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1.注冊會計師對 STQ 公司進行風險導向審計，已按要求實施“了解”與“評估”兩項風險評估程序，見“實證與分析案例 5-2”。在此基礎上實施了以下實質性程序:
(1)抽取一定數量的2021年度發運憑證，檢查日期、品名、數量、單價與金額等是否與銷售發票和記賬憑證一致。
(2)計算期末存貨的可變現凈值，與存貨賬面價值比較，檢查存貨跌價準備的計提是否充分。
(3)對于外購無形資產，通過核對購買合同等資料，檢查其入賬價值是否正確。
(4)根據有關合同和文件，確認長期股權投資的股權比例和持有時間，檢查股權投資的核算方法是否正確。
(5)要求被審計單位提供環境污染補償的決策資料，或提請制定具體補償方案進行公布，獨立檢查其金額是否恰當。
討論:逐項指出這些程序與識別的風險是否直接相關，是否恰當。
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2021-11-02
2.A注冊會計師負責審計多家被審計單位,遇到下列與存貨監盤的相關事項:
(1)甲公司的存貨存放在多個地點,A注冊會計師基于管理層提供的存貨
存放地點清單,并根據不同地點所存放存貨的重要性及評估的重大錯報風險確
定了監盤地點
(2)審計乙公司時,審計項目組按2020年末各存放地點存貨余額進行排序
選取存貨余額最大的20個地點(合計占年末存貨余額的60%實施監盤審計
項目組根據選取地點的監盤結果,認為乙公司年末存貨盤點結果滿意
(3)審計工作底稿中記錄:存貨監盤目標為獲取有關丙公司資產負債表日存貨
數量的審計證據
(4)丁公司為制造企業,存貨品種繁多,存貨擁擠,為保證監盤工作順利進行
A注冊會計師提前兩天將擬抽盤項目清單發給丁公司財務部人員,要求其做好
準備工作
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2021-12-17
中國公民王某為境內甲公司技術人員，2019年12月有關收支情況如下：
（1）取得基本工資20 000元，全勤獎200元，季度效益獎3 600元，加班補貼500元。
（2）取得境內A上市公司非限售股股息6 000元，該股票于當月轉讓，持有期限為5個月。
（3）取得企業債券利息3 000元；取得機動車保險賠償款40 000元；參加有獎競賽活動取得獎金2 000元；電臺抽獎獲得價值5 000元免費旅游一次。
（4）出租住房，取得租金收入3 000元，發生相關稅費168元，修繕費2 000元。
任務描述：
根據上述資料，不考慮其他因素，為王某做出個人所得稅籌劃
1. 計算王某當月取得所得中應按照工資薪金所得計繳個人所得稅的項目及金額
2. 計算王某當月非限售股息所得應繳納個人所得稅
3.分析除工資薪金所得外，王某需繳納個人所得稅的項目有哪些？
4.為王某計算出租住房的個人所得稅應繳金額。
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2020-07-04
注冊會計師審計x公司 2012 年度利潤表時，抽登子該公司 12 月份的產品出
入庫記錄，并追查相關賬簿記錄，發現下列情況：
1.
4 日無償噌送前鋒工廠甲產品 800 件，未入賬。
2.
8日售給友聯工廠用產品1600件，貨款收到，未確認收入
3
12日該公司將自產乙產品100件用于自行建造職工文化活動中心，未作
銷售處理。
4.
20 日該公司以其生產的丙產品 400 臺作為福利發給公司職工，賬中確認
]
“應付職工薪酬”，但未作視同銷售處理。
5.
28 日前鋒工廠退回質量有問題的甲產品 400 件，產品己收到，賬中未作
處理。
6
29 日領用丙產品 50件用于X公司機器設備的安裝工程。
經查，甲產品單位售價為 100元，成本為70 元，乙產品單位售價為 200元，
成本為150 元。丙產品售價為 1000 元，成本為 900 元。各產品適用的增值稅稅
率為 17%。
要求：指出上述業務在會計處理上的主要問題，并作審計調整分錄
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2021-12-30
(1)甲公司為制造型企業，存貨產銷量大，但年末余額不重大，因此A注冊會計師未了解與生產和存貨循環相關的業務流程，直接實施了細節測試。
(2)A注冊會計師于2017年12月31日在本公司存貨盤點現場實施監盤，于次日取得所有盤點標簽，檢查了是否連續編號，并將存貨盤點匯總表與盤點標簽進行了核對，結果滿意。
(3)A注冊會計師評價認為丁公司管理層有關存貨盤點的指令和程序設計合理，因此在監盤中縮小了抽盤范圍。
(4)A注冊會計師于2017年末對戊公司的存貨實施監盤時，得知管理層擬于2018年1月銷毀一批過期商品，A注冊會計師檢查了該批商品賬簿記錄，確認已全額計提跌價準備，不再將其納入監盤范圍。
針對上述第(1)至(4)項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2022-04-15
某公司系增值稅一般納稅人,在年度財務報表審計中,當執行應交增值稅測試程序時,發現按公司年度產品銷售收入乘以增值稅稅率測算的銷項稅額比會計賬簿記錄中的“應交稅費一一應交增值稅(銷項稅額)”的貸方發生額合計多260萬兀。已知該公司本年度沒有免稅產品,也沒有出口銷售。260萬元的銷項稅額對應到銷售額應是2000萬元,占公司全年銷售收入額近20%。進一步檢查發現,公司12月份銷售收入明顯高于其他月份、在抽查其大額記賬憑證時發現,銷售產品的會計分錄是:
借:應收賬款一—××客戶
貸:主營業務收入一 × 產品
其他應付款—一預提稅金
再查閱公司“其他應付款—預提稅金”明細賬時,發現其年初余額有220萬元,年末余額為710萬元。
分析要求:該公司的會計處理是否正確?這樣處理的初衷是什么?可能會帶來什么后果?
學堂用戶q3xyux
于 2021-11-21 10:17 發布
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2021-12-16
1，日的：辣習井紫提企業薦集資金業務的校算。
資料：ABC 有限公司在】月份發生下列經濟業務
（1）2日，向建設銀行借人一年短期借款 300 000 元，存人銀行。
(2）4日，收到達達公司投資款 400 000元，在人銀行。
（3）8日，收到大遠公司以南標權向本公司的投資，評估價為 350000 元。
（4） 10日，向建設銀行供人兩年物借款 500 000 元，存人銀行。
（5） 16日。三方公司以一新建廣房向木公司投資，價值2 000 000元
（6)20日．企業以銀行存款 490 000 元歸還已到期的短物借款。
（7） 23 日，經批準將剩余公積280 000 元轉增資本。
8） 25 日，用銀行存款 420 000 元歸還已到期的三年期借款。
（9）29 日，公司收到甲公司作為投資的新設備一臺，該設各確認的價格為
150 00070
（10）30日，乙公司抽回投資 120 000 元，該公司以很行存款支付。
根據經濟業務編制會計分錄
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2022-04-12
1. 審計案例
注冊會計師對STQ公司進行風險導向審計，已按要求實施“了解”與“評估”兩項風險評估程序，見“實證與分析案例5－2”。在此基礎上實施了以下實質性程序：（1）抽取一定數量的2021年度發運憑證，檢查日期、品名、數量、單價與金額等是否與銷售發票和記賬憑證一致。（2）計算期末存貨的可變現凈值，與存貨賬面價值比較，檢查存貨跌價準備的計提是否充分。（3）對于外購無形資產，通過核對購買合同等資料，檢查其入賬價值是否正確。（4）根據有關合同和文件，確認長期股權投資的股權比例和持有時間，檢查股權投資的核算方法是否正確。（5）要求被審單位提供環境污染補償的決策資料，或提請制定具體補償方案進行公布，獨立檢查其金額是否恰當。
討論：逐項指出這些程序與識別的風險是否直接相關，是否恰當。
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2023-10-26
審計時注會負責審計貨幣資金項目華興公司在總部和營業部均設有出納部門。注會李浩擬于22年2月5日對華興公司庫存現金進行監盤，為順利監盤庫存現金，注會在監盤前一天已通知華興公司會計主管趙新做好監盤準備。考慮到出納工作安排，對總部和營業部庫存現金的監盤時間分別定在上午10點和下午5點。營業部監盤時華興公司下屬門市部送營業部當天零售貨款2580元（25張100元，8張10元）附發票副本16張，未送存銀行，未包括在盤點實有數內也沒有入賬，放在出納的辦公桌抽屜里。注會當場盤點現金，在與現金日記賬核對后填寫"庫存現金監表"，并在簽字后直接形成審計工作底稿。要求，討論庫存現金盤點應注意的事項。指出上述庫存現金監盤工作中的不當之處，并提出改進建議
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2023-06-16
王老師 您好！前段時間有請教過您的問題 還是很模糊 麻煩再詳細解答分錄 謝謝！是這樣的 公司之前一直沒有發工資 我一直有計提工資 報表中的職工薪酬一直貸方數據 沒有沖減過 而每月也有繳納社保 現在這月發了部分工資 也一樣交了社保 那我該怎么做分錄？怎么去沖減之前的職工薪酬貸方數據？我把我之前做的分錄發給您看 ：每月計提 借 管理費用-職工薪酬 24000 貸 應付職工薪酬-應付工資 24000 然后每月交的社保分錄是這樣做的 借 管理費用-社保 5633.4貸 銀行存款 5633.4 因為之前計提了好幾個月的工資 所以數據很大 現在又發工資是否就可以沖減？然后這月又要計提又要沖減要怎么分錄？這分錄要怎么做呢？我怕做錯 所以希望老師幫我詳細分錄下 按您的方法就不怕做錯了 以后再補發工資就知道怎么去沖減 謝謝老師！說了一大堆的 不知道老師看明白沒謝謝您 麻煩抽時間給我看看問題！！
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2017-12-17
??一、
? 8. 學校所欠外單位一筆債務300,000元，委托三星公司代為償還，并作為學校對公司投資的減少，已辦理減少投資有關手續，三星公司尚未償還這筆欠款。
? 9．學校決定從三星公司抽回投資200,000元，在辦理減少投資的有關手續后，由三星公司用銀行存款支付。
? 10．學校將其對三星公司投資的一半500,000元轉讓給振興經濟研究所，已辦理有關手續。
(注：為了完整地說明企業經濟業務發生的九種類型，我們假設8、9、10三筆經濟業務是可行的。)二、假設本月發生有關收入和費用的經濟業務如下：
1、.三星公司為客戶提供咨詢服務，收到現金7,000元。
2、三星公司用銀行存款1,000元支付本月的利息費用。
3、三星公司為客戶提供咨詢服務，應收取收入13,000元，款項尚未收到。
4、三星公司耗用甲種材料1,500元。
5、三星公司計算本月應付職工工資2,000元，款項尚未支付。
6、計算本月應上交的所得稅3500元。
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2021-10-17
（1）2016年12月25日，A注冊會計師對存貨實施監盤，結果滿意。因年末存貨余額與盤點日余額差異較小，A注冊會計師根據監盤結果認可了年末存貨數量。
（2）在執行抽盤時，A注冊會計師從存貨盤點記錄中選取項目追查至存貨實物，從存貨實物中選取項目追查至盤點記錄，以獲取有關盤點記錄準確性和完整性的審計證據。
（3）A注冊會計師向乙公司函證由其保管的甲公司存貨的數量和狀況，收到的傳真件回函顯示，數量一致，狀況良好。A注冊會計師據此認可了回函結果。
（4）A注冊會計師獲取了甲公司的存貨貨齡分析表，考慮了生產和倉儲部門上報的存貨損毀情況及存貨監盤中對存貨狀況的檢查情況，認為甲公司財務人員編制的存貨可變現凈值計算表中計提跌價準備的項目不存在遺漏。
逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2022-04-15
針對甲公司原材料b存貨，審計項目組在執行抽盤時從原材料盤點記錄追查至存貨實物，發現盤點記錄的品名規格數量等與實物一致注冊會計師李某認為獲取了原材料b盤點記錄準確性和完整性的審計據。6)甲公司產成品存貨的盤點日是2019年1月8日，審計項目組在此前已經抵達產成品存貨的盤點現場實施監盤,并核對產成品c存貨盤點記錄與甲公司產成品c的永續盤存記錄，不存在差異，注冊會計師李某認為甲公司產成品c存貨不存在錯報。針對上述指出審計項目組或注冊會計師李某的做法是否恰當。簡要說明理由
1)公司調整了注冊會計師發現的所有錯報。2019年度利潤表虧損580萬元在財務報表附注截止2019年12月31日，流動負債高于資產總額320萬，擬采取改善措施，但其持續經營仍然存在重大不確定性。出具何種類型的審計報告并說明理由。
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2021-10-24
中國公民孫某中報2019年度取得下列所得: (共17分)
(1)在甲公司任職，每月取得工資11 000元:
(2) 5月，為乙企業提供相關核術培訓，數得勞務照酬所得2 00元:
(3) 7月，孫某將自己持有的甲公司限售服轉讓，取得收入85 00元，談陽售服的原值為50 000元，發生合理稅費3000元;
(4) 9月，孫某取得國債利息收入2 400元，取得機動車賠教25 00元，參加電視抽獎活動獲得1000元紅包，體育彩票中獎8 000元。
(5) 年末，孫某從甲公司取得績效工資100 000元。
已知:孫某每月由甲公司扣繳“三險-金"1 000元，孫某為獨生子女，父母均過60周歲，贍養老人，按照每月2 000元的標準定額扣除。
要求:根據上述資料，不考慮其他因素，按照下列順序計算回答問題。
(1)計算甲公司2019年3月應當為孫某預扣預繳的個人所得稅稅額，已知:①居民個人取得工資薪金所得，每月應扣除5 000元生計費;②孫某已甲公司累計預繳1 -2月的個人所得稅180元。(4分)
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2020-06-22
老師你好，我接觸一家生產節水灌溉的滴灌廠，主營滴灌帶的回收，生產，銷售。原材料來自兩部分一部分是從農戶地里免費抽回來，這中間會有人工費，拉運費，中間人的聯系費等，另一部分是直接從別人手里回收回來滴灌帶的舊料，按公斤市場價回收。下一個環節就是把舊料做成顆粒，然后按一定的比例添加各種新料，做成成品入庫。開春播種季節再兌換給農戶，兌換是按收多少畝地的米數兌換多少畝地米數的成品，中間收取加工費，兌超部分按購買價，還有一部分是銷售出去的成品。這家廠還給別人做代加工，別人把原材料拉到廠子，做成顆粒再做成品，拉回來多少原材料加工多少成品，中間收取加工費。廠子現在在擴建中，廠房，辦公樓預計年底完工，生產車間新增生產線在正常生產中，還有消防手續，環保手續在審批中，這樣的業務怎么分別核算成本，固定資產，在建工程怎么核算，消防，環保的大額費用怎么核算？
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2020-11-26
2.徐某為一企業高管人員在省會城市租- -套145平米房子作為工作用房，且納稅人為獨生之女，2019年取得以下收入:
(1)徐某每月在企業取得稅前工資薪金22000元，交完五險一金后， 1-12月全年取得稅前工資薪金264000元。該納稅人有兩個小孩且均有其扣除子女教育專項附加，其父母健在且已退休。
(2)8月份有兩篇論文在相關專業期刊上發表，分別取得稿酬3200元和4500元，還獲得5000元的勞務報酬費。
(3) 12月31日又取得- -次性 年終獎含稅獎金60000元。
(4)徐某郊區還有一套140平米房子出租給張某，每個月取得租金收入5000 (不考慮其他稅費，稅率20%)。
(5)徐某還將購入的有價證券進行出售，取得價款50000元，該有價證券購入時買價為30000元，同時還支付500元手續費。
(6)徐某11月還參加商場抽獎活動，中獎獲得40000元， 購買商品取得- - -張發票，再次獲獎700元。
請計算徐某2109年全年應該繳納的個人所得稅。
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2022-12-11
老師們，18年只報了一科經濟法但也因突發情況沒時間堅持看書就沒去參加考試，19年報了名但也就突發情況再沒時間看第二輪書連考場都沒有去，年前我早就看完中級會計和經濟法，財管看完了一般，本打算過完年找工作，離家附近的一家公司招聘財務總監的職位（等待疫情結束就去面試），于是我在今年3月份一邊照顧孩子一邊每天抽出最少2個小時在會計學堂學習財務總監的課程，這樣我把報中級的時間錯記為4月份了，明明之中真的好像要我考注會了，我原本打算是先考了中級職稱再考注會，現在我這個情況是等孩子上幼兒園了就每天可能有更多時間學習，他第一年上學也可能等待他的適應情況好了我才能去找工作，我年前還報了駕照，現在這個時間和情況，我不想再浪費今年的時間，但是我不知道是不是把自己當做零基礎學員報科目還是一樣報《會計》+《財管》+《經濟法》？希望老師能給我一個好的建議
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2020-04-03
某公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，對原材料采用計劃成本核算，應收賬款按2%提取壞賬準備。2020年12月31日，公司資產800萬元，負債400萬元，所有者權益400萬元。
2、 要求：
1、 自設資產負債表相關項目及數額（項目不少于25項）；
2、 自設2021年公司經濟業務事項（項目不少于50項，每章內容均要涉及），年末公司資產1000萬元（左右），負債550萬元（左右），所有者權益450萬元（左右）；
3、 根據自設的經濟業務事項編制會計分錄；
4、 登記T型賬戶；
5、 編制資產負債表和利潤表；
6、 附注（認為需要披露的重要事項）。
3、 進度及評分：
1、 第一周，全面看書（不超兩天），后開始自設業務事項；
2、 第二周，完成分錄、登賬、編報等任務；
3、 要求用A4紙（正反面）；
4、 評分標準：獨立完成，字跡工整、規范30分；自設業務認真、全面30分；分錄、登賬、編報等40分。
5、 另：隨時抽查進度（可用的方式），結果將加減分。
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2022-11-16
2x注冊會計師接受委托對江南公司2019年度財務報表進行審計，在審查其“主營業務收入”明細賬時，發現了
下列問題：
(1）江南公司于2019年12月30日預收甲產品貨款30 000元，會計人員根據一張30 000元的電匯
收款通知單做如下會計處理：
借：銀行存款
30 000
貸：主營業務收入
30 000
（2）在憑證11#抽查時發現，江南公司于11月1日銷售一批新產品給A公司。公司為增值稅-
一般
納稅人，稅率為13%，己開增值稅專用發票，不含稅銷售金額為1000 000元，該批產品成本為
800 000元，貨款己經收到。但檢查其銷售合同時發現，雙方約定，如果A公司不滿意，可在1個
月內退貨，但退貨概率無法估計。江南公司做如下會計處理：
借：銀行存款
1 130 000
1 000 000
一應交增值稅（銷項稅額） 130 000
應交稅費.
借：主營業務成本
800 000
貸：庫存商品
800 000
請分析上述業務的會計處理是否怡當，若不怡當，分析理由，列示出正確的會計處理，并說明
該做怎樣的調整？
1/642
2022-05-27
.徐某為一企業高管人員在省會城市租一套145平米房子作為工作用房，且納稅人為獨生之女，2019年取得以下收入：
徐某每月在企業取得稅前工資薪金22000元，交完五險一金后，1-12月全年取得稅前工資薪金264000元。該納稅人有兩個小孩且均有其扣除子女教育專項附加，其父母健在且已退休。
8月份有兩篇論文在相關專業期刊上發表，分別取得稿酬3200元和4500元，還獲得5000元的勞務報酬費。
（3）12月31日又取得一次性年終獎含稅獎金60000元。
（4）徐某郊區還有一套140平米房子出租給張某，每個月取得租金收入5000（不考慮其他稅費，稅率20%）。（5）徐某還將購入的有價證券進行出售，取得價款50000元，該有價證券購入時買價為30000元，同時還支付500元手續費。（6）徐某11月還參加商場抽獎活動，中獎獲得40000元，購買商品取得一張發票，再次獲獎700元。
請計算徐某2109年全年應該繳納的個人所得稅。
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2022-12-10
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