我公司是新成立的勞務(wù)派遣公司,有人力資源頒發(fā)的勞務(wù)派遣資質(zhì)證書,但是我公司暫時只是象中介公司一樣給用工單位介紹工人,賺取中介費(fèi),開的發(fā)票也不是差額的發(fā)票。現(xiàn)有這樣一個困惑:因辦勞務(wù)派遣資質(zhì)證書時需注冊資金300萬,人力資源部門才能給辦理,所以老板朝別人借了300萬,以現(xiàn)金的形式存入了銀行,銀行流水摘要備注的是投資款,然后又存了60元錢,然后又將300萬分三次用銀行轉(zhuǎn)帳的形式轉(zhuǎn)到別人的帳戶上(應(yīng)該是借老板錢的人),然后銀行就只剩下60元了。想問這樣算不算抽逃資金啊?不知這種情況在帳務(wù)處理上該怎么辦啊?還是把這個銀行注銷掉,在別的銀行再建個基本戶,但是現(xiàn)在是不是稅務(wù)局也知道勞務(wù)派遣公司有注冊資金啊
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2018-11-06
居民個人李某在甲公司工作,假設(shè)2019年李某每月工資15000元,每月繳納社保和公積金2000元,每月可扣除子女教育費(fèi)用1000元、住房利息1000元、贍養(yǎng)老人費(fèi)用1000元;5月從乙公司取得勞務(wù)報酬20000元;6月從丙出版社取得稿酬30000元;7月從丁公司取得特許權(quán)使用費(fèi)40000元;8月在戊公司抽獎活動中中獎8000元;因持有兩年前在上交所購買的某上市公司股票10000股,10月取得股票分紅2000元。(李某專項(xiàng)附加選擇在甲公司扣除)
請回答:(1)李某取得的上述收入中,哪些屬于綜合所得,哪些屬于分類所得?
(2)李某2019年3月工資薪金應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個稅為多少?
(3)李某取得的勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)分別預(yù)扣預(yù)繳個稅為多少?
(4)李某中獎所得和股票分紅應(yīng)分別繳納個稅為多少?
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2021-12-30
2017年5月,某集團(tuán)公司對所屬A企業(yè)實(shí)施財務(wù)檢查。在對該企業(yè)財務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)以下情況:一是該企業(yè)的支票和印章由財務(wù)主管保管;二是企業(yè)的銀行存款余額調(diào)節(jié)表全部由會計人員負(fù)責(zé)編制;三是現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和應(yīng)收賬款明細(xì)由出納員統(tǒng)一記錄;四是財務(wù)部門制定由出納負(fù)責(zé)定期編制并有郵寄出對賬單。
檢查人員突擊盤點(diǎn)了該企業(yè)庫存現(xiàn)金,發(fā)現(xiàn)以下情況:盤點(diǎn)時的現(xiàn)金日記賬余額為5360元,而庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)數(shù)為3560元;在出納抽屜中發(fā)現(xiàn)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字的兩張差旅費(fèi)借據(jù),合計金額5000元,此外無其他未入賬憑證;在財務(wù)保險柜中發(fā)現(xiàn)一張寫有出納員姓名的銀行卡,經(jīng)詢問,卡里有14000元,全部為企業(yè)設(shè)備報廢變賣收入
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2020-02-19
某注會師進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試時采取了以下具體審計程序。
1.檢查應(yīng)付賬款明細(xì)賬并查至支票存根。
2.重新計算了A公司向金融機(jī)構(gòu)借款的利息費(fèi)用
3.實(shí)地觀察A公司固定資產(chǎn)情況
4.對資產(chǎn)負(fù)債表日前后的銷售收入、銷售退回記錄及發(fā)貨單、銷貨發(fā)票等憑證進(jìn)行抽查
5.審查本年所購入的車輛發(fā)票、有關(guān)運(yùn)營證件等;
6.分析A公司所處行業(yè)利潤數(shù)據(jù)變化趨勢
7.審查是否存在對大修理費(fèi)用予以資本化的證據(jù);
8.從銷售發(fā)票查至貨物發(fā)運(yùn)憑證;
9.對A公司的應(yīng)收賬款向債務(wù)人進(jìn)行函證
10.向管理層問詢是否存在商品積壓造成的滯銷過時問題。
指出上述的審計程序的類型,通過此審計程序獲取了何種審計證據(jù),證實(shí)的具體審計目標(biāo)是什么
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2020-04-10
華興公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶,在對華興公司2019年度財務(wù)報表進(jìn)行審計時,注冊會計師李浩負(fù)責(zé)審計貨幣資金項(xiàng)目。華興公司在總部和營業(yè)部均設(shè)有出納部門。注冊會計師李浩擬于2020年2月5日對華興公司庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤,為順利監(jiān)盤庫存現(xiàn)金,注冊會計師李浩在監(jiān)盤前一天已通知華興公司會計主管趙新做好監(jiān)盤準(zhǔn)備。考慮到出納日常工作安排,對總部和營業(yè)部庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤時間分別定在上午10點(diǎn)和下午5點(diǎn)。營業(yè)部監(jiān)盤時,華興公司下屬門市部送營業(yè)部當(dāng)天零售貨款2580元(25張100元,8張10元),附發(fā)票副本16張,未送存銀行,未包括在盤點(diǎn)實(shí)有數(shù)內(nèi),也沒有入賬,放在出納李梅的辦公桌抽屜里。注冊會計師李浩當(dāng)
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2022-06-24
(1)DEF會計師事務(wù)所審計了甲公司2017年度財務(wù)報表。XYZ會計師事務(wù)所接受委托審計甲公司2018年度財務(wù)報表,但未完成審計工作。A注冊會計師將DEF會計師事務(wù)所確定為前任注冊會計師,與其進(jìn)行了溝通。
(2)A注冊會計師在與甲公司簽署審計業(yè)務(wù)約定書并征得管理層同意后,與前任注冊會計師進(jìn)行了口頭溝通,溝通內(nèi)容包括:是否發(fā)現(xiàn)甲公司管理層存在誠信方面的問題,前任注冊會計師與甲公司管理層存在重大會計、審計等問題上存在的意見分歧;;甲公司變更會計師事務(wù)所的原因。
(3)注冊會計師對2018年未的存貨實(shí)施了監(jiān)盤,將年末存貨數(shù)量調(diào)節(jié)至期初存貨數(shù)量,并抽樣檢查了2018年度存貨數(shù)量的變動情況,據(jù)此認(rèn)可了存貨的期初余額。
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2022-04-08
一、企業(yè)稅務(wù)自查業(yè)務(wù)資料中財元理集團(tuán)重慶遠(yuǎn)帆摩托車制造有限公司(以下簡稱遠(yuǎn)帆公司)成立于2009年3月,位于重慶市區(qū),是增值稅一般納稅人,主營摩托車的生產(chǎn)、銷售及售后服務(wù)。目前,遠(yuǎn)帆公司的主打產(chǎn)品為F10、F20、F50型號摩托車,市場銷量穩(wěn)步增長。該公司所處行業(yè)為制造業(yè),主營業(yè)務(wù)為摩托車的生產(chǎn)與銷售,涉及的主要稅種包括增值稅、企業(yè)所得稅、城建稅、印花稅以及代扣代繳的個人所得稅等。中財元理集團(tuán)重慶遠(yuǎn)帆摩托車制造有限公司2020年2月對公司2019年度納稅情況進(jìn)行稅務(wù)自查,抽查相關(guān)憑證時發(fā)現(xiàn)下列問題。業(yè)務(wù)1記賬憑證注:F20摩托車市場售價18000元/臺【任務(wù)1】要求根據(jù)業(yè)務(wù)1發(fā)現(xiàn)涉稅疑點(diǎn)并計算涉稅金額。(寫出計算過程)
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2022-02-27
6.( )是審計人員獲取的各種以文件為記錄形式的證據(jù)。
A、實(shí)物證據(jù)
B、加工證據(jù)
C、輔助證據(jù)
D、書面證據(jù)
7. 審計證據(jù)的數(shù)量要達(dá)到能“勝過合理的懷疑”這樣一種程度,也就是( )。
A、審計證據(jù)的真實(shí)性
B、審計證據(jù)的重要性
C、審計證據(jù)的充分性
D、審計證據(jù)的經(jīng)濟(jì)性
8. 下列業(yè)務(wù)不屬于不相容職務(wù)的是( )。
A、經(jīng)理和董事長
B、采購員和供銷科長
C、保管員與車間主任
D、記錄日記賬的和記錄總賬
9. 以下不屬于內(nèi)部控制按照其控制層次分類的是( )。
A、戰(zhàn)略控制
B、管理控制
C、作業(yè)控制
D、主導(dǎo)性控制
10. 審計抽樣的程序中不屬于選取的特定項(xiàng)目的是( )。
A、大額或是關(guān)鍵項(xiàng)目
B、全部項(xiàng)目
C、超過某一特定金額的全部項(xiàng)目
D、被用于獲取某些信息的項(xiàng)目
單選題
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2019-07-05
2ABC會計師事務(wù)所的注冊會計師擔(dān)任多家被審計單位2020年度財務(wù)報表審計項(xiàng)目,與存貨和貨幣資金審計相關(guān)事項(xiàng)如下
(1)A公司存貨品種繁多,存貨擁擠,為保證監(jiān)盤工作順利進(jìn)行,審計項(xiàng)目組提前兩天將擬抽盤項(xiàng)目清單發(fā)給A公司財務(wù)部人員,要求其做好準(zhǔn)備工作
(2)在A公司開始盤點(diǎn)存貨前,審計項(xiàng)目組在擬檢查的存貨項(xiàng)目上作出標(biāo)識
(3)在對B公司進(jìn)行貨幣資金監(jiān)盤時,由于B公司的出納人員臨時有事,因而未在監(jiān)盤現(xiàn)場;(4)B公司的上班時間為上午八點(diǎn)半至十一點(diǎn)半,下午兩點(diǎn)半至五點(diǎn)半,審計項(xiàng)目組選擇在下午三點(diǎn)半時進(jìn)行貨幣資金監(jiān)盤
要求:針對上述第(1)至(4)項(xiàng),逐項(xiàng)指出存貨監(jiān)盤和庫存現(xiàn)金監(jiān)盤相關(guān)工作是否恰當(dāng),如不恰當(dāng)請簡要說明理由
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2021-09-29
ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師負(fù)責(zé)審計多家被審計單位2017年度財務(wù)報表與存貨審計相關(guān)的部分事項(xiàng)如下:
2)因乙公司存貨不存在特別風(fēng)險計師因此減少了本年度存貨細(xì)節(jié)測試的樣本量,且以前年度與存貨相關(guān)的控制運(yùn)行有效,A注冊會
(3)丙公司采用連續(xù)編號的盤點(diǎn)標(biāo)簽記錄盤點(diǎn)結(jié)果,并逐項(xiàng)錄入盤點(diǎn)結(jié)果匯總表A注
冊會計師將抽盤樣本的數(shù)量與盤點(diǎn)標(biāo)簽記錄的數(shù)量進(jìn)行了核對,未發(fā)現(xiàn)差異,據(jù)此認(rèn)可了盤點(diǎn)結(jié)果匯總表記錄的存貨數(shù)量
(4)丁公司從事進(jìn)口貿(mào)易,年末存貨均于2017年12月購入,金額重大A注冊會計
師通過獲取并檢查采購合同、發(fā)票、進(jìn)口報關(guān)單驗(yàn)收入庫單等支持性文件,認(rèn)為獲取了有關(guān)存貨存在和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。
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2021-11-14
(1)甲公司為制造型企業(yè),存貨產(chǎn)銷量大,但年末余額不重大,因此A注冊會計師未了解與生產(chǎn)和存貨循環(huán)相關(guān)的業(yè)務(wù)流程,直接實(shí)施了細(xì)節(jié)測試。
(2)A注冊會計師于2017年12月31日在本公司存貨盤點(diǎn)現(xiàn)場實(shí)施監(jiān)盤,于次日取得所有盤點(diǎn)標(biāo)簽,檢查了是否連續(xù)編號,并將存貨盤點(diǎn)匯總表與盤點(diǎn)標(biāo)簽進(jìn)行了核對,結(jié)果滿意。
(3)A注冊會計師評價認(rèn)為丁公司管理層有關(guān)存貨盤點(diǎn)的指令和程序設(shè)計合理,因此在監(jiān)盤中縮小了抽盤范圍。
(4)A注冊會計師于2017年末對戊公司的存貨實(shí)施監(jiān)盤時,得知管理層擬于2018年1月銷毀一批過期商品,A注冊會計師檢查了該批商品賬簿記錄,確認(rèn)已全額計提跌價準(zhǔn)備,不再將其納入監(jiān)盤范圍。
針對上述第(1)至(4)項(xiàng),逐項(xiàng)指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡要說明理由。
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2022-04-08
(1)DEF會計師事務(wù)所審計了甲公司2019年度財務(wù)報表。XYZ會計師事務(wù)所接受委托審計甲公司2020年度財務(wù)報表,但未完成審計工作。A注冊會計師將DEF會計師事務(wù)所確定為前任注冊會計師。
(2)A注冊會計師在與甲公司簽署審計業(yè)務(wù)約定書并征得管理層同意后,與前任注冊會計師進(jìn)行了口頭溝通,了解甲公司變更會計師事務(wù)所的原因。
(3)2020年10月,甲公司向銀行歸還一筆到期長期借款。A注冊會計師檢查了甲公司管理層提供的借款合同,結(jié)果滿意,不再向銀行函證該筆借款的期初余額。
(4)A注冊會計師對2019年末的存貨實(shí)施了監(jiān)盤,將年末存貨數(shù)量調(diào)節(jié)至期初存貨數(shù)量,并抽樣檢查了2019年度存貨數(shù)量的變動情況,據(jù)此認(rèn)可了存貨的期初余額。
逐項(xiàng)判斷A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),說明理由。
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2022-04-15
某公司系增值稅一般納稅人,在年度財務(wù)報表審計中,當(dāng)執(zhí)行應(yīng)交增值稅測試程序時,發(fā)現(xiàn)按公司年度產(chǎn)品銷售收入乘以增值稅稅率測算的銷項(xiàng)稅額比會計賬簿記錄中的“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”的貸方發(fā)生額合計多260萬兀。已知該公司本年度沒有免稅產(chǎn)品,也沒有出口銷售。260萬元的銷項(xiàng)稅額對應(yīng)到銷售額應(yīng)是2000萬元,占公司全年銷售收入額近20%。進(jìn)一步檢查發(fā)現(xiàn),公司12月份銷售收入明顯高于其他月份、在抽查其大額記賬憑證時發(fā)現(xiàn),銷售產(chǎn)品的會計分錄是:
借:應(yīng)收賬款一—××客戶
貸:主營業(yè)務(wù)收入一 × 產(chǎn)品
其他應(yīng)付款—一預(yù)提稅金
再查閱公司“其他應(yīng)付款—預(yù)提稅金”明細(xì)賬時,發(fā)現(xiàn)其年初余額有220萬元,年末余額為710萬元。
分析要求:該公司的會計處理是否正確?這樣處理的初衷是什么?可能會帶來什么后果?
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2023-11-25
某公司系增值稅一般納稅人,在年度財務(wù)報表審計中,當(dāng)執(zhí)行應(yīng)交增值稅測試程序時,發(fā)現(xiàn)按公司年度產(chǎn)品銷售收入乘以增值稅稅率測算的銷項(xiàng)稅額比會計賬簿記錄中的“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”的貸方發(fā)生額合計多260萬元。已知該公司本年度沒有免稅產(chǎn)品,也沒有出口銷售。260萬元的銷項(xiàng)稅額對應(yīng)到銷售額應(yīng)是2000萬元,占公司全年銷售收入額近
20%。進(jìn)一步檢查發(fā)現(xiàn),公司12月份銷售收入明顯高于其他月份,在抽查其大額記賬憑證時發(fā)現(xiàn),銷售產(chǎn)品的會計分錄是:借:應(yīng)收賬款一 XX 客戶貸:主營業(yè)務(wù)收入一 XX 產(chǎn)品其他應(yīng)付款一預(yù)提稅金再查閱公司“其他應(yīng)付款一預(yù)提稅金”明細(xì)賬時,發(fā)現(xiàn)其年初余額有220萬元,年末余額為710萬元。要求:請分析該公司的會計處理是否正確?這樣處理的初衷是什么?可能會帶未什么后果
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2022-06-14
中國公民王某為境內(nèi)甲公司技術(shù)人員,2019年12月有關(guān)收支情況如下: (1)取得基本工資20 000元,全勤獎200元,季度效益獎3 600元,加班補(bǔ)貼500元。 (2)取得境內(nèi)A上市公司非限售股股息6 000元,該股票于當(dāng)月轉(zhuǎn)讓,持有期限為5個月。 (3)取得企業(yè)債券利息3 000元;取得機(jī)動車保險賠償款40 000元;參加有獎競賽活動取得獎金2 000元;電臺抽獎獲得價值5 000元免費(fèi)旅游一次。 (4)出租住房,取得租金收入3 000元,發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)168元,修繕費(fèi)2 000元。 任務(wù)描述: 根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,為王某做出個人所得稅籌劃 1. 計算王某當(dāng)月取得所得中應(yīng)按照工資薪金所得計繳個人所得稅的項(xiàng)目及金額 2. 計算王某當(dāng)月非限售股息所得應(yīng)繳納個人所得稅 3.分析除工資薪金所得外,王某需繳納個人所得稅的項(xiàng)目有哪些? 4.為王某計算出租住房的個人所得稅應(yīng)繳金額。
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2020-07-22
(1)甲公司為制造型企業(yè),存貨產(chǎn)銷量大,但年末余額不重大,因此A注冊會計師未了解與生產(chǎn)和存貨循環(huán)相關(guān)的業(yè)務(wù)流程,直接實(shí)施了細(xì)節(jié)測試。
(2)A注冊會計師于2017年12月31日在本公司存貨盤點(diǎn)現(xiàn)場實(shí)施監(jiān)盤,于次日取得所有盤點(diǎn)標(biāo)簽,檢查了是否連續(xù)編號,并將存貨盤點(diǎn)匯總表與盤點(diǎn)標(biāo)簽進(jìn)行了核對,結(jié)果滿意。
(3)A注冊會計師評價認(rèn)為丁公司管理層有關(guān)存貨盤點(diǎn)的指令和程序設(shè)計合理,因此在監(jiān)盤中縮小了抽盤范圍。
(4)A注冊會計師于2017年末對戊公司的存貨實(shí)施監(jiān)盤時,得知管理層擬于2018年1月銷毀一批過期商品,A注冊會計師檢查了該批商品賬簿記錄,確認(rèn)已全額計提跌價準(zhǔn)備,不再將其納入監(jiān)盤范圍。
針對上述第(1)至(4)項(xiàng),逐項(xiàng)指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡要說明理由。
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2022-04-08
中國公民王某為境內(nèi)甲公司技術(shù)人員,2019年12月有關(guān)收支情況如下:
(1)取得基本工資20 000元,全勤獎200元,季度效益獎3 600元,加班補(bǔ)貼500元。
(2)取得境內(nèi)A上市公司非限售股股息6 000元,該股票于當(dāng)月轉(zhuǎn)讓,持有期限為5個月。
(3)取得企業(yè)債券利息3 000元;取得機(jī)動車保險賠償款40 000元;參加有獎競賽活動取得獎金2 000元;電臺抽獎獲得價值5 000元免費(fèi)旅游一次。
(4)出租住房,取得租金收入3 000元,發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)168元,修繕費(fèi)2 000元。
任務(wù)描述:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,為王某做出個人所得稅籌劃
1. 計算王某當(dāng)月取得所得中應(yīng)按照工資薪金所得計繳個人所得稅的項(xiàng)目及金額
2. 計算王某當(dāng)月非限售股息所得應(yīng)繳納個人所得稅
3.分析除工資薪金所得外,王某需繳納個人所得稅的項(xiàng)目有哪些?
4.為王某計算出租住房的個人所得稅應(yīng)繳金額。
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2020-07-22
蒙牛集團(tuán)計劃于2020年開發(fā)款瞄佳高端人群的新產(chǎn)品按照營銷策劃部門的工作流程,須開展市場調(diào)查分析,隨機(jī)在全國各地抽樣萬名消費(fèi)者,按家庭收入水平將他們分成3組,人均收入5000元以下的有2000名,5000元1000元之間的有5000名,10000元以上的有3000名。
蒙牛首先開展了探索性市場調(diào)查分析,蒙牛對該款新產(chǎn)品進(jìn)行了生產(chǎn)成本與價格定位的測算:
(1)如果上市第一 年的單位價格定位為100元,則單位變動成本為10元,擬銷量為1000萬件(每件10支裝), 其中,固定成本為80億元,市場營銷費(fèi)用為10億元。
(2)如果將單位變動成本下降為8元,定價為80元,銷量預(yù)計達(dá)到1200萬件,此時,固定成本仍為801億元,市場營銷費(fèi)用仍為10億元。
( 1 )將單位變動成本下降為8元時,此時要求利潤率達(dá)到25%即可,計算該產(chǎn)品的價格。
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2022-05-21
某公司系增值稅一般納稅人,在年度財務(wù)報表審計中,當(dāng)執(zhí)行應(yīng)交增值稅測試程序時,發(fā)現(xiàn)按公司年度產(chǎn)品銷售收入乘以增值稅稅率測算的銷項(xiàng)稅額比會計賬簿記錄中的“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”的貸方發(fā)生額合計多260萬兀。已知該公司本年度沒有免稅產(chǎn)品,也沒有出口銷售。260萬元的銷項(xiàng)稅額對應(yīng)到銷售額應(yīng)是2000萬元,占公司全年銷售收入額近20%。進(jìn)一步檢查發(fā)現(xiàn),公司12月份銷售收入明顯高于其他月份、在抽查其大額記賬憑證時發(fā)現(xiàn),銷售產(chǎn)品的會計分錄是:
借:應(yīng)收賬款一—××客戶
貸:主營業(yè)務(wù)收入一 × 產(chǎn)品
其他應(yīng)付款—一預(yù)提稅金
再查閱公司“其他應(yīng)付款—預(yù)提稅金”明細(xì)賬時,發(fā)現(xiàn)其年初余額有220萬元,年末余額為710萬元。
分析要求:該公司的會計處理是否正確?這樣處理的初衷是什么?可能會帶來什么后果?
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2021-11-21
中國公民王某為境內(nèi)甲公司技術(shù)人員,2019年12月有關(guān)收支情況如下:
(1)取得基本工資20 000元,全勤獎200元,季度效益獎3 600元,加班補(bǔ)貼500元。
(2)取得境內(nèi)A上市公司非限售股股息6 000元,該股票于當(dāng)月轉(zhuǎn)讓,持有期限為5個月。
(3)取得企業(yè)債券利息3 000元;取得機(jī)動車保險賠償款40 000元;參加有獎競賽活動取得獎金2 000元;電臺抽獎獲得價值5 000元免費(fèi)旅游一次。
(4)出租住房,取得租金收入3 000元,發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)168元,修繕費(fèi)2 000元。
任務(wù)描述:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,為王某做出個人所得稅籌劃
1. 計算王某當(dāng)月取得所得中應(yīng)按照工資薪金所得計繳個人所得稅的項(xiàng)目及金額
2. 計算王某當(dāng)月非限售股息所得應(yīng)繳納個人所得稅
3.分析除工資薪金所得外,王某需繳納個人所得稅的項(xiàng)目有哪些?
4.為王某計算出租住房的個人所得稅應(yīng)繳金額。
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2020-07-04
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