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中國(guó)居民個(gè)人王某為一自由職業(yè)者，本年取得如下收入： (1)2月，出版專著取得稅前稿費(fèi)收入62000元； (2)5月，為中國(guó)境內(nèi)甲公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報(bào)酬50000元，并自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)500元，餐費(fèi)500元； (3)7月，取得到期國(guó)債利息收入2000元； (4)10月購(gòu)入A債券30000份，每份買(mǎi)入價(jià)為8元，支付相關(guān)稅費(fèi)900;12月賣(mài)出該債券20000份，每份賣(mài)出價(jià)為10元，支付相關(guān)稅費(fèi)800元； (5)12月，取得保險(xiǎn)賠款5000元； (6)12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入200000元，該房產(chǎn)買(mǎi)價(jià)為120000元，另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。 另外，王某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)40000元。假設(shè)不考慮增值稅因素。 要求：(1)計(jì)算王某綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅； (2)計(jì)算王某國(guó)債利息和保險(xiǎn)賠款收入應(yīng)納個(gè)人所得稅； (3)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓債券收入應(yīng)納個(gè)人所得稅； (4)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓住房收入應(yīng)納個(gè)人所得稅。
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2020-06-29
王守茹是通達(dá)汽配公司的技術(shù)部經(jīng)理。2022年，公司全年向其支付工資薪金18萬(wàn)（平均月工資為15000元）、年終獎(jiǎng)10萬(wàn)；除公司外，某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)向其支付勞務(wù)報(bào)酬3萬(wàn)（其中6月份支付了0.4萬(wàn)，10月份支付了2.6萬(wàn)）；某出版社向其支付稿酬2萬(wàn)（其中6月份支付了1.5萬(wàn)，12月份支付了0.5萬(wàn)）；某軟件網(wǎng)站向其支付特許權(quán)使用費(fèi)4萬(wàn)（其中6月份支付了3萬(wàn)，12月份支付了1萬(wàn)）。其中，王守茹四險(xiǎn)一金每月繳納額度為3200元，專項(xiàng)扣除附加額每月2000元，無(wú)其他免稅情況。 問(wèn)題1：請(qǐng)計(jì)算王守茹2022年綜合所得的年個(gè)稅（6分）。 問(wèn)題2：如果你是王守茹，你會(huì)選擇年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅還是合并計(jì)稅？為什么？（1分） 問(wèn)題3：王守茹每月月薪是4500元，12月份獲得年終獎(jiǎng)50000元，則其應(yīng)繳個(gè)稅是多少？（4分） 問(wèn)題4：2022年1-12月份，王守茹每月的個(gè)稅預(yù)扣繳額分別是多少？ （請(qǐng)用Excel表格編輯） 問(wèn)題5：王守茹的年個(gè)稅退補(bǔ)額是多少？
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2023-03-24
中國(guó)公民張某2019年度收入情況如下: (1)每月工資、薪金所得均為22000元(未扣除張某每月應(yīng)負(fù)擔(dān)的“三險(xiǎn)一金” 6800元) (2)稿酬所得80000元,特許權(quán)使用費(fèi)所得30000元,勞務(wù)報(bào)酬所得16000 元。 張某其他相關(guān)涉稅資料如下: (1)張某本人博士在讀。 (2)張某夫妻倆育有一子一女,均就讀小學(xué),因其妻為全職太太,故按約定子 女教育每年支出50000元均由張某負(fù)擔(dān),簽訂有書(shū)面分?jǐn)倕f(xié)議 王 (3)張某兄弟三人,贍養(yǎng)老人(父母均6歲以上)支出每年60000元,按約 定平均分?jǐn)?簽訂有書(shū)面分?jǐn)倕f(xié)議。 (4)張某現(xiàn)住房為首套,每月貸款利息5800元,按約定貸款利息均由張某負(fù) 擔(dān) (5)當(dāng)年發(fā)生準(zhǔn)予扣除的對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)10000元,能提供相應(yīng)憑證 (1)計(jì)算張某當(dāng)年“綜合所得”金額 (2)計(jì)算張某當(dāng)年“專項(xiàng)扣除”金額。 (3)計(jì)算張某當(dāng)年“專項(xiàng)附加扣除”金額。 (4)計(jì)算張某當(dāng)年“法律規(guī)定的其他扣除”金額 (5)計(jì)算張某當(dāng)年個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額。
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2021-06-16
我國(guó)居民個(gè)人李帆為獨(dú)生子女，就職于我國(guó)的甲公司。2019年每月稅前工資、薪金收入為32000元。每月減除費(fèi)用5200元。張某個(gè)人每月負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)2500元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)700，失業(yè)保險(xiǎn)200元、住房公民金2600元，“三險(xiǎn)一金”合計(jì)6000元。假設(shè)贍養(yǎng)老人每月專項(xiàng)附加扣除金額為2000元。李帆沒(méi)有其他專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除。本年1-11月已累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額為25000元。 請(qǐng)根據(jù).上述業(yè)務(wù)資料回答下列問(wèn)題: ( 1 )計(jì)算李帆本年1月和12月工資、薪金所得應(yīng)由甲公司預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。 (2 )對(duì)甲公司本年1月為李帆預(yù)扣預(yù)繳的個(gè) 人所得稅業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。 (3)假設(shè)李帆2019年除工資、薪金所得外，勞務(wù)報(bào)酬所得稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得三項(xiàng)的收入額共計(jì)42000元該三項(xiàng)所得已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅9500元，請(qǐng)結(jié)合上述資料計(jì)算李航次年3月1日至6月30日內(nèi)匯算清繳 (或申請(qǐng)退回）的個(gè)人所得稅。
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2020-07-15
3.甲公司2021年1月1日發(fā)行股票1000萬(wàn)股取得乙公司70%的股權(quán)，并能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制，甲公司和乙公司在合并前不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。甲公司普通股股票每股面值為1元，發(fā)行日每股市價(jià)為2.95元，甲公司另支付發(fā)行費(fèi)用500萬(wàn)元。乙公司在購(gòu).買(mǎi)日股東權(quán)益總額為32000元，其中股本為20000萬(wàn)元，資本公積為8000萬(wàn)元、盈余公積為1200萬(wàn)元未分配利潤(rùn)為2 800萬(wàn)元。乙公司購(gòu)買(mǎi)日應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和公允價(jià)值如表9-7所示。除上述資產(chǎn)外，乙公司購(gòu)買(mǎi)日其他可辨認(rèn)資產(chǎn)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。 乙公司購(gòu)買(mǎi)日項(xiàng)目賬面價(jià)值與公 允價(jià)值 單位:元 乙公司購(gòu)買(mǎi)日項(xiàng)目 賬面價(jià)值 公允價(jià)值 應(yīng)收賬款 39 200 000 38 200 000 存貨 200 000 000 211 000 000 固定資產(chǎn) 180 000000 210 000 000 要求: (1) 編制甲公司取得乙公司70%股權(quán)投資的會(huì)計(jì)分錄。 (2)編制購(gòu)買(mǎi)日在合并工作底稿中調(diào)整乙公司資產(chǎn)、負(fù)債的分錄。
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2022-10-29
居民個(gè)人張某為中國(guó)境內(nèi)甲公司員工，本年取得的收入情況如下： （1）每月取得中國(guó)境內(nèi)甲公司支付的稅前工資、薪金收入15000元。 （2）2月，為中國(guó)境內(nèi)乙公司提供咨詢服務(wù)取得稅前勞務(wù)報(bào)酬收入40000元。 （3）4月，出版小說(shuō)一部，取得中國(guó)境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入60000元。 （4）8月，取得中國(guó)境內(nèi)丁公司支付的稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入80000元。 （5）9月，將所租入中國(guó)境內(nèi)的一套住房轉(zhuǎn)租，當(dāng)月向出租方支付月租金4500元，轉(zhuǎn)租收取月租金6500元，當(dāng)月實(shí)際支付房屋租賃過(guò)程中的可以從租金收入中扣除的各種稅費(fèi)500元，并取得有效憑證。 （6）10月，以150萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓一套兩年前無(wú)償受贈(zèng)獲得的中國(guó)境內(nèi)房產(chǎn)。該套房產(chǎn)受贈(zèng)時(shí)市場(chǎng)價(jià)格為85萬(wàn)元，受贈(zèng)及轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)過(guò)程中已繳納的稅費(fèi)為10萬(wàn)元。 （7）11月，在中國(guó)境內(nèi)戊商場(chǎng)取得按消費(fèi)積分反饋的價(jià)值1300元的禮品，同時(shí)參加戊商場(chǎng)舉行的抽獎(jiǎng)活動(dòng)，抽中價(jià)值6820元的獎(jiǎng)品。
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2020-06-24
A公司與甲公司是非同一控制下的兩個(gè)企業(yè)。2X21年1月1日，A公司合并甲公司。A公司支付的合并對(duì)價(jià)為一項(xiàng)賬面余額為6 000萬(wàn)元、未計(jì)提減值準(zhǔn)備、已攤銷800萬(wàn)元、公允價(jià)值為5 500萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn)，以及4 500萬(wàn)元的銀行存款，經(jīng)評(píng)估甲公司2X21年1月1日的固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高250萬(wàn)元、其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值，甲公司合并前有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的賬面價(jià)值資料如下：流動(dòng)資產(chǎn)5 000萬(wàn)元，固定資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)10 000萬(wàn)元，負(fù)債6 000萬(wàn)元，所有者權(quán)益為9 000萬(wàn)元，其中，股本為7 000萬(wàn)元，資本公（1）假定此項(xiàng)合并屬于吸收合并，編制A公司合并日確認(rèn)企業(yè)合并交易的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄； （2）假定此項(xiàng)合并屬于100%控股合并，編制A公司合并日確認(rèn)企業(yè)合并交易的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄； （3）假定此項(xiàng)合并屬于100%控股合并，編制A公司合并日合并報(bào)表工作底稿中的有關(guān)調(diào)整與抵銷分錄；
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2023-04-29
中國(guó)居民個(gè)人王某為一自由職業(yè)者，本年取得如下收入： （1）2月，出版專著取得稅前稿費(fèi)收入62000元； （2）5月，為中國(guó)境內(nèi)甲公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報(bào)酬50000元，并自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)500元，餐費(fèi)500元； （3）7月，取得到期國(guó)債利息收入2000元； （4）10月購(gòu)入A債券30000份，每份買(mǎi)入價(jià)為8元，支付相關(guān)稅費(fèi)900；12月賣(mài)出該債券20000份，每份賣(mài)出價(jià)為10元，支付相關(guān)稅費(fèi)800元； （5）12月，取得保險(xiǎn)賠款5000元； （6）12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入200000元，該房產(chǎn)買(mǎi)價(jià)為120000元，另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。 另外，王某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)40000元。假設(shè)不考慮增值稅因素。 要求：（1）計(jì)算王某綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅； （2）計(jì)算王某國(guó)債利息和保險(xiǎn)賠款收入應(yīng)納個(gè)人所得稅； （3）計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓債券收入應(yīng)納個(gè)人所得稅； （4）計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓住房收入應(yīng)納個(gè)人所得稅。
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2020-06-29
3、甲公司2021年1月1日發(fā)行股票1000萬(wàn)股取得乙公司70%的股權(quán)，并能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制，甲公司和乙公司在合并前不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。甲公司普通股股票每股面值為1元，發(fā)行日每股市價(jià)為2.95元，甲公司另支付發(fā)行費(fèi)用500萬(wàn)元。乙公司在購(gòu).買(mǎi)日股東權(quán)益總額為32000元，其中股本為20000萬(wàn)元，資本公積為8000萬(wàn)元、盈余公積為1200萬(wàn)元未分配利潤(rùn)為2 800萬(wàn)元。乙公司購(gòu)買(mǎi)日應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和公允價(jià)值如表9-7所示。除上述資產(chǎn)外，乙公司購(gòu)買(mǎi)日其他可辨認(rèn)資產(chǎn)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。 表9-7 乙公司購(gòu)買(mǎi)日項(xiàng)目賬面價(jià)值與公允價(jià)值 單位:元 乙公司購(gòu)買(mǎi)日項(xiàng)目 賬面價(jià)值 公允價(jià)值 應(yīng)收賬款 39 200 000 38 200 000 存貨 200 000 000 211 000 000 固定資產(chǎn) 180 000000 210 000 000 要求: (1) 編制甲公司取得乙公司70%股權(quán)投資的會(huì)計(jì)分錄。 (2)編制購(gòu)買(mǎi)日在合并工作底稿中調(diào)整乙公司資產(chǎn)、負(fù)債的分
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2022-10-23
2019年蘇某在甲公司工作，每月取得工資收入30000，每月負(fù)擔(dān)三險(xiǎn)一金1200 。在2019年期間于3月兼職為乙公司網(wǎng)站提供技術(shù)服務(wù)，獲得報(bào)酬8000元，并于6月在丙出版社出版一部小說(shuō)，獲得稿酬9000元，在10月提供專利技術(shù)的使用權(quán)給丁公司獲得收入5000元。 其他資料如下： （1）兒子正在上小學(xué)，現(xiàn)已與丈夫約定由王女士按子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除； （2）蘇某本人是在職博士研究生在讀； （3）蘇某去年使用商業(yè)銀行個(gè)人住房貸款（或住房公積金貸款）購(gòu)買(mǎi)了首套住房，現(xiàn)處于償還貸款期間，每月需支付貸款利息1300元，已與丈夫約定由王女士進(jìn)行住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除； （4）蘇某的父母均已滿60歲，與姐姐和弟弟簽訂書(shū)面分?jǐn)倕f(xié)議，約定由王女士分?jǐn)傎狆B(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除800元。 要求: 請(qǐng)計(jì)算蘇某2019年度應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額及匯算清繳應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。
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2020-06-18
2.徐某為一企業(yè)高管人員在省會(huì)城市租- -套145平米房子作為工作用房，且納稅人為獨(dú)生之女，2019年取得以下收入: (1)徐某每月在企業(yè)取得稅前工資薪金22000元，交完五險(xiǎn)一金后， 1-12月全年取得稅前工資薪金264000元。該納稅人有兩個(gè)小孩且均有其扣除子女教育專項(xiàng)附加，其父母健在且已退休。 (2)8月份有兩篇論文在相關(guān)專業(yè)期刊上發(fā)表，分別取得稿酬3200元和4500元，還獲得5000元的勞務(wù)報(bào)酬費(fèi)。 (3) 12月31日又取得- -次性 年終獎(jiǎng)含稅獎(jiǎng)金60000元。 (4)徐某郊區(qū)還有一套140平米房子出租給張某，每個(gè)月取得租金收入5000 (不考慮其他稅費(fèi)，稅率20%)。 (5)徐某還將購(gòu)入的有價(jià)證券進(jìn)行出售，取得價(jià)款50000元，該有價(jià)證券購(gòu)入時(shí)買(mǎi)價(jià)為30000元，同時(shí)還支付500元手續(xù)費(fèi)。 (6)徐某11月還參加商場(chǎng)抽獎(jiǎng)活動(dòng)，中獎(jiǎng)獲得40000元， 購(gòu)買(mǎi)商品取得- - -張發(fā)票，再次獲獎(jiǎng)700元。 請(qǐng)計(jì)算徐某2109年全年應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅。
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2022-12-11
中國(guó)居民個(gè)人王某為一自由職業(yè)者,本年取得如下收入如下 (1)2月,出版專著取得稅前稿費(fèi)收入62000元; (2)5月,為中國(guó)境內(nèi)甲公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報(bào)酬50000,并自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)500元,餐費(fèi)500元 (3)7月,取得到期國(guó)債利息收入2000 (4)10月購(gòu)入A債券3000份買(mǎi)入價(jià)為8元,支付相關(guān)稅費(fèi)900.12月賣(mài)出該債券 20000份,每份賣(mài)出價(jià)為10元,支付相關(guān)稅費(fèi)800元 (5)12月,取得保險(xiǎn)賠款5000元; (6)12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售,轉(zhuǎn)讓收入200000該同 產(chǎn)買(mǎi)價(jià)為120000元,另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi)800元 另外,王某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)4000假設(shè)不考 慮增值稅因素。 要求:(1)計(jì)算王某綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅 (2)計(jì)算王某國(guó)債利息和保險(xiǎn)賠款收入應(yīng)納個(gè)人所得稅 (3)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓債券收入應(yīng)納個(gè)人所得稅; (4)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓住房收入應(yīng)納個(gè)人所得稅
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2020-06-29
1.天宇公司是一家投資公司，為增值稅一般納稅人。該公司2018年6月購(gòu)入一只股票，購(gòu)入價(jià)為100萬(wàn)元。2019年1月該股票取得股息為5萬(wàn)元。2019年6月轉(zhuǎn)讓該股票，賣(mài)出價(jià)為121.5萬(wàn)元，支付傭金和手續(xù)費(fèi)為2.6萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算天宇公司轉(zhuǎn)讓該股票應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅額 2.居民個(gè)人李某為獨(dú)生子女，按照規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金后，2019年共取得含稅工資20萬(wàn)元，勞務(wù)報(bào)酬2萬(wàn)元，稿酬1萬(wàn)元。李某有兩個(gè)子女，其夫妻約定由李某一人扣除子女教育費(fèi)，李某的父母均已年過(guò)60歲。計(jì)算其當(dāng)年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額（本題中適用的預(yù)扣率為10%，速算扣除數(shù)是2520） 3.前進(jìn)煙卷廠為增值稅一般納稅人，2019年6月該生產(chǎn)一批煙絲，其中一半對(duì)外銷售，取得含增值稅銷售額為90.4萬(wàn)元，另一半用于本廠生產(chǎn)卷煙。已知煙絲適用30%的消費(fèi)稅稅率。要求：計(jì)算該卷煙廠6月份生產(chǎn)煙絲應(yīng)納消費(fèi)稅
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2020-07-04
資料：2019 年 1 月 1 日，M 公司用銀行存款 3 000 萬(wàn)元購(gòu)得 S 公司 80%的股權(quán)，取得對(duì) S 公 司的控制權(quán)（非同一下）。2019 年 1 月 1 日 S 公司股東權(quán)益總額為 3 500 萬(wàn)元，其中股本 2 000 萬(wàn)元，資本公積 1 500 萬(wàn)元，其公允價(jià)值為 3575 萬(wàn)元（公允價(jià)值高于賬面價(jià)值系其一 管理用固定資產(chǎn)公允價(jià)值高于賬面價(jià)值 100 萬(wàn)元，扣除所得稅影響后為高于 75 萬(wàn)元。該固 定資產(chǎn)剩余使用年限 20 年，預(yù)計(jì)凈殘值為 0，按年限平均法折舊）。假定 S 公司的會(huì)計(jì)政 策和會(huì)計(jì)期間與 M 公司一致；兩公司的所得稅率均為 25%；在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面產(chǎn)生的暫 時(shí)性差異均符合遞延所得稅的確認(rèn)條件。M 公司在編制 2019 年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，存在以下 內(nèi)部交易或事項(xiàng)需要在合并工作底稿中抵銷或調(diào)整： （1）M 公司 2019 年個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中有應(yīng)收賬款 4 750 000 元為本年向 S 公司銷售商品發(fā) 生的應(yīng)收銷貨款的賬面價(jià)值。M 公司對(duì)該筆應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為 250 000 元。
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2022-06-08
A公司與甲公司是非同一控制下的兩個(gè)企業(yè)。2X21年1月1日，A公司合并甲公司。A公司支付的合并對(duì)價(jià)為一項(xiàng)賬面余額為6 000萬(wàn)元、未計(jì)提減值準(zhǔn)備、已攤銷800萬(wàn)元、公允價(jià)值為5 500萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn)，以及4 500萬(wàn)元的銀行存款，經(jīng)評(píng)估甲公司2X21年1月1日的固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高250萬(wàn)元、其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值，甲公司合并前有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的賬面價(jià)值資料如下：流動(dòng)資產(chǎn)5 000萬(wàn)元，固定資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)10 000萬(wàn)元，負(fù)債6 000萬(wàn)元，所有者權(quán)益為9 000萬(wàn)元，其中，股本為7 000萬(wàn)元，資本公（1）假定此項(xiàng)合并屬于吸收合并，編制A公司合并日確認(rèn)企業(yè)合并交易的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄； （2）假定此項(xiàng)合并屬于100%控股合并，編制A公司合并日確認(rèn)企業(yè)合并交易的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄； （3）假定此項(xiàng)合并屬于100%控股合并，編制A公司合并日合并報(bào)表工作底稿中的有關(guān)調(diào)整與抵銷分錄；
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2022-04-18
【1】王小軍正在償還首套住房貸款及利息。王小軍為獨(dú)生子，其獨(dú)生女正就讀小學(xué)3年級(jí);父母均已年過(guò)60歲。夫妻雙方約定由王小軍扣除貸款利息和子女教育費(fèi)。王小軍從1月份開(kāi)始享受以上各項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。啟明數(shù)字科技有限公司按規(guī)定代扣代繳了個(gè)人所得稅 【2】6月,王小軍完成甲公司委托的設(shè)計(jì)方案,取得設(shè)計(jì)費(fèi)9000元,甲公司按照規(guī)定代扣了個(gè)人所得稅 【3】7月,王小軍轉(zhuǎn)讓給乙公司一項(xiàng)非專利技術(shù)取得收入 85000元,乙公司按照規(guī)定代扣了個(gè)人所得稅 【4】8月，王小軍在國(guó)內(nèi)專業(yè)雜志上發(fā)表文章兩篇,分別取得稿酬2000元和5000元，雜志社未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得 【5】王小軍取得丙公司股權(quán)分紅10000元，丙公司按規(guī)定代扣代繳了個(gè)人所得稅 【1】逐項(xiàng)計(jì)算王小軍的個(gè)人所得稅 【2】編制啟明數(shù)字科技有限公司代扣代繳王小軍11月份個(gè)人所得稅并繳納稅款的會(huì)計(jì)分錄
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2022-06-23
居民個(gè)人李某為中國(guó)境內(nèi)丙公司員工，2020年取得的收入情況如下: (1)每月取得中國(guó)境內(nèi)丙公司支付的稅前工資、薪金收入9 000元。 (2)2月，為中國(guó)境內(nèi)丁公司提供 咨詢服務(wù)取得稅前勞務(wù)報(bào)酬收入20 000元。 (3)4月，出版小說(shuō)一部，取得中 國(guó)境內(nèi)A出版社支付的稅前稿酬收入 40000元。 (4)8月，取得中國(guó)境內(nèi)戊公司支 付的稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入50000 元。 (5)9月，將中國(guó)境內(nèi)的一套個(gè)人住房出租，收取月租金6000元，本 日發(fā)生房屋修繕費(fèi)用1200元準(zhǔn)予 從租金收入中扣除的各種稅費(fèi)1000元，并取得有效憑證。 (6)11月，參加中國(guó)境內(nèi)某商場(chǎng)舉 行的抽獎(jiǎng)活動(dòng)，抽中價(jià)值5000元的獎(jiǎng)品。 張某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)50000元。 要求: (1)計(jì)算張某本年綜合所得的應(yīng)納個(gè)人所得稅。 (2)計(jì)算張某9月出租住房取得租金收入應(yīng)納個(gè)人所得稅。 (3)計(jì)算張某11月商場(chǎng)抽獎(jiǎng)所獲獎(jiǎng)品的應(yīng)納個(gè)人所得稅。
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2023-06-11
資料: 2019年1月 1日，M公司用銀行存款3 000萬(wàn)元購(gòu)得s公司80%的股權(quán)，取得對(duì)s公司的控制(非同一下。2019年1月1日s公司股東權(quán)益總額為3500萬(wàn)元，其中股本2000萬(wàn)元，資本公積1 500萬(wàn)元，其公允價(jià)值為35萬(wàn)5萬(wàn)元(公允價(jià)值高于賬面價(jià)值系其一管理用固定資產(chǎn)公允價(jià)值高于賬面價(jià)值100萬(wàn)元，扣除所得稅影響后為高于7萬(wàn)萬(wàn)元。該固定資產(chǎn)剩余使用年限20年，預(yù)計(jì)凈殘值為0,按年限平均法折舊)。假定S公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間與M公司一致; 兩公司的所得稅率均為25%;在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面產(chǎn)生的暫時(shí)性差異均符合遞延所得稅的確認(rèn)條件。M公司在編制2019年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，存在以下內(nèi)部交易或事項(xiàng)需要在合并工作底稿中抵銷或調(diào)整: (1) M公司2019年個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中有應(yīng)收賬款4750000元為本年向S公司銷售商品發(fā)生的應(yīng)收銷貨款的賬面價(jià)值。M公司對(duì)該筆應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為250 000
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2021-06-15
A公司與甲公司是非同一控制下的兩個(gè)企業(yè)。2X21年1月1日，A公司合并甲公司。A公司支付的合并對(duì)價(jià)為一項(xiàng)賬面余額為6 000萬(wàn)元、未計(jì)提減值準(zhǔn)備、已攤銷800萬(wàn)元、公允價(jià)值為5 500萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn)，以及4 500萬(wàn)元的銀行存款，經(jīng)評(píng)估甲公司2X21年1月1日的固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高250萬(wàn)元、其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值，甲公司合并前有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的賬面價(jià)值資料如下：流動(dòng)資產(chǎn)5 000萬(wàn)元，固定資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)10 000萬(wàn)元，負(fù)債6 000萬(wàn)元，所有者權(quán)益為9 000萬(wàn)元，其中，股本為7 000萬(wàn)元，資本公（1）假定此項(xiàng)合并屬于吸收合并，編制A公司合并日確認(rèn)企業(yè)合并交易的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄； （2）假定此項(xiàng)合并屬于100%控股合并，編制A公司合并日確認(rèn)企業(yè)合并交易的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄； （3）假定此項(xiàng)合并屬于100%控股合并，編制A公司合并日合并報(bào)表工作底稿中的有關(guān)調(diào)整與抵銷分錄；
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2023-04-29
中國(guó)公民李某為甲公司研發(fā)部經(jīng)理，有兩個(gè)孩子，女兒讀小學(xué)一年級(jí)，兒子今年2歲；李某為獨(dú)生子，父母已年滿60歲。2022年李某有關(guān)收支情況如下： （1）每月取得工資、薪金所得16 000元，每月繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金共計(jì)2 700元。 （2）每月償還享受首套住房貸款利率的住房貸款本息3 500元。 （3）3月發(fā)表文章取得稿酬3 000元。 （4）因持有境內(nèi)丙上市公司股票，取得股息6 000元，該股票系李某一年前從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)購(gòu)入。 （5）取得儲(chǔ)蓄存款利息4 000元。 （6）在商場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)冰箱，獲贈(zèng)一臺(tái)價(jià)值180元的榨汁機(jī)。 （7）取得保險(xiǎn)賠償收入8 000元。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題 1.李某2022年專項(xiàng)扣除共計(jì)多少元？ 2.李某2022年需要扣除的專項(xiàng)附加扣除共計(jì)多少元？ 3.李某2022年綜合所得收入額是多少？ 4.李某2022年綜合所得應(yīng)納稅額是多少？ 李某取得的所得中哪些屬于免稅收入？
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2023-06-28
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