;)
.徐某為一企業高管人員在省會城市租一套145平米房子作為工作用房，且納稅人為獨生之女，2019年取得以下收入：
徐某每月在企業取得稅前工資薪金22000元，交完五險一金后，1-12月全年取得稅前工資薪金264000元。該納稅人有兩個小孩且均有其扣除子女教育專項附加，其父母健在且已退休。
8月份有兩篇論文在相關專業期刊上發表，分別取得稿酬3200元和4500元，還獲得5000元的勞務報酬費。
（3）12月31日又取得一次性年終獎含稅獎金60000元。
（4）徐某郊區還有一套140平米房子出租給張某，每個月取得租金收入5000（不考慮其他稅費，稅率20%）。（5）徐某還將購入的有價證券進行出售，取得價款50000元，該有價證券購入時買價為30000元，同時還支付500元手續費。（6）徐某11月還參加商場抽獎活動，中獎獲得40000元，購買商品取得一張發票，再次獲獎700元。
請計算徐某2109年全年應該繳納的個人所得稅。
2/709
2022-12-10
中國居民個人王某為一自由職業者，本年取得如下收入：
（1）2月，出版專著取得稅前稿費收入62000元；
（2）5月，為中國境內甲公司提供咨詢取得稅前勞務報酬50000元，并自行負擔交通費500元，餐費500元；
（3）7月，取得到期國債利息收入2000元；
（4）10月購入A債券30000份，每份買入價為8元，支付相關稅費900；12月賣出該債券20000份，每份賣出價為10元，支付相關稅費800元；
（5）12月，取得保險賠款5000元；
（6）12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉讓收入200000元，該房產買價為120000元，另支付其他可以扣除的相關稅費8000元。
另外，王某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計40000元。假設不考慮增值稅因素。
要求：（1）計算王某綜合所得應納個人所得稅；
（2）計算王某國債利息和保險賠款收入應納個人所得稅；
（3）計算王某轉讓債券收入應納個人所得稅；
（4）計算王某轉讓住房收入應納個人所得稅。
1/1063
2020-06-29
張某為我國居民納稅人，2023年發生以下經濟行為:
(1)12月取得境外某企業支付的專利權使用費15萬元，該項收入境外納稅1萬元并取得境外稅務機關開具的完稅憑證，已知該國與我國之間已經簽訂稅收協定。
(2)以市場價200萬元轉讓2008年購入的家庭唯一普通商品住房，原值60萬元，轉讓過程中繳納稅費0.6萬元。
(3)12月拍賣自己的文學作品手稿原件，取得收入8000元。(其他相關資料:假設除上述收入外，張某2019年無其他收入;張某綜合所得的年度扣除金額為80000元。)要求:
(1)判斷張某取得的專利權使用費境外所納稅款是否能在本納稅年度足額抵扣并說明理由。(2)計算張某自行申報時，在我國應繳納的個人所得稅(不考慮預交個稅)。(3)判斷張某轉讓住房是否應繳納個人所得稅并說明理由。
(4)說明張某取得的拍賣收入繳納個人所得稅時適用的所得項目和稅率。(5)計算張某取得的拍賣收入應預扣預繳的個人所得稅。
7/189
2024-01-15
李軍為海濱市大成公司高級工程師，2014年的全年收入和稅款繳納情況如下：
（1）月工資收入明細資料如下：月應發工資合計9 200元，其中基本崗位工資7 000元，伙食補貼1 000元，月獎1
200元。扣繳“五險一金”共計2 520元。大成公司已扣繳稅款。
（2）12月份取得全年一次性效益獎36 000元。大成公司沒有扣繳稅款。
（3）5月完成某單位委托的工程項目可行性方案設計，取得含稅設計費8 000元。
（4）7月1日轉讓其擁有的一項發明專利，含稅轉讓款40 000元，受讓方已扣繳稅款。
（5）2月在A國轉讓一項專利使用權，一次取得使用費收入30 000元，該項收入已在A國繳納了個人所得稅4 600元。
（6）3月出版著作一部，取得一次性稿酬收入15 000元，出版社已扣繳稅款。
（7）購買國債當年取得利息收入2
000元，購買企業債券當年取得利息收入1 500元（含稅），沒有扣繳稅款。
要求：請計算李軍全年應繳納的個人所得稅稅額
1/580
2021-11-28
AS公司與甲公司是不存在同一最終控制方的兩個企業。2018年1月1日，AS公司合并甲公司。AS公司支付的合并對價為一項賬面價值為6000萬、未計提減值準備、已攤銷800萬元、公允價值5500萬元的無形資產，以及4500萬元的銀行存款。經評估甲公司2018年1月1日的固定資產公允價值比賬面價值高250萬，其他資產和負債的公允價值等于賬面價值，甲公司合并前有關資產、負債、所有者權益的賬面價值資料如下:流動資產5000萬元，固定資產等非流動資產10000萬元，負債6000萬元，所有者權益為9000萬元，其中，股本為7000萬元，資本公積800萬元，留存收益1200萬元。合并前AS公司的資本公積(股本溢價)為4000萬元。其他資料略。
(1)假定此項合并屬于90%控股合并，編制AS公司合并日確認企業合并事項的有關會計分錄(單位:萬元，下同) ;
(2)假定此項合并屬于90%控股合并，編制AS公司合并日合并報表工作底稿中的有關
1/1184
2020-06-11
中國居民個人王某為一自由職業者，本年
取得如下收入:
(1) 2月，出版專著取得稅前稿費收入62000元;
(2) 5月，為中國境內甲公司提供咨詢取得稅前勞務報酬50000元，并自行負擔交通費500元，餐費500元;
(3) 7月，取得到期國債利息收入2000元;
(4) 10月購入A債券30000份， 每份買入價為8元，支付相關稅費900;12月賣出該債券20000份，每份賣出價為10元，支付相關稅費800元;
(5) 12月，取得保險賠款5000元;
(6) 12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉讓收入200000元，該房產買價為1 20000元，另支付其他可以扣除的相關稅費8000元。
另外，王某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計40000元。假設不考慮增值稅因素。
要求: (1)計算王某綜合所得應納個人所得稅;
(2)計算王某國債利息和保險賠款收入應納個人所得稅;
(3)計算王某轉讓債券收入應納個人所得稅;
(4)計算王某轉讓住房收入應納個人所得稅。
1/1470
2020-06-29
AS公司與甲公司是不存在同一最終控制方的兩個企業。2018年1月1日，AS公司合并甲公司。AS公司支付的合并對價為一項賬面價值為6000萬、未計提減值準備、已攤銷800萬元、公允價值5500萬元的無形資產，以及4500萬元的銀行存款。經評估甲公司2018年1月1日的固定資產公允價值比賬面價值高250萬，其他資產和負債的公允價值等于賬面價值，甲公司合并前有關資產、負債、所有者權益的賬面價值資料如下:流動資產5000萬元，固定資產等非流動資產10000萬元，負債6000萬元，所有者權益為9000萬元，其中，股本為7000萬元，資本公積800萬元，留存收益1200萬元。合并前AS公司的資本公積(股本溢價)為4000萬元。其他資料略。
要求:
(1)假定此項合并屬于90%控股合并，編制AS公司合并日確認企業合并事項的有關會計分錄(單位:萬元，下同) ;
(2)假定此項合并屬于90%控股合并，編制AS公司合并日合并報表工作底稿中的有關調整與抵消分錄
1/1507
2020-06-11
資料: 2019年1月 1日，M公司用銀行存款3 000萬元購得s公司80%的股權，取得對s公司的控制(非同一下。2019年1月1日s公司股東權益總額為3500萬元，其中股本2000萬元，資本公積1 500萬元，其公允價值為35萬5萬元(公允價值高于賬面價值系其一管理用固定資產公允價值高于賬面價值100萬元，扣除所得稅影響后為高于7萬萬元。該固定資產剩余使用年限20年，預計凈殘值為0,按年限平均法折舊)。假定S公司的會計政策和會計期間與M公司一致; 兩公司的所得稅率均為25%;在合并財務報表層面產生的暫時性差異均符合遞延所得稅的確認條件。M公司在編制2019年合并財務報表時，存在以下內部交易或事項需要在合并工作底稿中抵銷或調整:
(1) M公司2019年個別資產負債表中有應收賬款4750000元為本年向S公司銷售商品發生的應收銷貨款的賬面價值。M公司對該筆應收賬款計提的壞賬準備為250 000
1/1343
2021-06-15
A公司與甲公司是非同一控制下的兩個企業。2X21年1月1日，A公司合并甲公司。A公司支付的合并對價為一項賬面余額為6 000萬元、未計提減值準備、已攤銷800萬元、公允價值為5 500萬元的無形資產，以及4 500萬元的銀行存款，經評估甲公司2X21年1月1日的固定資產公允價值比賬面價值高250萬元、其他資產和負債的公允價值等于賬面價值，甲公司合并前有關資產、負債和所有者權益的賬面價值資料如下：流動資產5 000萬元，固定資產等非流動資產10 000萬元，負債6 000萬元，所有者權益為9 000萬元，其中，股本為7 000萬元，資本公（1）假定此項合并屬于吸收合并，編制A公司合并日確認企業合并交易的有關會計分錄；
（2）假定此項合并屬于100%控股合并，編制A公司合并日確認企業合并交易的有關會計分錄；
（3）假定此項合并屬于100%控股合并，編制A公司合并日合并報表工作底稿中的有關調整與抵銷分錄；
1/671
2023-04-29
中國公民李某為甲公司研發部經理，有兩個孩子，女兒讀小學一年級，兒子今年2歲；李某為獨生子，父母已年滿60歲。2022年李某有關收支情況如下：
（1）每月取得工資、薪金所得16 000元，每月繳納基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金共計2 700元。
（2）每月償還享受首套住房貸款利率的住房貸款本息3 500元。
（3）3月發表文章取得稿酬3 000元。
（4）因持有境內丙上市公司股票，取得股息6 000元，該股票系李某一年前從公開發行和轉讓市場購入。
（5）取得儲蓄存款利息4 000元。
（6）在商場購買冰箱，獲贈一臺價值180元的榨汁機。
（7）取得保險賠償收入8 000元。
要求：根據上述資料，分析回答下列小題
1.李某2022年專項扣除共計多少元？
2.李某2022年需要扣除的專項附加扣除共計多少元？
3.李某2022年綜合所得收入額是多少？
4.李某2022年綜合所得應納稅額是多少？
李某取得的所得中哪些屬于免稅收入？
1/629
2023-06-28
在甲單位就職的工程師李某每月取得扣除"三險一金"后的工資薪金25000元，負擔其14歲的女兒的初中教育費用。
(1)1月，甲單位統一給包括李某在內的全體員工購買了每人每年3000元的符合規定的商業健康保險產品。（提示：商業健康保險每月定額扣除200元）
(2)1月某一個休息日，業余幫乙單位檢查設備運行，乙單位按照10000元的標準支付給李某報酬。
(3)2月領取2022年年終獎36000元，選擇單獨計稅。(4)2月在丙雜志社發表一篇技術分析文章，取得稿酬2000元。
（對子女教育專項附加扣除李某選擇在甲單位預扣預繳其稅款時扣除）回答問題。
(1）甲單位1月應預扣預繳李某的個人所得稅。
(2）乙單位1月應預扣預繳李某的個人所得稅。
(3）甲單位2月應預扣預繳李某工資薪金的個人所得稅。
(4）甲單位2月應扣繳李某年終獎的個人所得稅。
(5）丙雜志社2月應預扣預繳李某的個人所得稅
5/617
2023-11-30
甲公司和乙公司合并為非同一控制下的控股合
并。2018年12月15日,甲公司用一臺賬面原價
1200萬元、累計折舊300萬元、公允價值920
萬元的生產線,一批賬面價值240萬,價格300
萬元的庫存商品(不考慮增值稅)以及銀行存
款100萬元控制了乙公司80°股份。同日,乙
公司可辨認凈資產賬面價值為1600萬元,其
中:股本為1200萬元,資本公積為240萬元,
盈余公積為100萬元,未分配利潤為60萬元;
乙公司可辨認凈資產公允價值為1640萬,其
中,公允價值升值的40萬為管理用固定資產評
估增值,該固定資產按直線法在5年內折舊。稅
法政策認定此合并為免稅合并。(考慮遞延所
得稅)乙公司2019年度實現凈利潤400萬元,
提取盈余公積40萬元,分配現金股20萬元。
要求:以萬元為單位
(1)編制甲公司購買日的會計處理;
(2)編制購買日合并工作底稿的凈資產賬面
價值調整為公允價值的分錄、長期股權投資的
抵銷分錄;
1/1094
2022-04-02
中國居民個人王某為一自由職業者，本年取得如下收入：
(1)2月，出版專著取得稅前稿費收入62000元；
(2)5月，為中國境內甲公司提供咨詢取得稅前勞務報酬50000元，并自行負擔交通費500元，餐費500元；
(3)7月，取得到期國債利息收入2000元；
(4)10月購入A債券30000份，每份買入價為8元，支付相關稅費900;12月賣出該債券20000份，每份賣出價為10元，支付相關稅費800元；
(5)12月，取得保險賠款5000元；
(6)12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉讓收入200000元，該房產買價為120000元，另支付其他可以扣除的相關稅費8000元。
另外，王某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計40000元。假設不考慮增值稅因素。
要求：(1)計算王某綜合所得應納個人所得稅；
(2)計算王某國債利息和保險賠款收入應納個人所得稅；
(3)計算王某轉讓債券收入應納個人所得稅；
(4)計算王某轉讓住房收入應納個人所得稅。
1/1266
2020-06-29
王守茹是通達汽配公司的技術部經理。2022年，公司全年向其支付工資薪金18萬（平均月工資為15000元）、年終獎10萬；除公司外，某培訓機構向其支付勞務報酬3萬（其中6月份支付了0.4萬，10月份支付了2.6萬）；某出版社向其支付稿酬2萬（其中6月份支付了1.5萬，12月份支付了0.5萬）；某軟件網站向其支付特許權使用費4萬（其中6月份支付了3萬，12月份支付了1萬）。其中，王守茹四險一金每月繳納額度為3200元，專項扣除附加額每月2000元，無其他免稅情況。
問題1：請計算王守茹2022年綜合所得的年個稅（6分）。
問題2：如果你是王守茹，你會選擇年終獎單獨計稅還是合并計稅？為什么？（1分）
問題3：王守茹每月月薪是4500元，12月份獲得年終獎50000元，則其應繳個稅是多少？（4分）
問題4：2022年1-12月份，王守茹每月的個稅預扣繳額分別是多少？ （請用Excel表格編輯）
問題5：王守茹的年個稅退補額是多少？
1/409
2023-03-24
中國公民張某2019年度收入情況如下:
(1)每月工資、薪金所得均為22000元(未扣除張某每月應負擔的“三險一金”
6800元)
(2)稿酬所得80000元,特許權使用費所得30000元,勞務報酬所得16000
元。
張某其他相關涉稅資料如下:
(1)張某本人博士在讀。
(2)張某夫妻倆育有一子一女,均就讀小學,因其妻為全職太太,故按約定子
女教育每年支出50000元均由張某負擔,簽訂有書面分攤協議
王
(3)張某兄弟三人,贍養老人(父母均6歲以上)支出每年60000元,按約
定平均分攤,簽訂有書面分攤協議。
(4)張某現住房為首套,每月貸款利息5800元,按約定貸款利息均由張某負
擔
(5)當年發生準予扣除的對公益慈善事業捐贈10000元,能提供相應憑證
(1)計算張某當年“綜合所得”金額
(2)計算張某當年“專項扣除”金額。
(3)計算張某當年“專項附加扣除”金額。
(4)計算張某當年“法律規定的其他扣除”金額
(5)計算張某當年個人所得稅的應納稅所得額。
1/4166
2021-06-16
我國居民個人李帆為獨生子女，就職于我國的甲公司。2019年每月稅前工資、薪金收入為32000元。每月減除費用5200元。張某個人每月負擔的基本養老保險2500元、基本醫療保險700，失業保險200元、住房公民金2600元，“三險一金”合計6000元。假設贍養老人每月專項附加扣除金額為2000元。李帆沒有其他專項附加扣除和依法確定的其他扣除。本年1-11月已累計已預扣預繳稅額為25000元。
請根據.上述業務資料回答下列問題:
( 1 )計算李帆本年1月和12月工資、薪金所得應由甲公司預扣預繳的個人所得稅。
(2 )對甲公司本年1月為李帆預扣預繳的個 人所得稅業務進行賬務處理。
(3)假設李帆2019年除工資、薪金所得外，勞務報酬所得稿酬所得和特許權使用費所得三項的收入額共計42000元該三項所得已預扣預繳個人所得稅9500元，請結合上述資料計算李航次年3月1日至6月30日內匯算清繳 (或申請退回）的個人所得稅。
1/2052
2020-07-15
A公司與甲公司是非同一控制下的兩個企業。2X21年1月1日，A公司合并甲公司。A公司支付的合并對價為一項賬面余額為6 000萬元、未計提減值準備、已攤銷800萬元、公允價值為5 500萬元的無形資產，以及4 500萬元的銀行存款，經評估甲公司2X21年1月1日的固定資產公允價值比賬面價值高250萬元、其他資產和負債的公允價值等于賬面價值，甲公司合并前有關資產、負債和所有者權益的賬面價值資料如下：流動資產5 000萬元，固定資產等非流動資產10 000萬元，負債6 000萬元，所有者權益為9 000萬元，其中，股本為7 000萬元，資本公（1）假定此項合并屬于吸收合并，編制A公司合并日確認企業合并交易的有關會計分錄；
（2）假定此項合并屬于100%控股合并，編制A公司合并日確認企業合并交易的有關會計分錄；
（3）假定此項合并屬于100%控股合并，編制A公司合并日合并報表工作底稿中的有關調整與抵銷分錄；
5/758
2023-04-29
3.甲公司2021年1月1日發行股票1000萬股取得乙公司70%的股權，并能夠對乙公司實施控制，甲公司和乙公司在合并前不存在關聯方關系。甲公司普通股股票每股面值為1元，發行日每股市價為2.95元，甲公司另支付發行費用500萬元。乙公司在購.買日股東權益總額為32000元，其中股本為20000萬元，資本公積為8000萬元、盈余公積為1200萬元未分配利潤為2 800萬元。乙公司購買日應收賬款、存貨、固定資產的賬面價值和公允價值如表9-7所示。除上述資產外，乙公司購買日其他可辨認資產債的公允價值與賬面價值相等。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。
乙公司購買日項目賬面價值與公
允價值
單位:元
乙公司購買日項目
賬面價值
公允價值
應收賬款
39 200 000
38 200 000
存貨
200 000 000
211 000 000
固定資產
180 000000
210 000 000
要求:
(1) 編制甲公司取得乙公司70%股權投資的會計分錄。
(2)編制購買日在合并工作底稿中調整乙公司資產、負債的分錄。
1/588
2022-10-29
中國居民個人王某為一自由職業者，本年取得如下收入：
（1）2月，出版專著取得稅前稿費收入62000元；
（2）5月，為中國境內甲公司提供咨詢取得稅前勞務報酬50000元，并自行負擔交通費500元，餐費500元；
（3）7月，取得到期國債利息收入2000元；
（4）10月購入A債券30000份，每份買入價為8元，支付相關稅費900；12月賣出該債券20000份，每份賣出價為10元，支付相關稅費800元；
（5）12月，取得保險賠款5000元；
（6）12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉讓收入200000元，該房產買價為120000元，另支付其他可以扣除的相關稅費8000元。
另外，王某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計40000元。假設不考慮增值稅因素。
要求：（1）計算王某綜合所得應納個人所得稅；
（2）計算王某國債利息和保險賠款收入應納個人所得稅；
（3）計算王某轉讓債券收入應納個人所得稅；
（4）計算王某轉讓住房收入應納個人所得稅。
1/2353
2020-06-29
3、甲公司2021年1月1日發行股票1000萬股取得乙公司70%的股權，并能夠對乙公司實施控制，甲公司和乙公司在合并前不存在關聯方關系。甲公司普通股股票每股面值為1元，發行日每股市價為2.95元，甲公司另支付發行費用500萬元。乙公司在購.買日股東權益總額為32000元，其中股本為20000萬元，資本公積為8000萬元、盈余公積為1200萬元未分配利潤為2 800萬元。乙公司購買日應收賬款、存貨、固定資產的賬面價值和公允價值如表9-7所示。除上述資產外，乙公司購買日其他可辨認資產債的公允價值與賬面價值相等。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。
表9-7
乙公司購買日項目賬面價值與公允價值
單位:元
乙公司購買日項目
賬面價值
公允價值
應收賬款
39 200 000
38 200 000
存貨
200 000 000
211 000 000
固定資產
180 000000
210 000 000
要求:
(1) 編制甲公司取得乙公司70%股權投資的會計分錄。
(2)編制購買日在合并工作底稿中調整乙公司資產、負債的分
7/1208
2022-10-23
深圳快學教育發展有限公司 版權所有 未經許可 請勿轉載 會計學堂僅提供會計學堂相關教材及教輔資料
粵公網安備 44030502000945號 粵ICP備14062987號 ICP證 粵B2-20160240 營業執照 出版物經營許可證 廣播電視節目經營制作許可證
