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悠然會計師事務(wù)所接受委托，承接高光公司2019年財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，甲注冊會計師在審計工作底稿中記錄如下情形:(1)12月19日，從A公司購入材料一批，尚在途中未入庫,因此尚未列入期末存貨項目中;
(2)5月份購入8臺大型生產(chǎn)設(shè)備和項專利技術(shù)，從6月份開始計提折舊和攤
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(3)6月份，董事會作出書面決議，將高光公司的一處倉庫用于經(jīng)營出租并且短期內(nèi)不再改變用途，高光公司仍于2019年一整年對該倉庫計提了折舊，并將該倉庫包含在2019年的固定資產(chǎn)項目中。
(4)生產(chǎn)用的某項設(shè)備，因市價回升高光公司將原來計提的減值準備予以轉(zhuǎn)回
要求:單獨考慮上述事項，指出是否可能存在重大錯報風險，如果存在重大錯報風險，指出該風險與財務(wù)報表哪個項目的哪個認定相關(guān)。
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2020-06-23
資料一：2023年，中國公民張某在國內(nèi)某公司任職，每月取得工資、薪金所得 23500元，由任職單位扣繳“三險一金”5280元，張某夫婦有1個女兒正在上小學，夫妻雙方約定子女教育專項附加扣除由張某按扣除標準的100%扣除。已知：納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月2000元的標準定額扣除。
資料二：2023年，居民個人李某每月從任職單位取得工資30000元，每月養(yǎng)老保險等專項扣除2000元，子女教育等專項附加扣除1500元。2023年全年張某從其他單位取得勞務(wù)報酬共計20000元，取得稿酬共計15000元，特許權(quán)使用費共計8000元，上述均為稅前收入，已經(jīng)預扣預繳了個人所得稅共計40000元。
要求：1.請根據(jù)資料一核算張某1-12月每月預繳的個人所得稅
2.請根據(jù)資料二核算李某2023年應(yīng)納個人所得稅稅額。
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2024-01-16
"（1）組成部分注冊會計師基于集團審計的目的對組成部分出具審計報告，如果組成部分審計報告日早于集團審計報告日，會計師事務(wù)所應(yīng)當自集團審計報告日起對組成部分審計工作底稿至少保存十年。
（2）乙公司管理層以未決訴訟結(jié)果具有重大不確定性為由，未在財務(wù)報表中進行披露。甲CPA認為上述事項導致錯報影響重大，擬對財務(wù)報表發(fā)表無法表示意見。
（3）2020年末，丙公司將一幢辦公樓高價賣給丁公司，該交易產(chǎn)生的利潤導致丙公司扭虧為盈。因無法就該交易的商業(yè)理由獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，甲CPA對財務(wù)報表發(fā)表保留意見。
,已知注冊會計師考試的信息:報名時間:2023年4月6號-28號,繳費時間:2023年6月15日-6月30日,考試時間:2023年8月25日-8月27日,領(lǐng)取時間:預計24年11月
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2023-02-28
2021年蘇某在甲公司工作，每月取得工資收入35000，每月負擔三險一金1500
。5月兼職為乙公司網(wǎng)站提供技術(shù)服務(wù)，獲得報酬8000元；6月在丙出版社出版一部小說，獲得稿酬9000元，10月提供專利技術(shù)的使用權(quán)給丁公司獲得收入3000元。
其他貿(mào)料如下
（1）兒子正在上小學，現(xiàn)已與丈夫約定雙方按照子女教育各扣一半，
(2）蘇本人是在職博士研究生在讀
(3）蘇某去年使用商業(yè)銀行個人住房貨款購買了首套住房，現(xiàn)處于信還貨款期間，每月需支付貨款利息1500元，已與丈夫約定由蘇某進行住房貨款利息專項附加扣除；
(4）蘇某的父母均已滿60歲，與姐姐和弟弟簽訂書面分閱協(xié)議，約定由王女士分攤隨養(yǎng)老人專項附加扣除800元。
要求：請計算蘇某2021年應(yīng)預扣預繳個人所得稅稅額及匯算清繳個人所得稅稅額。
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2022-12-23
資料: 2019年1月 1日，M公司用銀行存款3 000萬元購得s公司80%的股權(quán)，取得對s公司的控制(非同一下。2019年1月1日s公司股東權(quán)益總額為3500萬元，其中股本2000萬元，資本公積1 500萬元，其公允價值為35萬5萬元(公允價值高于賬面價值系其一管理用固定資產(chǎn)公允價值高于賬面價值100萬元，扣除所得稅影響后為高于7萬萬元。該固定資產(chǎn)剩余使用年限20年，預計凈殘值為0,按年限平均法折舊)。假定S公司的會計政策和會計期間與M公司一致; 兩公司的所得稅率均為25%;在合并財務(wù)報表層面產(chǎn)生的暫時性差異均符合遞延所得稅的確認條件。M公司在編制2019年合并財務(wù)報表時，存在以下內(nèi)部交易或事項需要在合并工作底稿中抵銷或調(diào)整:
(1) M公司2019年個別資產(chǎn)負債表中有應(yīng)收賬款4750000元為本年向S公司銷售商品發(fā)生的應(yīng)收銷貨款的賬面價值。M公司對該筆應(yīng)收賬款計提的壞賬準備為250 000
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2021-06-15
A公司與甲公司是非同一控制下的兩個企業(yè)。2X21年1月1日，A公司合并甲公司。A公司支付的合并對價為一項賬面余額為6 000萬元、未計提減值準備、已攤銷800萬元、公允價值為5 500萬元的無形資產(chǎn)，以及4 500萬元的銀行存款，經(jīng)評估甲公司2X21年1月1日的固定資產(chǎn)公允價值比賬面價值高250萬元、其他資產(chǎn)和負債的公允價值等于賬面價值，甲公司合并前有關(guān)資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的賬面價值資料如下：流動資產(chǎn)5 000萬元，固定資產(chǎn)等非流動資產(chǎn)10 000萬元，負債6 000萬元，所有者權(quán)益為9 000萬元，其中，股本為7 000萬元，資本公（1）假定此項合并屬于吸收合并，編制A公司合并日確認企業(yè)合并交易的有關(guān)會計分錄；
（2）假定此項合并屬于100%控股合并，編制A公司合并日確認企業(yè)合并交易的有關(guān)會計分錄；
（3）假定此項合并屬于100%控股合并，編制A公司合并日合并報表工作底稿中的有關(guān)調(diào)整與抵銷分錄；
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2023-04-29
中國公民李某為甲公司研發(fā)部經(jīng)理，有兩個孩子，女兒讀小學一年級，兒子今年2歲；李某為獨生子，父母已年滿60歲。2022年李某有關(guān)收支情況如下：
（1）每月取得工資、薪金所得16 000元，每月繳納基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金共計2 700元。
（2）每月償還享受首套住房貸款利率的住房貸款本息3 500元。
（3）3月發(fā)表文章取得稿酬3 000元。
（4）因持有境內(nèi)丙上市公司股票，取得股息6 000元，該股票系李某一年前從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場購入。
（5）取得儲蓄存款利息4 000元。
（6）在商場購買冰箱，獲贈一臺價值180元的榨汁機。
（7）取得保險賠償收入8 000元。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題
1.李某2022年專項扣除共計多少元？
2.李某2022年需要扣除的專項附加扣除共計多少元？
3.李某2022年綜合所得收入額是多少？
4.李某2022年綜合所得應(yīng)納稅額是多少？
李某取得的所得中哪些屬于免稅收入？
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2023-06-28
在甲單位就職的工程師李某每月取得扣除"三險一金"后的工資薪金25000元，負擔其14歲的女兒的初中教育費用。
(1)1月，甲單位統(tǒng)一給包括李某在內(nèi)的全體員工購買了每人每年3000元的符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品。（提示：商業(yè)健康保險每月定額扣除200元）
(2)1月某一個休息日，業(yè)余幫乙單位檢查設(shè)備運行，乙單位按照10000元的標準支付給李某報酬。
(3)2月領(lǐng)取2022年年終獎36000元，選擇單獨計稅。(4)2月在丙雜志社發(fā)表一篇技術(shù)分析文章，取得稿酬2000元。
（對子女教育專項附加扣除李某選擇在甲單位預扣預繳其稅款時扣除）回答問題。
(1）甲單位1月應(yīng)預扣預繳李某的個人所得稅。
(2）乙單位1月應(yīng)預扣預繳李某的個人所得稅。
(3）甲單位2月應(yīng)預扣預繳李某工資薪金的個人所得稅。
(4）甲單位2月應(yīng)扣繳李某年終獎的個人所得稅。
(5）丙雜志社2月應(yīng)預扣預繳李某的個人所得稅
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2023-11-30
甲公司和乙公司合并為非同一控制下的控股合
并。2018年12月15日,甲公司用一臺賬面原價
1200萬元、累計折舊300萬元、公允價值920
萬元的生產(chǎn)線,一批賬面價值240萬,價格300
萬元的庫存商品(不考慮增值稅)以及銀行存
款100萬元控制了乙公司80°股份。同日,乙
公司可辨認凈資產(chǎn)賬面價值為1600萬元,其
中:股本為1200萬元,資本公積為240萬元,
盈余公積為100萬元,未分配利潤為60萬元;
乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為1640萬,其
中,公允價值升值的40萬為管理用固定資產(chǎn)評
估增值,該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)折舊。稅
法政策認定此合并為免稅合并。(考慮遞延所
得稅)乙公司2019年度實現(xiàn)凈利潤400萬元,
提取盈余公積40萬元,分配現(xiàn)金股20萬元。
要求:以萬元為單位
(1)編制甲公司購買日的會計處理;
(2)編制購買日合并工作底稿的凈資產(chǎn)賬面
價值調(diào)整為公允價值的分錄、長期股權(quán)投資的
抵銷分錄;
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2022-04-02
中國居民個人王某為一自由職業(yè)者，本年取得如下收入:(1) 2月，出版專著取得稅前稿費收入62000元;(2) 5月，為中國境內(nèi)甲公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報酬50000元，并自行負擔交通費500元，餐費500元;(3) 7月，取得到期國債利息收入2000元;(4) 10月購入A債券30000份， 每份買入價為8元，支付相關(guān)稅費900; 12月 賣出該債券20000份，每份賣出價為10元，支付相關(guān)稅費800元;(5) 12月， 取得保險賠款5000元;(6) 12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入200000元，該房產(chǎn)買價為120000元，另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費8000元。另外，王某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計40000元。假設(shè)不考慮增值稅因素。要求: (1) 計算王某綜合所得應(yīng)納個人所得稅;(2)計算王某國債利息和保險賠款收入應(yīng)納個人所得稅;(3)計算王某轉(zhuǎn)讓債券收入應(yīng)納個人所得稅;(4)計算王某轉(zhuǎn)讓住房收入應(yīng)納個人所得稅。
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2020-06-29
中國居民個人王某為一自由職業(yè)者，本年取得如下收入：
（1）2月，出版專著取得稅前稿費收入62000元；
（2）5月，為中國境內(nèi)甲公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報酬50000元，并自行負擔交通費500元，餐費500元；
（3）7月，取得到期國債利息收入2000元；
（4）10月購入A債券30000份，每份買入價為8元，支付相關(guān)稅費900；12月賣出該債券20000份，每份賣出價為10元，支付相關(guān)稅費800元；
（5）12月，取得保險賠款5000元；
（6）12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入200000元，該房產(chǎn)買價為120000元，另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費8000元。
另外，王某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計40000元。假設(shè)不考慮增值稅因素。
要求：（1）計算王某綜合所得應(yīng)納個人所得稅；
（2）計算王某國債利息和保險賠款收入應(yīng)納個人所得稅；
（3）計算王某轉(zhuǎn)讓債券收入應(yīng)納個人所得稅；
（4）計算王某轉(zhuǎn)讓住房收入應(yīng)納個人所得稅。
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2020-06-29
AS公司與甲公司是不存在同一最終控制方的兩個企業(yè)。2018年1月1日，AS公司合并甲公司。AS公司支付的合并對價為一項賬面價值為6000萬、未計提減值準備、已攤銷800萬元、公允價值5500萬元的無形資產(chǎn)，以及4500萬元的銀行存款。經(jīng)評估甲公司2018年1月1日的固定資產(chǎn)公允價值比賬面價值高250萬，其他資產(chǎn)和負債的公允價值等于賬面價值，甲公司合并前有關(guān)資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的賬面價值資料如下:流動資產(chǎn)5000萬元，固定資產(chǎn)等非流動資產(chǎn)10000萬元，負債6000萬元，所有者權(quán)益為9000萬元，其中，股本為7000萬元，資本公積800萬元，留存收益1200萬元。合并前AS公司的資本公積(股本溢價)為4000萬元。其他資料略。
要求:
(1)假定此項合并屬于90%控股合并，編制AS公司合并日確認企業(yè)合并事項的有關(guān)會計分錄(單位:萬元，下同) ;
(2)假定此項合并屬于90%控股合并，編制AS公司合并日合并報表工作底稿中的有關(guān)調(diào)整與抵消分錄
老師可以幫我解答嗎
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2020-06-11
4、星城科技大學教師王博學老師是居民個人，2022 年有關(guān)個人取得的收入情況如下：
（1） 1-12 月每月工資21，000元，每月扣繳的“三險一金”4，000元，專項附加扣除 3，000 元，其他專項扣除 1，000元，1-11 月己累計預扣預繳所得稅6，280 元。計算 12月份工資薪金所得應(yīng)預扣預繳的個人所得稅。（2分）
(2）12 月取得一次性年終興金收入 60，000 元。單獨計算年終獎應(yīng)交納的個人所得稅額。（2分〕（3） 12 月出版一本專著取得稿酬 20，000 元（不含增值稅），計算其應(yīng)預扣的個人所得稅額。（2
分）
(42,12 月出租居民住房一套，月租金收入 4000 元（不含增值稅），當月發(fā)生房屋修繕費用2，000
元，不考慮其他稅費，計算 12 月其應(yīng)交納的個人所得稅額。 （2分）
（5）12 月外出講課一次，取得講課費6，000 元（不含增值稅），計算其應(yīng)預扣的個人所得稅額。
（2分）
(6）計算王博學老師 2022 年度綜合所得應(yīng)納稅所得額。（2分）
(7）計算王博學老師2022 年度綜合所得匯算清繳時應(yīng)補（退）個人所得稅稅額。（2分）
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2023-09-06
張某為我國居民納稅人，2023年發(fā)生以下經(jīng)濟行為:
(1)12月取得境外某企業(yè)支付的專利權(quán)使用費15萬元，該項收入境外納稅1萬元并取得境外稅務(wù)機關(guān)開具的完稅憑證，已知該國與我國之間已經(jīng)簽訂稅收協(xié)定。
(2)以市場價200萬元轉(zhuǎn)讓2008年購入的家庭唯一普通商品住房，原值60萬元，轉(zhuǎn)讓過程中繳納稅費0.6萬元。
(3)12月拍賣自己的文學作品手稿原件，取得收入8000元。(其他相關(guān)資料:假設(shè)除上述收入外，張某2019年無其他收入;張某綜合所得的年度扣除金額為80000元。)要求:
(1)判斷張某取得的專利權(quán)使用費境外所納稅款是否能在本納稅年度足額抵扣并說明理由。(2)計算張某自行申報時，在我國應(yīng)繳納的個人所得稅(不考慮預交個稅)。(3)判斷張某轉(zhuǎn)讓住房是否應(yīng)繳納個人所得稅并說明理由。
(4)說明張某取得的拍賣收入繳納個人所得稅時適用的所得項目和稅率。(5)計算張某取得的拍賣收入應(yīng)預扣預繳的個人所得稅。
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2024-01-15
.徐某為一企業(yè)高管人員在省會城市租一套145平米房子作為工作用房，且納稅人為獨生之女，2019年取得以下收入：
徐某每月在企業(yè)取得稅前工資薪金22000元，交完五險一金后，1-12月全年取得稅前工資薪金264000元。該納稅人有兩個小孩且均有其扣除子女教育專項附加，其父母健在且已退休。
8月份有兩篇論文在相關(guān)專業(yè)期刊上發(fā)表，分別取得稿酬3200元和4500元，還獲得5000元的勞務(wù)報酬費。
（3）12月31日又取得一次性年終獎含稅獎金60000元。
（4）徐某郊區(qū)還有一套140平米房子出租給張某，每個月取得租金收入5000（不考慮其他稅費，稅率20%）。（5）徐某還將購入的有價證券進行出售，取得價款50000元，該有價證券購入時買價為30000元，同時還支付500元手續(xù)費。（6）徐某11月還參加商場抽獎活動，中獎獲得40000元，購買商品取得一張發(fā)票，再次獲獎700元。
請計算徐某2109年全年應(yīng)該繳納的個人所得稅。
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2022-12-10
中國居民個人王某為一自由職業(yè)者，本年取得如下收入：
（1）2月，出版專著取得稅前稿費收入62000元；
（2）5月，為中國境內(nèi)甲公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報酬50000元，并自行負擔交通費500元，餐費500元；
（3）7月，取得到期國債利息收入2000元；
（4）10月購入A債券30000份，每份買入價為8元，支付相關(guān)稅費900；12月賣出該債券20000份，每份賣出價為10元，支付相關(guān)稅費800元；
（5）12月，取得保險賠款5000元；
（6）12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入200000元，該房產(chǎn)買價為120000元，另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費8000元。
另外，王某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計40000元。假設(shè)不考慮增值稅因素。
要求：（1）計算王某綜合所得應(yīng)納個人所得稅；
（2）計算王某國債利息和保險賠款收入應(yīng)納個人所得稅；
（3）計算王某轉(zhuǎn)讓債券收入應(yīng)納個人所得稅；
（4）計算王某轉(zhuǎn)讓住房收入應(yīng)納個人所得稅。
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2020-06-29
李軍為海濱市大成公司高級工程師，2014年的全年收入和稅款繳納情況如下：
（1）月工資收入明細資料如下：月應(yīng)發(fā)工資合計9 200元，其中基本崗位工資7 000元，伙食補貼1 000元，月獎1
200元?？劾U“五險一金”共計2 520元。大成公司已扣繳稅款。
（2）12月份取得全年一次性效益獎36 000元。大成公司沒有扣繳稅款。
（3）5月完成某單位委托的工程項目可行性方案設(shè)計，取得含稅設(shè)計費8 000元。
（4）7月1日轉(zhuǎn)讓其擁有的一項發(fā)明專利，含稅轉(zhuǎn)讓款40 000元，受讓方已扣繳稅款。
（5）2月在A國轉(zhuǎn)讓一項專利使用權(quán)，一次取得使用費收入30 000元，該項收入已在A國繳納了個人所得稅4 600元。
（6）3月出版著作一部，取得一次性稿酬收入15 000元，出版社已扣繳稅款。
（7）購買國債當年取得利息收入2
000元，購買企業(yè)債券當年取得利息收入1 500元（含稅），沒有扣繳稅款。
要求：請計算李軍全年應(yīng)繳納的個人所得稅稅額
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2021-11-28
中國居民個人王某為一自由職業(yè)者，本年取得如下收入:
(1)2月，出版專著取得稅前稿費收入62000元:
(2)5月，為中國境內(nèi)甲公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報酬50000元，并自行負擔交通費500元，餐費500元;
(3) 7月，取得到期國債利息收入2000元;
(4) 10月購入A債券30000份，每份買入價為8元，支付相關(guān)稅費900; 12月 賣出該債券20000份，每份賣出價為10元，支付相關(guān)稅費800元;
(5)12月，取得保險賠款5000元;
(6) 12月將其擁有的兩處住房中的套已使用7年的住房出售， 轉(zhuǎn)讓收入200000元， 該房產(chǎn)買價為120000元，另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費8000元。
另外，王某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計40000元。假設(shè)不考慮增值稅因素。
要求:(1)計算王某綜合所得應(yīng)納個人所得稅:
(2)計算王某國債利息和保險賠款收入應(yīng)納個人所得稅:
(3)計算王某轉(zhuǎn)讓債券收入應(yīng)納個人所得稅;
(4)計算王某轉(zhuǎn)讓住房收入應(yīng)納個人所得稅。
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2020-06-29
老師，這道題怎么算啊，我怎么算了個負數(shù)出來??
2019年蘇某在甲公司工作，每月取得工資收入30000，每月負擔三險一金1200
。在2019年期間于3月兼職為乙公司網(wǎng)站提供技術(shù)服務(wù)，獲得報酬8000元，并于6月在丙出版社出版一部小說，獲得稿酬9000元，在10月提供專利技術(shù)的使用權(quán)給丁公司獲得收入5000元。
其他資料如下：
（1）兒子正在上小學，現(xiàn)已與丈夫約定由蘇某按子女教育專項附加扣除標準的100%扣除；
（2）蘇某本人是在職博士研究生在讀；
（3）蘇某去年使用商業(yè)銀行個人住房貸款（或住房公積金貸款）購買了首套住房，現(xiàn)處于償還貸款期間，每月需支付貸款利息1300元，已與丈夫約定由蘇某進行住房貸款利息專項附加扣除；
（4）蘇某的父母均已滿60歲，與姐姐和弟弟簽訂書面分攤協(xié)議，約定由蘇某分攤贍養(yǎng)老人專項附加扣除800元。
要求: 請計算蘇某2019年度應(yīng)預扣預繳個人所得稅稅額及匯算清繳應(yīng)納個人所得稅稅額。
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2020-06-23
中國公民王某為境內(nèi)甲公司技術(shù)人員。2019年1月有關(guān)收支情況如下：
每月取得基本工資10000元，全勤獎500元，崗位津貼400元，交通補貼1000元，差旅費津貼800元，專項扣除1800元/月。
（2）受乙公司委托進行軟件設(shè)計，取得設(shè)計費2000元。
（3）購買國債獲得利息收入800元。
（4）獲得保險賠款1000元。
（5）為某出版社做管理培訓獲得報酬1000元，在該出版社出版專著獲得稿酬10000元。
（6）7月份出租居住用房獲得租金收入2000元。
張某需為其第二套房支付房貸，每月支付房貸利息1000元；張某有一個4歲的兒子上幼兒園；張某為獨生子女，贍養(yǎng)年逾60歲的兩位父母。2019年6月，張某負擔醫(yī)藥費用支出10000元。符合條件的專項附加扣除信息均已申報提交。經(jīng)約定，子女教育專項附加扣除由張某按扣除標準的100%扣除。
請計算：1、張某全年綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅是多少？
2、張某7月份出租住房取得的租金收入應(yīng)繳納個人所得稅是多少？
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2020-06-16
權(quán)威認證：安全聯(lián)盟認證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標識
全國公安機關(guān) 實名認證 雙軟認證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價值機構(gòu) 影響力教育機構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
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