;)
?居民個(gè)人張某為中國境內(nèi)某所高校的教師，2020年取得的收入如下：
?
?（1）1-12月，每月從任職單位取得稅前工資、薪金收入15 000元。
?
?（2）5月，為境內(nèi)某企業(yè)提供培訓(xùn)服務(wù)取得稅前勞務(wù)報(bào)酬收入40 000元。
?
?（3）9月，出版專著一部，取得境內(nèi)某出版社支付的稅前稿酬收入30 000元。
?
?（4）11月，從境內(nèi)某公司取得稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入6 000元。
?
?（5）12月，出租一套住房，當(dāng)月取得不含稅的月租金4 800元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)用1 200元，相關(guān)稅費(fèi)240元。
?
?（6）12月，轉(zhuǎn)讓一套住房取得不含稅收入120萬元，該套住房原值為80萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)10萬元。
?
居民個(gè)人工薪所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅的預(yù)扣率表
?
級(jí)數(shù)
?
累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額
?
預(yù)扣率
?
速算扣除數(shù)
?
1
?
不超過36 000元的
?
3%
?
0
?
2
?
超過36 000元至144 000元
?
10%
?
2520
?
3
?
超過144 000元至300 000元
?
20%
?
16
1/2801
2022-01-01
某事務(wù)所2020年3月15日完成了ABC公司年報(bào)審計(jì)，約定于4月28日提交。在復(fù)核中，王CPA與李CPA發(fā)現(xiàn)該公司還存在以下情況：
1、工作底稿顯示：利潤表重要性水平為85萬元，資產(chǎn)負(fù)債表重要性水平為95萬元。
2、3月5日，市高級(jí)法院判定公司賠償D公司125萬元損失。
3、公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的方法由余額百分比改為賬齡分析法。
4、存貨監(jiān)盤時(shí)，發(fā)現(xiàn)短缺數(shù)量1000件，金額為87萬元，公司未作調(diào)整。
5、當(dāng)年6月有一臺(tái)價(jià)值50萬元的設(shè)備未計(jì)提折舊，按規(guī)定，該設(shè)備折舊年限為5年，殘值5%，直線法折舊。
要求：
1.對(duì)第1種情形，應(yīng)選定的重要性水平是多少，為什么？
2.針對(duì)第2種情況，注會(huì)要提何種建議？
3.針對(duì)345種情況，并假設(shè)公司未接受調(diào)整意見，注會(huì)應(yīng)發(fā)表何種意見的審計(jì)報(bào)告？請(qǐng)代王李CPA寫除責(zé)任段以外的審計(jì)報(bào)告。
1/2242
2020-04-11
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)多家被審計(jì)單位2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表。與存貨審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下:
(1)甲公司為貿(mào)易型企業(yè)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點(diǎn)表上。管理層解釋，由于客戶倉庫容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該解釋合理，據(jù)此認(rèn)可了管理層的做法。
(2)乙公司為制造型企業(yè)，由組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施偏遠(yuǎn)地點(diǎn)的存貨監(jiān)盤。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬通過復(fù)核組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的存貨監(jiān)盤工作底稿，消除對(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力的重大疑慮。
(3)丙公司采用信息系統(tǒng)進(jìn)行存貨貨齡管理，并據(jù)此計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將監(jiān)盤過程中識(shí)別的過時(shí)和陳舊的存貨信息與系統(tǒng)中的信息進(jìn)行了核對(duì)，未發(fā)現(xiàn)差異據(jù)此認(rèn)可了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額。
1/6266
2021-05-26
案例一
北京一高校教授李某（中國公民，在職），2019年進(jìn)行全年個(gè)人所得稅匯算，全年工資收入為500000元。專項(xiàng)扣除總額80000元，專項(xiàng)附加扣除資料：上中學(xué)的子女2個(gè)，首套房住房貸款利息每月2000元；因李某妻子收入水平低，故上述兩項(xiàng)均由李某單方面扣除。另李某父親已經(jīng) 62歲，母親58歲。李某兄妹2人共同贍養(yǎng)，分別扣除。 除上述工資收入外，2019年，李某還有以下收入：
在B企業(yè)兼職，每月兼職費(fèi)10000元。
到5家企業(yè)講課各一次，每家企業(yè)支付課酬15000元。
出版一本專著，取得稿酬50000元。
將兩棟普通住房中的一棟轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元，轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的購入時(shí)間為2010年， 轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)購入時(shí)總成本300萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的發(fā)票上列明該房產(chǎn)的裝修費(fèi)20萬元。
要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算2019年各付款單位已經(jīng)預(yù)扣個(gè)人所得稅和李某匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。
5/4193
2021-12-06
中國居民個(gè)人王某為一自由職業(yè)者，本年取得如下收入:
(1)2月，出版專著取得稅前稿費(fèi)收入62000元:
(2)5月，為中國境內(nèi)甲公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報(bào)酬50000元，并自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)500元，餐費(fèi)500元;
(3) 7月，取得到期國債利息收入2000元;
(4) 10月購入A債券30000份，每份買入價(jià)為8元，支付相關(guān)稅費(fèi)900; 12月 賣出該債券20000份，每份賣出價(jià)為10元，支付相關(guān)稅費(fèi)800元;
(5)12月，取得保險(xiǎn)賠款5000元;
(6) 12月將其擁有的兩處住房中的套已使用7年的住房出售， 轉(zhuǎn)讓收入200000元， 該房產(chǎn)買價(jià)為120000元，另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。
另外，王某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)40000元。假設(shè)不考慮增值稅因素。
要求:(1)計(jì)算王某綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅:
(2)計(jì)算王某國債利息和保險(xiǎn)賠款收入應(yīng)納個(gè)人所得稅:
(3)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓債券收入應(yīng)納個(gè)人所得稅;
(4)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓住房收入應(yīng)納個(gè)人所得稅。
1/1063
2020-06-29
老師，這道題怎么算啊，我怎么算了個(gè)負(fù)數(shù)出來??
2019年蘇某在甲公司工作，每月取得工資收入30000，每月負(fù)擔(dān)三險(xiǎn)一金1200
。在2019年期間于3月兼職為乙公司網(wǎng)站提供技術(shù)服務(wù)，獲得報(bào)酬8000元，并于6月在丙出版社出版一部小說，獲得稿酬9000元，在10月提供專利技術(shù)的使用權(quán)給丁公司獲得收入5000元。
其他資料如下：
（1）兒子正在上小學(xué)，現(xiàn)已與丈夫約定由蘇某按子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除；
（2）蘇某本人是在職博士研究生在讀；
（3）蘇某去年使用商業(yè)銀行個(gè)人住房貸款（或住房公積金貸款）購買了首套住房，現(xiàn)處于償還貸款期間，每月需支付貸款利息1300元，已與丈夫約定由蘇某進(jìn)行住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除；
（4）蘇某的父母均已滿60歲，與姐姐和弟弟簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議，約定由蘇某分?jǐn)傎狆B(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除800元。
要求: 請(qǐng)計(jì)算蘇某2019年度應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額及匯算清繳應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。
1/1602
2020-06-23
中國公民王某為境內(nèi)甲公司技術(shù)人員。2019年1月有關(guān)收支情況如下：
每月取得基本工資10000元，全勤獎(jiǎng)500元，崗位津貼400元，交通補(bǔ)貼1000元，差旅費(fèi)津貼800元，專項(xiàng)扣除1800元/月。
（2）受乙公司委托進(jìn)行軟件設(shè)計(jì)，取得設(shè)計(jì)費(fèi)2000元。
（3）購買國債獲得利息收入800元。
（4）獲得保險(xiǎn)賠款1000元。
（5）為某出版社做管理培訓(xùn)獲得報(bào)酬1000元，在該出版社出版專著獲得稿酬10000元。
（6）7月份出租居住用房獲得租金收入2000元。
張某需為其第二套房支付房貸，每月支付房貸利息1000元；張某有一個(gè)4歲的兒子上幼兒園；張某為獨(dú)生子女，贍養(yǎng)年逾60歲的兩位父母。2019年6月，張某負(fù)擔(dān)醫(yī)藥費(fèi)用支出10000元。符合條件的專項(xiàng)附加扣除信息均已申報(bào)提交。經(jīng)約定，子女教育專項(xiàng)附加扣除由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。
請(qǐng)計(jì)算：1、張某全年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是多少？
2、張某7月份出租住房取得的租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是多少？
1/7495
2020-06-16
何某是服裝公司一名模特，2021年收入情況如下：
（1）每月取得工薪收入5 000元，獎(jiǎng)金9 000元，差旅費(fèi)津貼6 000元，單位代扣代繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)400元、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)50元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)100元、住房公積金350，“三險(xiǎn)一金”合計(jì)共900元；
（2）4月參加非公司組織的農(nóng)村文藝演出一次，取得收入3 000元，通過當(dāng)?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款2 000元；
（3）6月取得儲(chǔ)蓄存款利息1 000元；
（4）8月已經(jīng)去世的父親遺作出版，作為繼承人，何某取得稿酬250 000元；
（5）10月因汽車被盜獲得保險(xiǎn)賠款80 000元；
（6）11月購買福利彩票中獎(jiǎng)8 000元，領(lǐng)獎(jiǎng)發(fā)生交通費(fèi)200元。
已知：何某父母均年滿60周歲，可以專項(xiàng)附加扣除24 000元，個(gè)人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為5 000元/月，偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20％。
要求：
計(jì)算何某2021年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。
個(gè)人所得稅稅率表（節(jié)選）
（綜合所得適用）
級(jí)數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率（%）速算扣除數(shù)
1 不超過36 000元的
2/1058
2022-10-10
居民個(gè)人陳某為中國境內(nèi)甲公司員工，本年取得收入情況如下： （1）每月取得中國境內(nèi)甲公司支付的稅前工資、薪金收入10000元。“三險(xiǎn)一金”的計(jì)提基數(shù)為10000元，每月個(gè)人負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金分別為：800元、200元、50元、800元，每月子女教育專項(xiàng)附加扣除額為2000元，每月贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除額為2000元。 （2）為中國境內(nèi)乙公司提供咨詢?nèi)耆〉枚惽皠趧?wù)報(bào)酬收入共計(jì)40000元。 （3）出版小說一部，全年取得中國境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入共計(jì)30000元。 （4）全年取得中國境內(nèi)丁公司支付的稅前特許使用費(fèi)收入共計(jì)20000元。 甲公司、乙公司、丙出版社、丁公司已經(jīng)為陳某預(yù)繳（代扣代繳）了個(gè)人所得稅共計(jì)6000元。 要求： （1）計(jì)算陳某本年綜合所得的應(yīng)納稅所得額。 （2）計(jì)算陳某本年綜合所得的應(yīng)納個(gè)人所得稅。 (3)計(jì)算陳某本年綜合所得匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳或申請(qǐng)退回的個(gè)人所得稅。
三險(xiǎn)一金是咋處理的
2/7519
2020-06-25
中國居民個(gè)人王某為一自由職業(yè)者，本年取得如下收入:(1) 2月，出版專著取得稅前稿費(fèi)收入62000元;(2) 5月，為中國境內(nèi)甲公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報(bào)酬50000元，并自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)500元，餐費(fèi)500元;(3) 7月，取得到期國債利息收入2000元;(4) 10月購入A債券30000份， 每份買入價(jià)為8元，支付相關(guān)稅費(fèi)900; 12月 賣出該債券20000份，每份賣出價(jià)為10元，支付相關(guān)稅費(fèi)800元;(5) 12月， 取得保險(xiǎn)賠款5000元;(6) 12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入200000元，該房產(chǎn)買價(jià)為120000元，另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。另外，王某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)40000元。假設(shè)不考慮增值稅因素。要求: (1) 計(jì)算王某綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅;(2)計(jì)算王某國債利息和保險(xiǎn)賠款收入應(yīng)納個(gè)人所得稅;(3)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓債券收入應(yīng)納個(gè)人所得稅;(4)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓住房收入應(yīng)納個(gè)人所得稅。
1/1690
2020-06-29
中國居民個(gè)人王某為一自由職業(yè)者，本年取得如下收入：
（1）2月，出版專著取得稅前稿費(fèi)收入62000元；
（2）5月，為中國境內(nèi)甲公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報(bào)酬50000元，并自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)500元，餐費(fèi)500元；
（3）7月，取得到期國債利息收入2000元；
（4）10月購入A債券30000份，每份買入價(jià)為8元，支付相關(guān)稅費(fèi)900；12月賣出該債券20000份，每份賣出價(jià)為10元，支付相關(guān)稅費(fèi)800元；
（5）12月，取得保險(xiǎn)賠款5000元；
（6）12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入200000元，該房產(chǎn)買價(jià)為120000元，另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。
另外，王某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)40000元。假設(shè)不考慮增值稅因素。
要求：（1）計(jì)算王某綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅；
（2）計(jì)算王某國債利息和保險(xiǎn)賠款收入應(yīng)納個(gè)人所得稅；
（3）計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓債券收入應(yīng)納個(gè)人所得稅；
（4）計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓住房收入應(yīng)納個(gè)人所得稅。
1/1980
2020-06-29
AS公司與甲公司是不存在同一最終控制方的兩個(gè)企業(yè)。2018年1月1日，AS公司合并甲公司。AS公司支付的合并對(duì)價(jià)為一項(xiàng)賬面價(jià)值為6000萬、未計(jì)提減值準(zhǔn)備、已攤銷800萬元、公允價(jià)值5500萬元的無形資產(chǎn)，以及4500萬元的銀行存款。經(jīng)評(píng)估甲公司2018年1月1日的固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高250萬，其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值，甲公司合并前有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的賬面價(jià)值資料如下:流動(dòng)資產(chǎn)5000萬元，固定資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)10000萬元，負(fù)債6000萬元，所有者權(quán)益為9000萬元，其中，股本為7000萬元，資本公積800萬元，留存收益1200萬元。合并前AS公司的資本公積(股本溢價(jià))為4000萬元。其他資料略。
要求:
(1)假定此項(xiàng)合并屬于90%控股合并，編制AS公司合并日確認(rèn)企業(yè)合并事項(xiàng)的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄(單位:萬元，下同) ;
(2)假定此項(xiàng)合并屬于90%控股合并，編制AS公司合并日合并報(bào)表工作底稿中的有關(guān)調(diào)整與抵消分錄
老師可以幫我解答嗎
1/1513
2020-06-11
4、星城科技大學(xué)教師王博學(xué)老師是居民個(gè)人，2022 年有關(guān)個(gè)人取得的收入情況如下：
（1） 1-12 月每月工資21，000元，每月扣繳的“三險(xiǎn)一金”4，000元，專項(xiàng)附加扣除 3，000 元，其他專項(xiàng)扣除 1，000元，1-11 月己累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳所得稅6，280 元。計(jì)算 12月份工資薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。（2分）
(2）12 月取得一次性年終興金收入 60，000 元。單獨(dú)計(jì)算年終獎(jiǎng)應(yīng)交納的個(gè)人所得稅額。（2分〕（3） 12 月出版一本專著取得稿酬 20，000 元（不含增值稅），計(jì)算其應(yīng)預(yù)扣的個(gè)人所得稅額。（2
分）
(42,12 月出租居民住房一套，月租金收入 4000 元（不含增值稅），當(dāng)月發(fā)生房屋修繕費(fèi)用2，000
元，不考慮其他稅費(fèi)，計(jì)算 12 月其應(yīng)交納的個(gè)人所得稅額。 （2分）
（5）12 月外出講課一次，取得講課費(fèi)6，000 元（不含增值稅），計(jì)算其應(yīng)預(yù)扣的個(gè)人所得稅額。
（2分）
(6）計(jì)算王博學(xué)老師 2022 年度綜合所得應(yīng)納稅所得額。（2分）
(7）計(jì)算王博學(xué)老師2022 年度綜合所得匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)（退）個(gè)人所得稅稅額。（2分）
1/176
2023-09-06
.徐某為一企業(yè)高管人員在省會(huì)城市租一套145平米房子作為工作用房，且納稅人為獨(dú)生之女，2019年取得以下收入：
徐某每月在企業(yè)取得稅前工資薪金22000元，交完五險(xiǎn)一金后，1-12月全年取得稅前工資薪金264000元。該納稅人有兩個(gè)小孩且均有其扣除子女教育專項(xiàng)附加，其父母健在且已退休。
8月份有兩篇論文在相關(guān)專業(yè)期刊上發(fā)表，分別取得稿酬3200元和4500元，還獲得5000元的勞務(wù)報(bào)酬費(fèi)。
（3）12月31日又取得一次性年終獎(jiǎng)含稅獎(jiǎng)金60000元。
（4）徐某郊區(qū)還有一套140平米房子出租給張某，每個(gè)月取得租金收入5000（不考慮其他稅費(fèi)，稅率20%）。（5）徐某還將購入的有價(jià)證券進(jìn)行出售，取得價(jià)款50000元，該有價(jià)證券購入時(shí)買價(jià)為30000元，同時(shí)還支付500元手續(xù)費(fèi)。（6）徐某11月還參加商場(chǎng)抽獎(jiǎng)活動(dòng)，中獎(jiǎng)獲得40000元，購買商品取得一張發(fā)票，再次獲獎(jiǎng)700元。
請(qǐng)計(jì)算徐某2109年全年應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅。
2/709
2022-12-10
中國居民個(gè)人王某為一自由職業(yè)者，本年取得如下收入：
（1）2月，出版專著取得稅前稿費(fèi)收入62000元；
（2）5月，為中國境內(nèi)甲公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報(bào)酬50000元，并自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)500元，餐費(fèi)500元；
（3）7月，取得到期國債利息收入2000元；
（4）10月購入A債券30000份，每份買入價(jià)為8元，支付相關(guān)稅費(fèi)900；12月賣出該債券20000份，每份賣出價(jià)為10元，支付相關(guān)稅費(fèi)800元；
（5）12月，取得保險(xiǎn)賠款5000元；
（6）12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入200000元，該房產(chǎn)買價(jià)為120000元，另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。
另外，王某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)40000元。假設(shè)不考慮增值稅因素。
要求：（1）計(jì)算王某綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅；
（2）計(jì)算王某國債利息和保險(xiǎn)賠款收入應(yīng)納個(gè)人所得稅；
（3）計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓債券收入應(yīng)納個(gè)人所得稅；
（4）計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓住房收入應(yīng)納個(gè)人所得稅。
1/1063
2020-06-29
張某為我國居民納稅人，2023年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)行為:
(1)12月取得境外某企業(yè)支付的專利權(quán)使用費(fèi)15萬元，該項(xiàng)收入境外納稅1萬元并取得境外稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的完稅憑證，已知該國與我國之間已經(jīng)簽訂稅收協(xié)定。
(2)以市場(chǎng)價(jià)200萬元轉(zhuǎn)讓2008年購入的家庭唯一普通商品住房，原值60萬元，轉(zhuǎn)讓過程中繳納稅費(fèi)0.6萬元。
(3)12月拍賣自己的文學(xué)作品手稿原件，取得收入8000元。(其他相關(guān)資料:假設(shè)除上述收入外，張某2019年無其他收入;張某綜合所得的年度扣除金額為80000元。)要求:
(1)判斷張某取得的專利權(quán)使用費(fèi)境外所納稅款是否能在本納稅年度足額抵扣并說明理由。(2)計(jì)算張某自行申報(bào)時(shí)，在我國應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅(不考慮預(yù)交個(gè)稅)。(3)判斷張某轉(zhuǎn)讓住房是否應(yīng)繳納個(gè)人所得稅并說明理由。
(4)說明張某取得的拍賣收入繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的所得項(xiàng)目和稅率。(5)計(jì)算張某取得的拍賣收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
7/189
2024-01-15
李軍為海濱市大成公司高級(jí)工程師，2014年的全年收入和稅款繳納情況如下：
（1）月工資收入明細(xì)資料如下：月應(yīng)發(fā)工資合計(jì)9 200元，其中基本崗位工資7 000元，伙食補(bǔ)貼1 000元，月獎(jiǎng)1
200元。扣繳“五險(xiǎn)一金”共計(jì)2 520元。大成公司已扣繳稅款。
（2）12月份取得全年一次性效益獎(jiǎng)36 000元。大成公司沒有扣繳稅款。
（3）5月完成某單位委托的工程項(xiàng)目可行性方案設(shè)計(jì)，取得含稅設(shè)計(jì)費(fèi)8 000元。
（4）7月1日轉(zhuǎn)讓其擁有的一項(xiàng)發(fā)明專利，含稅轉(zhuǎn)讓款40 000元，受讓方已扣繳稅款。
（5）2月在A國轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利使用權(quán)，一次取得使用費(fèi)收入30 000元，該項(xiàng)收入已在A國繳納了個(gè)人所得稅4 600元。
（6）3月出版著作一部，取得一次性稿酬收入15 000元，出版社已扣繳稅款。
（7）購買國債當(dāng)年取得利息收入2
000元，購買企業(yè)債券當(dāng)年取得利息收入1 500元（含稅），沒有扣繳稅款。
要求：請(qǐng)計(jì)算李軍全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額
1/580
2021-11-28
中國居民個(gè)人王某為一自由職業(yè)者,本年取得如下收入如下
(1)2月,出版專著取得稅前稿費(fèi)收入62000元;
(2)5月,為中國境內(nèi)甲公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報(bào)酬50000,并自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)500元,餐費(fèi)500元
(3)7月,取得到期國債利息收入2000
(4)10月購入A債券3000份買入價(jià)為8元,支付相關(guān)稅費(fèi)900.12月賣出該債券
20000份,每份賣出價(jià)為10元,支付相關(guān)稅費(fèi)800元
(5)12月,取得保險(xiǎn)賠款5000元;
(6)12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售,轉(zhuǎn)讓收入200000該同
產(chǎn)買價(jià)為120000元,另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi)800元
另外,王某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)4000假設(shè)不考
慮增值稅因素。
要求:(1)計(jì)算王某綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅
(2)計(jì)算王某國債利息和保險(xiǎn)賠款收入應(yīng)納個(gè)人所得稅
(3)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓債券收入應(yīng)納個(gè)人所得稅;
(4)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓住房收入應(yīng)納個(gè)人所得稅
1/2784
2020-06-29
1.天宇公司是一家投資公司，為增值稅一般納稅人。該公司2018年6月購入一只股票，購入價(jià)為100萬元。2019年1月該股票取得股息為5萬元。2019年6月轉(zhuǎn)讓該股票，賣出價(jià)為121.5萬元，支付傭金和手續(xù)費(fèi)為2.6萬元。請(qǐng)計(jì)算天宇公司轉(zhuǎn)讓該股票應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅額
2.居民個(gè)人李某為獨(dú)生子女，按照規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金后，2019年共取得含稅工資20萬元，勞務(wù)報(bào)酬2萬元，稿酬1萬元。李某有兩個(gè)子女，其夫妻約定由李某一人扣除子女教育費(fèi)，李某的父母均已年過60歲。計(jì)算其當(dāng)年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額（本題中適用的預(yù)扣率為10%，速算扣除數(shù)是2520）
3.前進(jìn)煙卷廠為增值稅一般納稅人，2019年6月該生產(chǎn)一批煙絲，其中一半對(duì)外銷售，取得含增值稅銷售額為90.4萬元，另一半用于本廠生產(chǎn)卷煙。已知煙絲適用30%的消費(fèi)稅稅率。要求：計(jì)算該卷煙廠6月份生產(chǎn)煙絲應(yīng)納消費(fèi)稅
1/3405
2020-07-04
資料：2019 年 1 月 1 日，M 公司用銀行存款 3 000 萬元購得 S 公司 80%的股權(quán)，取得對(duì) S 公
司的控制權(quán)（非同一下）。2019 年 1 月 1 日 S 公司股東權(quán)益總額為 3 500 萬元，其中股本 2
000 萬元，資本公積 1 500 萬元，其公允價(jià)值為 3575 萬元（公允價(jià)值高于賬面價(jià)值系其一
管理用固定資產(chǎn)公允價(jià)值高于賬面價(jià)值 100 萬元，扣除所得稅影響后為高于 75 萬元。該固
定資產(chǎn)剩余使用年限 20 年，預(yù)計(jì)凈殘值為 0，按年限平均法折舊）。假定 S 公司的會(huì)計(jì)政
策和會(huì)計(jì)期間與 M 公司一致；兩公司的所得稅率均為 25%；在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面產(chǎn)生的暫
時(shí)性差異均符合遞延所得稅的確認(rèn)條件。M 公司在編制 2019 年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，存在以下
內(nèi)部交易或事項(xiàng)需要在合并工作底稿中抵銷或調(diào)整：
（1）M 公司 2019 年個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中有應(yīng)收賬款 4 750 000 元為本年向 S 公司銷售商品發(fā)
生的應(yīng)收銷貨款的賬面價(jià)值。M 公司對(duì)該筆應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為 250 000 元。
1/891
2022-06-08
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
全國公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴職業(yè)教育品牌
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
深圳快學(xué)教育發(fā)展有限公司 版權(quán)所有 未經(jīng)許可 請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載 會(huì)計(jì)學(xué)堂僅提供會(huì)計(jì)學(xué)堂相關(guān)教材及教輔資料
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號(hào) 粵ICP備14062987號(hào) ICP證 粵B2-20160240 營業(yè)執(zhí)照 出版物經(jīng)營許可證 廣播電視節(jié)目經(jīng)營制作許可證
