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中天會計(jì)師事務(wù)所接受委托，于2017年3月25日在現(xiàn)場結(jié)束對歐維股份有限公司(以下簡稱歐維公司) 201 6年度會計(jì)報表的審計(jì)。歐維公司的總資產(chǎn)為18000萬元，總負(fù)債為15000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計(jì)計(jì)劃中，注冊會計(jì)師劉林將會計(jì)報表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的0.5%或利潤總額的5%，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、注冊會計(jì)師馬翔在復(fù)核工作底稿時，注意了以下事項(xiàng):
( 1 )歐維公司擁有一 項(xiàng)長期股權(quán)投資中，有一占股70%的境外子公司，投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計(jì)師無法去現(xiàn)場審計(jì)，所發(fā)出的詢證函也沒有回音;
(2 )歐維公司2016年11月購入一臺機(jī)械設(shè)備,價值200萬元，預(yù)計(jì)殘值率為10% ,使用年限為5年，按直線計(jì)提折舊，201 6年歐維公司未對此臺機(jī)械設(shè)備計(jì)提折舊。注冊會計(jì)師建議調(diào)整借記制造費(fèi)用3萬元，貸記累計(jì)折舊3萬元，歐維公司予以拒絕
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2021-12-10
【綜合練習(xí)】非同一控制下的甲公司和A公司，2014年年末甲公司出資3800萬元給A公司的原股東，從而擁有A公司90%的表決權(quán)資本。A公司當(dāng)日的股東權(quán)益賬面價值為4000萬元(均為股本)。投資時A公司某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)公允價值比賬面價值高50萬元，該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)計(jì)提折舊。
另甲公司和A公司有如下業(yè)務(wù)：
(1)2015年年末，甲公司的應(yīng)收賬款余額500萬元中有100萬元為A公司的應(yīng)付賬款，甲公司對此計(jì)提5萬元的壞賬準(zhǔn)備。
(2)2015年9月，甲公司將成本為200萬元的存貨按240萬元銷售給A公司，年末該存貨尚未銷售企業(yè)集團(tuán)。
(3)2015年，A公司報告凈利潤為800萬元，并宣布分派現(xiàn)金股利300萬元。
為簡化起見，假設(shè)甲、A公司均不提取盈余公積，其他資料略，不考慮稅費(fèi)的影響。
要求：編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調(diào)整抵消分錄。
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2022-05-09
2019年趙某在1-6月在甲公司工作，月收入26000，每月負(fù)擔(dān)三險一金1200，每月專項(xiàng)附加扣除1800；9-12月在乙公司工作，每月收入38000，個人負(fù)擔(dān)三險一金1500，專項(xiàng)附加扣除1800；個人補(bǔ)繳了7，8月份的三險一金共2400。 在2019年期間于三月兼職為丙公司網(wǎng)站提供技術(shù)服務(wù)，獲得報酬6000元，并于六月在丁出版社出版一部小說，獲得稿酬9000元，在十月提供著作權(quán)的使用權(quán)給丁公司獲得收入2500元。
求:①甲乙丙丁公司每月預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅是多少？（每月個稅取整）
②趙某年終匯算清繳是否需要多退少補(bǔ)？
甲公司預(yù)繳個人所得稅：
1月為（ ）元，2月為（ ）元，3月為（ ）元，4月為（ ）元，5月為（ ）元，6月為（ ）元。
乙公司預(yù)繳個人所得稅：
9月為（ ）元，10月為（ ）元，11月為（ ）元，12月為（ ）元。
丙公司預(yù)繳個人所得稅：（ ）元
丁公司六月預(yù)繳個人所得稅：（ ）元
丁公司十月預(yù)繳個人所得稅：（ ）元。
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2021-06-16
在甲單位就職的工程師李某每月取得扣除三險一金后的工薪金35000元。負(fù)擔(dān)其就讀于九年級的女兒的教育費(fèi)用，2019年5月和6月還取得以下收入。
（1）5月，甲單位統(tǒng)一給包括李某在內(nèi)的全體員工購買了每人每年2500人的符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品。
（2）5月某一休息日，業(yè)余幫乙單位檢查設(shè)備運(yùn)行，乙單位按照20000元的標(biāo)準(zhǔn)支付給李某報酬。
（3）6月領(lǐng)取2018年年終獎56000元，選擇單獨(dú)計(jì)稅。
（4）6月在國內(nèi)雜志社發(fā)表一篇技術(shù)分析文章，取得稿酬3000元。
回答下列問題
1 甲單位5月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個人所得稅。
2 乙單位5月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個人所得稅
3 甲單位6月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個人所得稅
4 甲單位6月應(yīng)扣李某年終獎的個人所得稅
5 丙雜志6月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個人所得稅
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2020-07-14
ABC 會計(jì)師事務(wù)所的 A 注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司 2020 年度財(cái)務(wù)報表。審計(jì)工作底稿中與評估重大錯報風(fēng)險相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：
（1）基于 2019 年度稅前利潤較 2018 年增長了 25%，2020 年度董事會確定的利潤增長目標(biāo)為 30%，如完成或超額完成，將按照超額比例給予管理層薪金獎勵，如未能完成，將按照未完成比例給予管理層薪金懲戒。
（4）甲公司自 2018 年起研發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品技術(shù)，于 2020 年 12 月末完成技術(shù)開發(fā)工作，并確認(rèn)無形資產(chǎn) 300 萬元。甲公司擬將其出售，因受國家產(chǎn)業(yè)政策的影響，市場對該類新產(chǎn)品尚無需求。
要求：
針對上述假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。如認(rèn)為存在重大錯報風(fēng)險，指明重大錯報風(fēng)險是屬于財(cái)務(wù)報表層次還是認(rèn)定層次。如認(rèn)為是認(rèn)定層次，指明涉及財(cái)務(wù)報表的哪一個項(xiàng)目的哪項(xiàng)認(rèn)定，并簡要說明理由
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2022-04-25
注冊會計(jì)師張揚(yáng)作為項(xiàng)目經(jīng)理帶領(lǐng)項(xiàng)目組于2019年4月10日完成對ABC有限責(zé)任公司2018年財(cái)務(wù)報表的審計(jì)工作，獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。合伙人李力作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核底稿。注冊會計(jì)師確定的財(cái)務(wù)報表層次重要性水平為5萬元。
在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)如下問題:
（1）2018年12月，預(yù)付2019年財(cái)產(chǎn)保險費(fèi)5000元，全部作當(dāng)月管理費(fèi)用處理。該公司沒有接受注冊會計(jì)師的調(diào)整建議。
（2）2018年1月，從二級市場購入10萬元股票，將其列人“管理費(fèi)用”賬戶，造成資產(chǎn)、利潤、所得稅反映失實(shí)。注冊會計(jì)師提出調(diào)整建議，該公司拒絕采納。
（3）該公司管理層拒絕注冊會計(jì)師參加存貨盤點(diǎn)，該存貨占總資產(chǎn)的50%，注冊會計(jì)師無法對存貨運(yùn)用替代審計(jì)程序。
要求：分別根據(jù)上述情況，說明注冊會計(jì)師應(yīng)發(fā)表何種審計(jì)意見，并簡要說明理由。
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2022-08-23
【綜合練習(xí)】非同一控制下的甲公司和A公司, 2014年年末甲公司出資3800萬元給A公司的原股東,從而擁有A公司90%的表決權(quán)資本。A公司當(dāng)日的股東權(quán)益賬面價值為4000萬元(均為股本)。投資時A公司某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)公允價值比賬面價值高50萬元,該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)計(jì)提折舊
另甲公司和A公司有如下業(yè)務(wù)：
(1) 2015年年末,甲公司的應(yīng)收賬款余額500萬元中有100萬元為A公司的應(yīng)付賬款,甲公司對此計(jì)提5萬元的壞賬準(zhǔn)備。
(2) 2015年9月,甲公司將成本為200萬元的存貸按240萬元銷售給A公司,年末該存貨尚未銷售企業(yè)集團(tuán)300萬元
(3) 2015年, A公司報告凈利潤為800萬元,并宣布分派現(xiàn)金股利為簡化起見,其他資料略,不考慮稅費(fèi)的影響
要求:編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調(diào)整抵消分錄
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2023-12-15
某公司高級職員黃先生2019年收入情況如下：
（1）公司每月支付其工資5000元，年終取得全年一次24000元
(2)在國內(nèi)專業(yè)雜志上發(fā)表文章兩篇，分別取得福酬1200和700元
(3)與某大學(xué)王教授合著一本專業(yè)著作，取得稿酬收入20000元，其中黃先生分得12000元，并拿出3000元捐贈給全國老年基金會
(4)在A國某大學(xué)講學(xué)取得酬金折合人民幣30000元，已按A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅折合人民幣2000元;
(5)?12月份為某集團(tuán)公司做專題講座4次，每次2000元;
(6)?將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入220000元，該房產(chǎn)買入價120000元，支付交易費(fèi)用等相關(guān)費(fèi)用和流轉(zhuǎn)稅費(fèi)4000元，另繳納產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅
(7)?10月將私有住房出租，每月取得租金收入3000元，本月發(fā)生裝修費(fèi)用2000元。
要求:請根據(jù)上述資料分項(xiàng)計(jì)算黃先生2019應(yīng)繳納的個人所得稅。
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2020-07-06
中國公民李某。女,39歲,單身,系國內(nèi)某大型廣告公司中層管理人員,且在當(dāng)?shù)貜V告與傳媒領(lǐng)域知名度較高:李某目前獨(dú)自撫養(yǎng)一名小男孩,
2、居民納稅人事女士2019年度的個人收入信息(1)每月取得工薪收入16000元:
(2)受邀每月為當(dāng)?shù)啬炒髮W(xué)廣告專業(yè)學(xué)生專圈講座一次(半天%每次收入3000元(全年8次為(3)出版廣告設(shè)計(jì)方面的專著作品一部,當(dāng)年從出版社取得稿酬10000元:
3、其他有關(guān)信息
(1)李女士:2018年度的月平均工資薪金額為20o00元:
(2)李女士個人承擔(dān)的基本社會保險費(fèi)(三險)懶費(fèi)比例約為11%,住房公積金繳費(fèi)比例為12%(3)李女士目前住房尚處于還貨期間,月還貸利息金額1500元。
(4)2019年某天,與朋友外出就餐,餐后一時興起買了一注體育彩票,“不幸”中獎12300元。
3、李女士2019年度個人承擔(dān)的基本社會保險費(fèi)和住房公積金的稅前減除金額(無企業(yè)年金)
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2021-11-27
非同一控制下的甲公司和A公司, 2014年年末甲公司出資3800萬元給A公司的原股東,從而擁有A公司90%的表決權(quán)資本。A公司當(dāng)日的股東權(quán)益賬面價值為4000萬元(均為股本)。投資時A公司某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)公允價值比賬面價值高50萬元,該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)計(jì)提折舊
另甲公司和A公司有如下業(yè)務(wù)：
(1) 2015年年末,甲公司的應(yīng)收賬款余額500萬元中有100萬元為A公司的應(yīng)付賬款,甲公司對此計(jì)提5萬元的壞賬準(zhǔn)備。
(2) 2015年9月,甲公司將成本為200萬元的存貸按240萬元銷售給A公司,年末該存貨尚未銷售企業(yè)集團(tuán)300萬元
(3) 2015年, A公司報告凈利潤為800萬元,并宣布分派現(xiàn)金股利為簡化起見,其他資料略,不考慮稅費(fèi)的影響
要求:編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調(diào)整抵消分錄。
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2022-05-09
?居民個人張某為中國境內(nèi)某所高校的教師，2020年取得的收入如下：
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?（1）1-12月，每月從任職單位取得稅前工資、薪金收入15 000元。
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?（2）5月，為境內(nèi)某企業(yè)提供培訓(xùn)服務(wù)取得稅前勞務(wù)報酬收入40 000元。
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?（3）9月，出版專著一部，取得境內(nèi)某出版社支付的稅前稿酬收入30 000元。
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?（4）11月，從境內(nèi)某公司取得稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入6 000元。
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?（5）12月，出租一套住房，當(dāng)月取得不含稅的月租金4 800元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)用1 200元，相關(guān)稅費(fèi)240元。
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?（6）12月，轉(zhuǎn)讓一套住房取得不含稅收入120萬元，該套住房原值為80萬元，轉(zhuǎn)讓時支付相關(guān)稅費(fèi)10萬元。
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居民個人工薪所得預(yù)扣預(yù)繳個稅的預(yù)扣率表
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級數(shù)
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累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額
?
預(yù)扣率
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速算扣除數(shù)
?
1
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不超過36 000元的
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3%
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0
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2
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超過36 000元至144 000元
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10%
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2520
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3
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超過144 000元至300 000元
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20%
?
16
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2022-01-01
某事務(wù)所2020年3月15日完成了ABC公司年報審計(jì)，約定于4月28日提交。在復(fù)核中，王CPA與李CPA發(fā)現(xiàn)該公司還存在以下情況：
1、工作底稿顯示：利潤表重要性水平為85萬元，資產(chǎn)負(fù)債表重要性水平為95萬元。
2、3月5日，市高級法院判定公司賠償D公司125萬元損失。
3、公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的方法由余額百分比改為賬齡分析法。
4、存貨監(jiān)盤時，發(fā)現(xiàn)短缺數(shù)量1000件，金額為87萬元，公司未作調(diào)整。
5、當(dāng)年6月有一臺價值50萬元的設(shè)備未計(jì)提折舊，按規(guī)定，該設(shè)備折舊年限為5年，殘值5%，直線法折舊。
要求：
1.對第1種情形，應(yīng)選定的重要性水平是多少，為什么？
2.針對第2種情況，注會要提何種建議？
3.針對345種情況，并假設(shè)公司未接受調(diào)整意見，注會應(yīng)發(fā)表何種意見的審計(jì)報告？請代王李CPA寫除責(zé)任段以外的審計(jì)報告。
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2020-04-11
ABC會計(jì)師事務(wù)所的A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)多家被審計(jì)單位2019年度財(cái)務(wù)報表。與存貨審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下:
(1)甲公司為貿(mào)易型企業(yè)，A注冊會計(jì)師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點(diǎn)表上。管理層解釋，由于客戶倉庫容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊會計(jì)師認(rèn)為該解釋合理，據(jù)此認(rèn)可了管理層的做法。
(2)乙公司為制造型企業(yè)，由組成部分注冊會計(jì)師實(shí)施偏遠(yuǎn)地點(diǎn)的存貨監(jiān)盤。A注冊會計(jì)師擬通過復(fù)核組成部分注冊會計(jì)師的存貨監(jiān)盤工作底稿，消除對組成部分注冊會計(jì)師專業(yè)勝任能力的重大疑慮。
(3)丙公司采用信息系統(tǒng)進(jìn)行存貨貨齡管理，并據(jù)此計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備。A注冊會計(jì)師將監(jiān)盤過程中識別的過時和陳舊的存貨信息與系統(tǒng)中的信息進(jìn)行了核對，未發(fā)現(xiàn)差異據(jù)此認(rèn)可了存貨跌價準(zhǔn)備的金額。
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2021-05-26
案例一
北京一高校教授李某（中國公民，在職），2019年進(jìn)行全年個人所得稅匯算，全年工資收入為500000元。專項(xiàng)扣除總額80000元，專項(xiàng)附加扣除資料：上中學(xué)的子女2個，首套房住房貸款利息每月2000元；因李某妻子收入水平低，故上述兩項(xiàng)均由李某單方面扣除。另李某父親已經(jīng) 62歲，母親58歲。李某兄妹2人共同贍養(yǎng)，分別扣除。 除上述工資收入外，2019年，李某還有以下收入：
在B企業(yè)兼職，每月兼職費(fèi)10000元。
到5家企業(yè)講課各一次，每家企業(yè)支付課酬15000元。
出版一本專著，取得稿酬50000元。
將兩棟普通住房中的一棟轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元，轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的購入時間為2010年， 轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)購入時總成本300萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的發(fā)票上列明該房產(chǎn)的裝修費(fèi)20萬元。
要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算2019年各付款單位已經(jīng)預(yù)扣個人所得稅和李某匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳個人所得稅。
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2021-12-06
.某公司經(jīng)理，2019年1月至3月的個人收入情況如下：
（1）1月份取得工資薪金收入10000元，需要繳納“三險一金”1200元，享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除1000元。
取得勞務(wù)報酬收入40000元。
（2）2月份取得工資薪金收入25000元，需要繳納“三險一金”3000元，享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除1000元。
取得稿酬收入20000元。
（3）3月份取得工資薪金收入16000元，需要繳納“三險一金”1920元，享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除1000元。
取得特許權(quán)使用費(fèi)收入60000元。
上述個人收入均由支付單位預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題：
（1）計(jì)算1月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。
一月為（10000-1200-1000）*3%+20000*20%
（2）計(jì)算2月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。
二月為（25000-3000-1000）*3%+20000（1-20%）*0.7*0.2
（3）計(jì)算3月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅
三月為（16000-1920-1000）*3%+60000*（1-20%）*0.4
這樣算對么？
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2020-03-24
1. 簡答題
北京某高校教授李某（中國公民，在職），2019年進(jìn)行全年個人所得稅匯算，全年工資收入為50萬元，專項(xiàng)扣除總額8萬元，專項(xiàng)附加扣除資料：上中學(xué)的子女兩個，首套房住房貸款利息每月2000元，因李某妻子水平收入水平低，故上述兩項(xiàng)均由李某單方面扣除。另李某父親已經(jīng)62歲，母親58歲，李某兄妹二人共同贍養(yǎng)，分別扣除。
除上述工資收入外，2019年李某還有以下收入：
在B企業(yè)兼職，每月兼職費(fèi)1萬元。
5家企業(yè)講課各一次，每家企業(yè)支付課酬15,000元。
出版一本專著，取得稿酬5萬元。
將兩棟普通住房中的移動轉(zhuǎn)讓取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元，轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的購入時間為2010年轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)購入時總成本300萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的發(fā)票上列明該房產(chǎn)的裝修費(fèi)20萬。
要求根據(jù)以上資料計(jì)算，2019年各付款單位已經(jīng)預(yù)扣個人所得稅和李某匯算清繳，應(yīng)補(bǔ)繳個人所得稅。
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2020-06-05
2．ABC會計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2019年度財(cái)務(wù)報表，審計(jì)工作底稿中與內(nèi)
部控制相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：
(3)甲公司存貨的存在認(rèn)定存在特別風(fēng)險，相關(guān)控制在2018年度審計(jì)中經(jīng)測試運(yùn)
行有效。因控制本年未發(fā)生變化，A注冊會計(jì)師擬繼續(xù)予以信賴，并依賴了上年
審計(jì)獲取的有關(guān)這些控制運(yùn)行有效的審計(jì)證據(jù)。
(4)A注冊會計(jì)師對管理費(fèi)用實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序，未發(fā)現(xiàn)錯報，因此認(rèn)為甲公司
與管理費(fèi)用相關(guān)的內(nèi)部控制運(yùn)行有效。
(5)A注冊會計(jì)師擬信賴與無形資產(chǎn)攤銷計(jì)提相關(guān)的自動化應(yīng)用控制，因該控制
在2018年度審計(jì)中測試結(jié)果滿意，且在2019年未發(fā)生變化，僅對信息技術(shù)一般
控制實(shí)施測試。
要求：
針對上述第(1)至(5)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊會計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡
要說明理由。
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2022-05-01
居民納稅人基本信息：
中國公民李某，女，39 歲，單身，系國內(nèi)某大型廣告公司中層管理人員，且在當(dāng)?shù)貜V告與傳媒
領(lǐng)域知名度較高；李某目前獨(dú)自撫養(yǎng)一名小男孩，正在上高中一年級；家中兄妹二人共同贍養(yǎng)生活在
農(nóng)村的年過花甲的父母二人。
2、居民納稅人李女士 2019 年度的個人收入信息
（
1）每月取得工薪收入 16000 元；
（
2）受邀每月為當(dāng)?shù)啬炒髮W(xué)廣告專業(yè)學(xué)生專題講座一次（半天），每次收入 3000 元（全年 8 次）；
（
3）出版廣告設(shè)計(jì)方面的專著作品一部，當(dāng)年從出版社取得稿酬 10000 元；
3、其他有關(guān)信息
（
1）李女士 2018 年度的月平均工資薪金額為 20000 元；
（
2）李女士個人承擔(dān)的基本社會保險費(fèi)（三險）繳費(fèi)比例約為 11%，住房公積金繳費(fèi)比例為 12%；
（
3）李女士目前住房尚處于還貸期間，月還貸利息金額 1500 元。
（
4）2019 年某天，與朋友外出就餐，餐后一時興起買了一注體育彩票，“不幸”中獎 12300 元。
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2022-11-17
小李的老家在河北，是獨(dú)生女，大學(xué)畢業(yè)后在北京一家軟件公司工作，尚未在北京買房， 在北京市區(qū)租了一套兩居室的樓房。其父母均已 60 歲以上且退休多年，與其一同在北京居 住。有一個上小學(xué)的孩子，專項(xiàng)附加扣除夫妻各負(fù)擔(dān)一半。2021 年，小李每月工資已達(dá)到 22000 元，每月繳納基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)及失業(yè)保險費(fèi)共 1633 元，繳納住房 公積金 1900 元，支付住房租金 6000 元。另外，小李 2021 年取得稿費(fèi)收入 5000 元，獲得 勞務(wù)收入 20000 元，因腿骨骨折住院花費(fèi) 35000 元，自費(fèi)部分為 18000 元。 注：個人所得 稅預(yù)扣率表如下。
1.不超過36000元的部分 預(yù)扣率為3% 速算扣除數(shù)為0
2.超過36000元至144000元的部分 預(yù)扣率為10%速算扣除為2520
3.超過144000至300000元的部分 預(yù)扣率20%速算扣除數(shù)為16920
4.超過300000元至420000元的部分 預(yù)扣率為25%速算扣除數(shù)為31920
問：2021年小李應(yīng)繳納的個人所得稅
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2022-06-02
2. 中國公民李某為某大學(xué)的教授，2020 年收入情況如下：
（1）2020 年李某每月工資收入 2 萬元，每月繳納三險一金 2000 元，按揭了首套住房，且有兩個小孩
接受全日制學(xué)歷教育，均由其專項(xiàng)附加扣除，李某是獨(dú)生子女，父母健在且均已經(jīng) 65 歲，當(dāng)年未參加繼
續(xù)教育和職業(yè)教育，未生大病；另外，李某在本年度取得勞務(wù)報酬1萬元，稿酬所得4萬元。
（2）10 月份取得國債利息收入 1000 元。
（3）8 月轉(zhuǎn)讓私有住房一套，取得轉(zhuǎn)讓收入 220 000 元。該套住房購進(jìn)時的原價為 180 000 元，轉(zhuǎn)讓
時支付有關(guān)稅費(fèi) 15 000 元。
（4）10 月取得福利彩票中獎收入 20000 元。
根據(jù)上述資料，回答下列問題。
（1） 計(jì)算李某 2019 年綜合所得應(yīng)繳納的個人所得稅
（2） 計(jì)算國債利息收入應(yīng)納的個人所得稅；
（3） 計(jì)算轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)納個人所得稅；
（4） 計(jì)算李某中獎應(yīng)納的個人所得稅。
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2021-12-21
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識
全國公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
知識產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
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