;)
2.A注冊會計師負(fù)責(zé)審計多家被審計單位,遇到下列與存貨監(jiān)盤的相關(guān)事項:
(1)甲公司的存貨存放在多個地點,A注冊會計師基于管理層提供的存貨
存放地點清單,并根據(jù)不同地點所存放存貨的重要性及評估的重大錯報風(fēng)險確
定了監(jiān)盤地點
(2)審計乙公司時,審計項目組按2020年末各存放地點存貨余額進(jìn)行排序
選取存貨余額最大的20個地點(合計占年末存貨余額的60%實施監(jiān)盤審計
項目組根據(jù)選取地點的監(jiān)盤結(jié)果,認(rèn)為乙公司年末存貨盤點結(jié)果滿意
(3)審計工作底稿中記錄:存貨監(jiān)盤目標(biāo)為獲取有關(guān)丙公司資產(chǎn)負(fù)債表日存貨
數(shù)量的審計證據(jù)
(4)丁公司為制造企業(yè),存貨品種繁多,存貨擁擠,為保證監(jiān)盤工作順利進(jìn)行
A注冊會計師提前兩天將擬抽盤項目清單發(fā)給丁公司財務(wù)部人員,要求其做好
準(zhǔn)備工作
1/3227
2021-12-17
悠然會計師事務(wù)所接受委托，承接高光公司2019年財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，甲注冊會計師在審計工作底稿中記錄如下情形:(1)12月19日，從A公司購入材料一批，尚在途中未入庫,因此尚未列入期末存貨項目中;
(2)5月份購入8臺大型生產(chǎn)設(shè)備和項專利技術(shù)，從6月份開始計提折舊和攤
N
(3)6月份，董事會作出書面決議，將高光公司的一處倉庫用于經(jīng)營出租并且短期內(nèi)不再改變用途，高光公司仍于2019年一整年對該倉庫計提了折舊，并將該倉庫包含在2019年的固定資產(chǎn)項目中。
(4)生產(chǎn)用的某項設(shè)備，因市價回升高光公司將原來計提的減值準(zhǔn)備予以轉(zhuǎn)回
要求:單獨考慮上述事項，指出是否可能存在重大錯報風(fēng)險，如果存在重大錯報風(fēng)險，指出該風(fēng)險與財務(wù)報表哪個項目的哪個認(rèn)定相關(guān)。
2/1036
2020-06-23
資料一：2023年，中國公民張某在國內(nèi)某公司任職，每月取得工資、薪金所得 23500元，由任職單位扣繳“三險一金”5280元，張某夫婦有1個女兒正在上小學(xué)，夫妻雙方約定子女教育專項附加扣除由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。已知：納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
資料二：2023年，居民個人李某每月從任職單位取得工資30000元，每月養(yǎng)老保險等專項扣除2000元，子女教育等專項附加扣除1500元。2023年全年張某從其他單位取得勞務(wù)報酬共計20000元，取得稿酬共計15000元，特許權(quán)使用費共計8000元，上述均為稅前收入，已經(jīng)預(yù)扣預(yù)繳了個人所得稅共計40000元。
要求：1.請根據(jù)資料一核算張某1-12月每月預(yù)繳的個人所得稅
2.請根據(jù)資料二核算李某2023年應(yīng)納個人所得稅稅額。
5/883
2024-01-16
"（1）組成部分注冊會計師基于集團(tuán)審計的目的對組成部分出具審計報告，如果組成部分審計報告日早于集團(tuán)審計報告日，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自集團(tuán)審計報告日起對組成部分審計工作底稿至少保存十年。
（2）乙公司管理層以未決訴訟結(jié)果具有重大不確定性為由，未在財務(wù)報表中進(jìn)行披露。甲CPA認(rèn)為上述事項導(dǎo)致錯報影響重大，擬對財務(wù)報表發(fā)表無法表示意見。
（3）2020年末，丙公司將一幢辦公樓高價賣給丁公司，該交易產(chǎn)生的利潤導(dǎo)致丙公司扭虧為盈。因無法就該交易的商業(yè)理由獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，甲CPA對財務(wù)報表發(fā)表保留意見。
,已知注冊會計師考試的信息:報名時間:2023年4月6號-28號,繳費時間:2023年6月15日-6月30日,考試時間:2023年8月25日-8月27日,領(lǐng)取時間:預(yù)計24年11月
1/426
2023-02-28
2021年蘇某在甲公司工作，每月取得工資收入35000，每月負(fù)擔(dān)三險一金1500
。5月兼職為乙公司網(wǎng)站提供技術(shù)服務(wù)，獲得報酬8000元；6月在丙出版社出版一部小說，獲得稿酬9000元，10月提供專利技術(shù)的使用權(quán)給丁公司獲得收入3000元。
其他貿(mào)料如下
（1）兒子正在上小學(xué)，現(xiàn)已與丈夫約定雙方按照子女教育各扣一半，
(2）蘇本人是在職博士研究生在讀
(3）蘇某去年使用商業(yè)銀行個人住房貨款購買了首套住房，現(xiàn)處于信還貨款期間，每月需支付貨款利息1500元，已與丈夫約定由蘇某進(jìn)行住房貨款利息專項附加扣除；
(4）蘇某的父母均已滿60歲，與姐姐和弟弟簽訂書面分閱協(xié)議，約定由王女士分?jǐn)傠S養(yǎng)老人專項附加扣除800元。
要求：請計算蘇某2021年應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額及匯算清繳個人所得稅稅額。
2/668
2022-12-23
老師，我想請問一下，我18.12.31接手一家公司，他們是要進(jìn)行重組了，然后呢要我把之前的賬理一理補(bǔ)齊，
現(xiàn)在的情況是，1，公司從2008開始發(fā)生，2010年開始電子賬，做到2017.11有一張余額表，但是余額表只有一級科目，而且到我手上的電子軟件已經(jīng)電腦被格式化，數(shù)據(jù)找不到了，只有每一年打印出來的總賬和明細(xì)賬本。
2，2017.11月過后有少量業(yè)務(wù)，處于停業(yè)狀態(tài)，請問我的電子賬從2017.12開始補(bǔ)，但是我的憑證就用手工憑證行嗎？
3，公司2018.11進(jìn)行了一次審計預(yù)審，因為他之前給我的科目余額表其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款只有一個總數(shù)，但是這個數(shù)據(jù)跟2018預(yù)審數(shù)對得上，然后審計有一個底稿，我可以直接以這個審計的往來明細(xì)來做數(shù)據(jù)？還是我自己要去核算出來其他應(yīng)收和其他應(yīng)付的明細(xì)款項？
謝謝，說得有點復(fù)雜
2/559
2019-05-30
假定2019年納稅年度（公歷1月1日 ~ 12月31日）內(nèi)，某居民納稅義務(wù)人甲某取得如下綜合所得：
（1）甲某在A公司固定工作，月薪25 000元。
（2）甲某在6月份接受B公司邀請外出講學(xué)，獲得收入100 000元。
（3）甲某撰寫著作一部，8月份在C出版公司出版獲得稿費50 000元。
（4）甲某特許某時尚雜志D公司發(fā)布其靚麗模特照廣告，12月份獲得收入10 000 000元。
假定扣除項目有：①減除費用標(biāo)準(zhǔn)（免征額）5 000元/月；②每月按照國家規(guī)定繳納“三險一金”2 500元（基本養(yǎng)老保險1 000元，基本醫(yī)療保險800元，失業(yè)保險200元，住房公積金500元）；③專項附加扣除包括子女教育1 000元/月、繼續(xù)教育3 600元、住房貸款利息1 000元/月、贍養(yǎng)老人2 000元/月。
要求：計算1-12月預(yù)繳所得稅；B、C、D公司代扣代繳個人所得稅及年終匯算清繳應(yīng)繳所得稅。
希望老師講解！！
1/1000
2020-06-10
咱公司是一般納稅人，以賬面價值300萬元的庫存商品（增值稅稅率13%，計稅價格500萬元）和400萬元的貨幣資金購入乙公司60%的股權(quán)，從而成為乙公司的母公司。該項股權(quán)購買事項之前乙公司的股東權(quán)益為1200萬元（其中股本600萬元，資本公積300萬元，盈余公積100萬元，未分配利潤200萬元），甲公司股東權(quán)益5000萬元，假定股權(quán)取得日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值1250萬元（增值部分是由于固定資產(chǎn)評估價值大于賬面價值而產(chǎn)生的）。不考慮所得稅。要求：假設(shè)合并前，甲乙公司不是關(guān)聯(lián)方。（1）判斷該合并是屬于同一控制下的企業(yè)合并，還是非同一控制下的企業(yè)合并。（2）編制合并日甲公司取得乙公司股權(quán)的賬務(wù)處理。（3）調(diào)整子公司資產(chǎn)評估增值報告價值。（4）編制股權(quán)取得日合并報表工作底稿中的有關(guān)抵消分錄（如果涉及合并商譽(yù)，只按母公司擁有份額計量）
1/1808
2020-07-10
1，李某是我國公民，獨生子單身，在甲公司工作。2019年取得工資收入90 000元；在某大學(xué)授課取得收入60 000元；在某雜志發(fā)表文章，取得稿酬40 000元；轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)，取得特許權(quán)使用費收入20 000元。
已知：趙某個人繳納“三險一金”20 000元，贍養(yǎng)老人支出稅法規(guī)定的扣除金額為24 000元，假設(shè)無其他扣除項目。
“綜合所得”個人所得稅稅率：全年應(yīng)納稅所得額不超過36 000元的，稅率為3%；超過36 000元至144 000元的部分，稅率為10%，速算扣除系數(shù)為2 520；超過144 000元至300 000元的部分，稅率為20%，速算扣除系數(shù)為16 920；
要求：
（1）計算綜合征收方式下的年度收入全額。
（2）（2）計算綜合征收方式下扣除項目合計。
（3）計算李某全年應(yīng)納稅額。
（4）承上題，假定已預(yù)繳稅額3000元，匯算清繳是是否需要退稅或補(bǔ)稅，請計算說明。
1/1503
2020-07-08
A注冊會計師是甲公司2016年度財務(wù)報表的審計項目合伙人。A注冊會計師在審計工作底稿中記載的部分內(nèi)容摘錄如下：
（1）為取得乙銀行的財務(wù)支持，甲公司管理層于2016年末向乙銀行信貸部作出了難以實現(xiàn)的業(yè)績預(yù)期。
（2）2016年10月起，甲公司所屬行業(yè)開始實施新的法律法規(guī)，相關(guān)的行業(yè)監(jiān)管要求也隨之加強(qiáng)。
（3）識別舞弊風(fēng)險時，注冊會計師擬向內(nèi)部審
計人員詢問其是否知悉任何舞弊事實，并獲取內(nèi)部審計人員對舞弊風(fēng)險的看法。
（4）盡管評估的管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險處于低水平，A注冊會計師仍然要求項目組成員實施會計分錄測試，以應(yīng)對管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險。
（5）基于會計分錄測試的目的，注冊會計師將待測試的會計分錄總體分為標(biāo)準(zhǔn)會計分錄和非標(biāo)準(zhǔn)會計分錄兩
1/1289
2022-01-23
乙公司與甲公司是同一控制下的兩個企業(yè)。2018年1月1日，乙公司合并甲公司。乙公司支付的合并對價為一項賬面價值為6000萬元、公允價值為5500萬元的庫存商品，以及4500萬元的銀行存款。經(jīng)評估甲公司2x18年1月1日的固定資產(chǎn)公允價值比賬面價值高250萬元，其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價值等于賬面價值，甲公司合并前有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的賬面價值資料如下:流動資產(chǎn)5000萬元，固定資產(chǎn)等非流動資產(chǎn)10000萬元，負(fù)債6000萬元，所有者權(quán)益為9000萬元，其中，股本為7000萬元，資本公積為800萬元，留存收益為1200萬元。合并前乙公司的資本公積(股本溢價)為4000萬元。其他資料略。以萬元為金額單位對下列事項進(jìn)行會計處理。要求:(1)編制甲公司合并日確認(rèn)企業(yè)合并事項的會計分錄
(2)編制甲公司合并日合并報表工作底稿中的有關(guān)調(diào)整與抵銷分錄
2/1604
2022-05-17
A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2018年度的財務(wù)報表，A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司財務(wù)報表的相關(guān)狀況，部分內(nèi)容摘錄如下：
（1）甲公司將弗利公司寄售的商品列入期末存貨項目中。
（2）3月購入的辦公用設(shè)備和一項專利技術(shù)，均從4月份開始計提折舊和攤銷。
（3）購入的用于生產(chǎn)M產(chǎn)品的C材料，市場價格已經(jīng)嚴(yán)重下跌，但生產(chǎn)的M產(chǎn)品的市價并沒有降低，因此甲公司并沒有針對C材料計提存貨跌價準(zhǔn)備。
（4）董事會已經(jīng)作出書面決議，將甲公司的一處倉庫用于經(jīng)營出租并且短期內(nèi)不再發(fā)生變化，甲公司將其確定為固定資產(chǎn)。
（5）生產(chǎn)用的某項設(shè)備和某種材料，因市價回升，甲公司將其原已計提的減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回。
（6）12月購入的一批原材料，因供貨方提供了10%的商業(yè)折扣，甲公司按照扣除了商業(yè)折扣后的金額記錄了應(yīng)付賬款。
1/2412
2021-10-20
1.居民個人李軒2021年每月應(yīng)發(fā)工資15000元，沒有免稅收入，每月專項扣除3000元，無其他扣除。另外還取得以下幾筆收人：
(1)3月份獲稿酬收入2000元。
(2)5月份在某大學(xué)講學(xué)獲收入16000元。
(3)10月份因持有兩年前在上交所購買的某上市公司股票13000股，取得該公司年中股票分紅所得2600元。
①11月1日起按市場價格出租住房，每月取得不含增值稅租金收人1500元，當(dāng)月出租住房過程中繳納稅費300元，發(fā)生由李軒負(fù)擔(dān)的修緒費1000元,均取得合法票據(jù)(租期一年)。其他相關(guān)資料如下：李軒為獨生子女，其父母均已年過60周歲；女兒就讀于北大一年級，兒子就讀于清華大學(xué)三年級，大妻約定由李軒配偶扣除子女教育支出。
要求：
(1)計算李軒2021年綜合所得應(yīng)納個人所得稅稅額。(4分)
(2)計算李軒2021年其他所得應(yīng)納個人所得稅稅額。(3分)
1/780
2022-07-22
1.A企業(yè)（一般納稅人）2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)，適用稅率13%:
(1)購進(jìn)原材料400公斤，單價40元，支付含稅貨款共計18080元，取得增值稅專用發(fā)票
(3)向某商場銷售甲產(chǎn)品1000臺，不含稅單價1507
(4)A企業(yè)將自產(chǎn)甲產(chǎn)品100臺捐贈給某小學(xué)。
(5)向小規(guī)模納稅人B企業(yè)銷售乙產(chǎn)品300臺，開具增值稅普通發(fā)票，注明的含稅銷售額50850元。
要求：(1)計算第（1)題A企業(yè)的進(jìn)項稅額；(2)計算第（2)題A企業(yè)的進(jìn)項稅額
(5)計算第（5)題A企業(yè)的銷質(zhì)粉額：(6)計算A企業(yè)2021年5月份的增值稅額。
2.某中國公民王某2020年1月份有以下幾筆收入：
(1)取得每月工資收入8000元（已扣除三險一金）,假定其有一小孩在讀初中，每月其可扣除1000元
(2)取得稿酬收入20000元
(3)為外單位設(shè)計廣告，取得報酬25000元，適用預(yù)扣率為20%;
(4)取得了投資股利5000元；
1/1584
2022-03-04
. 分錄題
1.A公司與甲公司是非同一控制下的兩個企業(yè)。2018年1月初，A公司合并甲公司。A公司支付的對價為一項無形資產(chǎn)（賬面價12000萬元，已提攤銷1600萬元，未計提減值準(zhǔn)備，公允價值為11000萬元）及9000萬元的銀行存款。
經(jīng)評估合并日甲公司固定資產(chǎn)公允價值比賬面價值高500萬元，其他資產(chǎn)及負(fù)債的公允價值與賬面價值相等。
甲公司合并前有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益資料如下：
流動資產(chǎn)10000萬元，固定資產(chǎn)等非流動資產(chǎn)20000萬元，負(fù)債12000萬元，所有者權(quán)益18000萬元（其中股本14000萬元，資本公積1600萬元，未分配利潤2400萬元）。
合并前A公司的資本公積為8000萬元。所得稅稅率為25%，其他資料略。
要求：假定此項合并為80%控股合并，編制A公司合并日個別報表會計分錄及合并報表工作底稿中有關(guān)調(diào)整和抵銷分錄。
4/2647
2021-12-08
背景資料：居民個人陳軍2019年度取得以下綜合所得：每個月都取得工資12000元，三險一金每月扣除1200元，專項附加扣除每月2000元，其他扣除每月200元，單位全年按規(guī)定已預(yù)扣預(yù)繳稅款1800元。2、2019年12月份取得全年一次性獎金60000元，按照不合并綜合所得收入，計算繳納個人所得稅5790元。2019年6月份，在外單位講課，取得勞務(wù)報酬含增值稅6180元，按規(guī)定代開發(fā)票繳納增值稅180元，附加稅10.8元，單位已預(yù)扣預(yù)繳稅款957.84元。8月，陳軍個人取得一筆稿酬8000元，已預(yù)繳稅款896元。2019年每個月取得房租收入15000元，繳納個人所得稅28800元。10月，陳軍取得一筆特許權(quán)使用費15000元，預(yù)繳稅款2400元。
1.計算陳軍全年一次性獎金按照不合并綜合所得收入年度匯算
2.計算陳軍全年一次性獎金按照合并綜合所得收入年度匯算
1/801
2021-03-27
4.中國公民李某，2019年收入如下：
（1）月工資收入9700元，每月扣除“三險一金”1700元，有房貸，有一上小學(xué)女兒。
（2）為某單位做圖畫設(shè)計，該單位支付酬金10000元。
（3）出版一專著，獲得稿酬15000元。
（4）轉(zhuǎn)讓兩年前購買的某地房屋一套，不含稅賣價260萬元。無法提供房屋原價憑證，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)按房價款2%比例計征個人所得稅。
（5）持有某上市公司股票已滿半年，不到一年，獲得股息1000元。
要求：以上數(shù)額均為稅前金額。根據(jù)以上資料，回答下列問題，每問計算出合計數(shù)。已知年應(yīng)納稅所得額不超過36000元時，綜合所得稅率3%；36000元-144000元時，綜合所得稅率10%，速算扣除數(shù)2520元。
說明居民個人綜合所得的內(nèi)容。
計算業(yè)務(wù)（2）和業(yè)務(wù)（3）合計應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅
計算轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)繳個人所得稅。
計算股息收入應(yīng)繳個人所得稅。
計算2019年張某綜合所得應(yīng)繳個人所得稅。 （本小題10分）
2/4903
2020-06-12
咱公司是一般納稅人，以賬面價值300萬元的庫存商品（增值稅稅率13%，計稅價格500萬元）和400萬元的貨幣資金購入乙公司60%的股權(quán)，從而成為乙公司的母公司。該項股權(quán)購買事項之前乙公司的股東權(quán)益為1200萬元（其中股本600萬元，資本公積300萬元，盈余公積100萬元，未分配利潤200萬元），甲公司股東權(quán)益5000萬元，假定股權(quán)取得日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值1250萬元（增值部分是由于固定資產(chǎn)評估價值大于賬面價值而產(chǎn)生的）。不考慮所得稅。要求：假設(shè)合并前，甲乙公司不是關(guān)聯(lián)方。（1）判斷該合并是屬于同一控制下的企業(yè)合并，還是非同一控制下的企業(yè)合并。（2）編制合并日甲公司取得乙公司股權(quán)的賬務(wù)處理。（3）調(diào)整子公司資產(chǎn)評估增值報告價值。（4）編制股權(quán)取得日合并報表工作底稿中的有關(guān)抵消分錄（如果涉及合并商譽(yù)，只按母公司擁有份額計量）
1/824
2020-07-10
非同一控制下的中公司和A公司，2014年年末中公司出資3800萬元給A公司的原股東，從而擁有A公司90%的表決權(quán)資本。A公司當(dāng)日的股東權(quán)益賬面價值為4000萬元（均為股本）。投資時A公司某項管理用固定資產(chǎn)公允價值比賬面價值高50萬元，該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)計提折舊。另甲公司和A公司有如下業(yè)務(wù)：
（1）2015年年末，甲公司的應(yīng)收賬款余額500萬元中有100萬元為A公司的應(yīng)付賬款，甲公司對此計提5萬元的壞賬準(zhǔn)備。
（2）2015年9月，甲公司將成本為200萬元的存貨按240萬元銷售
給A公司，年末該存貨尚未銷售企業(yè)集團(tuán)。
（3）2015年，A公司報告凈利潤為800萬元，并宣布分派現(xiàn)金股利300萬元。
為簡化起見，假設(shè)甲、A公司均不提取盈余公積，其他資料略，不考慮稅費的影響。
要求：編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調(diào)整抵消分錄。
1/232
2022-05-10
2019年蘇某在甲公司工作，每月取得工資收入30000，每月負(fù)擔(dān)三險一金1200
。在2019年期間于3月兼職為乙公司網(wǎng)站提供技術(shù)服務(wù)，獲得報酬8000元，并于6月在丙出版社出版一部小說，獲得稿酬9000元，在10月提供專利技術(shù)的使用權(quán)給丁公司獲得收入5000元。
其他資料如下：
（1）兒子正在上小學(xué)，現(xiàn)已與丈夫約定由蘇某按子女教育專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除；
（2）蘇某本人是在職博士研究生在讀；
（3）蘇某去年使用商業(yè)銀行個人住房貸款（或住房公積金貸款）購買了首套住房，現(xiàn)處于償還貸款期間，每月需支付貸款利息1300元，已與丈夫約定由蘇某進(jìn)行住房貸款利息專項附加扣除；
（4）蘇某的父母均已滿60歲，與姐姐和弟弟簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議，約定由蘇某分?jǐn)傎狆B(yǎng)老人專項附加扣除800元。
要求: 請計算蘇某2019年度應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額及匯算清繳應(yīng)納個人所得稅稅額。
1/1386
2020-06-23
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識
全國公安機(jī)關(guān) 實名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
知識產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
深圳快學(xué)教育發(fā)展有限公司 版權(quán)所有 未經(jīng)許可 請勿轉(zhuǎn)載 會計學(xué)堂僅提供會計學(xué)堂相關(guān)教材及教輔資料
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號 粵ICP備14062987號 ICP證 粵B2-20160240 營業(yè)執(zhí)照 出版物經(jīng)營許可證 廣播電視節(jié)目經(jīng)營制作許可證
