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. 分錄題
1.A公司與甲公司是非同一控制下的兩個企業。2018年1月初，A公司合并甲公司。A公司支付的對價為一項無形資產（賬面價12000萬元，已提攤銷1600萬元，未計提減值準備，公允價值為11000萬元）及9000萬元的銀行存款。
經評估合并日甲公司固定資產公允價值比賬面價值高500萬元，其他資產及負債的公允價值與賬面價值相等。
甲公司合并前有關資產、負債和所有者權益資料如下：
流動資產10000萬元，固定資產等非流動資產20000萬元，負債12000萬元，所有者權益18000萬元（其中股本14000萬元，資本公積1600萬元，未分配利潤2400萬元）。
合并前A公司的資本公積為8000萬元。所得稅稅率為25%，其他資料略。
要求：假定此項合并為80%控股合并，編制A公司合并日個別報表會計分錄及合并報表工作底稿中有關調整和抵銷分錄。
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2021-12-08
背景資料：居民個人陳軍2019年度取得以下綜合所得：每個月都取得工資12000元，三險一金每月扣除1200元，專項附加扣除每月2000元，其他扣除每月200元，單位全年按規定已預扣預繳稅款1800元。2、2019年12月份取得全年一次性獎金60000元，按照不合并綜合所得收入，計算繳納個人所得稅5790元。2019年6月份，在外單位講課，取得勞務報酬含增值稅6180元，按規定代開發票繳納增值稅180元，附加稅10.8元，單位已預扣預繳稅款957.84元。8月，陳軍個人取得一筆稿酬8000元，已預繳稅款896元。2019年每個月取得房租收入15000元，繳納個人所得稅28800元。10月，陳軍取得一筆特許權使用費15000元，預繳稅款2400元。
1.計算陳軍全年一次性獎金按照不合并綜合所得收入年度匯算
2.計算陳軍全年一次性獎金按照合并綜合所得收入年度匯算
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2021-03-27
4.中國公民李某，2019年收入如下：
（1）月工資收入9700元，每月扣除“三險一金”1700元，有房貸，有一上小學女兒。
（2）為某單位做圖畫設計，該單位支付酬金10000元。
（3）出版一專著，獲得稿酬15000元。
（4）轉讓兩年前購買的某地房屋一套，不含稅賣價260萬元。無法提供房屋原價憑證，當地稅務機關按房價款2%比例計征個人所得稅。
（5）持有某上市公司股票已滿半年，不到一年，獲得股息1000元。
要求：以上數額均為稅前金額。根據以上資料，回答下列問題，每問計算出合計數。已知年應納稅所得額不超過36000元時，綜合所得稅率3%；36000元-144000元時，綜合所得稅率10%，速算扣除數2520元。
說明居民個人綜合所得的內容。
計算業務（2）和業務（3）合計應預扣預繳個人所得稅
計算轉讓房屋應繳個人所得稅。
計算股息收入應繳個人所得稅。
計算2019年張某綜合所得應繳個人所得稅。 （本小題10分）
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2020-06-12
老師，我想請問一下，我18.12.31接手一家公司，他們是要進行重組了，然后呢要我把之前的賬理一理補齊，
現在的情況是，1，公司從2008開始發生，2010年開始電子賬，做到2017.11有一張余額表，但是余額表只有一級科目，而且到我手上的電子軟件已經電腦被格式化，數據找不到了，只有每一年打印出來的總賬和明細賬本。
2，2017.11月過后有少量業務，處于停業狀態，請問我的電子賬從2017.12開始補，但是我的憑證就用手工憑證行嗎？
3，公司2018.11進行了一次審計預審，因為他之前給我的科目余額表其他應收款和其他應付款只有一個總數，但是這個數據跟2018預審數對得上，然后審計有一個底稿，我可以直接以這個審計的往來明細來做數據？還是我自己要去核算出來其他應收和其他應付的明細款項？
謝謝，說得有點復雜
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2019-05-30
綜合練習】非同一控制下的甲公司和A公司, 2014年年末甲公司出資3800萬元給A公司的原股東,從而擁有A公司90%的表決權資本。A公司當日的股東權益賬面價值為4000萬元(均為股本)。投資時A公司某項管理用固定資產公允價值比賬面價值高50萬元,該固定資產按直線法在5年內計提折舊
另甲公司和A公司有如下業務：
(1) 2015年年末,甲公司的應收賬款余額500萬元中有100萬元為A公司的應付賬款,甲公司對此計提5萬元的壞賬準備。
(2) 2015年9月,甲公司將成本為200萬元的存貸按240萬元銷售給A公司,年末該存貨尚未銷售企業集團300萬元
(3) 2015年, A公司報告凈利潤為800萬元,并宣布分派現金股利為簡化起見,其他資料略,不考慮稅費的影響
要求:編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調整抵消分錄。
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2022-05-09
ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計多家被審計單位2019年度財務報表。與存貨審計相關的部分事項如下:
(1)甲公司為貿易型企業，A注冊會計師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點表上。管理層解釋，由于客戶倉庫容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊會計師認為該解釋合理，據此認可了管理層的做法。
(2)乙公司為制造型企業，由組成部分注冊會計師實施偏遠地點的存貨監盤。A注冊會計師擬通過復核組成部分注冊會計師的存貨監盤工作底稿，消除對組成部分注冊會計師專業勝任能力的重大疑慮。
(3)丙公司采用信息系統進行存貨貨齡管理，并據此計提存貨跌價準備。A注冊會計師將監盤過程中識別的過時和陳舊的存貨信息與系統中的信息進行了核對，未發現差異據此認可了存貨跌價準備的金額。
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2021-10-21
1、小李的老家在河北某縣,是獨生子,大學畢業后在石家莊市一家軟件公司工作,尚未在石家莊市買房,在石家莊市和了一套兩居室的房。其父母均已退休多年,與其一同在石家莊市居住,幫助照看上小學的孩子。2019年,小李每月工資己達到15000元,每月繳納基本養老保險費、基本醫療保險費及失業保險費共1500元,繳納住房公積金1800元,支付住房和金2500元。另外,小李2019年取得稿費收入5000元,獲得勞務收入20000元,因腿骨骨折住院花費35000元,自費部分為18000元。計算小李2019年應繳納的個人所得稅是多少?
2、甲企業2020年2月委托乙企業加工一批糧食白酒,甲企業提供原材料,實際成本為7000元,支付加工費(不含稅)為3000元,乙企業無同類消費品的價格,思企業其收同烺食白酒2000千克。則乙企業應該代收代繳的消貿枳是多少?
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2021-12-06
居民個人李某為某大學的教授，獨生女就讀小學二年級、從 3 月起每月需支付其名下首套住房貸款 3500 元 （享受首套住房貸款利率）。2021 年李某的收入與部分支出情況如下：
（1）每月工資 10000 元，含按國家標準繳納的“三險一金”1500 元。
（2）6 月份與一家培訓機構簽訂了半年的勞務合同，合同規定，從 6 月起每周六為該培訓機構授課一次，每次報酬 700 元，每月為培訓機構授課 4 次。
（3）7 月份出版短篇小說一篇，取得出版社支付稿酬收入 3000 元。
要求：根據上述資料，計算回答下列問題。
1判斷李某能否在個人所得稅稅前全額扣除每月 3500 元住房貸款。
2計算培訓機構 6 月向李某支付報酬時應預扣預繳的個人所得稅。
3計算培訓機構 6 月向李某支付報酬時應預扣預繳的個人所得稅。
4計算李某 2023年綜合所得的應納稅所得額及應繳納的個人所得稅。
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2023-11-27
注冊會計師張揚作為項目經理帶領項目組于2019年4月10日完成對ABC有限責任公司2018年財務報表的審計工作，獲取了充分、適當的審計證據。合伙人李力作為項目負責人復核底稿。注冊會計師確定的財務報表層次重要性水平為5萬元。
在審計過程中，發現如下問題:
（1）2018年12月，預付2019年財產保險費5000元，全部作當月管理費用處理。該公司沒有接受注冊會計師的調整建議。
（2）2018年1月，從二級市場購入10萬元股票，將其列人“管理費用”賬戶，造成資產、利潤、所得稅反映失實。注冊會計師提出調整建議，該公司拒絕采納。
（3）該公司管理層拒絕注冊會計師參加存貨盤點，該存貨占總資產的50%，注冊會計師無法對存貨運用替代審計程序。
要求：分別根據上述情況，說明注冊會計師應發表何種審計意見，并簡要說明理由。
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2022-08-23
2.A 注冊會計師負責審計甲公司 2018 年度的財務報表,A 注冊會計師在審計工作底稿中記錄
了所了解的甲公司財務報表的相關狀況，部分內容摘錄如下：
（1）甲公司將弗利公司寄售的商品列入期末存貨項目中。
（2） 3 月購入的辦公用設備和一項專利技術，均從 4 月份開始計提折舊和攤銷，
（3）購入的用于生產Ⅱ 產品的 C 材料，市場價格已經嚴重下跌，但生產的M產品的市價并
沒有降低，因此甲公司并沒有針對 C 材料計提存貨跌價準備。
（4）董事會已經作出書面決議，將甲公司的一處倉庫用于經營出租并且短期內不再發生變
化，甲公司將其確定為固定資產。
（5）生產用的某項設備和某種材料，因市價回升，甲公司將其原已計提的減值準備轉回。
（6）12 月購入的一批原材料，因供貨方提供了 10%的商業折扣。甲公司按照扣除了商業折
扣后的金額記錄了應付賬款。
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2021-10-15
(1)事務所每年對業務收入考核排名前十位的合伙人獎勵50萬元，對業務質量考核排名后十位的合伙人罰款5萬元。
(2)事務所每三年至少一次對所有需按照相關職業道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函
(3)對新晉升的合伙人，每年事務所對其已完成的一項業務進行業務質量檢查，若連續五年合格，以后改為以三年為周期的質量檢查，若連續兩個周期合格，以后為五年為周期進行質量檢查。
(4)為確保客觀性，項目質量復核人員不得對其復核的審計業務提供咨詢。
(5)如果審計業務工作底稿中的紙質信息被掃描為電子形式歸檔，則應當將紙質信息毀損，以確保客戶信息的保密性。
要求：針對上述第(1)至(5)項，逐項指出審計項目組的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由
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2022-04-08
ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計多家被審計單位2019年度財務報表。與存貨審計相關的部分事項如下:
(1)甲公司為貿易型企業，A注冊會計師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點表上。管理層解釋，由于客戶倉庫容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊會計師認為該解釋合理，據此認可了管理層的做法。
(2)乙公司為制造型企業，由組成部分注冊會計師實施偏遠地點的存貨監盤。A注冊會計師擬通過復核組成部分注冊會計師的存貨監盤工作底稿，消除對組成部分注冊會計師專業勝任能力的重大疑慮。
(3)丙公司采用信息系統進行存貨貨齡管理，并據此計提存貨跌價準備。A注冊會計師將監盤過程中識別的過時和陳舊的存貨信息與系統中的信息進行了核對，未發現差異據此認可了存貨跌價準備的金額。
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2022-05-12
2022 年1 月1日，甲公司以銀行存款 4000 萬元從非關聯方處取得乙公司 70%股權，當日完成股權轉讓手續,乙公司所有者權益賬面價值為 4000 萬元,可辨認凈資產公允價值為4400萬元，其中一批存貨賬面價值為 1000 萬元，公允價值為 1400 萬元，截至年末該批存貨售出
60%:2022 年7公司實現凈利潤 1000 萬元，分配現金股利 400萬元，提取盈余公積100萬元。
要求:根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題(答案中的金額單位用萬元表示)。(1)計算甲公司長期股權投資的初始入賬成本和乙公司調整后的凈利潤。(2)完成田公司個別財務報表取得上述長期股權投資的會計分錄。
(3)計算 2022 年末甲公司的合并資產負債表中，對乙公司的長期股權投資按照權益法調整后的金額。
(4)完成甲公司合并工作底稿中關于上述內部存貨交易中未實現交易損益的抵銷分錄。
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2023-05-24
(3)審計項目組負責填寫詢證函信息，錦繡公司業務員負責填寫詢證函信封，審計項目細取得加蓋公意的詢證函及業務員填寫的信封后，直接至郵局將詢證函寄出。
(4)客戶丙公司的回函寄回錦繡公司，后經錦繡公司將其轉交審計項目組。審計項目組
在核對回函信息與錦繡公司賬簿記錄后認為信息一致，將回函視為可靠的審計證據。
(5)審計項目組收到一份應收賬款詢證函回函中標注“本信息是從電子數據庫中取得可
能不包括被詢證方所擁有的全部信息。審計項目組致電該客戶，該客戶表示，這是標準條款，審計項目組據此認為回函可靠，并在審計工作底稿中記錄了與該客戶的電話溝通內容。要求:針對上述事項(1)至(5)，逐項指出，審計項目組的做法是否恰當，請簡要說明理由。
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2023-03-29
審計時注會負責審計貨幣資金項目華興公司在總部和營業部均設有出納部門。注會李浩擬于22年2月5日對華興公司庫存現金進行監盤，為順利監盤庫存現金，注會在監盤前一天已通知華興公司會計主管趙新做好監盤準備?？紤]到出納工作安排，對總部和營業部庫存現金的監盤時間分別定在上午10點和下午5點。營業部監盤時華興公司下屬門市部送營業部當天零售貨款2580元（25張100元，8張10元）附發票副本16張，未送存銀行，未包括在盤點實有數內也沒有入賬，放在出納的辦公桌抽屜里。注會當場盤點現金，在與現金日記賬核對后填寫"庫存現金監表"，并在簽字后直接形成審計工作底稿。要求，討論庫存現金盤點應注意的事項。指出上述庫存現金監盤工作中的不當之處，并提出改進建議
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2023-06-16
.某公司經理，2019年1月至3月的個人收入情況如下：
（1）1月份取得工資薪金收入10000元，需要繳納“三險一金”1200元，享受住房貸款利息專項附加扣除1000元。
取得勞務報酬收入40000元。
（2）2月份取得工資薪金收入25000元，需要繳納“三險一金”3000元，享受住房貸款利息專項附加扣除1000元。
取得稿酬收入20000元。
（3）3月份取得工資薪金收入16000元，需要繳納“三險一金”1920元，享受住房貸款利息專項附加扣除1000元。
取得特許權使用費收入60000元。
上述個人收入均由支付單位預扣預繳個人所得稅。
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題：
（1）計算1月份應預扣預繳的個人所得稅。
一月為（10000-1200-1000）*3%+20000*20%
（2）計算2月份應預扣預繳的個人所得稅。
二月為（25000-3000-1000）*3%+20000（1-20%）*0.7*0.2
（3）計算3月份應預扣預繳的個人所得稅
三月為（16000-1920-1000）*3%+60000*（1-20%）*0.4
這樣算對么？
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2020-03-24
1. 簡答題
北京某高校教授李某（中國公民，在職），2019年進行全年個人所得稅匯算，全年工資收入為50萬元，專項扣除總額8萬元，專項附加扣除資料：上中學的子女兩個，首套房住房貸款利息每月2000元，因李某妻子水平收入水平低，故上述兩項均由李某單方面扣除。另李某父親已經62歲，母親58歲，李某兄妹二人共同贍養，分別扣除。
除上述工資收入外，2019年李某還有以下收入：
在B企業兼職，每月兼職費1萬元。
5家企業講課各一次，每家企業支付課酬15,000元。
出版一本專著，取得稿酬5萬元。
將兩棟普通住房中的移動轉讓取得轉讓收入800萬元，轉讓房產的購入時間為2010年轉讓房產購入時總成本300萬元，稅務機關認可的發票上列明該房產的裝修費20萬。
要求根據以上資料計算，2019年各付款單位已經預扣個人所得稅和李某匯算清繳，應補繳個人所得稅。
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2020-06-05
2．ABC會計師事務所負責審計甲公司2019年度財務報表，審計工作底稿中與內
部控制相關的部分內容摘錄如下：
(3)甲公司存貨的存在認定存在特別風險，相關控制在2018年度審計中經測試運
行有效。因控制本年未發生變化，A注冊會計師擬繼續予以信賴，并依賴了上年
審計獲取的有關這些控制運行有效的審計證據。
(4)A注冊會計師對管理費用實施了實質性程序，未發現錯報，因此認為甲公司
與管理費用相關的內部控制運行有效。
(5)A注冊會計師擬信賴與無形資產攤銷計提相關的自動化應用控制，因該控制
在2018年度審計中測試結果滿意，且在2019年未發生變化，僅對信息技術一般
控制實施測試。
要求：
針對上述第(1)至(5)項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡
要說明理由。
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2022-05-01
居民納稅人基本信息：
中國公民李某，女，39 歲，單身，系國內某大型廣告公司中層管理人員，且在當地廣告與傳媒
領域知名度較高；李某目前獨自撫養一名小男孩，正在上高中一年級；家中兄妹二人共同贍養生活在
農村的年過花甲的父母二人。
2、居民納稅人李女士 2019 年度的個人收入信息
（
1）每月取得工薪收入 16000 元；
（
2）受邀每月為當地某大學廣告專業學生專題講座一次（半天），每次收入 3000 元（全年 8 次）；
（
3）出版廣告設計方面的專著作品一部，當年從出版社取得稿酬 10000 元；
3、其他有關信息
（
1）李女士 2018 年度的月平均工資薪金額為 20000 元；
（
2）李女士個人承擔的基本社會保險費（三險）繳費比例約為 11%，住房公積金繳費比例為 12%；
（
3）李女士目前住房尚處于還貸期間，月還貸利息金額 1500 元。
（
4）2019 年某天，與朋友外出就餐，餐后一時興起買了一注體育彩票，“不幸”中獎 12300 元。
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2022-11-17
小李的老家在河北，是獨生女，大學畢業后在北京一家軟件公司工作，尚未在北京買房， 在北京市區租了一套兩居室的樓房。其父母均已 60 歲以上且退休多年，與其一同在北京居 住。有一個上小學的孩子，專項附加扣除夫妻各負擔一半。2021 年，小李每月工資已達到 22000 元，每月繳納基本養老保險費、基本醫療保險費及失業保險費共 1633 元，繳納住房 公積金 1900 元，支付住房租金 6000 元。另外，小李 2021 年取得稿費收入 5000 元，獲得 勞務收入 20000 元，因腿骨骨折住院花費 35000 元，自費部分為 18000 元。 注：個人所得 稅預扣率表如下。
1.不超過36000元的部分 預扣率為3% 速算扣除數為0
2.超過36000元至144000元的部分 預扣率為10%速算扣除為2520
3.超過144000至300000元的部分 預扣率20%速算扣除數為16920
4.超過300000元至420000元的部分 預扣率為25%速算扣除數為31920
問：2021年小李應繳納的個人所得稅
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2022-06-02
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