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居民個人李明為中國境內甲公司員工，本年取得的收入情況如下:(1)每月取得中國境內甲公司支付的稅前工資、薪金收入10000元。三險一金的計提基數為10000元，每月個人負擔的養老保險、醫療保險、失業保險、住房公積金分別為:800 元、 200 元、50元、800元，子女教育專項附加扣除客項為2000元，每月贍養老人專項附加扣除額為 2000 元。(2)為中國境內乙公司提供咨詢全年取得稅前勞務報酬收入共計40000元。(3)出版小說一部，全年取得中國境內丙出版社支付的稅前稿酬收入共計30000元。(4)全年取得中國境內丁公司支付的稅前特許權使用費收入共計 20000 元。甲公司、乙公司、丙出版社、丁公司已經為李明預繳(代扣代繳)了 個人所得稅共計6000 元。要求:計算張明匯算清繳時應補繳的個人所得稅。
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2023-06-28
某公司高級職員黃先生2019年收入情況如下：
（1）公司每月支付其工資5000元，年終取得全年一次24000元
(2)在國內專業雜志上發表文章兩篇，分別取得福酬1200和700元
(3)與某大學王教授合著一本專業著作，取得稿酬收入20000元，其中黃先生分得12000元，并拿出3000元捐贈給全國老年基金會
(4)在A國某大學講學取得酬金折合人民幣30000元，已按A國稅法規定繳納個人所得稅折合人民幣2000元;
(5)?12月份為某集團公司做專題講座4次，每次2000元;
(6)?將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉讓收入220000元，該房產買入價120000元，支付交易費用等相關費用和流轉稅費4000元，另繳納產權轉移書據的印花稅
(7)?10月將私有住房出租，每月取得租金收入3000元，本月發生裝修費用2000元
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2023-12-06
甲公司是ABC會計師事務所的常年審計客戶，主要從事肉制品的加工和銷售。A、B、C三位注冊會計師負責審計甲公司2022年度財務報表。審計報告日為2023年4月30日。甲公司部分原材料系向農戶采購。財務人員辦理結算時應當查驗農戶身份證，并將身份證復印件及農戶簽字的收據作為付款憑證附件，2 000元以上的付款應當通過銀行轉賬。2023年4月9日，A注冊會計師針對甲公司采購與付款交易實施細節測試時發現，有一筆付款憑證后未附農戶身份證復印件。財務經理解釋付款時已查驗原件，忘記索要復印件。A注冊會計師詢問了該農戶，驗證了簽字的真實性，并擴大了樣本規模，未發現其他例外事項，結果滿意。?【要求】請代A注冊會計師編制相應的審計工作底稿。?
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2023-04-14
分3
中國公民王某為境內甲公司技術人員。假設其2019年10月有關收支情況如下:
(1)取得基本工資、全勤獎金、效益獎金、加班補貼若干。
(2)提供維修服務，取得勞務報酬所得1500元，購買修理用工具支出200元
(3)發表專業文章，取得稿酬所得5000元。
(4)持有境內A上市公司股票，取得股息6000元，該股票于當月轉讓，持有期限為5個月。
已知:利息、股息、紅利所得個人所得稅稅率為20%
。
1.王某當月取得的下列所得中，應按照“工資、薪金所得”計繳個人所得稅的是(
)。
A.效益獎金 B.基本工資
C.全勤獎金 D.加班補貼
2.有關王某提供維修服務取得的勞務報酬所得在計人綜合所得應納稅所得額時的收入額，下列算式正確的是( A.1500x(1-20%)
B.(1500-200)x(1-20%)1500x(1-20%)x70%
D.(1500-200)x(1-20%)x70%
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2021-07-02
上市公司丙公司是ABC會計師事務所的常年審計客戶，主要從事醫療器械的生產和銷售。A 注冊會計師負責審計丙公司 2022年度財務報表。
2022年6月，丙公司受丁公司委托為其生產1000 臺專用設備b，每臺售價6萬元。丁公司指定了b設備主要部件的供應商，并與該供應商確定了主要部件的規格和價格。
A 注冊會計師在審計工作底稿中記錄了丙公司的財務數據，部分內容摘錄如下:元
項目
未審數
已審數
2022年
2021年
營業收入——b設備
6000
0
營業成本——b設備
5500
0
假定不考慮其他條件，指出資料三所列事項是否可能表明存在重大錯報風險。如果認為可能表明存在重大錯報風險，簡要說明理由并說明該風險主要與哪些財務報表項目的哪些認定相關(不考慮稅務影響 )。
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2023-12-18
乙省 H市某大學教搜胡漢陽(8民納稅人)2020年1月的收入情說如下:①月工盛收入為 6500 元:②在某出版杜出版專著一部,一次性獲得稿酬21000 元:③向某公司轉讓專有技術一項, 獲得特殊權使用費 6000元:④為某企業進行產品設計,取得報酬30000 元i⑤在某學校舉辦講座, 一次性取得收入2000元:⑥為某雜志社事校翻詳的資料,一次性獲剪務景酬3500 元:⑦購買的某期因債到期,利息收入1860元:⑥因汽車失竊,獲得保險公司略償80000元:②國勇斗羅鍵獲得乙省人民政府頒發的見義勇為獎金 2000元。和法律規定的其他扣除費用,不考慮專項附加扣除)? 請問:胡漢陽教授 2020 年1月應納的個人所得稅額是多少(假設扣除 2000 元“三險一金”專項扣除和法律規定的其他扣除費用 不考慮專項附加扣除
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2022-06-12
5、在甲單位就職的工程師李某每月取得扣除“三險一- 金”后的工貿薪金2500元，負擔其就讀于九年級的女兒的教育費用。2020 年1月和2月還取得以下收入:
1)1月，甲單位統一給包括李某在內的全體員工購買了每人每年3000元的符合規定的商業健康保險產品。
2) 1月某休息日，業余幫乙單位檢查設備運行，乙單位按照10000元的標準支付給李某報酬。
3) 2月在丙雜志社發表一篇技術分析文章， 取得稿酬2000元。
(1)甲單位1月應預扣預繳李某的個人所得稅。
(2)乙單位1月應預扣預繳李某的個人所得稅。
(3)甲單位2月應預扣預繳李某的個人所得稅。
(4)丙雜志社2月應預扣預繳李某的個人所得稅。
第三問累計預扣預繳應納稅所得額=25000X 2+3000- 5000x 2-1000X2-200=40800，其中的200是什么意思？
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2021-07-12
二、資料：某會計師事務所負責甲公司2019年度財務報表審計，并委派A注冊會計師擔任項目合伙人。A注冊會計師在監盤庫存現
金時，相關情況如下：
1.甲公司在總部和營業部均設有出納，A注冊會計師決定2020年1月6日監盤總部庫存現金，2020年1月7日監盤營業部庫存現金。
2.參加庫存現金盤點和監盤的人員為被審計單位出納、會計主管和A注冊會計師。
3.監盤時，出納把現金放入保險柜，由注冊會計師將已辦妥現金收付手續的交易登入現金日記賬，結出現金余額。
4.出納當場盤點現金，A注冊會計師在一旁監盤。
5.出納編制“庫存現金監盤表”，并簽字交給A注冊會計師作為審計工作底稿。要求：假定不考慮其他因素，請逐項指出上述庫存現金監盤過程中是否存在不當之處，
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2022-06-14
李老師（居民個人）在甲大學任教，2019年1月-12月收入情況如下：每月工資收入7 000元，；每月繳納三險一金2 000元；每月可以辦理的專項附加扣除為2 000元，6月和12月分別取得課酬收入30 000元；無免稅收入；無其他法定扣除項目。另外，2019年7月取得乙大學課酬30 000元；8月發表一篇學術論文，取得收入2 000元；10月取得國家人力資源部評卷收入8 000元；11月轉讓一項商標權，取得收入5 000元。
請根據上述資料，解析李先生相關涉稅事項：
（1）2019年度李老師工資、薪金所得應預扣預繳個人所得稅（）元。
（2）2019年度李老師其他綜合所得（勞務報酬所得、特許權使用費所得、稿酬所得）應預扣預繳個人所得稅（）元。
（3）2019年度李老師年度應納個人所得稅額（）元
（4）2020年李老師辦理匯算清繳應補（退）稅額（）元
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2022-05-18
1、判斷題：管理會計報告一定是定期報告。
2、判斷題：注冊會計師在測試控制設計與運行的有效性時，應當綜合運用詢問適當人員、觀察。
3、判斷題：稿酬所得，是指個人獨立從事各種非雇傭的各種勞務所取得的所得。
4、判斷題：企業當年度實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。
5、判斷題：行政事業單位不必按照財政預算管理要求編制中期財政規劃和年度預算。
6、判斷題：跨年發票需要入賬的當年還未做匯算清繳工作，只要匯算清繳之前取得跨年發票就允許所得稅稅前扣除，不用做專項申報
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2020-10-26
.上市公司甲公司是ABC會計師事務所的常年審計客戶且2019年度審計中提出多項審計調整建議。A注冊會計師負責審計甲公司2020年度財務報表，審計工作底稿中與確定重要性和錯報評價相關的部分內容摘錄如下：
(1)審計項目組一般以稅前利潤的10%或營業收入的5%為基準，確定財務報表整體的重要性；明顯微小錯報的臨界值確定為財務報表整體重要性的3%。
(2)甲公司資產負債表中，2020年年末非流動負債余額中包括一年內到期的長期借款340萬元。
(3)僅發現一筆影響利潤表的錯報，即管理費用少計55萬元。
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·1.計算確定甲公司2020年度財務報表整體的重要性、實際執行的重要性和明顯微小錯報的臨界值；
2.判斷事項（2)和事項（3)是否屬于重大錯報，并說明理由。
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2022-04-28
李老師（居民個人）在甲大學任教，2019年1月-12月收入情況如下：每月工資收入7 000元，；每月繳納三險一金2 000元；每月可以辦理的專項附加扣除為2 000元，6月和12月分別取得課酬收入30 000元；無免稅收入；無其他法定扣除項目。另外，2019年7月取得乙大學課酬30 000元；8月發表一篇學術論文，取得收入2 000元；10月取得國家人力資源部評卷收入8 000元；11月轉讓一項商標權，取得收入5 000元。
請根據上述資料，解析李先生相關涉稅事項：
（1）2019年度李老師工資、薪金所得應預扣預繳個人所得稅（）元。
（2）2019年度李老師其他綜合所得（勞務報酬所得、特許權使用費所得、稿酬所得）應預扣預繳個人所得稅（）元。
（3）2019年度李老師年度應納個人所得稅額（）元
（4）2020年李老師辦理匯算清繳應補（退）稅額（）元
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2020-06-22
李某是我國公民，獨生子單身，在甲公司工作。2019年取得工資收入90 000元；在某大學授課取得收入60 000元；在某雜志發表文章，取得稿酬40 000元；轉讓商標使用權，取得特許權使用費收入20 000元。
已知：趙某個人繳納“三險一金”20 000元，贍養老人支出稅法規定的扣除金額為24 000元，假設無其他扣除項目。
“綜合所得”個人所得稅稅率：全年應納稅所得額不超過36 000元的，稅率為3%；超過36 000元至144 000元的部分，稅率為10%，速算扣除系數為2 520；超過144 000元至300 000元的部分，稅率為20%，速算扣除系數為16 920；
要求：
（1）計算綜合征收方式下的年度收入全額。
（2）（2）計算綜合征收方式下扣除項目合計。
（3）計算李某全年應納稅額。
（4）承上題，假定已預繳稅額3000元，匯算清繳是是否需要退稅或補稅，請計算說明。
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2020-07-03
〖案例〗銷售經理李昊為中國居民，2009年1月起受雇于宏盛公司，2022年1
月-12月每月在該公司取得工資薪金收入16000元，個人每月負擔的基本養老保
險800元、基本醫療保險200元、失業保險150元、住房公積金1350元，“三險
一金”合計2500元，此外，從1月份開始享受子女教育2000元、贍養老人1000
元，專項附加扣除合計3000元，無其他扣除，無免稅收入；另外，2022年3月
取得稿酬收入5000元，大華出版社扣繳了個人所得稅；6月取得勞務報酬收入
30000元，支付勞務單位建華集團扣繳了個人所得稅。9月取得特許權使用費
2000元，由所在公司扣繳了個人所得稅。
【要求】根據以上資料：
1.分析計算李昊2022年取得各項綜合所得應預扣預繳的個人所得稅。
2.分析計算李昊2022年度末匯算清繳應補退的個人所得稅。
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2022-10-28
歐維公司的總資產為18000萬元，總負債為15000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產的0.5%或利潤總額的5%，項目負責人、注冊會計師馬翔在復核工作底稿時，注意了以下事項：
（１）歐維公司擁有一項長期股權投資中，有一占股70%的境外子公司，投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現場審計，所發出的詢證函也沒有回音；
（２）歐維公司2016年11月購入一臺機械設備，價值200萬元，預計殘值率為10%，使用年限為5年，按直線計提折舊，2016年歐維公司未對此臺機械設備計提折舊。注冊會計師建議調整借記制造費用3萬元，貸記累計折舊3萬元，歐維公司予以拒絕；
根據以上信息出具什么類型的審計報告
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2021-06-19
咱公司是一般納稅人，以賬面價值300萬元的庫存商品（增值稅稅率13%，計稅價格500萬元）和400萬元的貨幣資金購入乙公司60%的股權，從而成為乙公司的母公司。該項股權購買事項之前乙公司的股東權益為1200萬元（其中股本600萬元，資本公積300萬元，盈余公積100萬元，未分配利潤200萬元），甲公司股東權益5000萬元，假定股權取得日乙公司可辨認凈資產公允價值1250萬元（增值部分是由于固定資產評估價值大于賬面價值而產生的）。不考慮所得稅。要求：假設合并前，甲乙公司不是關聯方。（1）判斷該合并是屬于同一控制下的企業合并，還是非同一控制下的企業合并。（2）編制合并日甲公司取得乙公司股權的賬務處理。（3）調整子公司資產評估增值報告價值。（4）編制股權取得日合并報表工作底稿中的有關抵消分錄（如果涉及合并商譽，只按母公司擁有份額計量）
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2020-07-10
非同一控制下的中公司和A公司，2014年年末中公司出資3800萬元給A公司的原股東，從而擁有A公司90%的表決權資本。A公司當日的股東權益賬面價值為4000萬元（均為股本）。投資時A公司某項管理用固定資產公允價值比賬面價值高50萬元，該固定資產按直線法在5年內計提折舊。另甲公司和A公司有如下業務：
（1）2015年年末，甲公司的應收賬款余額500萬元中有100萬元為A公司的應付賬款，甲公司對此計提5萬元的壞賬準備。
（2）2015年9月，甲公司將成本為200萬元的存貨按240萬元銷售
給A公司，年末該存貨尚未銷售企業集團。
（3）2015年，A公司報告凈利潤為800萬元，并宣布分派現金股利300萬元。
為簡化起見，假設甲、A公司均不提取盈余公積，其他資料略，不考慮稅費的影響。
要求：編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調整抵消分錄。
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2022-05-10
2019年蘇某在甲公司工作，每月取得工資收入30000，每月負擔三險一金1200
。在2019年期間于3月兼職為乙公司網站提供技術服務，獲得報酬8000元，并于6月在丙出版社出版一部小說，獲得稿酬9000元，在10月提供專利技術的使用權給丁公司獲得收入5000元。
其他資料如下：
（1）兒子正在上小學，現已與丈夫約定由蘇某按子女教育專項附加扣除標準的100%扣除；
（2）蘇某本人是在職博士研究生在讀；
（3）蘇某去年使用商業銀行個人住房貸款（或住房公積金貸款）購買了首套住房，現處于償還貸款期間，每月需支付貸款利息1300元，已與丈夫約定由蘇某進行住房貸款利息專項附加扣除；
（4）蘇某的父母均已滿60歲，與姐姐和弟弟簽訂書面分攤協議，約定由蘇某分攤贍養老人專項附加扣除800元。
要求: 請計算蘇某2019年度應預扣預繳個人所得稅稅額及匯算清繳應納個人所得稅稅額。
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2020-06-23
中天會計師事務所接受委托，于2017年3月25日在現場結束對歐維股份有限公司(以下簡稱歐維公司) 201 6年度會計報表的審計。歐維公司的總資產為18000萬元，總負債為15000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產的0.5%或利潤總額的5%，項目負責人、注冊會計師馬翔在復核工作底稿時，注意了以下事項:
( 1 )歐維公司擁有一 項長期股權投資中，有一占股70%的境外子公司，投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現場審計，所發出的詢證函也沒有回音;
(2 )歐維公司2016年11月購入一臺機械設備,價值200萬元，預計殘值率為10% ,使用年限為5年，按直線計提折舊，201 6年歐維公司未對此臺機械設備計提折舊。注冊會計師建議調整借記制造費用3萬元，貸記累計折舊3萬元，歐維公司予以拒絕
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2021-12-10
【綜合練習】非同一控制下的甲公司和A公司，2014年年末甲公司出資3800萬元給A公司的原股東，從而擁有A公司90%的表決權資本。A公司當日的股東權益賬面價值為4000萬元(均為股本)。投資時A公司某項管理用固定資產公允價值比賬面價值高50萬元，該固定資產按直線法在5年內計提折舊。
另甲公司和A公司有如下業務：
(1)2015年年末，甲公司的應收賬款余額500萬元中有100萬元為A公司的應付賬款，甲公司對此計提5萬元的壞賬準備。
(2)2015年9月，甲公司將成本為200萬元的存貨按240萬元銷售給A公司，年末該存貨尚未銷售企業集團。
(3)2015年，A公司報告凈利潤為800萬元，并宣布分派現金股利300萬元。
為簡化起見，假設甲、A公司均不提取盈余公積，其他資料略，不考慮稅費的影響。
要求：編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調整抵消分錄。
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2022-05-09
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