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銷售經(jīng)理李某為中國(guó)居民,2009年1月起受雇于宏盛公司,
2020年1月-12月每月在該公司取得工資薪金收入16000元,個(gè)
人每月負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)800元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)200元、失業(yè)
保險(xiǎn)200元、住房公積金1850元,“三險(xiǎn)一金”合計(jì)2500元
,此外,從1月份開始享受子女教育2000元、贍養(yǎng)老人1000
元,專項(xiàng)附加扣除合計(jì)3000元,無其他扣除,無免稅收入:另
外,2020年3月取得稿酬收入10000元,大華出版社扣繳了個(gè)
人所得稅:6月取得勞務(wù)報(bào)酬收入3000元,支付勞務(wù)單位建華
集團(tuán)扣繳了個(gè)人所得稅。9月取得特許權(quán)使用費(fèi)5000元,由所
在公司扣繳了個(gè)人所得稅。
【要求】根據(jù)以上資料:
1.分析計(jì)算李2020年取得各項(xiàng)綜合所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所
得稅
2.分析計(jì)算李2020年度末匯算清繳應(yīng)補(bǔ)退的個(gè)人所得稅。
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2022-01-06
甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)XYZ公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表的銀行存款審計(jì)。下面從審計(jì)工作底稿中摘錄注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的部分函證程序：
（1）甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師在選擇函證對(duì)象時(shí)，只選擇年末余額.大的銀行存款賬戶函證。
（2）甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師將所有詢證函交給XYZ公司的出納員郵寄給函證的各銀行。
（3）A銀行的回函金額與函證金額不相符，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求XYZ公司按回函金額調(diào)整A銀行賬戶余額。
（4）B銀行在銀行詢證函回函中注明，“本信息是從電子數(shù)據(jù)庫(kù)中取得，可能不包括被詢證方所擁有的全部信息”。甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該條款不影響回函的可靠性，無需執(zhí)行其他審計(jì)程序。
要求：針對(duì)上述注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行銀行存款的函證程序，請(qǐng)分別判斷每項(xiàng)是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，請(qǐng)說明理由。
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2020-06-22
居民個(gè)人李明為中國(guó)境內(nèi)甲公司員工，本年取得的收入情況如下:(1)每月取得中國(guó)境內(nèi)甲公司支付的稅前工資、薪金收入10000元。三險(xiǎn)一金的計(jì)提基數(shù)為10000元，每月個(gè)人負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金分別為:800 元、 200 元、50元、800元，子女教育專項(xiàng)附加扣除客項(xiàng)為2000元，每月贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除額為 2000 元。(2)為中國(guó)境內(nèi)乙公司提供咨詢?nèi)耆〉枚惽皠趧?wù)報(bào)酬收入共計(jì)40000元。(3)出版小說一部，全年取得中國(guó)境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入共計(jì)30000元。(4)全年取得中國(guó)境內(nèi)丁公司支付的稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入共計(jì) 20000 元。甲公司、乙公司、丙出版社、丁公司已經(jīng)為李明預(yù)繳(代扣代繳)了 個(gè)人所得稅共計(jì)6000 元。要求:計(jì)算張明匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。
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2023-06-28
某居民個(gè)人納稅人徐某為獨(dú)生子女，其他信息如下：（1）2019年交完社保和住房公積金后共取得稅前工資收入15萬(wàn)元，取得勞務(wù)報(bào)酬2萬(wàn)元，取得稿酬1萬(wàn)元，該納稅人有兩個(gè)小孩且均由其扣除子女教育專項(xiàng)附加，納稅人的父母健在且已年滿60歲。（2）取得有獎(jiǎng)發(fā)票2張，中獎(jiǎng)金額分別為700元和2000元。（3）1月份購(gòu)入某種債券2000份，每份買入價(jià)16元，支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)200元。6月份將買入的債券一次性賣出，每份賣出價(jià)20元，支付賣出債券的稅費(fèi)共計(jì)150元。計(jì)算：（1）計(jì)算徐某全年綜合所得的應(yīng)納稅所得額。（2）計(jì)算徐某全年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（3）計(jì)算徐某取得中獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（4）計(jì)算徐某轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
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2022-05-18
某公司高級(jí)職員黃先生2019年收入情況如下：
（1）公司每月支付其工資5000元，年終取得全年一次24000元
(2)在國(guó)內(nèi)專業(yè)雜志上發(fā)表文章兩篇，分別取得福酬1200和700元
(3)與某大學(xué)王教授合著一本專業(yè)著作，取得稿酬收入20000元，其中黃先生分得12000元，并拿出3000元捐贈(zèng)給全國(guó)老年基金會(huì)
(4)在A國(guó)某大學(xué)講學(xué)取得酬金折合人民幣30000元，已按A國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅折合人民幣2000元;
(5)?12月份為某集團(tuán)公司做專題講座4次，每次2000元;
(6)?將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入220000元，該房產(chǎn)買入價(jià)120000元，支付交易費(fèi)用等相關(guān)費(fèi)用和流轉(zhuǎn)稅費(fèi)4000元，另繳納產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅
(7)?10月將私有住房出租，每月取得租金收入3000元，本月發(fā)生裝修費(fèi)用2000元
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2023-12-06
甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，主要從事肉制品的加工和銷售。A、B、C三位注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表。審計(jì)報(bào)告日為2023年4月30日。甲公司部分原材料系向農(nóng)戶采購(gòu)。財(cái)務(wù)人員辦理結(jié)算時(shí)應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)農(nóng)戶身份證，并將身份證復(fù)印件及農(nóng)戶簽字的收據(jù)作為付款憑證附件，2 000元以上的付款應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬。2023年4月9日，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)甲公司采購(gòu)與付款交易實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)發(fā)現(xiàn)，有一筆付款憑證后未附農(nóng)戶身份證復(fù)印件。財(cái)務(wù)經(jīng)理解釋付款時(shí)已查驗(yàn)原件，忘記索要復(fù)印件。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢問了該農(nóng)戶，驗(yàn)證了簽字的真實(shí)性，并擴(kuò)大了樣本規(guī)模，未發(fā)現(xiàn)其他例外事項(xiàng)，結(jié)果滿意。?【要求】請(qǐng)代A注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制相應(yīng)的審計(jì)工作底稿。?
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2023-04-14
分3
中國(guó)公民王某為境內(nèi)甲公司技術(shù)人員。假設(shè)其2019年10月有關(guān)收支情況如下:
(1)取得基本工資、全勤獎(jiǎng)金、效益獎(jiǎng)金、加班補(bǔ)貼若干。
(2)提供維修服務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬所得1500元，購(gòu)買修理用工具支出200元
(3)發(fā)表專業(yè)文章，取得稿酬所得5000元。
(4)持有境內(nèi)A上市公司股票，取得股息6000元，該股票于當(dāng)月轉(zhuǎn)讓，持有期限為5個(gè)月。
已知:利息、股息、紅利所得個(gè)人所得稅稅率為20%
。
1.王某當(dāng)月取得的下列所得中，應(yīng)按照“工資、薪金所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅的是(
)。
A.效益獎(jiǎng)金 B.基本工資
C.全勤獎(jiǎng)金 D.加班補(bǔ)貼
2.有關(guān)王某提供維修服務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得在計(jì)人綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)的收入額，下列算式正確的是( A.1500x(1-20%)
B.(1500-200)x(1-20%)1500x(1-20%)x70%
D.(1500-200)x(1-20%)x70%
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2021-07-02
上市公司丙公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，主要從事醫(yī)療器械的生產(chǎn)和銷售。A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)丙公司 2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表。
2022年6月，丙公司受丁公司委托為其生產(chǎn)1000 臺(tái)專用設(shè)備b，每臺(tái)售價(jià)6萬(wàn)元。丁公司指定了b設(shè)備主要部件的供應(yīng)商，并與該供應(yīng)商確定了主要部件的規(guī)格和價(jià)格。
A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了丙公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄如下:元
項(xiàng)目
未審數(shù)
已審數(shù)
2022年
2021年
營(yíng)業(yè)收入——b設(shè)備
6000
0
營(yíng)業(yè)成本——b設(shè)備
5500
0
假定不考慮其他條件，指出資料三所列事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，簡(jiǎn)要說明理由并說明該風(fēng)險(xiǎn)主要與哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的哪些認(rèn)定相關(guān)(不考慮稅務(wù)影響 )。
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2023-12-18
1、判斷題：管理會(huì)計(jì)報(bào)告一定是定期報(bào)告。
2、判斷題：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性時(shí)，應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用詢問適當(dāng)人員、觀察。
3、判斷題：稿酬所得，是指?jìng)€(gè)人獨(dú)立從事各種非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得。
4、判斷題：企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。
5、判斷題：行政事業(yè)單位不必按照財(cái)政預(yù)算管理要求編制中期財(cái)政規(guī)劃和年度預(yù)算。
6、判斷題：跨年發(fā)票需要入賬的當(dāng)年還未做匯算清繳工作，只要匯算清繳之前取得跨年發(fā)票就允許所得稅稅前扣除，不用做專項(xiàng)申報(bào)
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2020-10-26
.上市公司甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶且2019年度審計(jì)中提出多項(xiàng)審計(jì)調(diào)整建議。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)工作底稿中與確定重要性和錯(cuò)報(bào)評(píng)價(jià)相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：
(1)審計(jì)項(xiàng)目組一般以稅前利潤(rùn)的10%或營(yíng)業(yè)收入的5%為基準(zhǔn)，確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性；明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值確定為財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的3%。
(2)甲公司資產(chǎn)負(fù)債表中，2020年年末非流動(dòng)負(fù)債余額中包括一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款340萬(wàn)元。
(3)僅發(fā)現(xiàn)一筆影響利潤(rùn)表的錯(cuò)報(bào)，即管理費(fèi)用少計(jì)55萬(wàn)元。
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·1.計(jì)算確定甲公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性、實(shí)際執(zhí)行的重要性和明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值；
2.判斷事項(xiàng)（2)和事項(xiàng)（3)是否屬于重大錯(cuò)報(bào)，并說明理由。
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2022-04-28
李老師（居民個(gè)人）在甲大學(xué)任教，2019年1月-12月收入情況如下：每月工資收入7 000元，；每月繳納三險(xiǎn)一金2 000元；每月可以辦理的專項(xiàng)附加扣除為2 000元，6月和12月分別取得課酬收入30 000元；無免稅收入；無其他法定扣除項(xiàng)目。另外，2019年7月取得乙大學(xué)課酬30 000元；8月發(fā)表一篇學(xué)術(shù)論文，取得收入2 000元；10月取得國(guó)家人力資源部評(píng)卷收入8 000元；11月轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，取得收入5 000元。
請(qǐng)根據(jù)上述資料，解析李先生相關(guān)涉稅事項(xiàng)：
（1）2019年度李老師工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。
（2）2019年度李老師其他綜合所得（勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、稿酬所得）應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。
（3）2019年度李老師年度應(yīng)納個(gè)人所得稅額（）元
（4）2020年李老師辦理匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）稅額（）元
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2020-06-22
李某是我國(guó)公民，獨(dú)生子單身，在甲公司工作。2019年取得工資收入90 000元；在某大學(xué)授課取得收入60 000元；在某雜志發(fā)表文章，取得稿酬40 000元；轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)，取得特許權(quán)使用費(fèi)收入20 000元。
已知：趙某個(gè)人繳納“三險(xiǎn)一金”20 000元，贍養(yǎng)老人支出稅法規(guī)定的扣除金額為24 000元，假設(shè)無其他扣除項(xiàng)目。
“綜合所得”個(gè)人所得稅稅率：全年應(yīng)納稅所得額不超過36 000元的，稅率為3%；超過36 000元至144 000元的部分，稅率為10%，速算扣除系數(shù)為2 520；超過144 000元至300 000元的部分，稅率為20%，速算扣除系數(shù)為16 920；
要求：
（1）計(jì)算綜合征收方式下的年度收入全額。
（2）（2）計(jì)算綜合征收方式下扣除項(xiàng)目合計(jì)。
（3）計(jì)算李某全年應(yīng)納稅額。
（4）承上題，假定已預(yù)繳稅額3000元，匯算清繳是是否需要退稅或補(bǔ)稅，請(qǐng)計(jì)算說明。
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2020-07-03
〖案例〗銷售經(jīng)理李昊為中國(guó)居民，2009年1月起受雇于宏盛公司，2022年1
月-12月每月在該公司取得工資薪金收入16000元，個(gè)人每月負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老保
險(xiǎn)800元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)200元、失業(yè)保險(xiǎn)150元、住房公積金1350元，“三險(xiǎn)
一金”合計(jì)2500元，此外，從1月份開始享受子女教育2000元、贍養(yǎng)老人1000
元，專項(xiàng)附加扣除合計(jì)3000元，無其他扣除，無免稅收入；另外，2022年3月
取得稿酬收入5000元，大華出版社扣繳了個(gè)人所得稅；6月取得勞務(wù)報(bào)酬收入
30000元，支付勞務(wù)單位建華集團(tuán)扣繳了個(gè)人所得稅。9月取得特許權(quán)使用費(fèi)
2000元，由所在公司扣繳了個(gè)人所得稅。
【要求】根據(jù)以上資料：
1.分析計(jì)算李昊2022年取得各項(xiàng)綜合所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
2.分析計(jì)算李昊2022年度末匯算清繳應(yīng)補(bǔ)退的個(gè)人所得稅。
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2022-10-28
歐維公司的總資產(chǎn)為18000萬(wàn)元，總負(fù)債為15000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元。在審計(jì)計(jì)劃中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉林將會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的0.5%或利潤(rùn)總額的5%，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、注冊(cè)會(huì)計(jì)師馬翔在復(fù)核工作底稿時(shí)，注意了以下事項(xiàng)：
（１）歐維公司擁有一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資中，有一占股70%的境外子公司，投資額為400萬(wàn)元，因受條件限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法去現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，所發(fā)出的詢證函也沒有回音；
（２）歐維公司2016年11月購(gòu)入一臺(tái)機(jī)械設(shè)備，價(jià)值200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)殘值率為10%，使用年限為5年，按直線計(jì)提折舊，2016年歐維公司未對(duì)此臺(tái)機(jī)械設(shè)備計(jì)提折舊。注冊(cè)會(huì)計(jì)師建議調(diào)整借記制造費(fèi)用3萬(wàn)元，貸記累計(jì)折舊3萬(wàn)元，歐維公司予以拒絕；
根據(jù)以上信息出具什么類型的審計(jì)報(bào)告
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2021-06-19
李老師（居民個(gè)人）在甲大學(xué)任教，2019年1月-12月收入情況如下：每月工資收入7 000元，；每月繳納三險(xiǎn)一金2 000元；每月可以辦理的專項(xiàng)附加扣除為2 000元，6月和12月分別取得課酬收入30 000元；無免稅收入；無其他法定扣除項(xiàng)目。另外，2019年7月取得乙大學(xué)課酬30 000元；8月發(fā)表一篇學(xué)術(shù)論文，取得收入2 000元；10月取得國(guó)家人力資源部評(píng)卷收入8 000元；11月轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，取得收入5 000元。
請(qǐng)根據(jù)上述資料，解析李先生相關(guān)涉稅事項(xiàng)：
（1）2019年度李老師工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。
（2）2019年度李老師其他綜合所得（勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、稿酬所得）應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。
（3）2019年度李老師年度應(yīng)納個(gè)人所得稅額（）元
（4）2020年李老師辦理匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）稅額（）元
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2022-05-18
咱公司是一般納稅人，以賬面價(jià)值300萬(wàn)元的庫(kù)存商品（增值稅稅率13%，計(jì)稅價(jià)格500萬(wàn)元）和400萬(wàn)元的貨幣資金購(gòu)入乙公司60%的股權(quán)，從而成為乙公司的母公司。該項(xiàng)股權(quán)購(gòu)買事項(xiàng)之前乙公司的股東權(quán)益為1200萬(wàn)元（其中股本600萬(wàn)元，資本公積300萬(wàn)元，盈余公積100萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)200萬(wàn)元），甲公司股東權(quán)益5000萬(wàn)元，假定股權(quán)取得日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值1250萬(wàn)元（增值部分是由于固定資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值大于賬面價(jià)值而產(chǎn)生的）。不考慮所得稅。要求：假設(shè)合并前，甲乙公司不是關(guān)聯(lián)方。（1）判斷該合并是屬于同一控制下的企業(yè)合并，還是非同一控制下的企業(yè)合并。（2）編制合并日甲公司取得乙公司股權(quán)的賬務(wù)處理。（3）調(diào)整子公司資產(chǎn)評(píng)估增值報(bào)告價(jià)值。（4）編制股權(quán)取得日合并報(bào)表工作底稿中的有關(guān)抵消分錄（如果涉及合并商譽(yù)，只按母公司擁有份額計(jì)量）
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2020-07-10
非同一控制下的中公司和A公司，2014年年末中公司出資3800萬(wàn)元給A公司的原股東，從而擁有A公司90%的表決權(quán)資本。A公司當(dāng)日的股東權(quán)益賬面價(jià)值為4000萬(wàn)元（均為股本）。投資時(shí)A公司某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高50萬(wàn)元，該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)計(jì)提折舊。另甲公司和A公司有如下業(yè)務(wù)：
（1）2015年年末，甲公司的應(yīng)收賬款余額500萬(wàn)元中有100萬(wàn)元為A公司的應(yīng)付賬款，甲公司對(duì)此計(jì)提5萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備。
（2）2015年9月，甲公司將成本為200萬(wàn)元的存貨按240萬(wàn)元銷售
給A公司，年末該存貨尚未銷售企業(yè)集團(tuán)。
（3）2015年，A公司報(bào)告凈利潤(rùn)為800萬(wàn)元，并宣布分派現(xiàn)金股利300萬(wàn)元。
為簡(jiǎn)化起見，假設(shè)甲、A公司均不提取盈余公積，其他資料略，不考慮稅費(fèi)的影響。
要求：編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調(diào)整抵消分錄。
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2022-05-10
2019年蘇某在甲公司工作，每月取得工資收入30000，每月負(fù)擔(dān)三險(xiǎn)一金1200
。在2019年期間于3月兼職為乙公司網(wǎng)站提供技術(shù)服務(wù)，獲得報(bào)酬8000元，并于6月在丙出版社出版一部小說，獲得稿酬9000元，在10月提供專利技術(shù)的使用權(quán)給丁公司獲得收入5000元。
其他資料如下：
（1）兒子正在上小學(xué)，現(xiàn)已與丈夫約定由蘇某按子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除；
（2）蘇某本人是在職博士研究生在讀；
（3）蘇某去年使用商業(yè)銀行個(gè)人住房貸款（或住房公積金貸款）購(gòu)買了首套住房，現(xiàn)處于償還貸款期間，每月需支付貸款利息1300元，已與丈夫約定由蘇某進(jìn)行住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除；
（4）蘇某的父母均已滿60歲，與姐姐和弟弟簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議，約定由蘇某分?jǐn)傎狆B(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除800元。
要求: 請(qǐng)計(jì)算蘇某2019年度應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額及匯算清繳應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。
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2020-06-23
中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，于2017年3月25日在現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束對(duì)歐維股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱歐維公司) 201 6年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)。歐維公司的總資產(chǎn)為18000萬(wàn)元，總負(fù)債為15000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元。在審計(jì)計(jì)劃中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉林將會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的0.5%或利潤(rùn)總額的5%，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、注冊(cè)會(huì)計(jì)師馬翔在復(fù)核工作底稿時(shí)，注意了以下事項(xiàng):
( 1 )歐維公司擁有一 項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資中，有一占股70%的境外子公司，投資額為400萬(wàn)元，因受條件限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法去現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，所發(fā)出的詢證函也沒有回音;
(2 )歐維公司2016年11月購(gòu)入一臺(tái)機(jī)械設(shè)備,價(jià)值200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)殘值率為10% ,使用年限為5年，按直線計(jì)提折舊，201 6年歐維公司未對(duì)此臺(tái)機(jī)械設(shè)備計(jì)提折舊。注冊(cè)會(huì)計(jì)師建議調(diào)整借記制造費(fèi)用3萬(wàn)元，貸記累計(jì)折舊3萬(wàn)元，歐維公司予以拒絕
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2021-12-10
【綜合練習(xí)】非同一控制下的甲公司和A公司，2014年年末甲公司出資3800萬(wàn)元給A公司的原股東，從而擁有A公司90%的表決權(quán)資本。A公司當(dāng)日的股東權(quán)益賬面價(jià)值為4000萬(wàn)元(均為股本)。投資時(shí)A公司某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高50萬(wàn)元，該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)計(jì)提折舊。
另甲公司和A公司有如下業(yè)務(wù)：
(1)2015年年末，甲公司的應(yīng)收賬款余額500萬(wàn)元中有100萬(wàn)元為A公司的應(yīng)付賬款，甲公司對(duì)此計(jì)提5萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備。
(2)2015年9月，甲公司將成本為200萬(wàn)元的存貨按240萬(wàn)元銷售給A公司，年末該存貨尚未銷售企業(yè)集團(tuán)。
(3)2015年，A公司報(bào)告凈利潤(rùn)為800萬(wàn)元，并宣布分派現(xiàn)金股利300萬(wàn)元。
為簡(jiǎn)化起見，假設(shè)甲、A公司均不提取盈余公積，其他資料略，不考慮稅費(fèi)的影響。
要求：編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調(diào)整抵消分錄。
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2022-05-09
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
全國(guó)公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國(guó)家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴職業(yè)教育品牌
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
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