1、判斷題:管理會(huì)計(jì)報(bào)告一定是定期報(bào)告。
2、判斷題:注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性時(shí),應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用詢問(wèn)適當(dāng)人員、觀察。
3、判斷題:稿酬所得,是指?jìng)€(gè)人獨(dú)立從事各種非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得。
4、判斷題:企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。
5、判斷題:行政事業(yè)單位不必按照財(cái)政預(yù)算管理要求編制中期財(cái)政規(guī)劃和年度預(yù)算。
6、判斷題:跨年發(fā)票需要入賬的當(dāng)年還未做匯算清繳工作,只要匯算清繳之前取得跨年發(fā)票就允許所得稅稅前扣除,不用做專項(xiàng)申報(bào)
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2020-10-26
.上市公司甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶且2019年度審計(jì)中提出多項(xiàng)審計(jì)調(diào)整建議。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表,審計(jì)工作底稿中與確定重要性和錯(cuò)報(bào)評(píng)價(jià)相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下:
(1)審計(jì)項(xiàng)目組一般以稅前利潤(rùn)的10%或營(yíng)業(yè)收入的5%為基準(zhǔn),確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性;明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值確定為財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的3%。
(2)甲公司資產(chǎn)負(fù)債表中,2020年年末非流動(dòng)負(fù)債余額中包括一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款340萬(wàn)元。
(3)僅發(fā)現(xiàn)一筆影響利潤(rùn)表的錯(cuò)報(bào),即管理費(fèi)用少計(jì)55萬(wàn)元。
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·1.計(jì)算確定甲公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性、實(shí)際執(zhí)行的重要性和明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值;
2.判斷事項(xiàng)(2)和事項(xiàng)(3)是否屬于重大錯(cuò)報(bào),并說(shuō)明理由。
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2022-04-28
李老師(居民個(gè)人)在甲大學(xué)任教,2019年1月-12月收入情況如下:每月工資收入7 000元,;每月繳納三險(xiǎn)一金2 000元;每月可以辦理的專項(xiàng)附加扣除為2 000元,6月和12月分別取得課酬收入30 000元;無(wú)免稅收入;無(wú)其他法定扣除項(xiàng)目。另外,2019年7月取得乙大學(xué)課酬30 000元;8月發(fā)表一篇學(xué)術(shù)論文,取得收入2 000元;10月取得國(guó)家人力資源部評(píng)卷收入8 000元;11月轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)權(quán),取得收入5 000元。
請(qǐng)根據(jù)上述資料,解析李先生相關(guān)涉稅事項(xiàng):
(1)2019年度李老師工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅()元。
(2)2019年度李老師其他綜合所得(勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、稿酬所得)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅()元。
(3)2019年度李老師年度應(yīng)納個(gè)人所得稅額()元
(4)2020年李老師辦理匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)稅額()元
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2020-06-22
李某是我國(guó)公民,獨(dú)生子單身,在甲公司工作。2019年取得工資收入90 000元;在某大學(xué)授課取得收入60 000元;在某雜志發(fā)表文章,取得稿酬40 000元;轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán),取得特許權(quán)使用費(fèi)收入20 000元。
已知:趙某個(gè)人繳納“三險(xiǎn)一金”20 000元,贍養(yǎng)老人支出稅法規(guī)定的扣除金額為24 000元,假設(shè)無(wú)其他扣除項(xiàng)目。
“綜合所得”個(gè)人所得稅稅率:全年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)36 000元的,稅率為3%;超過(guò)36 000元至144 000元的部分,稅率為10%,速算扣除系數(shù)為2 520;超過(guò)144 000元至300 000元的部分,稅率為20%,速算扣除系數(shù)為16 920;
要求:
(1)計(jì)算綜合征收方式下的年度收入全額。
(2)(2)計(jì)算綜合征收方式下扣除項(xiàng)目合計(jì)。
(3)計(jì)算李某全年應(yīng)納稅額。
(4)承上題,假定已預(yù)繳稅額3000元,匯算清繳是是否需要退稅或補(bǔ)稅,請(qǐng)計(jì)算說(shuō)明。
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2020-07-03
〖案例〗銷售經(jīng)理李昊為中國(guó)居民,2009年1月起受雇于宏盛公司,2022年1
月-12月每月在該公司取得工資薪金收入16000元,個(gè)人每月負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老保
險(xiǎn)800元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)200元、失業(yè)保險(xiǎn)150元、住房公積金1350元,“三險(xiǎn)
一金”合計(jì)2500元,此外,從1月份開始享受子女教育2000元、贍養(yǎng)老人1000
元,專項(xiàng)附加扣除合計(jì)3000元,無(wú)其他扣除,無(wú)免稅收入;另外,2022年3月
取得稿酬收入5000元,大華出版社扣繳了個(gè)人所得稅;6月取得勞務(wù)報(bào)酬收入
30000元,支付勞務(wù)單位建華集團(tuán)扣繳了個(gè)人所得稅。9月取得特許權(quán)使用費(fèi)
2000元,由所在公司扣繳了個(gè)人所得稅。
【要求】根據(jù)以上資料:
1.分析計(jì)算李昊2022年取得各項(xiàng)綜合所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
2.分析計(jì)算李昊2022年度末匯算清繳應(yīng)補(bǔ)退的個(gè)人所得稅。
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2022-10-28
歐維公司的總資產(chǎn)為18000萬(wàn)元,總負(fù)債為15000萬(wàn)元,利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元。在審計(jì)計(jì)劃中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉林將會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的0.5%或利潤(rùn)總額的5%,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、注冊(cè)會(huì)計(jì)師馬翔在復(fù)核工作底稿時(shí),注意了以下事項(xiàng):
(1)歐維公司擁有一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資中,有一占股70%的境外子公司,投資額為400萬(wàn)元,因受條件限制,注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法去現(xiàn)場(chǎng)審計(jì),所發(fā)出的詢證函也沒(méi)有回音;
(2)歐維公司2016年11月購(gòu)入一臺(tái)機(jī)械設(shè)備,價(jià)值200萬(wàn)元,預(yù)計(jì)殘值率為10%,使用年限為5年,按直線計(jì)提折舊,2016年歐維公司未對(duì)此臺(tái)機(jī)械設(shè)備計(jì)提折舊。注冊(cè)會(huì)計(jì)師建議調(diào)整借記制造費(fèi)用3萬(wàn)元,貸記累計(jì)折舊3萬(wàn)元,歐維公司予以拒絕;
根據(jù)以上信息出具什么類型的審計(jì)報(bào)告
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2021-06-19
銷售經(jīng)理李某為中國(guó)居民,2009年1月起受寇于宏盛公司,2019年1月-12月每月在該公司取得工資薪金收入16000元,個(gè)人每月負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)800元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)200元、失業(yè)保險(xiǎn)200元、住房公積金1850元,“三險(xiǎn)一金”合計(jì)2500元,此外,從1月份開始享受子女教育2000元、賠養(yǎng)老人1000元,專項(xiàng)附加扣除合計(jì)3000元,無(wú)其他扣除,無(wú)免稅收入;另外,2019年3月取得稿酬收入10000元,大華出版社扣繳了個(gè)人所得稅,;6月取得勞務(wù)報(bào)酬收入30000元,支付勞務(wù)單位建華集團(tuán)扣繳了個(gè)人所得稅。9月取得特許權(quán)使用費(fèi)5000元,由所在公司扣繳了個(gè)人所得稅。【要求】根據(jù)以上資料:
分析計(jì)算李昊2019年取得各項(xiàng)綜合所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅;
分析計(jì)算李昊2019年度末匯算清繳應(yīng)補(bǔ)退的個(gè)人所得稅。
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2022-12-06
甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)XYZ公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表的銀行存款審計(jì)。下面從審計(jì)工作底稿中摘錄注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的部分函證程序:
?(1)甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師在選擇函證對(duì)象時(shí),只選擇年末余額.大的銀行存款賬戶函證。
?(2)甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師將所有詢證函交給XYZ公司的出納員郵寄給函證的各銀行。
?(3)A銀行的回函金額與函證金額不相符,注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求XYZ公司按回函金額調(diào)整A銀行賬戶余額。
?(4)B銀行在銀行詢證函回函中注明,“本信息是從電子數(shù)據(jù)庫(kù)中取得,可能不包括被詢證方所擁有的全部信息”。甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該條款不影響回函的可靠性,無(wú)需執(zhí)行其他審計(jì)程序。
??要求:針對(duì)上述注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行銀行存款的函證程序,請(qǐng)分別判斷每項(xiàng)是否恰當(dāng),如不恰當(dāng),請(qǐng)說(shuō)明理由。
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2020-06-22
趙梅麗系某高校教師,假定2019年每個(gè)月按規(guī)定扣除“三險(xiǎn)一金”后的基本工資收入為10000元,此外學(xué)校按照每位教師教學(xué)工作量發(fā)放課時(shí)報(bào)酬,趙梅麗2-6月份每個(gè)月課時(shí)報(bào)酬收入為1000元;9-12月份每個(gè)月課時(shí)報(bào)酬收入為3000元;2019年12月獲得全年一次性獎(jiǎng)金收入12000元;趙梅麗于2019年出版教材一部,獲得稿酬收入10000元;為某大型企業(yè)集團(tuán)講學(xué)一次,獲得收入8000元;擔(dān)任某集團(tuán)公司獨(dú)立董事,一次性取得董事費(fèi)30000元。趙梅麗有一個(gè)小孩在讀大學(xué),同時(shí)趙梅麗為獨(dú)生子女,需要贍養(yǎng)二位60多歲的父母,同時(shí)還需每月支付首套住房商業(yè)貸款本息4000元。
要求:根據(jù)以上資料,請(qǐng)計(jì)算趙梅麗2019年年度匯算清繳時(shí)應(yīng)退補(bǔ)個(gè)人所得稅(相關(guān)單位已對(duì)其各項(xiàng)收入進(jìn)行預(yù)扣個(gè)人所得稅)。
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2021-10-18
逐項(xiàng)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量管理體系的內(nèi)容是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(1)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)指定專門的合伙人對(duì)質(zhì)量管理體系承擔(dān)最終責(zé)任。
(2)會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)定,在選擇人員實(shí)施監(jiān)控活動(dòng)時(shí),可考慮從各個(gè)項(xiàng)目組分別選出一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師組成監(jiān)控小組,對(duì)事務(wù)所已經(jīng)完成的項(xiàng)目中周期性地選擇部分項(xiàng)目進(jìn)行檢查。
(3)會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)定,在委派項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員時(shí),為提高效率和互相約束,應(yīng)在同一年度審計(jì)中盡量多的考慮項(xiàng)目之間交叉實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核。
(4)會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)定,如果針對(duì)客戶的同一財(cái)務(wù)信息執(zhí)行不同的委托業(yè)務(wù),出具兩個(gè)或多個(gè)不同的報(bào)告,應(yīng)當(dāng)以最晚完成審計(jì)工作的日期為準(zhǔn),在之后的60天內(nèi)完成工作底稿的歸檔。
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2022-04-15
居民納稅人張某為某大學(xué)法學(xué)院知名教授,有一個(gè)小孩正在上初中(未從其母親名下扣除);每月需支付房貸5000元(未從其妻子名下扣除);獨(dú)生子女,父、母均已經(jīng)年滿60周歲,每月各有退休工資10000元。2022年度,取得以下收入:
(一)每月從A大學(xué)取得含三險(xiǎn)一金的工資15000元,其中三險(xiǎn)一金金額為4000元。
(二)3月份,作為B大學(xué)博士學(xué)位論文答辯委員會(huì)主席,取得論文答辯費(fèi)5000元。
(三)5月份,因發(fā)表論文《中國(guó)刑事程序法治文明的新發(fā)展》,從《中國(guó)社會(huì)科學(xué)》雜志社取得稿酬2000元。
(四)將自己的一套門面房出租,承租人于7月份支付2022年的房租36000元。
(五)8月份,花了10000元購(gòu)買世界杯亞洲區(qū)十二強(qiáng)賽足球彩票押中國(guó)隊(duì)輸球,中獎(jiǎng)30000元。
請(qǐng)依據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法,計(jì)算該教授的今年的個(gè)人所得稅。怎么算的
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2023-04-25
341、李某是我國(guó)公民,獨(dú)生子單身,在甲公司工作。2019年取得工資收入90 000元;在某大學(xué)授課取得收入60 000元;在某雜志發(fā)表文章,取得稿酬40 000元;轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán),取得特許權(quán)使用費(fèi)收入20 000元。
已知:趙某個(gè)人繳納“三險(xiǎn)一金”20 000元,贍養(yǎng)老人支出稅法規(guī)定的扣除金額為24 000元,假設(shè)無(wú)其他扣除項(xiàng)目。
“綜合所得”個(gè)人所得稅稅率:全年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)36 000元的,稅率為3%;超過(guò)36 000元至144 000元的部分,稅率為10%,速算扣除系數(shù)為2 520;超過(guò)144 000元至300 000元的部分,稅率為20%,速算扣除系數(shù)為16 920;
要求:
計(jì)算綜合征收方式下的年度收入全額。
(2)計(jì)算綜合征收方式下扣除項(xiàng)目合計(jì)。
(3)計(jì)算李某全年應(yīng)納稅額。
(4)承上題,假定已預(yù)繳稅額3000元,匯算清繳是是否需要退稅或補(bǔ)稅,請(qǐng)計(jì)算說(shuō)明。
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2020-07-08
李某是我國(guó)公民,獨(dú)生子單身,在甲公司工作。2019年取得工資收入90000元;在某大學(xué)授課取得收入60 000元;在某雜志發(fā)表文章,取得稿酬40 000元;轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán),取得特許權(quán)使用費(fèi)收入20000元。
已知:李某個(gè)人繳納“三險(xiǎn)一金”20 000元,贍養(yǎng)老人支出稅法規(guī)定的扣除金額為24000元,假設(shè)無(wú)其他扣除項(xiàng)目。
“綜合所得”個(gè)人所得稅稅率:全年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)36000元的,稅率為3%;超過(guò)36 000元至144 000元的部分,稅率為10%,速算扣除系數(shù)為2520;超過(guò)144000元至300 000元的部分,稅率為20%,速算扣除系數(shù)為16920;
要求:
(1)計(jì)算綜合征收方式下的年度收入全額。
(2) (2) 計(jì)算綜合征收方式下扣除項(xiàng)目合計(jì)。
(3) 計(jì)算李某全年應(yīng)納稅額。
(4) 承上題,假定已預(yù)繳稅額3000元,匯算清繳是是否需要退稅或補(bǔ)稅,請(qǐng)計(jì)算說(shuō)明。
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2020-07-06
居民王某就職于我國(guó)境內(nèi)A公司,本年有關(guān)收入情況如下:
(1)每月取得稅前工資、薪金收入10000元;
(2)2月,為我國(guó)境內(nèi)B公司提供技術(shù),取得稅前收入23600元。另外王某自己承擔(dān)交通費(fèi)200元,餐費(fèi)180元,資料費(fèi)180元,通信費(fèi)40元;
(3)6月,在我國(guó)境內(nèi)C雜志社的某刊物發(fā)表論文取得稅前稿酬收入2500元;
(4)9月,取得稅前體育彩票中獎(jiǎng)收入8000元;
(5)取得國(guó)家發(fā)行的金融債券利息1000元;
(6)在二級(jí)市場(chǎng)買賣股票取得轉(zhuǎn)讓所得60000元。
另外,王某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)40000元。A、B、C雜志社已經(jīng)為王某代扣代繳個(gè)主觀題得導(dǎo)稅珍10元。
請(qǐng)問(wèn):(1)王某本年度綜合所得應(yīng)繳納多少個(gè)人所得稅?
(2)王某本年度綜合所得匯算時(shí),需要補(bǔ)交稅款么?
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2023-12-09
甲公司和乙公司合并為非同一控制下的控股合并。2021年11月15日,甲公司用一臺(tái)賬面原價(jià)6 000萬(wàn)元、累計(jì)折舊1 000萬(wàn)元、公允價(jià)值5 100萬(wàn)元的設(shè)備和銀行存款2 000萬(wàn)元控制了乙公司80%股份。同日,乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為8 000萬(wàn)元,其中:股本為6 000萬(wàn)元,資本公積為1 200萬(wàn)元,盈余公積為500萬(wàn)元,未分配利潤(rùn)為300萬(wàn)元;乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為8 300萬(wàn),其中,公允價(jià)值升值的300萬(wàn)為管理用固定資產(chǎn)評(píng)估增值,該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)折舊。稅法政策認(rèn)定此合并為免稅合并。(考慮遞延所得稅)。
要求:以萬(wàn)元為單位(本題10分)
(1)編制甲公司購(gòu)買日的會(huì)計(jì)處理。
(2)編制購(gòu)買日合并工作底稿的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值調(diào)整為公允價(jià)值的分錄、長(zhǎng)期股權(quán)投資的抵銷分錄。
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2021-12-07
老師,我想請(qǐng)問(wèn)一下,我18.12.31接手一家公司,他們是要進(jìn)行重組了,然后呢要我把之前的賬理一理補(bǔ)齊,
現(xiàn)在的情況是,1,公司從2008開始發(fā)生,2010年開始電子賬,做到2017.11有一張余額表,但是余額表只有一級(jí)科目,而且到我手上的電子軟件已經(jīng)電腦被格式化,數(shù)據(jù)找不到了,只有每一年打印出來(lái)的總賬和明細(xì)賬本。
2,2017.11月過(guò)后有少量業(yè)務(wù),處于停業(yè)狀態(tài),請(qǐng)問(wèn)我的電子賬從2017.12開始補(bǔ),但是我的憑證就用手工憑證行嗎?
3,公司2018.11進(jìn)行了一次審計(jì)預(yù)審,因?yàn)樗敖o我的科目余額表其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款只有一個(gè)總數(shù),但是這個(gè)數(shù)據(jù)跟2018預(yù)審數(shù)對(duì)得上,然后審計(jì)有一個(gè)底稿,我可以直接以這個(gè)審計(jì)的往來(lái)明細(xì)來(lái)做數(shù)據(jù)?還是我自己要去核算出來(lái)其他應(yīng)收和其他應(yīng)付的明細(xì)款項(xiàng)?
謝謝,說(shuō)得有點(diǎn)復(fù)雜
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2019-05-30
假定2019年納稅年度(公歷1月1日 ~ 12月31日)內(nèi),某居民納稅義務(wù)人甲某取得如下綜合所得:
(1)甲某在A公司固定工作,月薪25 000元。
(2)甲某在6月份接受B公司邀請(qǐng)外出講學(xué),獲得收入100 000元。
(3)甲某撰寫著作一部,8月份在C出版公司出版獲得稿費(fèi)50 000元。
(4)甲某特許某時(shí)尚雜志D公司發(fā)布其靚麗模特照廣告,12月份獲得收入10 000 000元。
假定扣除項(xiàng)目有:①減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)(免征額)5 000元/月;②每月按照國(guó)家規(guī)定繳納“三險(xiǎn)一金”2 500元(基本養(yǎng)老保險(xiǎn)1 000元,基本醫(yī)療保險(xiǎn)800元,失業(yè)保險(xiǎn)200元,住房公積金500元);③專項(xiàng)附加扣除包括子女教育1 000元/月、繼續(xù)教育3 600元、住房貸款利息1 000元/月、贍養(yǎng)老人2 000元/月。
要求:計(jì)算1-12月預(yù)繳所得稅;B、C、D公司代扣代繳個(gè)人所得稅及年終匯算清繳應(yīng)繳所得稅。
希望老師講解!!
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2020-06-10
咱公司是一般納稅人,以賬面價(jià)值300萬(wàn)元的庫(kù)存商品(增值稅稅率13%,計(jì)稅價(jià)格500萬(wàn)元)和400萬(wàn)元的貨幣資金購(gòu)入乙公司60%的股權(quán),從而成為乙公司的母公司。該項(xiàng)股權(quán)購(gòu)買事項(xiàng)之前乙公司的股東權(quán)益為1200萬(wàn)元(其中股本600萬(wàn)元,資本公積300萬(wàn)元,盈余公積100萬(wàn)元,未分配利潤(rùn)200萬(wàn)元),甲公司股東權(quán)益5000萬(wàn)元,假定股權(quán)取得日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值1250萬(wàn)元(增值部分是由于固定資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值大于賬面價(jià)值而產(chǎn)生的)。不考慮所得稅。要求:假設(shè)合并前,甲乙公司不是關(guān)聯(lián)方。(1)判斷該合并是屬于同一控制下的企業(yè)合并,還是非同一控制下的企業(yè)合并。(2)編制合并日甲公司取得乙公司股權(quán)的賬務(wù)處理。(3)調(diào)整子公司資產(chǎn)評(píng)估增值報(bào)告價(jià)值。(4)編制股權(quán)取得日合并報(bào)表工作底稿中的有關(guān)抵消分錄(如果涉及合并商譽(yù),只按母公司擁有份額計(jì)量)
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2020-07-10
1,李某是我國(guó)公民,獨(dú)生子單身,在甲公司工作。2019年取得工資收入90 000元;在某大學(xué)授課取得收入60 000元;在某雜志發(fā)表文章,取得稿酬40 000元;轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán),取得特許權(quán)使用費(fèi)收入20 000元。
已知:趙某個(gè)人繳納“三險(xiǎn)一金”20 000元,贍養(yǎng)老人支出稅法規(guī)定的扣除金額為24 000元,假設(shè)無(wú)其他扣除項(xiàng)目。
“綜合所得”個(gè)人所得稅稅率:全年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)36 000元的,稅率為3%;超過(guò)36 000元至144 000元的部分,稅率為10%,速算扣除系數(shù)為2 520;超過(guò)144 000元至300 000元的部分,稅率為20%,速算扣除系數(shù)為16 920;
要求:
(1)計(jì)算綜合征收方式下的年度收入全額。
(2)(2)計(jì)算綜合征收方式下扣除項(xiàng)目合計(jì)。
(3)計(jì)算李某全年應(yīng)納稅額。
(4)承上題,假定已預(yù)繳稅額3000元,匯算清繳是是否需要退稅或補(bǔ)稅,請(qǐng)計(jì)算說(shuō)明。
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2020-07-08
A注冊(cè)會(huì)計(jì)師是甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)項(xiàng)目合伙人。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記載的部分內(nèi)容摘錄如下:
(1)為取得乙銀行的財(cái)務(wù)支持,甲公司管理層于2016年末向乙銀行信貸部作出了難以實(shí)現(xiàn)的業(yè)績(jī)預(yù)期。
(2)2016年10月起,甲公司所屬行業(yè)開始實(shí)施新的法律法規(guī),相關(guān)的行業(yè)監(jiān)管要求也隨之加強(qiáng)。
(3)識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬向內(nèi)部審
計(jì)人員詢問(wèn)其是否知悉任何舞弊事實(shí),并獲取內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的看法。
(4)盡管評(píng)估的管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)處于低水平,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍然要求項(xiàng)目組成員實(shí)施會(huì)計(jì)分錄測(cè)試,以應(yīng)對(duì)管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)。
(5)基于會(huì)計(jì)分錄測(cè)試的目的,注冊(cè)會(huì)計(jì)師將待測(cè)試的會(huì)計(jì)分錄總體分為標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄和非標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄兩
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2022-01-23
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