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李老師（居民個人）在甲大學任教，2019年1月-12月收入情況如下：每月工資收入7 000元，；每月繳納三險一金2 000元；每月可以辦理的專項附加扣除為2 000元，6月和12月分別取得課酬收入30 000元；無免稅收入；無其他法定扣除項目。另外，2019年7月取得乙大學課酬30 000元；8月發表一篇學術論文，取得收入2 000元；10月取得國家人力資源部評卷收入8 000元；11月轉讓一項商標權，取得收入5 000元。
請根據上述資料，解析李先生相關涉稅事項：
（1）2019年度李老師工資、薪金所得應預扣預繳個人所得稅（）元。
（2）2019年度李老師其他綜合所得（勞務報酬所得、特許權使用費所得、稿酬所得）應預扣預繳個人所得稅（）元。
（3）2019年度李老師年度應納個人所得稅額（）元
（4）2020年李老師辦理匯算清繳應補（退）稅額（）元
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2020-06-27
銷售經理李某為中國居民,2009年1月起受雇于宏盛公司,
2020年1月-12月每月在該公司取得工資薪金收入16000元,個
人每月負擔的基本養老保險800元、基本醫療保險200元、失業
保險200元、住房公積金1850元,“三險一金”合計2500元
,此外,從1月份開始享受子女教育2000元、贍養老人1000
元,專項附加扣除合計3000元,無其他扣除,無免稅收入:另
外,2020年3月取得稿酬收入10000元,大華出版社扣繳了個
人所得稅:6月取得勞務報酬收入3000元,支付勞務單位建華
集團扣繳了個人所得稅。9月取得特許權使用費5000元,由所
在公司扣繳了個人所得稅。
【要求】根據以上資料:
1.分析計算李2020年取得各項綜合所得應預扣預繳的個人所
得稅
2.分析計算李2020年度末匯算清繳應補退的個人所得稅。
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2022-01-06
甲注冊會計師負責XYZ公司2019年度財務報表的銀行存款審計。下面從審計工作底稿中摘錄注冊會計師執行的部分函證程序：
（1）甲注冊會計師在選擇函證對象時，只選擇年末余額.大的銀行存款賬戶函證。
（2）甲注冊會計師將所有詢證函交給XYZ公司的出納員郵寄給函證的各銀行。
（3）A銀行的回函金額與函證金額不相符，注冊會計師要求XYZ公司按回函金額調整A銀行賬戶余額。
（4）B銀行在銀行詢證函回函中注明，“本信息是從電子數據庫中取得，可能不包括被詢證方所擁有的全部信息”。甲注冊會計師認為該條款不影響回函的可靠性，無需執行其他審計程序。
要求：針對上述注冊會計師執行銀行存款的函證程序，請分別判斷每項是否恰當，如不恰當，請說明理由。
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2020-06-22
某居民個人納稅人徐某為獨生子女，其他信息如下：（1）2019年交完社保和住房公積金后共取得稅前工資收入15萬元，取得勞務報酬2萬元，取得稿酬1萬元，該納稅人有兩個小孩且均由其扣除子女教育專項附加，納稅人的父母健在且已年滿60歲。（2）取得有獎發票2張，中獎金額分別為700元和2000元。（3）1月份購入某種債券2000份，每份買入價16元，支付相關稅費共計200元。6月份將買入的債券一次性賣出，每份賣出價20元，支付賣出債券的稅費共計150元。計算：（1）計算徐某全年綜合所得的應納稅所得額。（2）計算徐某全年綜合所得應繳納的個人所得稅。（3）計算徐某取得中獎發票獎金應繳納的個人所得稅。（4）計算徐某轉讓債券應繳納的個人所得稅。
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2022-05-18
居民個人李明為中國境內甲公司員工，本年取得的收入情況如下:(1)每月取得中國境內甲公司支付的稅前工資、薪金收入10000元。三險一金的計提基數為10000元，每月個人負擔的養老保險、醫療保險、失業保險、住房公積金分別為:800 元、 200 元、50元、800元，子女教育專項附加扣除客項為2000元，每月贍養老人專項附加扣除額為 2000 元。(2)為中國境內乙公司提供咨詢全年取得稅前勞務報酬收入共計40000元。(3)出版小說一部，全年取得中國境內丙出版社支付的稅前稿酬收入共計30000元。(4)全年取得中國境內丁公司支付的稅前特許權使用費收入共計 20000 元。甲公司、乙公司、丙出版社、丁公司已經為李明預繳(代扣代繳)了 個人所得稅共計6000 元。要求:計算張明匯算清繳時應補繳的個人所得稅。
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2023-06-28
某公司高級職員黃先生2019年收入情況如下：
（1）公司每月支付其工資5000元，年終取得全年一次24000元
(2)在國內專業雜志上發表文章兩篇，分別取得福酬1200和700元
(3)與某大學王教授合著一本專業著作，取得稿酬收入20000元，其中黃先生分得12000元，并拿出3000元捐贈給全國老年基金會
(4)在A國某大學講學取得酬金折合人民幣30000元，已按A國稅法規定繳納個人所得稅折合人民幣2000元;
(5)?12月份為某集團公司做專題講座4次，每次2000元;
(6)?將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉讓收入220000元，該房產買入價120000元，支付交易費用等相關費用和流轉稅費4000元，另繳納產權轉移書據的印花稅
(7)?10月將私有住房出租，每月取得租金收入3000元，本月發生裝修費用2000元
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2023-12-06
甲公司是ABC會計師事務所的常年審計客戶，主要從事肉制品的加工和銷售。A、B、C三位注冊會計師負責審計甲公司2022年度財務報表。審計報告日為2023年4月30日。甲公司部分原材料系向農戶采購。財務人員辦理結算時應當查驗農戶身份證，并將身份證復印件及農戶簽字的收據作為付款憑證附件，2 000元以上的付款應當通過銀行轉賬。2023年4月9日，A注冊會計師針對甲公司采購與付款交易實施細節測試時發現，有一筆付款憑證后未附農戶身份證復印件。財務經理解釋付款時已查驗原件，忘記索要復印件。A注冊會計師詢問了該農戶，驗證了簽字的真實性，并擴大了樣本規模，未發現其他例外事項，結果滿意。?【要求】請代A注冊會計師編制相應的審計工作底稿。?
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2023-04-14
分3
中國公民王某為境內甲公司技術人員。假設其2019年10月有關收支情況如下:
(1)取得基本工資、全勤獎金、效益獎金、加班補貼若干。
(2)提供維修服務，取得勞務報酬所得1500元，購買修理用工具支出200元
(3)發表專業文章，取得稿酬所得5000元。
(4)持有境內A上市公司股票，取得股息6000元，該股票于當月轉讓，持有期限為5個月。
已知:利息、股息、紅利所得個人所得稅稅率為20%
。
1.王某當月取得的下列所得中，應按照“工資、薪金所得”計繳個人所得稅的是(
)。
A.效益獎金 B.基本工資
C.全勤獎金 D.加班補貼
2.有關王某提供維修服務取得的勞務報酬所得在計人綜合所得應納稅所得額時的收入額，下列算式正確的是( A.1500x(1-20%)
B.(1500-200)x(1-20%)1500x(1-20%)x70%
D.(1500-200)x(1-20%)x70%
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2021-07-02
上市公司丙公司是ABC會計師事務所的常年審計客戶，主要從事醫療器械的生產和銷售。A 注冊會計師負責審計丙公司 2022年度財務報表。
2022年6月，丙公司受丁公司委托為其生產1000 臺專用設備b，每臺售價6萬元。丁公司指定了b設備主要部件的供應商，并與該供應商確定了主要部件的規格和價格。
A 注冊會計師在審計工作底稿中記錄了丙公司的財務數據，部分內容摘錄如下:元
項目
未審數
已審數
2022年
2021年
營業收入——b設備
6000
0
營業成本——b設備
5500
0
假定不考慮其他條件，指出資料三所列事項是否可能表明存在重大錯報風險。如果認為可能表明存在重大錯報風險，簡要說明理由并說明該風險主要與哪些財務報表項目的哪些認定相關(不考慮稅務影響 )。
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2023-12-18
逐項指出ABC會計師事務所的質量管理體系的內容是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
（1）會計師事務所應當指定專門的合伙人對質量管理體系承擔最終責任。
（2）會計師事務所規定，在選擇人員實施監控活動時，可考慮從各個項目組分別選出一名注冊會計師組成監控小組，對事務所已經完成的項目中周期性地選擇部分項目進行檢查。
（3）會計師事務所規定，在委派項目質量復核人員時，為提高效率和互相約束，應在同一年度審計中盡量多的考慮項目之間交叉實施項目質量復核。
（4）會計師事務所規定，如果針對客戶的同一財務信息執行不同的委托業務，出具兩個或多個不同的報告，應當以最晚完成審計工作的日期為準，在之后的60天內完成工作底稿的歸檔。
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2022-04-15
居民納稅人張某為某大學法學院知名教授，有一個小孩正在上初中(未從其母親名下扣除)；每月需支付房貸5000元(未從其妻子名下扣除)；獨生子女，父、母均已經年滿60周歲，每月各有退休工資10000元。2022年度，取得以下收入：
(一)每月從A大學取得含三險一金的工資15000元，其中三險一金金額為4000元。
(二)3月份，作為B大學博士學位論文答辯委員會主席，取得論文答辯費5000元。
(三)5月份，因發表論文《中國刑事程序法治文明的新發展》，從《中國社會科學》雜志社取得稿酬2000元。
(四)將自己的一套門面房出租，承租人于7月份支付2022年的房租36000元。
(五)8月份，花了10000元購買世界杯亞洲區十二強賽足球彩票押中國隊輸球，中獎30000元。
請依據現行個人所得稅法，計算該教授的今年的個人所得稅。怎么算的
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2023-04-25
341、李某是我國公民，獨生子單身，在甲公司工作。2019年取得工資收入90 000元；在某大學授課取得收入60 000元；在某雜志發表文章，取得稿酬40 000元；轉讓商標使用權，取得特許權使用費收入20 000元。
已知：趙某個人繳納“三險一金”20 000元，贍養老人支出稅法規定的扣除金額為24 000元，假設無其他扣除項目。
“綜合所得”個人所得稅稅率：全年應納稅所得額不超過36 000元的，稅率為3%；超過36 000元至144 000元的部分，稅率為10%，速算扣除系數為2 520；超過144 000元至300 000元的部分，稅率為20%，速算扣除系數為16 920；
要求：
計算綜合征收方式下的年度收入全額。
（2）計算綜合征收方式下扣除項目合計。
（3）計算李某全年應納稅額。
（4）承上題，假定已預繳稅額3000元，匯算清繳是是否需要退稅或補稅，請計算說明。
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2020-07-08
李某是我國公民，獨生子單身，在甲公司工作。2019年取得工資收入90000元;在某大學授課取得收入60 000元;在某雜志發表文章，取得稿酬40 000元;轉讓商標使用權，取得特許權使用費收入20000元。
已知:李某個人繳納“三險一金”20 000元，贍養老人支出稅法規定的扣除金額為24000元，假設無其他扣除項目。
“綜合所得”個人所得稅稅率:全年應納稅所得額不超過36000元的，稅率為3%;超過36 000元至144 000元的部分，稅率為10%，速算扣除系數為2520;超過144000元至300 000元的部分，稅率為20%，速算扣除系數為16920;
要求:
(1)計算綜合征收方式下的年度收入全額。
(2) (2) 計算綜合征收方式下扣除項目合計。
(3) 計算李某全年應納稅額。
(4) 承上題，假定已預繳稅額3000元，匯算清繳是是否需要退稅或補稅，請計算說明。
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2020-07-06
居民王某就職于我國境內A公司，本年有關收入情況如下：
(1)每月取得稅前工資、薪金收入10000元；
(2)2月，為我國境內B公司提供技術，取得稅前收入23600元。另外王某自己承擔交通費200元，餐費180元，資料費180元，通信費40元；
(3)6月，在我國境內C雜志社的某刊物發表論文取得稅前稿酬收入2500元；
(4)9月，取得稅前體育彩票中獎收入8000元；
(5)取得國家發行的金融債券利息1000元；
(6)在二級市場買賣股票取得轉讓所得60000元。
另外，王某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計40000元。A、B、C雜志社已經為王某代扣代繳個主觀題得導稅珍10元。
請問：(1)王某本年度綜合所得應繳納多少個人所得稅？
(2)王某本年度綜合所得匯算時，需要補交稅款么？
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2023-12-09
甲公司和乙公司合并為非同一控制下的控股合并。2021年11月15日，甲公司用一臺賬面原價6 000萬元、累計折舊1 000萬元、公允價值5 100萬元的設備和銀行存款2 000萬元控制了乙公司80%股份。同日，乙公司可辨認凈資產賬面價值為8 000萬元，其中：股本為6 000萬元，資本公積為1 200萬元，盈余公積為500萬元，未分配利潤為300萬元；乙公司可辨認凈資產公允價值為8 300萬，其中，公允價值升值的300萬為管理用固定資產評估增值，該固定資產按直線法在5年內折舊。稅法政策認定此合并為免稅合并。（考慮遞延所得稅）。
要求：以萬元為單位（本題10分）
（1）編制甲公司購買日的會計處理。
（2）編制購買日合并工作底稿的凈資產賬面價值調整為公允價值的分錄、長期股權投資的抵銷分錄。
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2021-12-07
咱公司是一般納稅人，以賬面價值300萬元的庫存商品（增值稅稅率13%，計稅價格500萬元）和400萬元的貨幣資金購入乙公司60%的股權，從而成為乙公司的母公司。該項股權購買事項之前乙公司的股東權益為1200萬元（其中股本600萬元，資本公積300萬元，盈余公積100萬元，未分配利潤200萬元），甲公司股東權益5000萬元，假定股權取得日乙公司可辨認凈資產公允價值1250萬元（增值部分是由于固定資產評估價值大于賬面價值而產生的）。不考慮所得稅。要求：假設合并前，甲乙公司不是關聯方。（1）判斷該合并是屬于同一控制下的企業合并，還是非同一控制下的企業合并。（2）編制合并日甲公司取得乙公司股權的賬務處理。（3）調整子公司資產評估增值報告價值。（4）編制股權取得日合并報表工作底稿中的有關抵消分錄（如果涉及合并商譽，只按母公司擁有份額計量）
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2020-07-10
非同一控制下的中公司和A公司，2014年年末中公司出資3800萬元給A公司的原股東，從而擁有A公司90%的表決權資本。A公司當日的股東權益賬面價值為4000萬元（均為股本）。投資時A公司某項管理用固定資產公允價值比賬面價值高50萬元，該固定資產按直線法在5年內計提折舊。另甲公司和A公司有如下業務：
（1）2015年年末，甲公司的應收賬款余額500萬元中有100萬元為A公司的應付賬款，甲公司對此計提5萬元的壞賬準備。
（2）2015年9月，甲公司將成本為200萬元的存貨按240萬元銷售
給A公司，年末該存貨尚未銷售企業集團。
（3）2015年，A公司報告凈利潤為800萬元，并宣布分派現金股利300萬元。
為簡化起見，假設甲、A公司均不提取盈余公積，其他資料略，不考慮稅費的影響。
要求：編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調整抵消分錄。
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2022-05-10
2019年蘇某在甲公司工作，每月取得工資收入30000，每月負擔三險一金1200
。在2019年期間于3月兼職為乙公司網站提供技術服務，獲得報酬8000元，并于6月在丙出版社出版一部小說，獲得稿酬9000元，在10月提供專利技術的使用權給丁公司獲得收入5000元。
其他資料如下：
（1）兒子正在上小學，現已與丈夫約定由蘇某按子女教育專項附加扣除標準的100%扣除；
（2）蘇某本人是在職博士研究生在讀；
（3）蘇某去年使用商業銀行個人住房貸款（或住房公積金貸款）購買了首套住房，現處于償還貸款期間，每月需支付貸款利息1300元，已與丈夫約定由蘇某進行住房貸款利息專項附加扣除；
（4）蘇某的父母均已滿60歲，與姐姐和弟弟簽訂書面分攤協議，約定由蘇某分攤贍養老人專項附加扣除800元。
要求: 請計算蘇某2019年度應預扣預繳個人所得稅稅額及匯算清繳應納個人所得稅稅額。
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2020-06-23
中天會計師事務所接受委托，于2017年3月25日在現場結束對歐維股份有限公司(以下簡稱歐維公司) 201 6年度會計報表的審計。歐維公司的總資產為18000萬元，總負債為15000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產的0.5%或利潤總額的5%，項目負責人、注冊會計師馬翔在復核工作底稿時，注意了以下事項:
( 1 )歐維公司擁有一 項長期股權投資中，有一占股70%的境外子公司，投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現場審計，所發出的詢證函也沒有回音;
(2 )歐維公司2016年11月購入一臺機械設備,價值200萬元，預計殘值率為10% ,使用年限為5年，按直線計提折舊，201 6年歐維公司未對此臺機械設備計提折舊。注冊會計師建議調整借記制造費用3萬元，貸記累計折舊3萬元，歐維公司予以拒絕
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2021-12-10
【綜合練習】非同一控制下的甲公司和A公司，2014年年末甲公司出資3800萬元給A公司的原股東，從而擁有A公司90%的表決權資本。A公司當日的股東權益賬面價值為4000萬元(均為股本)。投資時A公司某項管理用固定資產公允價值比賬面價值高50萬元，該固定資產按直線法在5年內計提折舊。
另甲公司和A公司有如下業務：
(1)2015年年末，甲公司的應收賬款余額500萬元中有100萬元為A公司的應付賬款，甲公司對此計提5萬元的壞賬準備。
(2)2015年9月，甲公司將成本為200萬元的存貨按240萬元銷售給A公司，年末該存貨尚未銷售企業集團。
(3)2015年，A公司報告凈利潤為800萬元，并宣布分派現金股利300萬元。
為簡化起見，假設甲、A公司均不提取盈余公積，其他資料略，不考慮稅費的影響。
要求：編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調整抵消分錄。
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2022-05-09
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