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H會計師事務所首次接受委托，審計上市公司甲公司2022年度財務報表，委派A注冊會計師擔任項目合伙人。甲公司主要從事醫療設備制造和銷售業務。資料一：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環境，部分內容摘錄如下：（1）2022年1月，在不提高售價的情況下，甲公司向購買X型設備的客戶額外提供兩年期延保計劃。一年期延保計劃的單獨售價約為設備價款的2%。2021年度甲公司X型設備的銷量增長25%，未實際發生保修費。（2）2022年7月，甲公司與客戶簽訂總價為6 000萬元的Y型設備定制合同，建造期一年。每季度末定期等額支付各期款項，如果客戶終止合同，甲公司無須退回已收取的款項。
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2024-01-06
甲注冊會計師負責XYZ公司2019年度財務報表的銀行存款審計。下面從審計工作底稿中摘錄注冊會計師執行的部分函證程序：
?（1）甲注冊會計師在選擇函證對象時，只選擇年末余額.大的銀行存款賬戶函證。
?（2）甲注冊會計師將所有詢證函交給XYZ公司的出納員郵寄給函證的各銀行。
?（3）A銀行的回函金額與函證金額不相符，注冊會計師要求XYZ公司按回函金額調整A銀行賬戶余額。
?（4）B銀行在銀行詢證函回函中注明，“本信息是從電子數據庫中取得，可能不包括被詢證方所擁有的全部信息”。甲注冊會計師認為該條款不影響回函的可靠性，無需執行其他審計程序。
??要求：針對上述注冊會計師執行銀行存款的函證程序，請分別判斷每項是否恰當，如不恰當，請說明理由。
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2020-06-22
趙梅麗系某高校教師,假定2019年每個月按規定扣除“三險一金”后的基本工資收入為10000元，此外學校按照每位教師教學工作量發放課時報酬,趙梅麗2-6月份每個月課時報酬收入為1000元；9-12月份每個月課時報酬收入為3000元；2019年12月獲得全年一次性獎金收入12000元；趙梅麗于2019年出版教材一部，獲得稿酬收入10000元；為某大型企業集團講學一次,獲得收入8000元；擔任某集團公司獨立董事，一次性取得董事費30000元。趙梅麗有一個小孩在讀大學，同時趙梅麗為獨生子女，需要贍養二位60多歲的父母，同時還需每月支付首套住房商業貸款本息4000元。
要求：根據以上資料，請計算趙梅麗2019年年度匯算清繳時應退補個人所得稅（相關單位已對其各項收入進行預扣個人所得稅）。
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2021-10-18
銷售經理李某為中國居民,2009年1月起受寇于宏盛公司,2019年1月-12月每月在該公司取得工資薪金收入16000元,個人每月負擔的基本養老保險800元、基本醫療保險200元、失業保險200元、住房公積金1850元，“三險一金”合計2500元,此外,從1月份開始享受子女教育2000元、賠養老人1000元,專項附加扣除合計3000元,無其他扣除,無免稅收入;另外,2019年3月取得稿酬收入10000元,大華出版社扣繳了個人所得稅,;6月取得勞務報酬收入30000元,支付勞務單位建華集團扣繳了個人所得稅。9月取得特許權使用費5000元,由所在公司扣繳了個人所得稅。【要求】根據以上資料:
分析計算李昊2019年取得各項綜合所得應預扣預繳的個人所得稅;
分析計算李昊2019年度末匯算清繳應補退的個人所得稅。
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2022-12-06
乙省 H市某大學教搜胡漢陽(8民納稅人)2020年1月的收入情說如下:①月工盛收入為 6500 元:②在某出版杜出版專著一部,一次性獲得稿酬21000 元:③向某公司轉讓專有技術一項, 獲得特殊權使用費 6000元:④為某企業進行產品設計,取得報酬30000 元i⑤在某學校舉辦講座, 一次性取得收入2000元:⑥為某雜志社事校翻詳的資料,一次性獲剪務景酬3500 元:⑦購買的某期因債到期,利息收入1860元:⑥因汽車失竊,獲得保險公司略償80000元:②國勇斗羅鍵獲得乙省人民政府頒發的見義勇為獎金 2000元。和法律規定的其他扣除費用,不考慮專項附加扣除)? 請問:胡漢陽教授 2020 年1月應納的個人所得稅額是多少(假設扣除 2000 元“三險一金”專項扣除和法律規定的其他扣除費用 不考慮專項附加扣除
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2022-06-12
5、在甲單位就職的工程師李某每月取得扣除“三險一- 金”后的工貿薪金2500元，負擔其就讀于九年級的女兒的教育費用。2020 年1月和2月還取得以下收入:
1)1月，甲單位統一給包括李某在內的全體員工購買了每人每年3000元的符合規定的商業健康保險產品。
2) 1月某休息日，業余幫乙單位檢查設備運行，乙單位按照10000元的標準支付給李某報酬。
3) 2月在丙雜志社發表一篇技術分析文章， 取得稿酬2000元。
(1)甲單位1月應預扣預繳李某的個人所得稅。
(2)乙單位1月應預扣預繳李某的個人所得稅。
(3)甲單位2月應預扣預繳李某的個人所得稅。
(4)丙雜志社2月應預扣預繳李某的個人所得稅。
第三問累計預扣預繳應納稅所得額=25000X 2+3000- 5000x 2-1000X2-200=40800，其中的200是什么意思？
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2021-07-12
二、資料：某會計師事務所負責甲公司2019年度財務報表審計，并委派A注冊會計師擔任項目合伙人。A注冊會計師在監盤庫存現
金時，相關情況如下：
1.甲公司在總部和營業部均設有出納，A注冊會計師決定2020年1月6日監盤總部庫存現金，2020年1月7日監盤營業部庫存現金。
2.參加庫存現金盤點和監盤的人員為被審計單位出納、會計主管和A注冊會計師。
3.監盤時，出納把現金放入保險柜，由注冊會計師將已辦妥現金收付手續的交易登入現金日記賬，結出現金余額。
4.出納當場盤點現金，A注冊會計師在一旁監盤。
5.出納編制“庫存現金監盤表”，并簽字交給A注冊會計師作為審計工作底稿。要求：假定不考慮其他因素，請逐項指出上述庫存現金監盤過程中是否存在不當之處，
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2022-06-14
12.銷售經理李某為中國居民,2009年1月起受雇于
宏盛公司，2019年1月-12月每月在該公司取得工資
薪金收入16000元,個人每月負擔的基本養老保險
800元、基本醫療保險200元、失業保險200元。
住房公積金1850元,"三險一金"合計2500元,此外,
從1月份開始享受子女教育2000元、贍養老人
1000元,專項附加扣除合計3000元,無其他扣除,無
免稅收入;另外,2019年3月取得稿酬收入10000元,
大華出版社扣繳了個人所得稅；6月取得勞務報酬
收入30000元,支付勞務單位建華集團扣繳了個人
所得稅。9月取得特許權使用費5000元,由所在公
司扣繳了個人所得稅。
【要求】根據以上資料:
分析計算李昊2019年取得各項綜合所得應預扣預
繳的個人所得稅;
分析計算李昊2019年度末匯算清繳應補退的個人
所得稅。
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2022-12-01
中國公民李某是央企高級工程師，2021年進行全年個人所得稅匯算，全年工資收入為800000元。專項扣除總額80000元，專項附加扣除資料：子女2個，首套房貸款每月還款6000元；李某妻子收入水平低，由李某單方面全額扣除。另李某兄妹2人共同贍養，母親已經62歲，分別扣除。
除上述工資收入外，2021年，李某還有以下收入：
（1）受邀請利用業余時間到民企進行技術指導，每月支付勞務費10 000元；
（3）出版一本專業技術專著，取得稿酬50000元；
（4）將在北京得一棟高檔住房轉讓，取得含稅收入2100萬元，房產的購入時間為2010年，購入時含稅總成本525萬元，稅務機關認可的發票上列明該房產的裝修費21萬元。
要求：計算2021年各付款單位預扣個人所得稅和李某匯算清繳應補繳個人所得稅。
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2023-11-18
3、甲公司2021年1月1日發行股票1000萬股取得乙公司70%的股權，并能夠對乙公司實施控制，甲公司和乙公司在合并前不存在關聯方關系。甲公司普通股股票每股面值為1元，發行日每股市價為2.95元，甲公司另支付發行費用500萬元。乙公司在購.買日股東權益總額為32000元，其中股本為20000萬元，資本公積為8000萬元、盈余公積為1200萬元未分配利潤為2 800萬元。乙公司購買日應收賬款、存貨、固定資產的賬面價值和公允價值如表9-7所示。除上述資產外，乙公司購買日其他可辨認資產債的公允價值與賬面價值相等。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。
(1) 編制甲公司取得乙公司70%股權投資的會計分錄。
(2)編制購買日在合并工作底稿中調整乙公司
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2022-10-20
中國公民李華為上海某公司銷售主管，2021年有關收支情況如下：(1)每月取得工資收入15000元。(2)全年取得稿酬120000元，勞務報酬43800元。(3)每月繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金共計2700元；(4)有兩個孩子，女兒在讀小學1年級，女兒課外班全年支出費用20000元；兒子于2020年出生，早教班全年支出費用6000元。(5)一邊工作一邊選擇繼續教育學習，休息時間參加了成人教育函授，學費全年20000元。6)妻子患病，需要定期前往醫院治療，扣除醫保報銷后個人累計負擔20000元。(7)每月償還享受首套住房貸款利率的住房貸款本息6000元。(8)為方便妻子就醫，租住在醫院附近，住房租金為5000元/每月。(9)李某有一個姐姐父母均已年過60，求個人所得稅
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2022-12-30
某公司高級職員黃先生2019年收入情況如下：
（1）公司每月支付其工資5000元，年終取得全年一次24000元
(2)在國內專業雜志上發表文章兩篇，分別取得福酬1200和700元
(3)與某大學王教授合著一本專業著作，取得稿酬收入20000元，其中黃先生分得12000元，并拿出3000元捐贈給全國老年基金會
(4)在A國某大學講學取得酬金折合人民幣30000元，已按A國稅法規定繳納個人所得稅折合人民幣2000元;
(5) 12月份為某集團公司做專題講座4次，每次2000元;
(6) 將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉讓收入220000元，該房產買入價120000元，支付交易費用等相關費用和流轉稅費4000元，另繳納產權轉移書據的印花稅
(7) 10月將私有住房出租，每月取得租金收入3000元，本月發生裝修費用2000元
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2023-12-07
張某、李某，王某和趙某4人本年欲成立一家皮鞋
商歷，4人的出資額相等，均享有25％的股份，現有兩種方案可供選擇。方案一：成立有限責任公司，每年利潤總額為1200000元，沒有企業所得稅納稅調整項目（則應納稅所得額＝利潤總額），且稅后利潤提取法定盈余公積后全部平均分配給股東。方案二：成立合伙企業，每年利潤總額（應納稅所得額）為1200000元，且4位合伙人約定將利潤全部平均分配（假設4位合伙人每人分得的利潤恰好等于其計算經營所得個人所得稅的應納稅所得額）。本年張某、李某、王某和趙某4人每人除了獲取上述所得之外，沒有獲取綜合所得（工資、薪金所得勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得）。
【工作要求】請對上述業務進行納稅籌劃。
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2022-09-08
李老師（居民個人）在甲大學任教，2019年1月-12月收入情況如下：每月工資收入7 000元，；每月繳納三險一金2 000元；每月可以辦理的專項附加扣除為2 000元，6月和12月分別取得課酬收入30 000元；無免稅收入；無其他法定扣除項目。另外，2019年7月取得乙大學課酬30 000元；8月發表一篇學術論文，取得收入2 000元；10月取得國家人力資源部評卷收入8 000元；11月轉讓一項商標權，取得收入5 000元。
請根據上述資料，解析李先生相關涉稅事項：
（1）2019年度李老師工資、薪金所得應預扣預繳個人所得稅（）元。
（2）2019年度李老師其他綜合所得（勞務報酬所得、特許權使用費所得、稿酬所得）應預扣預繳個人所得稅（）元。
（3）2019年度李老師年度應納個人所得稅額（）元
（4）2020年李老師辦理匯算清繳應補（退）稅額（）元
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2020-06-27
銷售經理李某為中國居民,2009年1月起受雇于宏盛公司,
2020年1月-12月每月在該公司取得工資薪金收入16000元,個
人每月負擔的基本養老保險800元、基本醫療保險200元、失業
保險200元、住房公積金1850元,“三險一金”合計2500元
,此外,從1月份開始享受子女教育2000元、贍養老人1000
元,專項附加扣除合計3000元,無其他扣除,無免稅收入:另
外,2020年3月取得稿酬收入10000元,大華出版社扣繳了個
人所得稅:6月取得勞務報酬收入3000元,支付勞務單位建華
集團扣繳了個人所得稅。9月取得特許權使用費5000元,由所
在公司扣繳了個人所得稅。
【要求】根據以上資料:
1.分析計算李2020年取得各項綜合所得應預扣預繳的個人所
得稅
2.分析計算李2020年度末匯算清繳應補退的個人所得稅。
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2022-01-06
甲注冊會計師負責XYZ公司2019年度財務報表的銀行存款審計。下面從審計工作底稿中摘錄注冊會計師執行的部分函證程序：
（1）甲注冊會計師在選擇函證對象時，只選擇年末余額.大的銀行存款賬戶函證。
（2）甲注冊會計師將所有詢證函交給XYZ公司的出納員郵寄給函證的各銀行。
（3）A銀行的回函金額與函證金額不相符，注冊會計師要求XYZ公司按回函金額調整A銀行賬戶余額。
（4）B銀行在銀行詢證函回函中注明，“本信息是從電子數據庫中取得，可能不包括被詢證方所擁有的全部信息”。甲注冊會計師認為該條款不影響回函的可靠性，無需執行其他審計程序。
要求：針對上述注冊會計師執行銀行存款的函證程序，請分別判斷每項是否恰當，如不恰當，請說明理由。
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2020-06-22
居民個人李明為中國境內甲公司員工，本年取得的收入情況如下:(1)每月取得中國境內甲公司支付的稅前工資、薪金收入10000元。三險一金的計提基數為10000元，每月個人負擔的養老保險、醫療保險、失業保險、住房公積金分別為:800 元、 200 元、50元、800元，子女教育專項附加扣除客項為2000元，每月贍養老人專項附加扣除額為 2000 元。(2)為中國境內乙公司提供咨詢全年取得稅前勞務報酬收入共計40000元。(3)出版小說一部，全年取得中國境內丙出版社支付的稅前稿酬收入共計30000元。(4)全年取得中國境內丁公司支付的稅前特許權使用費收入共計 20000 元。甲公司、乙公司、丙出版社、丁公司已經為李明預繳(代扣代繳)了 個人所得稅共計6000 元。要求:計算張明匯算清繳時應補繳的個人所得稅。
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2023-06-28
某居民個人納稅人徐某為獨生子女，其他信息如下：（1）2019年交完社保和住房公積金后共取得稅前工資收入15萬元，取得勞務報酬2萬元，取得稿酬1萬元，該納稅人有兩個小孩且均由其扣除子女教育專項附加，納稅人的父母健在且已年滿60歲。（2）取得有獎發票2張，中獎金額分別為700元和2000元。（3）1月份購入某種債券2000份，每份買入價16元，支付相關稅費共計200元。6月份將買入的債券一次性賣出，每份賣出價20元，支付賣出債券的稅費共計150元。計算：（1）計算徐某全年綜合所得的應納稅所得額。（2）計算徐某全年綜合所得應繳納的個人所得稅。（3）計算徐某取得中獎發票獎金應繳納的個人所得稅。（4）計算徐某轉讓債券應繳納的個人所得稅。
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2022-05-18
某公司高級職員黃先生2019年收入情況如下：
（1）公司每月支付其工資5000元，年終取得全年一次24000元
(2)在國內專業雜志上發表文章兩篇，分別取得福酬1200和700元
(3)與某大學王教授合著一本專業著作，取得稿酬收入20000元，其中黃先生分得12000元，并拿出3000元捐贈給全國老年基金會
(4)在A國某大學講學取得酬金折合人民幣30000元，已按A國稅法規定繳納個人所得稅折合人民幣2000元;
(5)?12月份為某集團公司做專題講座4次，每次2000元;
(6)?將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉讓收入220000元，該房產買入價120000元，支付交易費用等相關費用和流轉稅費4000元，另繳納產權轉移書據的印花稅
(7)?10月將私有住房出租，每月取得租金收入3000元，本月發生裝修費用2000元
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2023-12-06
甲公司是ABC會計師事務所的常年審計客戶，主要從事肉制品的加工和銷售。A、B、C三位注冊會計師負責審計甲公司2022年度財務報表。審計報告日為2023年4月30日。甲公司部分原材料系向農戶采購。財務人員辦理結算時應當查驗農戶身份證，并將身份證復印件及農戶簽字的收據作為付款憑證附件，2 000元以上的付款應當通過銀行轉賬。2023年4月9日，A注冊會計師針對甲公司采購與付款交易實施細節測試時發現，有一筆付款憑證后未附農戶身份證復印件。財務經理解釋付款時已查驗原件，忘記索要復印件。A注冊會計師詢問了該農戶，驗證了簽字的真實性，并擴大了樣本規模，未發現其他例外事項，結果滿意。?【要求】請代A注冊會計師編制相應的審計工作底稿。?
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2023-04-14
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