;)
3.甲公司于2019年年初以銀行存款購買了乙公司80%的普通股股份，因此甲公司與乙公司是母子公司的關(guān)系。2019年6月1日甲公司將成本為40000元的商品賒銷給乙公司,售價為50000元。乙公司當年將該批商品全部對集團外銷售,售價為60000元。2019年年末甲公司應(yīng)收乙公司的賬款50000元沒有收回。甲公司對該項應(yīng)收賬款計提了10000元的壞賬準備,并按照25%的稅率確認了2500元的遞延所得稅資產(chǎn)。要求：編制2019年12月31日合并報表工作底稿中有關(guān)內(nèi)部資產(chǎn)交易的抵消分錄：有關(guān)營業(yè)收入和營業(yè)成本的抵消分錄；（4分）有關(guān)壞賬準備的抵消分錄；（4分）有關(guān)內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵消分錄；（4分）有關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)的抵消分錄；（4分）
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2020-07-02
甲注冊會計師負責XYZ公司2019年度財務(wù)報表的銀行存款審計。下面從審計工作底稿中摘錄注冊會計師執(zhí)行的部分函證程序：
?（1）甲注冊會計師在選擇函證對象時，只選擇年末余額.大的銀行存款賬戶函證。
?（2）甲注冊會計師將所有詢證函交給XYZ公司的出納員郵寄給函證的各銀行。
?（3）A銀行的回函金額與函證金額不相符，注冊會計師要求XYZ公司按回函金額調(diào)整A銀行賬戶余額。
?（4）B銀行在銀行詢證函回函中注明，“本信息是從電子數(shù)據(jù)庫中取得，可能不包括被詢證方所擁有的全部信息”。甲注冊會計師認為該條款不影響回函的可靠性，無需執(zhí)行其他審計程序。
??要求：針對上述注冊會計師執(zhí)行銀行存款的函證程序，請分別判斷每項是否恰當，如不恰當，請說明理由。
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2020-06-22
趙梅麗系某高校教師,假定2019年每個月按規(guī)定扣除“三險一金”后的基本工資收入為10000元，此外學(xué)校按照每位教師教學(xué)工作量發(fā)放課時報酬,趙梅麗2-6月份每個月課時報酬收入為1000元；9-12月份每個月課時報酬收入為3000元；2019年12月獲得全年一次性獎金收入12000元；趙梅麗于2019年出版教材一部，獲得稿酬收入10000元；為某大型企業(yè)集團講學(xué)一次,獲得收入8000元；擔任某集團公司獨立董事，一次性取得董事費30000元。趙梅麗有一個小孩在讀大學(xué)，同時趙梅麗為獨生子女，需要贍養(yǎng)二位60多歲的父母，同時還需每月支付首套住房商業(yè)貸款本息4000元。
要求：根據(jù)以上資料，請計算趙梅麗2019年年度匯算清繳時應(yīng)退補個人所得稅（相關(guān)單位已對其各項收入進行預(yù)扣個人所得稅）。
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2021-10-18
銷售經(jīng)理李某為中國居民,2009年1月起受寇于宏盛公司,2019年1月-12月每月在該公司取得工資薪金收入16000元,個人每月負擔的基本養(yǎng)老保險800元、基本醫(yī)療保險200元、失業(yè)保險200元、住房公積金1850元，“三險一金”合計2500元,此外,從1月份開始享受子女教育2000元、賠養(yǎng)老人1000元,專項附加扣除合計3000元,無其他扣除,無免稅收入;另外,2019年3月取得稿酬收入10000元,大華出版社扣繳了個人所得稅,;6月取得勞務(wù)報酬收入30000元,支付勞務(wù)單位建華集團扣繳了個人所得稅。9月取得特許權(quán)使用費5000元,由所在公司扣繳了個人所得稅。【要求】根據(jù)以上資料:
分析計算李昊2019年取得各項綜合所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅;
分析計算李昊2019年度末匯算清繳應(yīng)補退的個人所得稅。
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2022-12-06
李老師（居民個人）在甲大學(xué)任教，2019年1月-12月收入情況如下：每月工資收入7 000元，；每月繳納三險一金2 000元；每月可以辦理的專項附加扣除為2 000元，6月和12月分別取得課酬收入30 000元；無免稅收入；無其他法定扣除項目。另外，2019年7月取得乙大學(xué)課酬30 000元；8月發(fā)表一篇學(xué)術(shù)論文，取得收入2 000元；10月取得國家人力資源部評卷收入8 000元；11月轉(zhuǎn)讓一項商標權(quán)，取得收入5 000元。
請根據(jù)上述資料，解析李先生相關(guān)涉稅事項：
（1）2019年度李老師工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。
（2）2019年度李老師其他綜合所得（勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、稿酬所得）應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。
（3）2019年度李老師年度應(yīng)納個人所得稅額（）元
（4）2020年李老師辦理匯算清繳應(yīng)補（退）稅額（）元
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2020-06-27
銷售經(jīng)理李某為中國居民,2009年1月起受雇于宏盛公司,
2020年1月-12月每月在該公司取得工資薪金收入16000元,個
人每月負擔的基本養(yǎng)老保險800元、基本醫(yī)療保險200元、失業(yè)
保險200元、住房公積金1850元,“三險一金”合計2500元
,此外,從1月份開始享受子女教育2000元、贍養(yǎng)老人1000
元,專項附加扣除合計3000元,無其他扣除,無免稅收入:另
外,2020年3月取得稿酬收入10000元,大華出版社扣繳了個
人所得稅:6月取得勞務(wù)報酬收入3000元,支付勞務(wù)單位建華
集團扣繳了個人所得稅。9月取得特許權(quán)使用費5000元,由所
在公司扣繳了個人所得稅。
【要求】根據(jù)以上資料:
1.分析計算李2020年取得各項綜合所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所
得稅
2.分析計算李2020年度末匯算清繳應(yīng)補退的個人所得稅。
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2022-01-06
甲注冊會計師負責XYZ公司2019年度財務(wù)報表的銀行存款審計。下面從審計工作底稿中摘錄注冊會計師執(zhí)行的部分函證程序：
（1）甲注冊會計師在選擇函證對象時，只選擇年末余額.大的銀行存款賬戶函證。
（2）甲注冊會計師將所有詢證函交給XYZ公司的出納員郵寄給函證的各銀行。
（3）A銀行的回函金額與函證金額不相符，注冊會計師要求XYZ公司按回函金額調(diào)整A銀行賬戶余額。
（4）B銀行在銀行詢證函回函中注明，“本信息是從電子數(shù)據(jù)庫中取得，可能不包括被詢證方所擁有的全部信息”。甲注冊會計師認為該條款不影響回函的可靠性，無需執(zhí)行其他審計程序。
要求：針對上述注冊會計師執(zhí)行銀行存款的函證程序，請分別判斷每項是否恰當，如不恰當，請說明理由。
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2020-06-22
居民個人李明為中國境內(nèi)甲公司員工，本年取得的收入情況如下:(1)每月取得中國境內(nèi)甲公司支付的稅前工資、薪金收入10000元。三險一金的計提基數(shù)為10000元，每月個人負擔的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金分別為:800 元、 200 元、50元、800元，子女教育專項附加扣除客項為2000元，每月贍養(yǎng)老人專項附加扣除額為 2000 元。(2)為中國境內(nèi)乙公司提供咨詢?nèi)耆〉枚惽皠趧?wù)報酬收入共計40000元。(3)出版小說一部，全年取得中國境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入共計30000元。(4)全年取得中國境內(nèi)丁公司支付的稅前特許權(quán)使用費收入共計 20000 元。甲公司、乙公司、丙出版社、丁公司已經(jīng)為李明預(yù)繳(代扣代繳)了 個人所得稅共計6000 元。要求:計算張明匯算清繳時應(yīng)補繳的個人所得稅。
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2023-06-28
某居民個人納稅人徐某為獨生子女，其他信息如下：（1）2019年交完社保和住房公積金后共取得稅前工資收入15萬元，取得勞務(wù)報酬2萬元，取得稿酬1萬元，該納稅人有兩個小孩且均由其扣除子女教育專項附加，納稅人的父母健在且已年滿60歲。（2）取得有獎發(fā)票2張，中獎金額分別為700元和2000元。（3）1月份購入某種債券2000份，每份買入價16元，支付相關(guān)稅費共計200元。6月份將買入的債券一次性賣出，每份賣出價20元，支付賣出債券的稅費共計150元。計算：（1）計算徐某全年綜合所得的應(yīng)納稅所得額。（2）計算徐某全年綜合所得應(yīng)繳納的個人所得稅。（3）計算徐某取得中獎發(fā)票獎金應(yīng)繳納的個人所得稅。（4）計算徐某轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的個人所得稅。
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2022-05-18
某公司高級職員黃先生2019年收入情況如下：
（1）公司每月支付其工資5000元，年終取得全年一次24000元
(2)在國內(nèi)專業(yè)雜志上發(fā)表文章兩篇，分別取得福酬1200和700元
(3)與某大學(xué)王教授合著一本專業(yè)著作，取得稿酬收入20000元，其中黃先生分得12000元，并拿出3000元捐贈給全國老年基金會
(4)在A國某大學(xué)講學(xué)取得酬金折合人民幣30000元，已按A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅折合人民幣2000元;
(5)?12月份為某集團公司做專題講座4次，每次2000元;
(6)?將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入220000元，該房產(chǎn)買入價120000元，支付交易費用等相關(guān)費用和流轉(zhuǎn)稅費4000元，另繳納產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅
(7)?10月將私有住房出租，每月取得租金收入3000元，本月發(fā)生裝修費用2000元
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2023-12-06
甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶，主要從事肉制品的加工和銷售。A、B、C三位注冊會計師負責審計甲公司2022年度財務(wù)報表。審計報告日為2023年4月30日。甲公司部分原材料系向農(nóng)戶采購。財務(wù)人員辦理結(jié)算時應(yīng)當查驗農(nóng)戶身份證，并將身份證復(fù)印件及農(nóng)戶簽字的收據(jù)作為付款憑證附件，2 000元以上的付款應(yīng)當通過銀行轉(zhuǎn)賬。2023年4月9日，A注冊會計師針對甲公司采購與付款交易實施細節(jié)測試時發(fā)現(xiàn)，有一筆付款憑證后未附農(nóng)戶身份證復(fù)印件。財務(wù)經(jīng)理解釋付款時已查驗原件，忘記索要復(fù)印件。A注冊會計師詢問了該農(nóng)戶，驗證了簽字的真實性，并擴大了樣本規(guī)模，未發(fā)現(xiàn)其他例外事項，結(jié)果滿意。?【要求】請代A注冊會計師編制相應(yīng)的審計工作底稿。?
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2023-04-14
分3
中國公民王某為境內(nèi)甲公司技術(shù)人員。假設(shè)其2019年10月有關(guān)收支情況如下:
(1)取得基本工資、全勤獎金、效益獎金、加班補貼若干。
(2)提供維修服務(wù)，取得勞務(wù)報酬所得1500元，購買修理用工具支出200元
(3)發(fā)表專業(yè)文章，取得稿酬所得5000元。
(4)持有境內(nèi)A上市公司股票，取得股息6000元，該股票于當月轉(zhuǎn)讓，持有期限為5個月。
已知:利息、股息、紅利所得個人所得稅稅率為20%
。
1.王某當月取得的下列所得中，應(yīng)按照“工資、薪金所得”計繳個人所得稅的是(
)。
A.效益獎金 B.基本工資
C.全勤獎金 D.加班補貼
2.有關(guān)王某提供維修服務(wù)取得的勞務(wù)報酬所得在計人綜合所得應(yīng)納稅所得額時的收入額，下列算式正確的是( A.1500x(1-20%)
B.(1500-200)x(1-20%)1500x(1-20%)x70%
D.(1500-200)x(1-20%)x70%
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2021-07-02
上市公司丙公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶，主要從事醫(yī)療器械的生產(chǎn)和銷售。A 注冊會計師負責審計丙公司 2022年度財務(wù)報表。
2022年6月，丙公司受丁公司委托為其生產(chǎn)1000 臺專用設(shè)備b，每臺售價6萬元。丁公司指定了b設(shè)備主要部件的供應(yīng)商，并與該供應(yīng)商確定了主要部件的規(guī)格和價格。
A 注冊會計師在審計工作底稿中記錄了丙公司的財務(wù)數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄如下:元
項目
未審數(shù)
已審數(shù)
2022年
2021年
營業(yè)收入——b設(shè)備
6000
0
營業(yè)成本——b設(shè)備
5500
0
假定不考慮其他條件，指出資料三所列事項是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。如果認為可能表明存在重大錯報風(fēng)險，簡要說明理由并說明該風(fēng)險主要與哪些財務(wù)報表項目的哪些認定相關(guān)(不考慮稅務(wù)影響 )。
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2023-12-18
乙省 H市某大學(xué)教搜胡漢陽(8民納稅人)2020年1月的收入情說如下:①月工盛收入為 6500 元:②在某出版杜出版專著一部,一次性獲得稿酬21000 元:③向某公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項, 獲得特殊權(quán)使用費 6000元:④為某企業(yè)進行產(chǎn)品設(shè)計,取得報酬30000 元i⑤在某學(xué)校舉辦講座, 一次性取得收入2000元:⑥為某雜志社事校翻詳?shù)馁Y料,一次性獲剪務(wù)景酬3500 元:⑦購買的某期因債到期,利息收入1860元:⑥因汽車失竊,獲得保險公司略償80000元:②國勇斗羅鍵獲得乙省人民政府頒發(fā)的見義勇為獎金 2000元。和法律規(guī)定的其他扣除費用,不考慮專項附加扣除)? 請問:胡漢陽教授 2020 年1月應(yīng)納的個人所得稅額是多少(假設(shè)扣除 2000 元“三險一金”專項扣除和法律規(guī)定的其他扣除費用 不考慮專項附加扣除
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2022-06-12
5、在甲單位就職的工程師李某每月取得扣除“三險一- 金”后的工貿(mào)薪金2500元，負擔其就讀于九年級的女兒的教育費用。2020 年1月和2月還取得以下收入:
1)1月，甲單位統(tǒng)一給包括李某在內(nèi)的全體員工購買了每人每年3000元的符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品。
2) 1月某休息日，業(yè)余幫乙單位檢查設(shè)備運行，乙單位按照10000元的標準支付給李某報酬。
3) 2月在丙雜志社發(fā)表一篇技術(shù)分析文章， 取得稿酬2000元。
(1)甲單位1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個人所得稅。
(2)乙單位1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個人所得稅。
(3)甲單位2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個人所得稅。
(4)丙雜志社2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個人所得稅。
第三問累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=25000X 2+3000- 5000x 2-1000X2-200=40800，其中的200是什么意思？
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2021-07-12
二、資料：某會計師事務(wù)所負責甲公司2019年度財務(wù)報表審計，并委派A注冊會計師擔任項目合伙人。A注冊會計師在監(jiān)盤庫存現(xiàn)
金時，相關(guān)情況如下：
1.甲公司在總部和營業(yè)部均設(shè)有出納，A注冊會計師決定2020年1月6日監(jiān)盤總部庫存現(xiàn)金，2020年1月7日監(jiān)盤營業(yè)部庫存現(xiàn)金。
2.參加庫存現(xiàn)金盤點和監(jiān)盤的人員為被審計單位出納、會計主管和A注冊會計師。
3.監(jiān)盤時，出納把現(xiàn)金放入保險柜，由注冊會計師將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬，結(jié)出現(xiàn)金余額。
4.出納當場盤點現(xiàn)金，A注冊會計師在一旁監(jiān)盤。
5.出納編制“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”，并簽字交給A注冊會計師作為審計工作底稿。要求：假定不考慮其他因素，請逐項指出上述庫存現(xiàn)金監(jiān)盤過程中是否存在不當之處，
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2022-06-14
12.銷售經(jīng)理李某為中國居民,2009年1月起受雇于
宏盛公司，2019年1月-12月每月在該公司取得工資
薪金收入16000元,個人每月負擔的基本養(yǎng)老保險
800元、基本醫(yī)療保險200元、失業(yè)保險200元。
住房公積金1850元,"三險一金"合計2500元,此外,
從1月份開始享受子女教育2000元、贍養(yǎng)老人
1000元,專項附加扣除合計3000元,無其他扣除,無
免稅收入;另外,2019年3月取得稿酬收入10000元,
大華出版社扣繳了個人所得稅；6月取得勞務(wù)報酬
收入30000元,支付勞務(wù)單位建華集團扣繳了個人
所得稅。9月取得特許權(quán)使用費5000元,由所在公
司扣繳了個人所得稅。
【要求】根據(jù)以上資料:
分析計算李昊2019年取得各項綜合所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)
繳的個人所得稅;
分析計算李昊2019年度末匯算清繳應(yīng)補退的個人
所得稅。
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2022-12-01
中國公民李某是央企高級工程師，2021年進行全年個人所得稅匯算，全年工資收入為800000元。專項扣除總額80000元，專項附加扣除資料：子女2個，首套房貸款每月還款6000元；李某妻子收入水平低，由李某單方面全額扣除。另李某兄妹2人共同贍養(yǎng)，母親已經(jīng)62歲，分別扣除。
除上述工資收入外，2021年，李某還有以下收入：
（1）受邀請利用業(yè)余時間到民企進行技術(shù)指導(dǎo)，每月支付勞務(wù)費10 000元；
（3）出版一本專業(yè)技術(shù)專著，取得稿酬50000元；
（4）將在北京得一棟高檔住房轉(zhuǎn)讓，取得含稅收入2100萬元，房產(chǎn)的購入時間為2010年，購入時含稅總成本525萬元，稅務(wù)機關(guān)認可的發(fā)票上列明該房產(chǎn)的裝修費21萬元。
要求：計算2021年各付款單位預(yù)扣個人所得稅和李某匯算清繳應(yīng)補繳個人所得稅。
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2023-11-18
某公司高級職員黃先生2019年收入情況如下：
（1）公司每月支付其工資5000元，年終取得全年一次24000元
(2)在國內(nèi)專業(yè)雜志上發(fā)表文章兩篇，分別取得福酬1200和700元
(3)與某大學(xué)王教授合著一本專業(yè)著作，取得稿酬收入20000元，其中黃先生分得12000元，并拿出3000元捐贈給全國老年基金會
(4)在A國某大學(xué)講學(xué)取得酬金折合人民幣30000元，已按A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅折合人民幣2000元;
(5) 12月份為某集團公司做專題講座4次，每次2000元;
(6) 將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入220000元，該房產(chǎn)買入價120000元，支付交易費用等相關(guān)費用和流轉(zhuǎn)稅費4000元，另繳納產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅
(7) 10月將私有住房出租，每月取得租金收入3000元，本月發(fā)生裝修費用2000元
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2023-12-07
3、甲公司2021年1月1日發(fā)行股票1000萬股取得乙公司70%的股權(quán)，并能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂疲坠竞鸵夜驹诤喜⑶安淮嬖陉P(guān)聯(lián)方關(guān)系。甲公司普通股股票每股面值為1元，發(fā)行日每股市價為2.95元，甲公司另支付發(fā)行費用500萬元。乙公司在購.買日股東權(quán)益總額為32000元，其中股本為20000萬元，資本公積為8000萬元、盈余公積為1200萬元未分配利潤為2 800萬元。乙公司購買日應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)的賬面價值和公允價值如表9-7所示。除上述資產(chǎn)外，乙公司購買日其他可辨認資產(chǎn)債的公允價值與賬面價值相等。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。
(1) 編制甲公司取得乙公司70%股權(quán)投資的會計分錄。
(2)編制購買日在合并工作底稿中調(diào)整乙公司
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2022-10-20
權(quán)威認證：安全聯(lián)盟認證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標識
全國公安機關(guān) 實名認證 雙軟認證
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