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(1)事務所每年對業務收入考核排名前十位的合伙人獎勵50萬元，對業務質量考核排名后十位的合伙人罰款5萬元。
(2)事務所每三年至少一次對所有需按照相關職業道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函
(3)對新晉升的合伙人，每年事務所對其已完成的一項業務進行業務質量檢查，若連續五年合格，以后改為以三年為周期的質量檢查，若連續兩個周期合格，以后為五年為周期進行質量檢查。
(4)如果審計業務工作底稿中的紙質信息被掃描為電子形式歸檔，則應當將紙質信息毀損，以確保客戶信息的保密性。
要求：針對上述第(1)至(4)項，逐項指出審計項目組的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由
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2022-04-15
1、A注冊會計師負責對甲公司2018年度財務報表實施審計。甲公司本年度凈利潤為14萬元。 審計工作底稿中記錄的部分內容摘錄如下:
（1）.A注冊會計師發現甲公司財務報告內部控制存在一-項重大缺陷， 影響范圍廣泛，因此擬發表保留或否定意見。
(2)甲公司的客戶乙公司因火災導致重大損失，經營困難。 甲公司管理層因此在2018年度財務報表中補提了大額應收賬款壞賬準備，并在附注中提及了該事項。A注冊會計師在對該事項實施細節測試并獲取書面聲明后，認可了管理層的處理，并在審計報告的其他事項段中描述了該事項。
針對以上資料，逐-指出A注冊會計師的做法是否恰當。若不恰當，說明理由。
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2020-07-01
銷售經理李某為中國居民，2009年1月起受雇于宏盛公司。2020年1月-12月每月在該公司取得工資薪金收入160000元，個人每月負擔的基本養老保險800元、基本醫療保險200元，失業保險200元、住房公積金1850元，“三險 金” 合計2500元， 此外，從1月份開始享受子女教育2000元、 贍養老人1000元，專項附加扣除合計3000元，無其他扣除，無免稅收入:另外，2020年3月取得稿酬收入10000元，大華出版社扣繳了個人所得稅: 6月取得勞務報酬收入30000元，支付勞務單位建華集團扣繳了個人所得稅。9月取得特許權使用費5000元，由所
1.分析計算李昊2020年取得各項綜合所得應預扣預繳的個人所2.分析計算李吳2020年度末匯算清繳應補退的個人所得稅。
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2021-12-23
1)因關聯方回函的可靠性較低，A注冊會計師決定不對應收關聯方乙公司的重要款項實施函證程序，在審計工作底稿中記錄了不實施的函證的理由，并實施了替代審計程序，結果滿意。
(2)A注冊會計師評估認為應收賬款的重大錯報風險為低水平,在期中審計時對截至2017年9月末的余額實施了函證程序。在期末審計時對剩余期間的銷售和收款交易實施了控制測試，結果滿意。
(3)因未收到應收丙公司款項的詢證函回函，A注冊會計師將檢查期后收款作為替代審計程序，查看了應收丙公司款項明細賬的期后貸方發生額，結果滿意。
針對上述第(1)至(3)項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2022-04-08
青島市民王女士是一家企業的技術人員，2019 年取得如下收入：
（1）李夢每月工資薪金收入 20000 元，“三險一金”專項扣除每月 3000 元，12
月取得全年一次性獎金收入 50000 元（王女士為獨生子女，未婚，父母年滿 60
周歲，無其他專項附加扣除；一次性獎金選擇單獨計稅方法）。
（2）受 A 公司邀請為企業員工進行兩天的指導培訓，雙方約定培訓當天支付，
每天標準為 3000 元；
（3）轉讓特許權使用費 2 次，分別取得收入為 5000 元和 3000 元；
（4）出版發表作品一部，稿酬收入為 10000 元；該作品出版后在報紙上連載，
連載收入為 2000 元。
（5）商場中獎獲得獎品 1000 元。
要求（1）分項計算扣繳義務人扣繳的個人所得稅稅額；
（2）計算王女士 2019 年綜合所得的個人所得稅匯算清繳額
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2020-05-22
個人所得稅匯算清繳的計算
李先生在甲企業任職，2019年1月-12月每月在甲企業取得工資薪金收入1600
0元，無免稅收入:每月繳納三險一金2500元，從1月份開始享受子女教育和贍養老人專項附加扣除共計為3000元，無其他扣除。另外， 2019年3月從乙企業取得勞務報酬收入3000元，從丙公司取得稿酬收入2000元，6月從乙企業取得勞務報酬收入0000元，從丙公司特許權使用費收入2000元。
要求:
(1) 甲企業全年代扣代繳李先生的工資薪金個稅是多少?
(2)乙企業3月和6月分別代扣代繳李先生的個稅是多少?
(3)丙企業3月和6月分別代扣代繳李先生的個稅是多少?
(4) 2020年4月，李先生進行個人所得稅匯算清繳，應退(補)個人所得稅額是多少?
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2020-05-28
【做中學6-5】王先生系某高校教師，假定2019年每個月按規定扣除“三險一金”后 的基本工資收入為18000元，此外學校按照每位教師教學工作量發放課時報酬，王先生 2一6月份每個月課時報酬收入為2100元；9一12月份每個月課時報酬為4400元；2019年 12月獲得全年一次性獎金收入24000元；王先生于2019年出版教材一部，獲得稿酬收入 12000元；為某大型企業集團講學一次，獲得收入5000元；擔任某集團公司獨立董事， 一次性取得董事費40000元。王先生有一個小孩在讀大學，同時王先生為獨生子女，需要 贍養兩位60多歲的父母，同時還需每月支付首套住房商業貸款本息6000元。 根據以上信息，請計算王先生2019年應繳納的個人所得稅。
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2021-11-30
森達公司是永怡公司的母公司。2*12年度，森達公司銷售一批產品給永怡公司，森達公司該批產品成本為500萬元，對永怡公司的銷售價為600萬元，森達公司于2*12年度收到永怡公司貨款500萬元。森達公司在每年年末對未收回的貨款按5%計提壞賬準備，森達公司對永怡公司應收賬款年初余額為160萬元。此外，永怡公司所購森達公司的產品于2*12年對外加價20%銷售了其中的40%，余下仍為永怡公司的存貨。兩公司所得稅稅率均為25%
要求:編制2*12年度合并報表工作底稿中的有關內部資產銷售、內部債權債務及其計提的壞賬準備、內部現金流量及涉及所得稅調整的抵銷分錄。(金額單位:萬元)
營業成本300是怎么來的
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2024-01-10
居民個人李某為某大學的教授，獨生女就讀小學二年級、從 3 月起每月需支付其名下首套住房貸款 3500 元 （享受首套住房貸款利率）。2021 年李某的收入與部分支出情況如下：
（1）每月工資 10000 元，含按國家標準繳納的“三險一金”1500 元。
（2）6 月份與一家培訓機構簽訂了半年的勞務合同，合同規定，從 6 月起每周六為該培訓機構授課一次，每次報酬 700 元，每月為培訓機構授課 4 次。
（3）7 月份出版短篇小說一篇，取得出版社支付稿酬收入 3000 元。
1判斷李某能否在個人所得稅稅前全額扣除每月 3500 元住房貸款。
2計算培訓機構 6 月向李某支付報酬時應預扣預繳的個人所得稅。
3計算李某 2023年綜合所得的應納稅所得額及應繳納的個人所得稅。
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2023-11-27
綜合題78/80
不定項(4/6)
(根據2019年教材進行改編）我國公民張某是境內某上市公司的員工，2019年取得以下收入:(1) 毎月應稅工資50000元；(2) 取得境內一次性稿酬3000元;(3) 2018年5月被授予公司股票期權10000股,授予價丨元/股； 2019年6月按36元/股全部行權； 2019年11月取得該公司股息收入1500元；12月將該股票（非限售股）全部轉讓，取得轉讓收入380000元，與轉讓相關的稅費合計1000元；(4) 擔任非任職公司獨立董事，年終一次性取得董事費5萬元。耍求：根據上述資料，回答下列問題。
78、張某取得股息收入應繳納個人所得稅（ ）元。
解析糾錯張某取得股息收入應繳納個人所得稅=1500×50%×20%=150 (元）。
老師請問此題解析中為什么乘50％
筆記添加
暫無筆記，你來加一個~
1/4002
2019-10-27
甲公司職員李某2022年全年取得工資、薪金收入168320元，當年8月利用業余時間幫助乙公司制圖取得一次性報酬12500元，當年11月因在某雜志發表一部中篇小說獲得稿酬3000元。當地規定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險0.5%，住房公積金12%。社保部門核定的李某2022年社會保險費的繳費工資基數為10000元。李某正在償還首套住房貸款及利息；李某為獨生女，其獨生子正就讀大學3年級；李某父母均已年過60歲。李某夫妻約定由李某扣除貸款利息和子女教育費。已知全年應納稅所得額超過36000元至144000元的部分，稅率為10%，速算扣除數為2520元，計算李某2022年應繳納的個人所得稅稅額。
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2023-06-27
(1)事務所每年對業務收入考核排名前十位的合伙人獎勵50萬元，對業務質量考核排名后十位的合伙人罰款5萬元。
(2)事務所每三年至少一次對所有需按照相關職業道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函
(3)對新晉升的合伙人，每年事務所對其已完成的一項業務進行業務質量檢查，若連續五年合格，以后改為以三年為周期的質量檢查，若連續兩個周期合格，以后為五年為周期進行質量檢查。
(4)如果審計業務工作底稿中的紙質信息被掃描為電子形式歸檔，則應當將紙質信息毀損，以確保客戶信息的保密性。
要求：針對上述第(1)至(4)項，逐項指出審計項目組的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由
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2022-04-14
2. (本小題8分)在華楚公司就職的工程師李某，每月取得扣除“三險一金”后的工資薪金15000元，負擔其就讀小學的女兒的教育費用。2020年1月還取得以
(1)業余時間幫華趙公司檢查設備運行，華趙公司按照10000元的標準支付給
(2)領取2019年年終獎36000元，選擇單獨計稅。
(3)在華東雜志發表一篇技術分析文章，取得稿酬2000元。
其他相關資料:對子女教育專項附加扣除，李某選擇在華楚公司內預扣預繳時扣除。要求:(1)計算華楚公司1月應預扣預繳李某工資薪金的個人所得稅。
(2)計算李某年終獎應繳的個人所得稅。
(3)計算華趙公司1月應預扣預繳李某的個人所得稅。
(4)計算華東雜志1月應預扣預繳李某的個人所得稅。
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2022-03-29
? [問答題]
北京一位藝術類大學老師，2019年前4個月工
資均為20000元，五險一金按照每月工資的
26%扣除；2019年1月拿到2018年年終獎
60000元；經過核定其在家鄉的省會城市每月
首套住房貸款利息1000元；其配偶在北京也沒
有住房，夫妻二人在工作地北京租住一套住
房，每月租金8000元；有一個女兒是小學生；
還有超過60歲的父母需要贍養，該老師本人是
獨生子女；3月份通過教育主管部門對農村義務
教育捐贈5000元，購買商業健康保險每月保費
900元；1月份獲得稿酬所得80000元；2月份
參加一部電視劇演出，獲得片酬400000元；3
月份獲得一首歌曲的版權轉讓收入50000元。
請計算該老師2019年前4個月預扣繳個人所得
稅情況。
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2022-05-29
A注冊會計師負責審計甲公司2019年度的財務報表，A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司財務報表的相關狀況，部分內容摘錄如下：（1）甲公司將弗利公司寄售的商品列入期末存貨項目中。（2）3月購入的辦公用設備和一項專利技術，均從4月份開始計提折舊和攤銷。（3）購入的用于生產M產品的C材料，市場價格已經嚴重下跌，但生產的M產品的市價并沒有降低，因此甲公司并沒有針對C材料計提存貨跌價準備。（4）董事會已經作出書面決議，將甲公司的一處倉庫用于經營出租并且短期內不再發生變化，甲公司將其確定為固定資產。（5）生產用的某項設備和某種材料，因市價回升，甲公司將其原已計提的減值準備轉回。
1/2114
2021-12-04
.中國公民陳某為國內某大學教授。2019年1－4月有關收支情況如下： （1）1月轉讓一套住房，取得含增值稅銷售收入945 000元。該套住房原值840 000元，系陳某2018年8月購入。本次轉讓過程中，發生合理費用5 000元。 （2）2月獲得當地教育部門頒發的區（縣）級教育方面的獎金10 000元。 （3）3月轉讓從公開發行市場購入的上市公司股票6 000股，取得股票轉讓所得120 000元。 （4）4月在甲電信公司購話費獲贈價值390元的手機一部；獲得乙保險公司支付的保險賠款30 000元。 假設陳某2019年其他收入及相關情況如下： （1）工資、薪金所得190 000元，專項扣除40 000元。 （2）勞務報酬所得8 000元，稿酬所得5 000元。計算應繳納的個人所得稅
學堂用戶yfvyr6
于 2021-05-25 19:06 發布
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2021-11-22
何某是一名服裝公司模特，居民個人，2019年收入情況如下。
(1)每月取得工資收入5 000元，獎金9 000元，差旅費津貼6 000元，單位代扣代繳基本養老保險費400元、失業保險費50元、基本醫療保險費100元、住房公積金350元，“三險一金”共計900元。
(2)4月參加非公司組織的農村文藝演出一次，取得收入3 000元，通過當地教育局向農村義務教育捐款2 000元。
(3)6月取得儲蓄存款利息1 000元。
(4)8月出版一部小說，何某取得稿酬250 000元。
(5)10月因汽車被盜獲得保險賠款80 000元。
(6)11月購買福利彩票中獎8 000元，領獎發生交通費200元。
已知：何某父母均年滿60周歲，可以專項附加扣除24 000元。
要求：計算何某2019年應繳納的個人所得稅稅額。
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2022-12-12
我國境內某公司職員張麗麗，有一個女兒，小學生；有一個姐姐，父母年齡均在60歲以上；張麗麗自己本年度接受在職碩士教育。2019年基本情況如下：
（1）每月的基本工資收入為8000元，每月扣除三險一金2500元；
（2）為某企業集團講授管理培訓課程，取得培訓收入20000元；
（3）利用業余時間獲得專利技術一項，獲得A國使用費收入30000元，并在A國繳納個稅4500元；
（4）作為企業股東，獲得紅利收入50,000元，將其中20,000元通過民政部門捐給地震災區；
（5）將自有居住房出租1年，每月取得租金收入5,000元，當年3月發生租房裝修費用1,000 元；
（6）出版專著一本獲得稿酬10000元；
（7）年終時獲得一次性全年獎金50,000元。
計算張麗麗在2019年全年應納個人所得稅
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2020-07-08
3.甲公司于2019年年初以銀行存款購買了乙公司80%的普通股股份，因此甲公司與乙公司是母子公司的關系。2019年6月1日甲公司將成本為40000元的商品賒銷給乙公司,售價為50000元。乙公司當年將該批商品全部對集團外銷售,售價為60000元。2019年年末甲公司應收乙公司的賬款50000元沒有收回。甲公司對該項應收賬款計提了10000元的壞賬準備,并按照25%的稅率確認了2500元的遞延所得稅資產。
要求：編制2019年12月31日合并報表工作底稿中有關內部資產交易的抵消分錄：
（1）有關營業收入和營業成本的抵消分錄；（4分）
（2）有關壞賬準備的抵消分錄；（4分）
（3）有關內部債權債務的抵消分錄；（4分）
有關遞延所得稅資產的抵消分錄；（4分
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2020-06-29
(1)事務所每年對業務收入考核排名前十位的合伙人獎勵50萬元，對業務質量考核排名后十位的合伙人罰款5萬元。
(2)事務所每三年至少一次對所有需按照相關職業道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函
(3)對新晉升的合伙人，每年事務所對其已完成的一項業務進行業務質量檢查，若連續五年合格，以后改為以三年為周期的質量檢查，若連續兩個周期合格，以后為五年為周期進行質量檢查。
(4)如果審計業務工作底稿中的紙質信息被掃描為電子形式歸檔，則應當將紙質信息毀損，以確保客戶信息的保密性。
要求：針對上述第(1)至(4)項，逐項指出審計項目組的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由
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2022-04-11
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