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(1)事務(wù)所每年對業(yè)務(wù)收入考核排名前十位的合伙人獎勵50萬元，對業(yè)務(wù)質(zhì)量考核排名后十位的合伙人罰款5萬元。
(2)事務(wù)所每三年至少一次對所有需按照相關(guān)職業(yè)道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函
(3)對新晉升的合伙人，每年事務(wù)所對其已完成的一項業(yè)務(wù)進行業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查，若連續(xù)五年合格，以后改為以三年為周期的質(zhì)量檢查，若連續(xù)兩個周期合格，以后為五年為周期進行質(zhì)量檢查。
(4)如果審計業(yè)務(wù)工作底稿中的紙質(zhì)信息被掃描為電子形式歸檔，則應(yīng)當(dāng)將紙質(zhì)信息毀損，以確保客戶信息的保密性。
要求：針對上述第(1)至(4)項，逐項指出審計項目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由
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2022-04-15
1、A注冊會計師負責(zé)對甲公司2018年度財務(wù)報表實施審計。甲公司本年度凈利潤為14萬元。 審計工作底稿中記錄的部分內(nèi)容摘錄如下:
（1）.A注冊會計師發(fā)現(xiàn)甲公司財務(wù)報告內(nèi)部控制存在一-項重大缺陷， 影響范圍廣泛，因此擬發(fā)表保留或否定意見。
(2)甲公司的客戶乙公司因火災(zāi)導(dǎo)致重大損失，經(jīng)營困難。 甲公司管理層因此在2018年度財務(wù)報表中補提了大額應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備，并在附注中提及了該事項。A注冊會計師在對該事項實施細節(jié)測試并獲取書面聲明后，認可了管理層的處理，并在審計報告的其他事項段中描述了該事項。
針對以上資料，逐-指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。若不恰當(dāng)，說明理由。
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2020-07-01
銷售經(jīng)理李某為中國居民，2009年1月起受雇于宏盛公司。2020年1月-12月每月在該公司取得工資薪金收入160000元，個人每月負擔(dān)的基本養(yǎng)老保險800元、基本醫(yī)療保險200元，失業(yè)保險200元、住房公積金1850元，“三險 金” 合計2500元， 此外，從1月份開始享受子女教育2000元、 贍養(yǎng)老人1000元，專項附加扣除合計3000元，無其他扣除，無免稅收入:另外，2020年3月取得稿酬收入10000元，大華出版社扣繳了個人所得稅: 6月取得勞務(wù)報酬收入30000元，支付勞務(wù)單位建華集團扣繳了個人所得稅。9月取得特許權(quán)使用費5000元，由所
1.分析計算李昊2020年取得各項綜合所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所2.分析計算李吳2020年度末匯算清繳應(yīng)補退的個人所得稅。
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2021-12-23
1)因關(guān)聯(lián)方回函的可靠性較低，A注冊會計師決定不對應(yīng)收關(guān)聯(lián)方乙公司的重要款項實施函證程序，在審計工作底稿中記錄了不實施的函證的理由，并實施了替代審計程序，結(jié)果滿意。
(2)A注冊會計師評估認為應(yīng)收賬款的重大錯報風(fēng)險為低水平,在期中審計時對截至2017年9月末的余額實施了函證程序。在期末審計時對剩余期間的銷售和收款交易實施了控制測試，結(jié)果滿意。
(3)因未收到應(yīng)收丙公司款項的詢證函回函，A注冊會計師將檢查期后收款作為替代審計程序，查看了應(yīng)收丙公司款項明細賬的期后貸方發(fā)生額，結(jié)果滿意。
針對上述第(1)至(3)項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
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2022-04-08
青島市民王女士是一家企業(yè)的技術(shù)人員，2019 年取得如下收入：
（1）李夢每月工資薪金收入 20000 元，“三險一金”專項扣除每月 3000 元，12
月取得全年一次性獎金收入 50000 元（王女士為獨生子女，未婚，父母年滿 60
周歲，無其他專項附加扣除；一次性獎金選擇單獨計稅方法）。
（2）受 A 公司邀請為企業(yè)員工進行兩天的指導(dǎo)培訓(xùn)，雙方約定培訓(xùn)當(dāng)天支付，
每天標(biāo)準(zhǔn)為 3000 元；
（3）轉(zhuǎn)讓特許權(quán)使用費 2 次，分別取得收入為 5000 元和 3000 元；
（4）出版發(fā)表作品一部，稿酬收入為 10000 元；該作品出版后在報紙上連載，
連載收入為 2000 元。
（5）商場中獎獲得獎品 1000 元。
要求（1）分項計算扣繳義務(wù)人扣繳的個人所得稅稅額；
（2）計算王女士 2019 年綜合所得的個人所得稅匯算清繳額
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2020-05-22
個人所得稅匯算清繳的計算
李先生在甲企業(yè)任職，2019年1月-12月每月在甲企業(yè)取得工資薪金收入1600
0元，無免稅收入:每月繳納三險一金2500元，從1月份開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項附加扣除共計為3000元，無其他扣除。另外， 2019年3月從乙企業(yè)取得勞務(wù)報酬收入3000元，從丙公司取得稿酬收入2000元，6月從乙企業(yè)取得勞務(wù)報酬收入0000元，從丙公司特許權(quán)使用費收入2000元。
要求:
(1) 甲企業(yè)全年代扣代繳李先生的工資薪金個稅是多少?
(2)乙企業(yè)3月和6月分別代扣代繳李先生的個稅是多少?
(3)丙企業(yè)3月和6月分別代扣代繳李先生的個稅是多少?
(4) 2020年4月，李先生進行個人所得稅匯算清繳，應(yīng)退(補)個人所得稅額是多少?
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2020-05-28
【做中學(xué)6-5】王先生系某高校教師，假定2019年每個月按規(guī)定扣除“三險一金”后 的基本工資收入為18000元，此外學(xué)校按照每位教師教學(xué)工作量發(fā)放課時報酬，王先生 2一6月份每個月課時報酬收入為2100元；9一12月份每個月課時報酬為4400元；2019年 12月獲得全年一次性獎金收入24000元；王先生于2019年出版教材一部，獲得稿酬收入 12000元；為某大型企業(yè)集團講學(xué)一次，獲得收入5000元；擔(dān)任某集團公司獨立董事， 一次性取得董事費40000元。王先生有一個小孩在讀大學(xué)，同時王先生為獨生子女，需要 贍養(yǎng)兩位60多歲的父母，同時還需每月支付首套住房商業(yè)貸款本息6000元。 根據(jù)以上信息，請計算王先生2019年應(yīng)繳納的個人所得稅。
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2021-11-30
森達公司是永怡公司的母公司。2*12年度，森達公司銷售一批產(chǎn)品給永怡公司，森達公司該批產(chǎn)品成本為500萬元，對永怡公司的銷售價為600萬元，森達公司于2*12年度收到永怡公司貨款500萬元。森達公司在每年年末對未收回的貨款按5%計提壞賬準(zhǔn)備，森達公司對永怡公司應(yīng)收賬款年初余額為160萬元。此外，永怡公司所購森達公司的產(chǎn)品于2*12年對外加價20%銷售了其中的40%，余下仍為永怡公司的存貨。兩公司所得稅稅率均為25%
要求:編制2*12年度合并報表工作底稿中的有關(guān)內(nèi)部資產(chǎn)銷售、內(nèi)部債權(quán)債務(wù)及其計提的壞賬準(zhǔn)備、內(nèi)部現(xiàn)金流量及涉及所得稅調(diào)整的抵銷分錄。(金額單位:萬元)
營業(yè)成本300是怎么來的
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2024-01-10
甲公司職員李某2022年全年取得工資、薪金收入168320元，當(dāng)年8月利用業(yè)余時間幫助乙公司制圖取得一次性報酬12500元，當(dāng)年11月因在某雜志發(fā)表一部中篇小說獲得稿酬3000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為基本養(yǎng)老保險8%，基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險0.5%，住房公積金12%。社保部門核定的李某2022年社會保險費的繳費工資基數(shù)為10000元。李某正在償還首套住房貸款及利息；李某為獨生女，其獨生子正就讀大學(xué)3年級；李某父母均已年過60歲。李某夫妻約定由李某扣除貸款利息和子女教育費。已知全年應(yīng)納稅所得額超過36000元至144000元的部分，稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520元，計算李某2022年應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。
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2023-06-27
綜合題78/80
不定項(4/6)
(根據(jù)2019年教材進行改編）我國公民張某是境內(nèi)某上市公司的員工，2019年取得以下收入:(1) 毎月應(yīng)稅工資50000元；(2) 取得境內(nèi)一次性稿酬3000元;(3) 2018年5月被授予公司股票期權(quán)10000股,授予價丨元/股； 2019年6月按36元/股全部行權(quán)； 2019年11月取得該公司股息收入1500元；12月將該股票（非限售股）全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入380000元，與轉(zhuǎn)讓相關(guān)的稅費合計1000元；(4) 擔(dān)任非任職公司獨立董事，年終一次性取得董事費5萬元。耍求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
78、張某取得股息收入應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。
解析糾錯張某取得股息收入應(yīng)繳納個人所得稅=1500×50%×20%=150 (元）。
老師請問此題解析中為什么乘50％
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2019-10-27
居民個人李某為某大學(xué)的教授，獨生女就讀小學(xué)二年級、從 3 月起每月需支付其名下首套住房貸款 3500 元 （享受首套住房貸款利率）。2021 年李某的收入與部分支出情況如下：
（1）每月工資 10000 元，含按國家標(biāo)準(zhǔn)繳納的“三險一金”1500 元。
（2）6 月份與一家培訓(xùn)機構(gòu)簽訂了半年的勞務(wù)合同，合同規(guī)定，從 6 月起每周六為該培訓(xùn)機構(gòu)授課一次，每次報酬 700 元，每月為培訓(xùn)機構(gòu)授課 4 次。
（3）7 月份出版短篇小說一篇，取得出版社支付稿酬收入 3000 元。
1判斷李某能否在個人所得稅稅前全額扣除每月 3500 元住房貸款。
2計算培訓(xùn)機構(gòu) 6 月向李某支付報酬時應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。
3計算李某 2023年綜合所得的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)繳納的個人所得稅。
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2023-11-27
(1)事務(wù)所每年對業(yè)務(wù)收入考核排名前十位的合伙人獎勵50萬元，對業(yè)務(wù)質(zhì)量考核排名后十位的合伙人罰款5萬元。
(2)事務(wù)所每三年至少一次對所有需按照相關(guān)職業(yè)道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函
(3)對新晉升的合伙人，每年事務(wù)所對其已完成的一項業(yè)務(wù)進行業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查，若連續(xù)五年合格，以后改為以三年為周期的質(zhì)量檢查，若連續(xù)兩個周期合格，以后為五年為周期進行質(zhì)量檢查。
(4)如果審計業(yè)務(wù)工作底稿中的紙質(zhì)信息被掃描為電子形式歸檔，則應(yīng)當(dāng)將紙質(zhì)信息毀損，以確保客戶信息的保密性。
要求：針對上述第(1)至(4)項，逐項指出審計項目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由
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2022-04-14
? [問答題]
北京一位藝術(shù)類大學(xué)老師，2019年前4個月工
資均為20000元，五險一金按照每月工資的
26%扣除；2019年1月拿到2018年年終獎
60000元；經(jīng)過核定其在家鄉(xiāng)的省會城市每月
首套住房貸款利息1000元；其配偶在北京也沒
有住房，夫妻二人在工作地北京租住一套住
房，每月租金8000元；有一個女兒是小學(xué)生；
還有超過60歲的父母需要贍養(yǎng)，該老師本人是
獨生子女；3月份通過教育主管部門對農(nóng)村義務(wù)
教育捐贈5000元，購買商業(yè)健康保險每月保費
900元；1月份獲得稿酬所得80000元；2月份
參加一部電視劇演出，獲得片酬400000元；3
月份獲得一首歌曲的版權(quán)轉(zhuǎn)讓收入50000元。
請計算該老師2019年前4個月預(yù)扣繳個人所得
稅情況。
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2022-05-29
A注冊會計師負責(zé)審計甲公司2019年度的財務(wù)報表，A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司財務(wù)報表的相關(guān)狀況，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）甲公司將弗利公司寄售的商品列入期末存貨項目中。（2）3月購入的辦公用設(shè)備和一項專利技術(shù)，均從4月份開始計提折舊和攤銷。（3）購入的用于生產(chǎn)M產(chǎn)品的C材料，市場價格已經(jīng)嚴(yán)重下跌，但生產(chǎn)的M產(chǎn)品的市價并沒有降低，因此甲公司并沒有針對C材料計提存貨跌價準(zhǔn)備。（4）董事會已經(jīng)作出書面決議，將甲公司的一處倉庫用于經(jīng)營出租并且短期內(nèi)不再發(fā)生變化，甲公司將其確定為固定資產(chǎn)。（5）生產(chǎn)用的某項設(shè)備和某種材料，因市價回升，甲公司將其原已計提的減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回。
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2021-12-04
.中國公民陳某為國內(nèi)某大學(xué)教授。2019年1－4月有關(guān)收支情況如下： （1）1月轉(zhuǎn)讓一套住房，取得含增值稅銷售收入945 000元。該套住房原值840 000元，系陳某2018年8月購入。本次轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生合理費用5 000元。 （2）2月獲得當(dāng)?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)（縣）級教育方面的獎金10 000元。 （3）3月轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行市場購入的上市公司股票6 000股，取得股票轉(zhuǎn)讓所得120 000元。 （4）4月在甲電信公司購話費獲贈價值390元的手機一部；獲得乙保險公司支付的保險賠款30 000元。 假設(shè)陳某2019年其他收入及相關(guān)情況如下： （1）工資、薪金所得190 000元，專項扣除40 000元。 （2）勞務(wù)報酬所得8 000元，稿酬所得5 000元。計算應(yīng)繳納的個人所得稅
學(xué)堂用戶yfvyr6
于 2021-05-25 19:06 發(fā)布
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2021-11-22
何某是一名服裝公司模特，居民個人，2019年收入情況如下。
(1)每月取得工資收入5 000元，獎金9 000元，差旅費津貼6 000元，單位代扣代繳基本養(yǎng)老保險費400元、失業(yè)保險費50元、基本醫(yī)療保險費100元、住房公積金350元，“三險一金”共計900元。
(2)4月參加非公司組織的農(nóng)村文藝演出一次，取得收入3 000元，通過當(dāng)?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款2 000元。
(3)6月取得儲蓄存款利息1 000元。
(4)8月出版一部小說，何某取得稿酬250 000元。
(5)10月因汽車被盜獲得保險賠款80 000元。
(6)11月購買福利彩票中獎8 000元，領(lǐng)獎發(fā)生交通費200元。
已知：何某父母均年滿60周歲，可以專項附加扣除24 000元。
要求：計算何某2019年應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。
2/1185
2022-12-12
2. (本小題8分)在華楚公司就職的工程師李某，每月取得扣除“三險一金”后的工資薪金15000元，負擔(dān)其就讀小學(xué)的女兒的教育費用。2020年1月還取得以
(1)業(yè)余時間幫華趙公司檢查設(shè)備運行，華趙公司按照10000元的標(biāo)準(zhǔn)支付給
(2)領(lǐng)取2019年年終獎36000元，選擇單獨計稅。
(3)在華東雜志發(fā)表一篇技術(shù)分析文章，取得稿酬2000元。
其他相關(guān)資料:對子女教育專項附加扣除，李某選擇在華楚公司內(nèi)預(yù)扣預(yù)繳時扣除。要求:(1)計算華楚公司1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某工資薪金的個人所得稅。
(2)計算李某年終獎應(yīng)繳的個人所得稅。
(3)計算華趙公司1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個人所得稅。
(4)計算華東雜志1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個人所得稅。
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2022-03-29
我國境內(nèi)某公司職員張麗麗，有一個女兒，小學(xué)生；有一個姐姐，父母年齡均在60歲以上；張麗麗自己本年度接受在職碩士教育。2019年基本情況如下：
（1）每月的基本工資收入為8000元，每月扣除三險一金2500元；
（2）為某企業(yè)集團講授管理培訓(xùn)課程，取得培訓(xùn)收入20000元；
（3）利用業(yè)余時間獲得專利技術(shù)一項，獲得A國使用費收入30000元，并在A國繳納個稅4500元；
（4）作為企業(yè)股東，獲得紅利收入50,000元，將其中20,000元通過民政部門捐給地震災(zāi)區(qū)；
（5）將自有居住房出租1年，每月取得租金收入5,000元，當(dāng)年3月發(fā)生租房裝修費用1,000 元；
（6）出版專著一本獲得稿酬10000元；
（7）年終時獲得一次性全年獎金50,000元。
計算張麗麗在2019年全年應(yīng)納個人所得稅
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2020-07-08
3.甲公司于2019年年初以銀行存款購買了乙公司80%的普通股股份，因此甲公司與乙公司是母子公司的關(guān)系。2019年6月1日甲公司將成本為40000元的商品賒銷給乙公司,售價為50000元。乙公司當(dāng)年將該批商品全部對集團外銷售,售價為60000元。2019年年末甲公司應(yīng)收乙公司的賬款50000元沒有收回。甲公司對該項應(yīng)收賬款計提了10000元的壞賬準(zhǔn)備,并按照25%的稅率確認了2500元的遞延所得稅資產(chǎn)。
要求：編制2019年12月31日合并報表工作底稿中有關(guān)內(nèi)部資產(chǎn)交易的抵消分錄：
（1）有關(guān)營業(yè)收入和營業(yè)成本的抵消分錄；（4分）
（2）有關(guān)壞賬準(zhǔn)備的抵消分錄；（4分）
（3）有關(guān)內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵消分錄；（4分）
有關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)的抵消分錄；（4分
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2020-06-29
(1)事務(wù)所每年對業(yè)務(wù)收入考核排名前十位的合伙人獎勵50萬元，對業(yè)務(wù)質(zhì)量考核排名后十位的合伙人罰款5萬元。
(2)事務(wù)所每三年至少一次對所有需按照相關(guān)職業(yè)道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函
(3)對新晉升的合伙人，每年事務(wù)所對其已完成的一項業(yè)務(wù)進行業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查，若連續(xù)五年合格，以后改為以三年為周期的質(zhì)量檢查，若連續(xù)兩個周期合格，以后為五年為周期進行質(zhì)量檢查。
(4)如果審計業(yè)務(wù)工作底稿中的紙質(zhì)信息被掃描為電子形式歸檔，則應(yīng)當(dāng)將紙質(zhì)信息毀損，以確保客戶信息的保密性。
要求：針對上述第(1)至(4)項，逐項指出審計項目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由
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2022-04-11
權(quán)威認證：安全聯(lián)盟認證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識
全國公安機關(guān) 實名認證 雙軟認證
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