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某會計師事務(wù)所的注冊會計師張三、李四接受委托，于2021年1月10日至12
日對D公司貨幣資金的內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測試，并在相關(guān)的審計工作底稿中作了記錄，現(xiàn)摘錄如
下:D公司會計和出納分設(shè)，由于會計工作量大，財務(wù)經(jīng)理安排由出納負(fù)責(zé)登記三大期間費用
賬戶，并且根據(jù)規(guī)定，收款的同時應(yīng)為銷售部門開具銷售發(fā)票。辦理付款手續(xù)時，直接根據(jù)采購人
員提供的發(fā)票辦理支會手續(xù)。期末結(jié)賬以后，檢查人員經(jīng)常發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短款，原因是大量發(fā)票單據(jù)沒
有經(jīng)過有權(quán)批準(zhǔn)人員批準(zhǔn)，因此并未進(jìn)行賬務(wù)處理。請指出D公司貨幣資金內(nèi)部控制的設(shè)計與運行
方面存在的缺陷，并提出改進(jìn)建議
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2023-09-28
居民個人劉某為中國境內(nèi)甲公司員,本年度收入情況如下:(1)每月取得甲公司支付的稅前T資收入15 000元， 專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除計8000元
(2)為境內(nèi)乙公司提供設(shè)計全年取得勞稅前務(wù)報酬共計48000元
(3)出版小說部，取得境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入共計30 000元。
(4)全年取得境內(nèi)J公司支付的稅前特許權(quán)使用費收入共計20 000元。
(5)賣掉一套房子取得轉(zhuǎn)讓收入1000 000元，該房屋原價為600 000元，賣房時支付有關(guān)稅費用23000元，
(7)在參加商場的有獎銷售活動中，中獎30 000元，他將其中的10000元通過市慈善總會用于公益性捐贈。
計算劉某本年應(yīng)納的個人所得稅。
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2020-06-19
甲公司于2019年年初以銀行存款購買了乙公司80%的普通股股份，因此甲公司與乙公司是母子公司的關(guān)系。2019年6月1日甲公司將成本為40000元的商品賒銷給乙公司,售價為50000元。乙公司當(dāng)年將該批商品全部對集團外銷售,售價為60000元。2019年年末甲公司應(yīng)收乙公司的賬款50000元沒有收回。甲公司對該項應(yīng)收賬款計提了10000元的壞賬準(zhǔn)備,并按照25%的稅率確認(rèn)了2500元的遞延所得稅資產(chǎn)。要求：編制2019年12月31日合并報表工作底稿中有關(guān)內(nèi)部資產(chǎn)交易的抵消分錄：
1.有關(guān)營業(yè)收入和營業(yè)成本的抵消分錄；
2.有關(guān)壞賬準(zhǔn)備的抵消分錄；
3.有關(guān)內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵消分錄；
4.有關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)的抵消分錄；
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2020-06-28
A公司的董事長,2021年的每月工資應(yīng)發(fā)額為25萬元,年終獎20萬
元,每月個人扣除三險一金0.55萬元,父母年滿60周歲,并有一個妹妹仍在讀
書,有一女已上小學(xué),已購400萬房產(chǎn)一套,每月還1萬元房貸,為個人房
貸,由于還在裝修無法入住,現(xiàn)租住一套兩居室每月租金0.2萬元,夫妻約定
所有專項附加扣除都由你申報。2021年4月你被邀請為某研討會作報告,獲得
0.5萬元勞務(wù)報酬。2021年5月獲得一筆股票分紅1.5萬元。2021年10月在某
醫(yī)藥雜志發(fā)表了一篇文章,獲得稿酬02萬元。計算2021年每月應(yīng)繳的個人所
得稅是多少?2022年應(yīng)在什么時間做匯算清激匯算清繳應(yīng)補(退》多少個人
所得稅?
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2022-11-07
2019年，A大學(xué)鄭教授收入情況如下: 1、每月工資20000元; 2、 兼職某公司技術(shù)顧問，顧問費3000元; 3、出版學(xué)術(shù)專著一部，獲得稿酬50000元; 4、撰寫的學(xué)術(shù)專著獲教育部頒發(fā)的科研成果獎10000元;5、將一套閑置住房出租，每月租金3500元; 6、到期國債利息收入1200元 7、因汽車失竊，獲保險公司賠償款10萬元; 8、購買福利彩票2000元，其中1張中獎10萬元，王先生當(dāng)場拿出5萬元捐獻(xiàn)給希望工程。 已知:鄭教授本人是獨生子，妻子無職業(yè)，一子一女分別在讀大學(xué)和高中;每月工資中個人繳納三險一金4500元; 當(dāng)年鄭教授為65歲的父親住院支付其扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)部分3000元。計算鄭教授2019年應(yīng)納個人所得稅。
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2021-11-25
已知：甲公司與乙公司是非同一控制下的兩個公司。5月1日甲公司以股票500萬作為支付對價，收購乙公司。（商譽30萬）兩公司合并前的報表如下：（★自己編制★）要求：1、假如是吸收合并⑴編制合并日甲公司的合并會計分錄；⑵你覺得合并日乙公司需要作什么樣的會計分錄？⑶編制甲合并乙公司之后，甲公司的報表；2、假定甲公司取得了乙公司100%的控制權(quán)。⑴編制合并日甲公司的合并會計分錄；⑵你覺得合并日乙公司需要作什么樣的會計分錄？說明理由⑶編制合并日的工作底稿及抵銷分錄，以及合并報表。3、對比分析吸收合并后甲公司的報表和控股合并下的合并報表，指出有何異同，并由此談?wù)勀愕目捶ā?/span>
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2021-05-31
北京一位藝術(shù)類大學(xué)老師,2019年前4個月工資均為20000元,五險一金按照每月工資的26%扣除;2019年1月拿到2018年年終獎60000元;經(jīng)過核定其在家鄉(xiāng)的省會城市每月首套住房貸款利息1000元;其配偶在北京也沒有住房,夫妻二人在工作地北京租住一套住房,每月租金8000元;有一個女兒是小學(xué)生;還有超過60歲的父母需要贍養(yǎng),該老師本人是獨生子女;3月份通過教育主管部門對農(nóng)村義務(wù)教育捐贈5000元,購買商業(yè)健康保險每月保費900元;1月份獲得稿酬所得80000元;2月份參加一部電視劇演出,獲得片酬400000元;3月份獲得一首歌曲的版權(quán)轉(zhuǎn)讓收入50000元。請計算該老師2019年前4個月預(yù)扣繳個人所得稅情況。
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2022-05-09
大學(xué)教授李某2019年收入資料如下。
1.每月取得工資收入20000元，每月負(fù)擔(dān)三險一金4500元，有兩個子女都接受全日制大學(xué)教育，父母年齡均滿60周歲。
2.本年將其擁有的一項發(fā)明專利讓渡給甲公司，取得轉(zhuǎn)讓款86000元。
3.本年1月1號將一套住房出租，合同約定租期一年，月租3000元，一次性取得租金收入36000元，按國家規(guī)定繳納處個人所得稅的其他稅費400元。
4.業(yè)余時間到外校講課，取得講課費25000元
5.本年轉(zhuǎn)讓房屋一套，取得轉(zhuǎn)讓收入800000，該房子原價400000元，轉(zhuǎn)讓時支付的有關(guān)稅法2300元
6.在一企業(yè)有獎銷售，取得中獎收入50000元
7.在國內(nèi)某出版社出版一部教材，取得稿酬10000元。
計算其全年應(yīng)納的個人所得稅
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2020-06-20
2019年， A 大學(xué)鄭教授收入情況如下：
1、每月工資20000元；2、兼職某公司技術(shù)顧問，顧問費30000元；
3、出版學(xué)術(shù)專著一部，獲得稿酬50000元；
4、撰寫的學(xué)術(shù)專著獲教育部頒發(fā)的科研成果獎10000元；
5、將一套閑置住房出租，每月租金3500元；
6、到期國債利息收入1200元
7、因汽車失竊，獲保險公司賠償款10萬元；
8、購買福利彩票2000元，其中1張中獎10萬元，鄭先生當(dāng)場拿
出5萬元捐獻(xiàn)給希望工程。
已知：鄭教授本人是獨生子，妻子無職業(yè)，一子一女分別在讀大學(xué)和高中；每月工資中個人繳納三險一金4500元；當(dāng)年鄭教授為65歲的父親住院支付其扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)部分30000
計算鄭教授2019年應(yīng)納個人所得稅。
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2022-06-01
假定稅務(wù)機關(guān)對某研究所專家張某2022年度個人收入進(jìn)行調(diào)查，經(jīng)核實張某2022年1～12月份個人所得情況如下：
（1）每月取得工資收入5500元，1～12月份共計66000元；研究所已代扣代繳400元個稅
（2）轉(zhuǎn)讓一項專利使用權(quán)給甲單位，取得收入50000元；
（3）7月份出版一本專著，從乙出版社取得稿酬12000元；
（4）9月份取得省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎20000元；
（5）到期國債利息收入900元；
（6）張某是獨生子，已婚，10歲兒子上小學(xué)，父母均已年滿60歲。
已知：在上述各項所得中，張某均未向稅務(wù)機關(guān)申報納稅，有關(guān)單位也已履行代扣代繳稅款義務(wù)，無其他的專項扣除和附加扣除。
（3）張某年度綜合所得匯繳數(shù)。
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2022-12-04
個稅申報一般是指個人所得稅申報。如果您是個人的話，需要按照稅法規(guī)定，申報您個人的所得項目。法人一般指的是公司或企業(yè)，其收入需要申報企業(yè)所得稅。
如果您是企業(yè)法人同時也是個人納稅人，您需要分別處理兩種稅務(wù)申報：
1. 企業(yè)所得稅申報：企業(yè)按照其利潤申報，并繳納企業(yè)所得稅。
2. 個人所得稅申報：個人所得（比如工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬等）需要按照個人所得稅法規(guī)定申報。
如果您需要進(jìn)一步的具體指導(dǎo)，請具體說明您的情況，例如您是個人還是企業(yè)法人，以及您要申報的稅種是個人所得稅還是企業(yè)所得稅，這樣可以提供更準(zhǔn)確的指導(dǎo)。公司個人所得稅申報，正常報法人就可以嗎？
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2024-05-11
森達(dá)公司是永怡公司的母公司。2*12年度，森達(dá)公司銷售一批產(chǎn)品給永怡公司，森達(dá)公司該批產(chǎn)品成本為500萬元，對永怡公司的銷售價為600萬元，森達(dá)公司于2*12年度收到永怡公司貨款500萬元。森達(dá)公司在每年年末對未收回的貨款按5%計提壞賬準(zhǔn)備，森達(dá)公司對永怡公司應(yīng)收賬款年初余額為160萬元。此外，永怡公司所購森達(dá)公司的產(chǎn)品于2*12年對外加價20%銷售了其中的40%，余下仍為永怡公司的存貨。兩公司所得稅稅率均為25%
要求:編制2*12年度合并報表工作底稿中的有關(guān)內(nèi)部資產(chǎn)銷售、內(nèi)部債權(quán)債務(wù)及其計提的壞賬準(zhǔn)備、內(nèi)部現(xiàn)金流量及涉及所得稅調(diào)整的抵銷分錄。(金額單位:萬元)
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2021-11-24
在了解交易流程和相關(guān)控制時，注冊會計師執(zhí)行穿行測試相關(guān)的說法中錯誤的有（ ）。
A．可以確認(rèn)對重要交易的了解是完整的
B．能夠確認(rèn)控制一貫有效執(zhí)行
C．可以確認(rèn)所獲取的控制信息是準(zhǔn)確的
D．可以評估控制設(shè)計的有效性
E．可以識別可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)
F．可以確定控制是否得到執(zhí)行
G．穿行測試了解內(nèi)部控制形成的結(jié)論僅僅是初步結(jié)論
H．確認(rèn)交易流程中所有與財務(wù)報表認(rèn)定相關(guān)的可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)都已識別
I．確認(rèn)之前所做的書面記錄的準(zhǔn)確性
J．注冊會計師需要將穿行測試的情況記錄于工作底稿
K．穿行測試獲得的結(jié)論可能隨著后續(xù)實施的程序發(fā)生變化
L．穿行測試
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2024-05-06
中國公民陳某為國內(nèi)某大學(xué)教授。2019年1－4月有關(guān)收支情況如下： （1）1月轉(zhuǎn)讓一套住房，取得含增值稅銷售收入945 000元。該套住房原值840 000元，系陳某2018年8月購入。本次轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生合理費用5 000元。 （2）2月獲得當(dāng)?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)（縣）級教育方面的獎金10 000元。 （3）3月轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行市場購入的上市公司股票6 000股，取得股票轉(zhuǎn)讓所得120 000元。 （4）4月在甲電信公司購話費獲贈價值390元的手機一部；獲得乙保險公司支付的保險賠款30 000元。 假設(shè)陳某2019年其他收入及相關(guān)情況如下： （1）工資、薪金所得190 000元，專項扣除40 000元。 （2）勞務(wù)報酬所得8 000元，稿酬所得5 000元。計算應(yīng)繳納的個人所得稅
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2022-06-23
我國居民個人張某為獨生子女，就職于我國甲公司，2022年每月稅前工資，薪金收入為30000元，全年減除費用60000元，張某個人每月負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老保險2400，基本醫(yī)療保險600元，失業(yè)保險200，住房公積金2400，三險一金合計5600，假設(shè)贍養(yǎng)老人每月專項扣除2000，沒有其他專項附加扣除和依法確定的其他扣除。此外，張某2022年30月從兼職單位乙公司取得一次性勞務(wù)報酬收入共計40000元，本年6月從丙出版社取得一次性稿酬12000元，本年10月轉(zhuǎn)給丁公司專利取得一次性特許權(quán)使用費收入共計3000元，上述收入均為稅前收入，且來源于中國境內(nèi)，假設(shè)不考慮增值稅因素，計算，張某2023年辦理匯算清繳應(yīng)補
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2023-05-30
假設(shè)中國居民劉某在境內(nèi)某企業(yè)任職，2021年1-12月月應(yīng)從職企取得工資、薪金收入16,000 元，無免稅收入;每月公司為其繳納醫(yī)療保險1,300元，養(yǎng)老保險500元，失業(yè)保險100元，工傷保險90元，生育保險80元，公積金600元，從1月開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項附加扣除合計3,000元。另外，劉某2021年3月從甲公司取得勞務(wù)報酬收入3000元，從乙公司取得稿酬收入2,000元;6月從丙公司取得勞務(wù)報酬收入30000元，從丁公司取得特許權(quán)使用費收入2000元，股票分紅40000元。已知當(dāng)年取得得時已被支付方足額預(yù)扣預(yù)繳稅款合計10128元，不考慮其他因素，請為劉某進(jìn)行綜合所得個人所得稅的匯算清繳。
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2023-06-07
工程師王富貴（中國公民）在2019年在北京威宇航空服務(wù)有限公司(稅號 023588915492984620）每月應(yīng)發(fā)工資為44200元于6月底離職，除此之外本年還有如下收入：
1. 8月為菩提金軟件有限公司進(jìn)行一天全員培訓(xùn)，應(yīng)發(fā)勞務(wù)報酬7000元。
2. 8月出版一本《前浪》收鐵路出版社應(yīng)發(fā)稿酬25000元。
3. 9月為smtt公司提供最新的軟件補丁使用權(quán)，授權(quán)使用費為48000元。
4. 10月收到來自芯吶科技股份公司的項目獎金 175000元。
已知：當(dāng)?shù)鼗攫B(yǎng)老保險為8%，醫(yī)療保險為2%，失業(yè)保險為0.5%，公積金為12%
王富貴有兩個兄弟和一個妹妹暫約定由王富貴承擔(dān)全部養(yǎng)老費用，父親61歲母親59歲，無業(yè)在家養(yǎng)老，有子女共2人都在上小學(xué)。
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2022-04-19
居民個人李某為獨生子，2022年交完社保和住房
公積金后共取得稅前工資收入25萬元，除此之外還兼任本公司董事，取得董事費收入5萬元，勞務(wù)報酬收入6萬元，稿酬收入2萬元，特許權(quán)使用費所得1萬元。李某有兩個上小學(xué)的小孩且均由其扣除子女教育專項附加扣除，李某的父母健在且均已年滿60歲。當(dāng)年李某還將自有面積為120平方米的住房按市場價格出租給張某居住，每月租金
5500元，租期為一年，全年租金收入66000元，其
中，7月份因墻面開裂發(fā)生維修費用600元，取得
裝修公司出具的正式發(fā)票。發(fā)票中獎500元。以上專項附加扣除均由李某100%扣除，請計算李某當(dāng)年個人所得稅應(yīng)納稅額。
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2023-12-10
工程師王富貴（中國公民）在2019年在北京威宇航空服務(wù)有限公司(稅號 023588915492984620）每月應(yīng)發(fā)工資為44200元于6月底離職，除此之外本年還有如下收入：
1. 8月為菩提金軟件有限公司進(jìn)行一天全員培訓(xùn)，應(yīng)發(fā)勞務(wù)報酬7000元。
2. 8月出版一本《前浪》收鐵路出版社應(yīng)發(fā)稿酬25000元。
3. 9月為smtt公司提供最新的軟件補丁使用權(quán)，授權(quán)使用費為48000元。
4. 10月收到來自芯吶科技股份公司的項目獎金 175000元。
已知：當(dāng)?shù)鼗攫B(yǎng)老保險為8%，醫(yī)療保險為2%，失業(yè)保險為0.5%，公積金為12%
王富貴有兩個兄弟和一個妹妹暫約定由王富貴承擔(dān)全部養(yǎng)老費用，父親61歲母親59歲，無業(yè)在家養(yǎng)老，有子女共2人都在上小學(xué)。
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2022-04-19
居民個人劉某為中國境內(nèi)甲公司員,本年度收入情況如下:(1)每月取得甲公司支付的稅前T資收入15 000元， 專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除計8000元
(2)為境內(nèi)乙公司提供設(shè)計全年取得勞稅前務(wù)報酬共計48000元
(3)出版小說部，取得境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入共計30 000元。
(4)全年取得境內(nèi)J公司支付的稅前特許權(quán)使用費收入共計20 000元。
(5)賣掉一套房子取得轉(zhuǎn)讓收入1 000 000元，該房屋原價為600 000元，賣房時支付有關(guān)稅費用23000元，
(7)在參加商場的有獎銷售活動中，中獎30 000元，他將其中的10 000元通過市慈善總會用于公益性捐贈。
計算劉某本年應(yīng)納的個人所得稅
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2020-06-19
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識
全國公安機關(guān) 實名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價值機構(gòu) 影響力教育機構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
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