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中天會計師事務所接受委托，于201 7年3月25日在現場結束對歐維股份有限公司(以下簡稱歐維公司) 201 6年度會計報表的審計。歐維公司的總資產為18000萬元，總負債為1 5000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產的05%或利潤總額的5%,項目負責人、注冊會計師馬翔在復核工作底稿時，注意了以下事項:
(1)歐維公司擁有一-項長期股權投資中， 有一占股70%的境外子公司,投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現場審計，所發出的詢證函也沒有回音;(2)歐維公司201 6年11月購入-臺機械設備，價值200萬元，預計殘值率為
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2021-12-22
2020年甲公司職員李某共取得以下收入：
1.全年取得工資、薪金收入180 000元。當地規定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為：基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險0.5%，住房公積金12%。李某繳納社會保險費核定的繳費工資基數為10 000元；
2.8月和10月，李某分別取得稿酬收入為5000元和勞務報酬收入10000元；
3.取得全年租金收入60000元（5000元/月，其中5月份發生維修水管費用1000元）；
4.李某正在償還首套住房貸款及利息；李某為獨生女，其獨生子正就讀大學3 年級；李某父母均已年過60歲。李某夫妻約定由李某扣除貸款利息和子女教育費。
要求：計算李某2020年應繳納的個人所得稅稅額。
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2023-03-18
2020年甲公司職員李某共取得以下收入：
1.全年取得工資、薪金收入180 000元。當地規定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為：基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險0.5%，住房公積金12%。李某繳納社會保險費核定的繳費工資基數為10 000元；
2.8月和10月，李某分別取得稿酬收入為5000元和勞務報酬收入10000元；
3.取得全年租金收入60000元（5000元/月，其中5月份發生維修水管費用1000元）；
4.李某正在償還首套住房貸款及利息；李某為獨生女，其獨生子正就讀大學3 年級；李某父母均已年過60歲。李某夫妻約定由李某扣除貸款利息和子女教育費。
要求：計算李某2020年應繳納的個人所得稅稅額。
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2023-03-18
"（1）乙公司為不重要的組成部分，A注冊會計師對組成部分注冊會計師的專業勝任能力存在重大疑慮，因此，在現場觀察了其工作狀況并對其審計工作底稿實施了詳細復核，復核結果滿意，A注冊會計師擬不再實施其他審計程序。
（2）丙公司為甲集團公司的重要子公司，存在導致集團財務報表發生重大錯報的特別風險，A注冊會計師要求組成部分注冊會計師使用集團財務報表整體重要性對丙公司財務信息實施審計。
（3）戊公司為甲公司的重要組成部分，因客觀原因導致A注冊會計師無法接觸戊公司的管理層和組成部分注冊會計師，甲公司管理層為A注冊會
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2023-02-28
作業五
李某是我國一位會計專家，就職于甲公司。李某本年取得如下收入:
(1)每月從A公司取得稅前工資收入12500元，其中包括政府特殊津貼2500元。
(2)5月，李某和王某合作寫書通過乙出版社出版。 當月兩人從出版社取得稅前稿 酬收入共計20000元，兩人約定按6:4分成。
(3)7月，李某為丙公司提供一項專有技術并取得稅前特許權使用費收入7000元(4)8月，李某為丁公司作報告并取得稅前收入6000元。
(5)11月，李某轉讓自有房屋一套，原價700000元，銷售收入1200000元(不含 增值稅)，轉讓過程中繳納稅費40000元。
李某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計40000元。
要求:計算李某本年應納個人所得稅總額。
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2023-06-04
北京一位藝術類大學老師，2019年前4個月工資均為2000元，五險一金按照每月工資的26%扣除;2019年1月拿到2018年年終獎600元;經過核定其在家鄉的省會城市每月首套住房貸款利息1000元;其配偶在北京也沒有住房，夫妻二人在工作地北京租住一套住房，每月租金000元;有一個女兒是小學生;還有超過60歲的父母需要贍養，該老師本人是獨生子女;3月份通過教育主管部門對農村義務教育捐贈500元，購買商業健康保險每月保費900元;1月份獲得稿酬所得8000元;2月份參加一部電視劇演出，獲得片酬40000元;3月份獲得一首歌曲的版權轉讓收入5000元。請計算該老師2019年前4個月預扣繳個人所得稅情況。
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2022-04-28
3.甲公司于2019年年初以銀行存款購買了乙公司80%的普通股股份，因此甲公司與乙公司是母子公司的關系。2019年6月1日甲公司將成本為40000元的商品賒銷給乙公司,售價為50000元。乙公司當年將該批商品全部對集團外銷售,售價為60000元。2019年年末甲公司應收乙公司的賬款50000元沒有收回。甲公司對該項應收賬款計提了10000元的壞賬準備,并按照25%的稅率確認了2500元的遞延所得稅資產。
要求：編制2019年12月31日合并報表工作底稿中有關內部資產交易的抵消分錄：
（1）有關營業收入和營業成本的抵消分錄；
（2）有關壞賬準備的抵消分錄；
（3）有關內部債權債務的抵消分錄；
（4）有關遞延所得稅資產的抵消分錄；
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2020-06-30
2.中國公民王某為國內甲公司工程師。2019年全年有關收支情況如下:
(1)每月工資薪金收入10000元,公司代扣代繳社會保險費共840元,住房公積金960元。
(2)到乙公司連續開展技術培訓取得報酬3800元。
(3)出版技術專著取得稿酬收入15000元,發生材料費支出4000元。
(4)取得企業債券利息3000元,取得機動車保險賠款4000元,參加有獎競賽活動取得獎金2000元,電臺抽獎獲得價值5000元免費旅游一次。
已知:王某正在償還首套住房貸款及利息,王某為獨生女,其獨子正在就讀大學3年級;王某父母均已年過60歲。王某夫妻約定由王某扣除住房貸款利息和子女教育費。
要求:計算王某2019年應繳納的個人所得稅。(要解答公式)
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2019-07-04
我國居民個人鮮某為國內某大學教授，2020 年有關收支情況如下：。
(1)轉讓一套住房,取得含增值稅銷售收入 945000 元,該套住房原值 850000
元，是鮮某 2019 年 9 月購入，本次轉讓過程中發生合理費用 3000 元。。
（2）取得彩票中獎收入 20000 元，購買彩票支出 5000 元。
鮮某 2020 年綜合所得收入及相關情況如下：
（1） 工資薪金所得 180000 元，繳納三險一金 45000 元；另有一上小學的女
兒，首套房住房貸款利息每月 3000 元。經與丈夫協商，上述兩項均由鮮某一方
扣除。另鮮某為獨生子女，其父母均已超過 60 歲。。
（2）勞務報酬所得 10000 元，稿酬所得 8000 元。要求：計算綜合征收的應納個人所得稅額、分類征收的應納個人所得稅額。
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2022-06-16
2020年甲公司職員李某共取得以下收入：
1.全年取得工資、薪金收入180 000元。當地規定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為：基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險0.5%，住房公積金12%。李某繳納社會保險費核定的繳費工資基數為10 000元；
2.8月和10月，李某分別取得稿酬收入為5000元和勞務報酬收入10000元；
3.取得全年租金收入60000元（5000元/月，其中5月份發生維修水管費用1000元）；
4.李某正在償還首套住房貸款及利息；李某為獨生女，其獨生子正就讀大學3 年級；李某父母均已年過60歲。李某夫妻約定由李某扣除貸款利息和子女教育費。
李某2020年應繳納的個人所得稅稅額是多少？
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2023-03-18
2019年，A大學鄭教授收入情況如下: 1、每月工資20000元; 2、 兼職某公司技術顧問，顧問費3000元; 3、出版學術專著一部，獲得稿酬50000元; 4、撰寫的學術專著獲教育部頒發的科研成果獎10000元;5、將一套閑置住房出租，每月租金3500元; 6、到期國債利息收入1200元 7、因汽車失竊，獲保險公司賠償款10萬元; 8、購買福利彩票2000元，其中1張中獎10萬元，王先生當場拿出5萬元捐獻給希望工程。 已知:鄭教授本人是獨生子，妻子無職業，一子一女分別在讀大學和高中;每月工資中個人繳納三險一金4500元; 當年鄭教授為65歲的父親住院支付其扣除醫保報銷后個人負擔部分3000元。計算鄭教授2019年應納個人所得稅。
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2021-06-03
中國公民王某是國內甲公司工程師。2019年全年有關收支情況如下：
（1）每月工資、薪金收入10000元，公司代扣代繳社會保險費共840元，住房公積金960元。
（2）到乙公司連續開展技術培訓取得報酬3800元。
（3）出版技術專著取得稿酬收入15000元，發生材料費支出4000元。
（4）取得企業債券利息3000元，取得機動車保險賠款4000元，參加有獎競賽活動取得獎金2000元，電臺抽獎獲得價值5000元免費旅游一次。
已知：王某正在償還首套住房貸款及利息；王某為獨生女，其獨生子正在就讀大學3年級；王某父母均已年過60歲。王某夫妻約定由王某扣除住房貸款利息和子女教育費。
計算王某2019年應繳納的個人所得稅。
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2019-10-27
2.中國公民王某為國內甲公司工程師。2019年全年有關收支情況如下:
(1)每月工資薪金收入10000元,公司代扣代繳社會保險費共840元,住房公積金960元。
(2)到乙公司連續開展技術培訓取得報酬3800元。
(3)出版技術專著取得稿酬收入15000元,發生材料費支出4000元。
(4)取得企業債券利息3000元,取得機動車保險賠款4000元,參加有獎競賽活動取得獎金2000元,電臺抽獎獲得價值5000元免費旅游一次。
已知:王某正在償還首套住房貸款及利息,王某為獨生女,其獨子正在就讀大學3年級;王某父母均已年過60歲。王某夫妻約定由王某扣除住房貸款利息和子女教育費。
要求:計算王某2019年應繳納的個人所得稅。(要解答公式)
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2019-07-04
已知：甲公司與乙公司是非同一控制下的兩個公司。5月1日甲公司以股票500萬作為支付對價，收購乙公司。（商譽30萬）兩公司合并前的報表如下：（★自己編制★）要求：1、假如是吸收合并⑴編制合并日甲公司的合并會計分錄；⑵你覺得合并日乙公司需要作什么樣的會計分錄？⑶編制甲合并乙公司之后，甲公司的報表；2、假定甲公司取得了乙公司100%的控制權。⑴編制合并日甲公司的合并會計分錄；⑵你覺得合并日乙公司需要作什么樣的會計分錄？說明理由⑶編制合并日的工作底稿及抵銷分錄，以及合并報表。3、對比分析吸收合并后甲公司的報表和控股合并下的合并報表，指出有何異同，并由此談談你的看法。
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2021-12-17
銷售經理李某為中國居民,2009年1月起受雇于宏盛公司,
2020年1月-12月每月在該公司取得工資薪金收入16000元,個
人每月負擔的基本養老保險800元、基本醫療保險200元、失業
保險200元、住房公積金1850元,“三險一金”合計2500元
,此外,從1月份開始享受子女教育2000元、贍養老人1000
元,專項附加扣除合計3000元,無其他扣除,無免稅收入:另
外,2020年3月取得稿酬收入10000元,大華出版社扣繳了個
人所得稅:6月取得勞務報酬收入3000元,支付勞務單位建華
集團扣繳了個人所得稅。9月取得特許權使用費5000元,由所
在公司扣繳了個人所得稅。
【要求】根據以上資料:
1.分析計算李2020年取得各項綜合所得應預扣預繳的個人所
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2022-02-12
審計人員千禧負責甲公司2019年度財務報表中貨幣資金項目的審計,為順利監盤庫存現金,千禧提前一天通知會計主管做好盤點現金的準備;盤點工作在第二天下午上班時進行;盤點開始之前，出納根據當日已辦妥的相關業務憑證登記現金日記賬并結出現金日記賬余額，隨后取出現金與審計人員- -起盤點;對盤點中出現的白條當場由出納及會計主管解釋后作為現金數額計入現金余額，出納將盤點結果與現金日記賬核對后填
寫"庫存現金監盤表\'并結出余額，并在盤點表中簽字后形成審計工作底稿。
要求:請指出上述現金監盤工作中有哪些不當之處，并提出改進建議。
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2020-07-01
王先生系某高校教師，假定2019年每個月按規定扣除“三險一金”后的基本工資收入為18000元，此外學校按照每位教師教學工作量發放課時報酬，王先生2-6月份每個月課時報酬收入為2 100元;9 12月份每個月課時報酬為4 400元;2019年12月獲得全年一次性獎金收入24000元;王先生于2019年出版教材一部，獲得稿酬收入12000元:為某大型企業集團講學一次，獲得收入5000元;擔任某集團公司獨立董事，一次性取得董事費40000元。王先生有一個小孩在讀大學，同時王先生為獨生子女，需要贍養兩位60多歲的父母，同時還需每月支付首套住房商業貸款本息6000元。
根據以上信息，請計算王先生2019年應納的個人所得稅。
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2022-05-06
居民個人劉某為中國境內甲公司員工，本年度收入情況如下：
（1)每月取得甲公司支付的稅前工資收入15000元，專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除計8000元。
(2)為境內乙公司提供設計全年取得勞稅前務報酬共計48000
(3)出版小說一部，取得境內丙出版社支付的稅前稿酬收入共計30000元。
（4)全年取得境內丁公司支付的稅前特許權使用費收入共計20000元。
(5)賣掉一套房子取得轉讓收入1000000元，該房屋原價為600000元，賣房時支付有關稅費用23000元，
（7)在參加商場的有獎銷售活動中，中獎30000元，他將其中的10000元通過市慈善總會用于公益性捐贈。
計算劉某本年應納的個人所得稅。
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2020-06-19
中國公民徐某任職于境內甲企業，本年1-12月取得以下收入(均為稅前
收入且均來源于境內):
(1)每月工資、薪金收入31000元，其中差旅費津貼500元托兒補助費
500元個人負擔基本養老保險、基本醫療保險、失業保險及住房公積金共計5550
元，住房租金1000元，贈養老人1000元，除此之外徐某沒有其他專項附加扣
除和依法確定的其他扣除。
(2)3月從兼職單位乙公司取得一次性勞務報酬收入50000元6月從并
出版社取得一次性稿酬收入10000元10月轉讓給丁公司專利技術取得一次性
特許權使用費收入2000元。
(3)12月將其原居住的房屋租給趙某用于居住，每月租金5000元(不含
增值稅
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2021-12-22
Z省H市某大學教授胡漢陽（居民納稅人）2020年1月的收入情況如下 ：①月工資收入為6500元②在某出版社出版專著一部 一次性獲得稿酬21000元 ③向某公司轉讓專有技術一項 獲得特殊權使用費6000元 ④為某企業進行產品設計 取得報酬3萬元 ⑤在某學校舉辦講座 一次性取得收入2000元 ⑥為某雜志社審校翻譯的資料 一次性獲得勞務報酬3500元 ⑦購買的某期國債 到期利息收入1860元 ⑧因汽車失竊 獲得保險公司賠償8萬元 ⑨因勇斗歹徒 獲得人民政府發布的見義勇為獎金兩千元
請問：胡海洋教授 2020年1月應納的個人所得稅額是多少 （假設扣除2000元 三險一金專項扣除和法律規定的其他扣除費用 不考慮專項附加扣除 ）?
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2021-12-30
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