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1.ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計甲公司2020年度財務報表。審計工作底稿中與函證相關的部分內容摘錄如下：（1）甲公司在乙銀行開立了一個用以繳納稅款的專門賬戶，除此以外，與乙銀行沒有其他業務關系。A注冊會計師認為，該賬戶的重大錯報風險很低且對財務報表不重要，未對該賬戶實施函證程序。（2）A注冊會計師在函證應收賬款時，未在詢證函中列示賬戶余額，而是要求被詢證者提供余額信息，以應對應收賬款高估的錯報。（3）對于甲公司的關聯方交易，A注冊會計師僅函證關聯方交易的交易金額。（4）被詢證者將回函直接寄至甲
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2023-03-14
"(1) 因關系方回函的可能性較低，A注冊會計師決定不對應收關系方乙公司的重要款項實施函證程序，在審計工作底稿中記錄了不實施函證的理由，并實施了替代審計程序，結果滿意。
(2) A注冊會計師于 2019年12月31日對甲公司期末銀行承兌匯票實施監盤，發現缺失一張大額票據，財務經理解釋該票據移交由銀行托收。A注冊會計師向出票人寄發了詢證函并收到回函，結果滿意。
(3) 因未收到應收丙公司款項的詢證函回函，A注冊會計師將檢查期后收款作為替代審計程序，查看了應收丙公司款項明細賬的期后貸方發生額，結果滿意。
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2023-03-14
北京一位藝術類大學老師，2019年前4個月工資均為2000元，五險一金按照每月工資的26%扣除;2019年1月拿到2018年年終獎600元;經過核定其在家鄉的省會城市每月首套住房貸款利息1000元;其配偶在北京也沒有住房，夫妻二人在工作地北京租住一套住房，每月租金000元;有一個女兒是小學生;還有超過60歲的父母需要贍養，該老師本人是獨生子女;3月份通過教育主管部門對農村義務教育捐贈500元，購買商業健康保險每月保費900元;1月份獲得稿酬所得8000元;2月份參加一部電視劇演出，獲得片酬40000元;3月份獲得一首歌曲的版權轉讓收入5000元。請計算該老師2019年前4個月預扣繳個人所得稅情況。
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2022-04-28
3.甲公司于2019年年初以銀行存款購買了乙公司80%的普通股股份，因此甲公司與乙公司是母子公司的關系。2019年6月1日甲公司將成本為40000元的商品賒銷給乙公司,售價為50000元。乙公司當年將該批商品全部對集團外銷售,售價為60000元。2019年年末甲公司應收乙公司的賬款50000元沒有收回。甲公司對該項應收賬款計提了10000元的壞賬準備,并按照25%的稅率確認了2500元的遞延所得稅資產。
要求：編制2019年12月31日合并報表工作底稿中有關內部資產交易的抵消分錄：
（1）有關營業收入和營業成本的抵消分錄；
（2）有關壞賬準備的抵消分錄；
（3）有關內部債權債務的抵消分錄；
（4）有關遞延所得稅資產的抵消分錄；
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2020-06-30
2.中國公民王某為國內甲公司工程師。2019年全年有關收支情況如下:
(1)每月工資薪金收入10000元,公司代扣代繳社會保險費共840元,住房公積金960元。
(2)到乙公司連續開展技術培訓取得報酬3800元。
(3)出版技術專著取得稿酬收入15000元,發生材料費支出4000元。
(4)取得企業債券利息3000元,取得機動車保險賠款4000元,參加有獎競賽活動取得獎金2000元,電臺抽獎獲得價值5000元免費旅游一次。
已知:王某正在償還首套住房貸款及利息,王某為獨生女,其獨子正在就讀大學3年級;王某父母均已年過60歲。王某夫妻約定由王某扣除住房貸款利息和子女教育費。
要求:計算王某2019年應繳納的個人所得稅。(要解答公式)
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2019-07-04
我國居民個人鮮某為國內某大學教授，2020 年有關收支情況如下：。
(1)轉讓一套住房,取得含增值稅銷售收入 945000 元,該套住房原值 850000
元，是鮮某 2019 年 9 月購入，本次轉讓過程中發生合理費用 3000 元。。
（2）取得彩票中獎收入 20000 元，購買彩票支出 5000 元。
鮮某 2020 年綜合所得收入及相關情況如下：
（1） 工資薪金所得 180000 元，繳納三險一金 45000 元；另有一上小學的女
兒，首套房住房貸款利息每月 3000 元。經與丈夫協商，上述兩項均由鮮某一方
扣除。另鮮某為獨生子女，其父母均已超過 60 歲。。
（2）勞務報酬所得 10000 元，稿酬所得 8000 元。要求：計算綜合征收的應納個人所得稅額、分類征收的應納個人所得稅額。
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2022-06-16
2020年甲公司職員李某共取得以下收入：
1.全年取得工資、薪金收入180 000元。當地規定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為：基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險0.5%，住房公積金12%。李某繳納社會保險費核定的繳費工資基數為10 000元；
2.8月和10月，李某分別取得稿酬收入為5000元和勞務報酬收入10000元；
3.取得全年租金收入60000元（5000元/月，其中5月份發生維修水管費用1000元）；
4.李某正在償還首套住房貸款及利息；李某為獨生女，其獨生子正就讀大學3 年級；李某父母均已年過60歲。李某夫妻約定由李某扣除貸款利息和子女教育費。
李某2020年應繳納的個人所得稅稅額是多少？
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2023-03-18
中國公民王某是國內甲公司工程師。2019年全年有關收支情況如下：
（1）每月工資、薪金收入10000元，公司代扣代繳社會保險費共840元，住房公積金960元。
（2）到乙公司連續開展技術培訓取得報酬3800元。
（3）出版技術專著取得稿酬收入15000元，發生材料費支出4000元。
（4）取得企業債券利息3000元，取得機動車保險賠款4000元，參加有獎競賽活動取得獎金2000元，電臺抽獎獲得價值5000元免費旅游一次。
已知：王某正在償還首套住房貸款及利息；王某為獨生女，其獨生子正在就讀大學3年級；王某父母均已年過60歲。王某夫妻約定由王某扣除住房貸款利息和子女教育費。
計算王某2019年應繳納的個人所得稅。
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2019-10-27
2019年，A大學鄭教授收入情況如下: 1、每月工資20000元; 2、 兼職某公司技術顧問，顧問費3000元; 3、出版學術專著一部，獲得稿酬50000元; 4、撰寫的學術專著獲教育部頒發的科研成果獎10000元;5、將一套閑置住房出租，每月租金3500元; 6、到期國債利息收入1200元 7、因汽車失竊，獲保險公司賠償款10萬元; 8、購買福利彩票2000元，其中1張中獎10萬元，王先生當場拿出5萬元捐獻給希望工程。 已知:鄭教授本人是獨生子，妻子無職業，一子一女分別在讀大學和高中;每月工資中個人繳納三險一金4500元; 當年鄭教授為65歲的父親住院支付其扣除醫保報銷后個人負擔部分3000元。計算鄭教授2019年應納個人所得稅。
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2021-06-03
2.中國公民王某為國內甲公司工程師。2019年全年有關收支情況如下:
(1)每月工資薪金收入10000元,公司代扣代繳社會保險費共840元,住房公積金960元。
(2)到乙公司連續開展技術培訓取得報酬3800元。
(3)出版技術專著取得稿酬收入15000元,發生材料費支出4000元。
(4)取得企業債券利息3000元,取得機動車保險賠款4000元,參加有獎競賽活動取得獎金2000元,電臺抽獎獲得價值5000元免費旅游一次。
已知:王某正在償還首套住房貸款及利息,王某為獨生女,其獨子正在就讀大學3年級;王某父母均已年過60歲。王某夫妻約定由王某扣除住房貸款利息和子女教育費。
要求:計算王某2019年應繳納的個人所得稅。(要解答公式)
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2019-07-04
居民個人劉某為中國境內甲公司員,本年度收入情況如下:(1)每月取得甲公司支付的稅前T資收入15 000元， 專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除計8000元
(2)為境內乙公司提供設計全年取得勞稅前務報酬共計48000元
(3)出版小說部，取得境內丙出版社支付的稅前稿酬收入共計30 000元。
(4)全年取得境內J公司支付的稅前特許權使用費收入共計20 000元。
(5)賣掉一套房子取得轉讓收入1 000 000元，該房屋原價為600 000元，賣房時支付有關稅費用23000元，
(7)在參加商場的有獎銷售活動中，中獎30 000元，他將其中的10 000元通過市慈善總會用于公益性捐贈。
計算劉某本年應納的個人所得稅
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2020-06-19
居民個人劉某為中國境內甲公司員,本年度收入情況如下:(1)每月取得甲公司支付的稅前T資收入15 000元， 專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除計8000元
(2)為境內乙公司提供設計全年取得勞稅前務報酬共計48000元
(3)出版小說部，取得境內丙出版社支付的稅前稿酬收入共計30 000元。
(4)全年取得境內J公司支付的稅前特許權使用費收入共計20 000元。
(5)賣掉一套房子取得轉讓收入1 000 000元，該房屋原價為600 000元，賣房時支付有關稅費用23000元，
(7)在參加商場的有獎銷售活動中，中獎30 000元，他將其中的10 000元通過市慈善總會用于公益性捐贈。
計算劉某本年應納的個人所得稅。
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2020-06-19
2019年，A大學鄭教授收入情況如下: 1、每月工資20000元; 2、 兼職某公司技術顧問，顧問費3000元; 3、出版學術專著一部，獲得稿酬50000元; 4、撰寫的學術專著獲教育部頒發的科研成果獎10000元;5、將一套閑置住房出租，每月租金3500元; 6、到期國債利息收入1200元 7、因汽車失竊，獲保險公司賠償款10萬元; 8、購買福利彩票2000元，其中1張中獎10萬元，王先生當場拿出5萬元捐獻給希望工程。 已知:鄭教授本人是獨生子，妻子無職業，一子一女分別在讀大學和高中;每月工資中個人繳納三險一金4500元; 當年鄭教授為65歲的父親住院支付其扣除醫保報銷后個人負擔部分3000元。計算鄭教授2019年應納個人所得稅。
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2021-11-25
王先生系某高校教師，假定2019年每個月按規定扣除“三險一金”后的基本工資收入為18000元，此外學校按照每位教師教學工作量發放課時報酬，王先生2-6月份每個月課時報酬收入為2 100元;9 12月份每個月課時報酬為4 400元;2019年12月獲得全年一次性獎金收入24000元;王先生于2019年出版教材一部，獲得稿酬收入12000元:為某大型企業集團講學一次，獲得收入5000元;擔任某集團公司獨立董事，一次性取得董事費40000元。王先生有一個小孩在讀大學，同時王先生為獨生子女，需要贍養兩位60多歲的父母，同時還需每月支付首套住房商業貸款本息6000元。
根據以上信息，請計算王先生2019年應納的個人所得稅。
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2021-11-30
居民納稅人蔡某是境內一家公司的職員，2019年1月收入情況如下：
（1）工資收入12000元；
（2）轉讓一項專利的使用權，一次取得收入30000元；
（3）出租住房收入5000元，當月發生房屋修理費1000元（不考慮相關稅費）；
（4）一篇小說在一家報紙上連載，至2019年3月才能連載結束，本月獲得部分稿酬1000元；
（5）利用業余時間兼職，一次取得收入6000元；
（6）將自用2年唯一家庭住房出售，收入500000元，原值200000元，交易費用5000元；
（7）取得公司債券利息收入7000元。
（8）參加商場抽獎活動，獲得獎金2000元。
已知：每月工資中扣除的保險和住房公積金800元，專項附加扣除1000元。
要求：逐筆計算蔡某1月應預扣預繳的個人所得稅。
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2020-05-14
ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計甲公司2020年度財務報表，與貨幣資金審計相關的部分內容摘錄如下1注冊會計師對銀行賬戶的完整性存有疑慮，因此要求甲公司財務人員提供《己開立銀行結算賬戶清單》，并將其記示在審計工作底福中。2A注冊會計師發現甲公司有己質押的定期存款，因此檢查丁定期存單復印件，特其記汞在審計工作底稿中。A注冊會計師發現甲公司大量結算是通過支付寶賬戶和徽信賬戶進行，A注卅會計師丁解丁支付寶賬戶積微信賬戶資金用途和使用情況，獲取廠與支付寶賬戶和微信賬戶支付斗合簽訂的協議，結果滿意。4202-
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2023-03-03
2020年甲公司職員李某共取得以下收入：
1.全年取得工資、薪金收入180 000元。當地規定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為：基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險0.5%，住房公積金12%。李某繳納社會保險費核定的繳費工資基數為10 000元；
2.8月和10月，李某分別取得稿酬收入為5000元和勞務報酬收入10000元；
3.取得全年租金收入60000元（5000元/月，其中5月份發生維修水管費用1000元）；
4.李某正在償還首套住房貸款及利息；李某為獨生女，其獨生子正就讀大學3 年級；李某父母均已年過60歲。李某夫妻約定由李某扣除貸款利息和子女教育費。
要求：計算李某2020年應繳納的個人所得稅稅額。
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2023-03-18
2020年甲公司職員李某共取得以下收入：
1.全年取得工資、薪金收入180 000元。當地規定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為：基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險0.5%，住房公積金12%。李某繳納社會保險費核定的繳費工資基數為10 000元；
2.8月和10月，李某分別取得稿酬收入為5000元和勞務報酬收入10000元；
3.取得全年租金收入60000元（5000元/月，其中5月份發生維修水管費用1000元）；
4.李某正在償還首套住房貸款及利息；李某為獨生女，其獨生子正就讀大學3 年級；李某父母均已年過60歲。李某夫妻約定由李某扣除貸款利息和子女教育費。
要求：計算李某2020年應繳納的個人所得稅稅額。
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2023-03-18
中天會計師事務所接受委托，于201 7年3月25日在現場結束對歐維股份有限公司(以下簡稱歐維公司) 201 6年度會計報表的審計。歐維公司的總資產為18000萬元，總負債為1 5000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產的05%或利潤總額的5%,項目負責人、注冊會計師馬翔在復核工作底稿時，注意了以下事項:
(1)歐維公司擁有一-項長期股權投資中， 有一占股70%的境外子公司,投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現場審計，所發出的詢證函也沒有回音;(2)歐維公司201 6年11月購入-臺機械設備，價值200萬元，預計殘值率為
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2021-12-22
作業五
李某是我國一位會計專家，就職于甲公司。李某本年取得如下收入:
(1)每月從A公司取得稅前工資收入12500元，其中包括政府特殊津貼2500元。
(2)5月，李某和王某合作寫書通過乙出版社出版。 當月兩人從出版社取得稅前稿 酬收入共計20000元，兩人約定按6:4分成。
(3)7月，李某為丙公司提供一項專有技術并取得稅前特許權使用費收入7000元(4)8月，李某為丁公司作報告并取得稅前收入6000元。
(5)11月，李某轉讓自有房屋一套，原價700000元，銷售收入1200000元(不含 增值稅)，轉讓過程中繳納稅費40000元。
李某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計40000元。
要求:計算李某本年應納個人所得稅總額。
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2023-06-04
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