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王先生系某高校老師，假定2020年每月基本工資收入為20000元，此外學校按每位老師教學工作量發(fā)放課時報酬，王先生2-6月份課時報酬 收入為2100元；9-12月每月課時報酬是4400元，同時，2020年6月，王先生出版教材一部，獲得稿酬收入12000元；2020年7月，為某大型企業(yè)講學一次，獲得收入5000元。王先生每月個人繳納的三險一金為2000元，有一子女在讀大學，可享受每月1000元扣除，王先生是獨生子女，可享受2000元每月的贍養(yǎng)老人扣除，同時，有首套貨款房一套，可享受1000元每月的貸款扣除。請計算王先生1-12月每月預扣預繳的個人所得稅。
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2021-10-25
中國公民李某是國內(nèi)甲公司工程師。2019年全年有關收支情況如下:
960元。①)每月工資、薪金收入10000元，甲公司代扣代繳社會保險費共840元，住房公公積金960元
(2)到乙公司連續(xù)開展技術培訓取得報酬3800元。
(3)出版技術專著取得稿酬收入15000元，發(fā)生材料費支出4000元。
(4)到期國債利息收入886元。
已知:李某正在償還首套住房貸款及利息;李某為獨生女;李某的獨生子正在讀高中，李某父母均已年過60歲;李某夫妻約定由李某扣除住房貸款利息和子女教育費。
要求:計算李某2019年應繳納個人所得稅額。
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2021-06-22
居民個人劉梅在北京某公司就職，獨生子女，有兩個正在上小學的孩子，父母健在，均已年過60歲。2019年劉梅每月領取基本工資8000元、崗位津貼2000元、獎金3000元，包括每月扣除的“五險一金”3200元。另外劉梅利用自己的業(yè)余時間寫網(wǎng)絡小說，現(xiàn)已出版，出版社向其支付稿酬30000元。劉梅全年應組織方邀請到國內(nèi)講學，共取得講課費40000元。劉梅在北京購買有首套住房，每月還房貸5000元，劉梅與丈夫約定由劉梅來扣除。
計算劉梅全年的應稅收入總額： （10分）
（2）計算劉梅全年的應納稅所得額 （10分）
（3）計算2019年劉梅應納個人所得稅稅額（5分）
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2020-07-14
針對項目合伙人的復核，下列說法中，錯誤的是( )。
A.項目合伙人應當對項目組按照會計師事務所復核政策和程序?qū)嵤┑膹秃素撠?B.項目合伙人應當對會計師事務所分派的每項審計業(yè)務的總體質(zhì)量負責
C.在審計報告日或?qū)徲媹蟾嫒罩埃椖亢匣锶藨斖ㄟ^復核審計工作底稿與項目組討論，確信已獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，支持得出的結論和擬出具的審計報告
D.對關鍵領域所作的判斷，尤其是執(zhí)行業(yè)務過程中識別出的疑難問題或爭議事項不應當由項目合伙人復核，而是應當由項目質(zhì)量控制復核人復核
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2021-06-01
王某是一名企業(yè)CEO，2020年度平均每月工資36000元，扣除“三險一金”2000元/月、專項附加扣除4000元，2020年1月預扣個人所得稅為 1 全年累計預扣預繳個人所得稅43080元。
王某利用業(yè)務時間在網(wǎng)絡上講課，培訓機構每月報酬8000元，共計12個月，每月此項目預扣個人所得稅為 2 累計預扣預繳個人所得稅15360元；
出版專業(yè)書籍，取得稿酬100000元（稅前），出版社預扣預繳個人所得稅 3 元。
====================
年底匯算清繳時：
全年應稅收入總額 4
全年應納所得額 5
①全年應納稅額 6
②全年累計預繳稅額 7
①與②兩項對比，發(fā)現(xiàn)王某應該 8 稅，金額為 9
（45.0分）
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2021-06-09
7.假定某居民個人(自由職業(yè)者)于 2022 年取得以下收入:(1從A單位取得設計勞務報酬收入3000元;(2)從B單位取得攝影勞務報酬收入80000元;63)從C單位取得繪畫勞務報酬收入130000元。
44將自有的一項專利技術提供給D公司使用，一次性取得特許權使用費收入60000元。
取得稿酬所得20000元。
(6)從1月起享受子女教育專項附加扣除1000元，沒有減免收入及減免稅額等情況。(7)2022年度，醫(yī)藥費用支出10萬，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔6萬。計算:(1)小王上述收入應預扣預繳的個人所得稅稅額。
(2)匯算清繳應納個人所得稅稅額。
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2023-06-01
2.中國公民李某是國內(nèi)甲公司工程師。假設2019年全年有關收支情況如下：
（1）每月工資、薪金收入10 000元，公司代扣代繳社會保險費共840元，住房公積金960元。
（2）到乙公司連續(xù)開展技術培訓取得報酬3 800元。
（3）出版技術專著取得稿酬收入15 000元，發(fā)生材料費支出4 000元。
（4）到期國債利息收入886元。
已知：李某正在償還首套住房貸款及利息；李某為獨生女，其獨生子正在讀高中，李某父母均已年過60歲，李某夫妻約定由李某扣除住房貸款利息和子女教育費。
要求：計算李某2019年應繳納的個人所得稅稅額。
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2021-12-20
（1)某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%,2020年2月有關生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下： ①銷售甲產(chǎn)品給某大型商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入90萬元。 ②銷售乙產(chǎn)品給某企業(yè)，開具普通發(fā)票，取得不含稅銷售收入20萬元。 ③購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款60萬元、（允許抵扣）進項稅7.8萬元。根據(jù)上述資料，請計算該企業(yè)當期應繳納的增值稅稅額。（2)2020年3月，甲有4000元工資收入，乙有5000元稿費，丙有6000元工資。甲、乙、丙三人均為中國公民。根據(jù)上述資料，請計算三人當月各自應納個人所得稅稅額。
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2022-06-14
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10.假定某居民個人(自由職業(yè)者)于2020年取得以下收入:
(1)從A單位取得設計勞務報酬收入3000元:
(2)從B單位取得攝影勞務報酬收入80000元;
(3) 從C單位取得繪畫勞務報酬收入130000元。
(4)將自有一項專利技術提供給D公司使用，一次性取得特許權使用費收入60000元。(5)取得稿酬所得20000元。
(6)從1月起享受子女教育專項附加扣除1000元，沒有減免收入及減免稅額等情況。(7) 2020年度大病醫(yī)療支出(醫(yī)院費用清單) 4.5萬。
計算: (1) 小王上述收入應預扣預繳的個人所得稅稅額。
(2)匯算清微應納個人所得稅稅額。
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2021-06-25
中天會計師事務所接受委托，于2017年3月25日在現(xiàn)場結束對歐維股份有限公司（以
下簡稱歐維公司）2016年度會計報表的審計。歐維公司的總資產(chǎn)為18000萬元，總負債為15000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的0.5％或利潤總額的5%，項目負責人、注冊會計師馬翔在復核工作底稿
時，注意了以下事項：
(1）歐維公司擁有一項長期股權投資中，有一占股70％的境外子公司，投資額為40
0萬元，因受條件限制
要求：(1）請你確定審計計劃中會計報表層次重要性水平的金額。
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2022-06-16
民個人張某為中國境內(nèi)甲公司員工,本年取得的收入情況如下:(1)每月取得中國境內(nèi)甲公司支付的稅前工資、菊播放15000元。(2)2月,為中國境內(nèi)乙公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧請蟪晔杖?0000元。(3)4月,出版小說一部,取得中國境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入60000元。(4)8月,取得中國境內(nèi)丁公司支付的稅前特許權使用費收入80000元。(5)9月,將租入中國境內(nèi)的一套住房轉租,當月向出租方支付月租金4500元,轉租收取月租金6500元,當月實際支付房屋租賃過程中的可以從租金收入中扣除的各種稅費500元,并取得有效憑證。(6)10月
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2021-06-06
6.中國居民李某為某高校教師，2021年個人收支情況如下：（1）每月應發(fā)工資均為15000元，每月“三險一金”等專項扣除為3000元，每月享受子女教育專項附加扣除2000元，贍養(yǎng)老人專項附加扣除20 00元，沒有其他減免收入及減免稅額等情況。（2）5月份取得連續(xù)性講座所得40000元。（3）8月份從某出版社取得一次性稿酬所得100000元。（4）申報2021年度大病醫(yī)療支出20000元。（5）當年通過教育部門向所在學校捐贈貧困助學金共計20000 元。根據(jù)上述資料，分析李某勞務報酬所得應預扣預繳個人所得稅稅額為（）。
A.7600元B.6400元C.8000元D.32000元
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2023-01-05
中國公民李某為在華外商投資企業(yè)的職員，
2019年其收人情況如下：
（1）每月工資12000元，當?shù)匾?guī)定的社會保險和
住房公積金個人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險8%，
基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險0.5%，住房公積金
12%，繳費基數(shù)為9000元。
（2)2月為某高校提供就業(yè)咨詢宜講活動，獲得
報酬50000元，當即通過非營利性的社會團體
向紅十字會捐贈15000元。
（3）李某為獨生子，有一個上初中的女兒，且還
有年近七旬的父母需要贍養(yǎng)。李某與妻子約定
由李某扣除子女教育費和贍養(yǎng)老人支出。
（4）將本人- 部長篇小說手稿的著作權拍賣取得
收入60000元。
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2020-06-24
M會計師事務所接受委托對B股份有限公司執(zhí)行2019年度財務報表的審計業(yè)務。A注冊會計師為項目負責人，在執(zhí)行審計業(yè)務的過程中，出現(xiàn)了以下行為:
1) A注冊會計師進行對B公司財務報表審計業(yè)務的目標是將鑒證業(yè)務風險降至該業(yè)務環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以消極方式提出結論的基礎。
2) M會計師事務所為了保證審計質(zhì)量，防范執(zhí)業(yè)風險，制定審計質(zhì)量控制規(guī)程。會計師事務所應當周期性地選取已完成的業(yè)務進行檢查，評價實施監(jiān)控程序發(fā)現(xiàn)的缺陷的影響，采取適當?shù)难a救措施。選取單項業(yè)務進行檢查時，參與業(yè)務執(zhí)行或項目質(zhì)量控制復核的人員可以承擔該項業(yè)務的檢查工作。
(3)如果A注冊會計師發(fā)現(xiàn)前任審計師所審計的會計報表存在重大錯誤，在獲得了充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的前提下，可以直接進行適當?shù)恼{(diào)整。
(4) A注冊會計師為了推行業(yè)務檔案電子化，將紙質(zhì)工作底稿經(jīng)電子掃描后，存為業(yè)務電子檔案，同時銷毀紙質(zhì)工作底稿。
5) A注冊會計師以職業(yè)懷疑態(tài)度計劃和執(zhí)行對B公司的審計業(yè)務，如果注意到可能導致對簽證對象信息產(chǎn)生是否需要重大修改的事項時，應當執(zhí)行其他足夠的程序追蹤該事項以支持審計報告。
要求:判斷M會計師事務所與A注會行為
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2020-07-01
、ABC會計師事務所負責審計甲公司2013年度財務報表，審計工作底稿中與函證相關的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）審計項目組評估認為應收賬款的重大錯報風險較低，對甲公司2013年11月30日 的應收賬款余額實施了函證程序，未發(fā)現(xiàn)差異，2013年12月31日的應收賬款余額較11月30日無重大變動。審計項目組據(jù)此認為已對年末應收賬款余額的存在 認定獲取了充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。（2）審計項目組負責填寫詢證函信息，甲公司業(yè)務員負責填寫詢證函信封，審計項目組取得加蓋公章的詢證函及業(yè)務員填寫的信封后，直接到郵局將詢證函寄出。（3）客戶丙公司的回函并非詢證函原件。甲公司財務人員解釋，在催收回函時，由于丙公司財務人員表示未收到詢證函，因此將其留存的詢證函復印件寄送給了丙公司，并要求丙公司財務人員將回函直接寄回至ABC會計師事務所，審計項目組認為該解釋合理，無須實施進一步審計程序。（4）審計項目組收到的一份銀行詢證函回函中標注“本行不保證回函的準確性，接收人不能依賴回函中的信息”，審計項目組致電該銀行，銀行工作人員表示這是標準條款。審計項目組據(jù)此認為該回函可靠，并在工作底稿中記錄了與銀行的電話溝通內(nèi)容。（5）甲
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2020-06-25
王東是公正會計師事務所的審計人員,但還未取得注冊會計師資格。由于光華公司是王東
承攬的業(yè)務,公正會計師事務所就委派王東擔任該審計業(yè)務的項目經(jīng)理,負責光華公司2006年度的審計業(yè)務。王東帶領四名審計人員進駐光華公司,立即分配審計任務如下:李文和張強負責資產(chǎn)的審計,王華負責負債的審計,王東負責所有者權益的審計。最后由王東將四名審計人員形成的審計工作底稿進行匯總,形審計差異調(diào)整表、與客戶溝通情況表等,在結束審計的外勤工作后,由王東在審計報告上簽字。
請指出王東審計程序不正確的地方。
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2022-03-30
2、中國公民王某為某文藝團體演員，2018年11月的收入情況如下：
（1）取得工薪收入5 500元，取得優(yōu)秀員工獎1 000元；
（2）將自編劇本手稿原件公開拍賣取得所得10 000元；
（3）當月以個人名義參加各類文藝演出4次，每次收入3 000元，每次均通過當?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務教育捐款2 000元；
（4）將自用住房一套轉讓，取得轉讓收入200萬元，支付轉讓稅費15萬元，該套住房當時的購買價為120萬元，購買時間為2014年12月份并且是唯一的家庭生活用房。
<1>、王某11月份工資和獎金收入，應繳納的個人所得稅是（）。
A、475元
B、675元
C、45元
D、95元
答案：C
怎么是C不明白解析
1/1886
2020-04-12
中國公民某是國內(nèi)甲公司工程師,2019年全年有關收支
(1)每月工資,金收入10000元,公司代扣代繳社會保險
況如下
費共840元,住房公積金960元
(2)到乙公司連續(xù)開技術培取得報酬3800元
(3)出版技術專取得稿酬收入15000元,發(fā)生材料費支出
4000元
(4)取得企業(yè)債券利息3000元,取得機動車保險賠款4000
加有獎賽活動取得獎金2000元,電臺抽獎獲得價值
5000元免費游一次
已知:某正在償還首套住房貸款及利息:某為獨生女
其獨生了正在讀大學3年級:某父母均已年過60歲,王某
妻約定由王某除住房貸款利息和子女教育費
計算工某2019年應繳納的個人所得稅
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2021-10-11
營業(yè)部監(jiān)盤時,華興公司下屬門市部送營業(yè)部當天零售貨款2580元(25張100元,8張10元),附發(fā)票副本16張,未送存銀行,未包括在盤點實有數(shù)內(nèi),也沒有入賬,放在出納李梅的辦公桌抽屜里。注冊會計師李浩當場盤點現(xiàn)金,在與現(xiàn)金日記賬核對后填寫“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”,并在簽字后直接形成審計工作底稿。
監(jiān)盤中注冊會計師李浩注意如下事項
下列憑證已付款但尚未制證入賬:
(1)職工朱敏1月25日借差旅費643.30元,已經(jīng)領導批準；
(2)職工王林1月10日借款600元,未經(jīng)批準,也未說明用途。
問題：
指出上述庫存現(xiàn)金監(jiān)盤工作中有哪些不當之處,并提出改進建議。
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2022-06-14
（1）會計師事務所指定專門的合伙人對質(zhì)量管理體系承擔最終責任。
（2）會計師事務所規(guī)定，為促進各分所競爭，提升事務所總收益，以各分所作為利潤中心進行收益分配。
（3）會計師事務所規(guī)定，每年至少一次對所有需按照相關職業(yè)道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函。
（4）會計師事務所規(guī)定，當審計項目合伙人與項目質(zhì)量復核人員存在意見分歧時，將意見分歧的具體情況記錄在工作底稿中，并出具審計報告。
逐項指出ABC會計師事務所的質(zhì)量管理體系的內(nèi)容是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2022-04-15
權威認證：安全聯(lián)盟認證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標識
全國公安機關 實名認證 雙軟認證
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