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1.[簡答題]中國公民王某，未婚，2021年至今 在國內某軟件公司工作，2023年9月-2026年7 月在北京某公立大學繼續(xù)深造，在職讀研。 202 3年取得注冊會計師證書。在北京租房每年租金 24000元，2023年1-12月從中國境內取得工 資、薪金收入200000元，每月扣除三險一金個 人部分2000元，12月份一次性取得年終獎金30 00元（選擇單獨計算）：在報刊上發(fā)表文章取 得稿酬收入6000元：當年還從A國取得股息收 入折合人民幣20000元。該納稅人已按 A國稅 法規(guī)定繳納了個人所得稅2500元。要求：計算 該納稅人年度應納個人所得稅稅額。
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2024-10-29
1.甲企業(yè)2019年1月2日投資100萬元銀行存款和賬面價值為300萬、公允價值為500萬元的無形資產，取得了凈資產賬面價值為500萬元，公允價值為560萬元的乙企業(yè)的100%的股權，其中評估的公允價值的增值來源于乙企業(yè)的固定資產，其賬面價值為200萬，評估公允價值為260萬，該固定資產的剩余攤銷年限為5年。此次合并為非同一控制下的企業(yè)合并，假設不考慮相關稅費。（2+2+4分）
要求：
（1）做出甲企業(yè)取得乙企業(yè)100%股權的賬務處理。
（2）計算合并商譽。
（3）做出合并工作底稿上，對內部股權在合并日的所有抵消和調整的會計分錄。
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2022-04-22
【案例】中國境內甲公司職工李某2020年全年取得工資、薪金收入170000元，勞務報酬所得100000元，稿酬所得50000元·當?shù)匾?guī)定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險8%，基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險0.5%，住房公積金12%?社保部門核定的李某2020年社會保險費的繳費工資基數(shù)為10000元?李某正在償還首套住房貸款及利息，李某的獨生子正就讀大學3年級；李某父母均已年過60周歲(李某為獨生女)·李某夫妻約定由李某扣除住房貸款利息和子女教育支出要求：計算李某2020年應繳納的個人所得稅稅額。
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2021-11-25
（4）甲公司的海外客戶丁公司因疫情影響無法正常處理函證，A注冊會計師認為對丁公司的應收賬款實施函證不可行，在審計工作底稿中記錄了不實施函證的理由，不再實施其他審計程序。
(5)A 注冊會計師在甲公司銷售人員陪同下實地走訪其客戶戊公司，并現(xiàn)場函證應收賬款余額及本年銷售額。在戊公司財務人員與甲公司銷售人員對賬并辦理回函手續(xù)時，A注冊會計師前往采購部門訪談了采購經理，結果滿意。
要求：針對上述4-5，逐項指出 A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2021-11-09
王先生系某高校老師，假定2020年每月基本工資收入為20000元，此外學校按每位老師教學工作量發(fā)放課時報酬，王先生2-6月份課時報酬 收入為2100元；9-12月每月課時報酬是4400元，同時，2020年6月，王先生出版教材一部，獲得稿酬收入12000元；2020年7月，為某大型企業(yè)講學一次，獲得收入5000元。王先生每月個人繳納的三險一金為2000元，有一子女在讀大學，可享受每月1000元扣除，王先生是獨生子女，可享受2000元每月的贍養(yǎng)老人扣除，同時，有首套貨款房一套，可享受1000元每月的貸款扣除。請計算王先生1-12月每月預扣預繳的個人所得稅。
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2021-10-25
請問下交多少稅，分別列出謝謝（1）每月取得中國境內 A 公司支付的稅前工資、薪金收入 15000 元。 （2）2 月，為中國境內 B 公司提供咨詢服務取得稅前勞務報酬收入 40000 元。 （3）4 月，出版小說一部，取得中國境內 C 出版社支付的稅前稿酬收入 60000 元。 （4）8 月，取得中國境內 D 公司支付的稅前特許權使用費收入 80000 元。 （5）9 月，將租入中國境內的一套住房轉租，當月向出租方支付月租金 4500 元，轉租收取月租金 6500 元，當月實際支付房屋租賃過程中的可以從租金收入中扣除的各種稅費 500 元，并取得有效憑證。 （6）10 月，以 150 萬元的價
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2022-12-13
2.中國公民李某是國內甲公司工程師。假設2019年全年有關收支情況如下：
（1）每月工資、薪金收入10 000元，公司代扣代繳社會保險費共840元，住房公積金960元。
（2）到乙公司連續(xù)開展技術培訓取得報酬3 800元。
（3）出版技術專著取得稿酬收入15 000元，發(fā)生材料費支出4 000元。
（4）到期國債利息收入886元。
已知：李某正在償還首套住房貸款及利息；李某為獨生女，其獨生子正在讀高中，李某父母均已年過60歲，李某夫妻約定由李某扣除住房貸款利息和子女教育費。
要求：計算李某2019年應繳納的個人所得稅稅額。
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2021-12-20
（1)某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%,2020年2月有關生產經營業(yè)務如下： ①銷售甲產品給某大型商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入90萬元。 ②銷售乙產品給某企業(yè)，開具普通發(fā)票，取得不含稅銷售收入20萬元。 ③購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款60萬元、（允許抵扣）進項稅7.8萬元。根據(jù)上述資料，請計算該企業(yè)當期應繳納的增值稅稅額。（2)2020年3月，甲有4000元工資收入，乙有5000元稿費，丙有6000元工資。甲、乙、丙三人均為中國公民。根據(jù)上述資料，請計算三人當月各自應納個人所得稅稅額。
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2022-06-14
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10.假定某居民個人(自由職業(yè)者)于2020年取得以下收入:
(1)從A單位取得設計勞務報酬收入3000元:
(2)從B單位取得攝影勞務報酬收入80000元;
(3) 從C單位取得繪畫勞務報酬收入130000元。
(4)將自有一項專利技術提供給D公司使用，一次性取得特許權使用費收入60000元。(5)取得稿酬所得20000元。
(6)從1月起享受子女教育專項附加扣除1000元，沒有減免收入及減免稅額等情況。(7) 2020年度大病醫(yī)療支出(醫(yī)院費用清單) 4.5萬。
計算: (1) 小王上述收入應預扣預繳的個人所得稅稅額。
(2)匯算清微應納個人所得稅稅額。
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2021-06-25
中天會計師事務所接受委托，于2017年3月25日在現(xiàn)場結束對歐維股份有限公司（以
下簡稱歐維公司）2016年度會計報表的審計。歐維公司的總資產為18000萬元，總負債為15000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產的0.5％或利潤總額的5%，項目負責人、注冊會計師馬翔在復核工作底稿
時，注意了以下事項：
(1）歐維公司擁有一項長期股權投資中，有一占股70％的境外子公司，投資額為40
0萬元，因受條件限制
要求：(1）請你確定審計計劃中會計報表層次重要性水平的金額。
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2022-06-16
民個人張某為中國境內甲公司員工,本年取得的收入情況如下:(1)每月取得中國境內甲公司支付的稅前工資、菊播放15000元。(2)2月,為中國境內乙公司提供咨詢取得稅前勞務報酬收入40000元。(3)4月,出版小說一部,取得中國境內丙出版社支付的稅前稿酬收入60000元。(4)8月,取得中國境內丁公司支付的稅前特許權使用費收入80000元。(5)9月,將租入中國境內的一套住房轉租,當月向出租方支付月租金4500元,轉租收取月租金6500元,當月實際支付房屋租賃過程中的可以從租金收入中扣除的各種稅費500元,并取得有效憑證。(6)10月
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2021-06-06
6.中國居民李某為某高校教師，2021年個人收支情況如下：（1）每月應發(fā)工資均為15000元，每月“三險一金”等專項扣除為3000元，每月享受子女教育專項附加扣除2000元，贍養(yǎng)老人專項附加扣除20 00元，沒有其他減免收入及減免稅額等情況。（2）5月份取得連續(xù)性講座所得40000元。（3）8月份從某出版社取得一次性稿酬所得100000元。（4）申報2021年度大病醫(yī)療支出20000元。（5）當年通過教育部門向所在學校捐贈貧困助學金共計20000 元。根據(jù)上述資料，分析李某勞務報酬所得應預扣預繳個人所得稅稅額為（）。
A.7600元B.6400元C.8000元D.32000元
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2023-01-05
中國公民李某為在華外商投資企業(yè)的職員，
2019年其收人情況如下：
（1）每月工資12000元，當?shù)匾?guī)定的社會保險和
住房公積金個人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險8%，
基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險0.5%，住房公積金
12%，繳費基數(shù)為9000元。
（2)2月為某高校提供就業(yè)咨詢宜講活動，獲得
報酬50000元，當即通過非營利性的社會團體
向紅十字會捐贈15000元。
（3）李某為獨生子，有一個上初中的女兒，且還
有年近七旬的父母需要贍養(yǎng)。李某與妻子約定
由李某扣除子女教育費和贍養(yǎng)老人支出。
（4）將本人- 部長篇小說手稿的著作權拍賣取得
收入60000元。
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2020-06-24
M會計師事務所接受委托對B股份有限公司執(zhí)行2019年度財務報表的審計業(yè)務。A注冊會計師為項目負責人，在執(zhí)行審計業(yè)務的過程中，出現(xiàn)了以下行為:
1) A注冊會計師進行對B公司財務報表審計業(yè)務的目標是將鑒證業(yè)務風險降至該業(yè)務環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以消極方式提出結論的基礎。
2) M會計師事務所為了保證審計質量，防范執(zhí)業(yè)風險，制定審計質量控制規(guī)程。會計師事務所應當周期性地選取已完成的業(yè)務進行檢查，評價實施監(jiān)控程序發(fā)現(xiàn)的缺陷的影響，采取適當?shù)难a救措施。選取單項業(yè)務進行檢查時，參與業(yè)務執(zhí)行或項目質量控制復核的人員可以承擔該項業(yè)務的檢查工作。
(3)如果A注冊會計師發(fā)現(xiàn)前任審計師所審計的會計報表存在重大錯誤，在獲得了充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的前提下，可以直接進行適當?shù)恼{整。
(4) A注冊會計師為了推行業(yè)務檔案電子化，將紙質工作底稿經電子掃描后，存為業(yè)務電子檔案，同時銷毀紙質工作底稿。
5) A注冊會計師以職業(yè)懷疑態(tài)度計劃和執(zhí)行對B公司的審計業(yè)務，如果注意到可能導致對簽證對象信息產生是否需要重大修改的事項時，應當執(zhí)行其他足夠的程序追蹤該事項以支持審計報告。
要求:判斷M會計師事務所與A注會行為
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2020-07-01
、ABC會計師事務所負責審計甲公司2013年度財務報表，審計工作底稿中與函證相關的部分內容摘錄如下：（1）審計項目組評估認為應收賬款的重大錯報風險較低，對甲公司2013年11月30日 的應收賬款余額實施了函證程序，未發(fā)現(xiàn)差異，2013年12月31日的應收賬款余額較11月30日無重大變動。審計項目組據(jù)此認為已對年末應收賬款余額的存在 認定獲取了充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。（2）審計項目組負責填寫詢證函信息，甲公司業(yè)務員負責填寫詢證函信封，審計項目組取得加蓋公章的詢證函及業(yè)務員填寫的信封后，直接到郵局將詢證函寄出。（3）客戶丙公司的回函并非詢證函原件。甲公司財務人員解釋，在催收回函時，由于丙公司財務人員表示未收到詢證函，因此將其留存的詢證函復印件寄送給了丙公司，并要求丙公司財務人員將回函直接寄回至ABC會計師事務所，審計項目組認為該解釋合理，無須實施進一步審計程序。（4）審計項目組收到的一份銀行詢證函回函中標注“本行不保證回函的準確性，接收人不能依賴回函中的信息”，審計項目組致電該銀行，銀行工作人員表示這是標準條款。審計項目組據(jù)此認為該回函可靠，并在工作底稿中記錄了與銀行的電話溝通內容。（5）甲
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2020-06-25
"事務所每年對業(yè)務收入考核排名前十位的合伙人獎勵50萬元，對業(yè)務質量考核排名后十位的合伙人罰款5萬元。
(2)事務所每三年至少一次對所有需按照相關職業(yè)道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函
(3)對新晉升的合伙人，每年事務所對其已完成的一項業(yè)務進行業(yè)務質量檢查，若連續(xù)五年合格，以后改為以三年為周期的質量檢查，若連續(xù)兩個周期合格，以后為五年為周期進行質量檢查。
(4)如果審計業(yè)務工作底稿中的紙質信息被掃描為電子形式歸檔，則應當將紙質信息毀損，以確保客戶信息的保密性。
要求：針
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2023-03-14
"（1）會計師事務所對所有上市實體財務報表審計應實施項目質量復核，對涉及風險較高的非上市實體的特定業(yè)務，也需實施項目質量復核。
（2）項目質量復核人員應當在項目組出具審計報告之后開始實施復核。
（3）會計師事務所每年末對員工的業(yè)績進行評價，以參與項目的數(shù)量為衡量指標，數(shù)量排名在前10%的員工晉升高一級的職務。
（4）審計項目合伙人應當復核與重大錯報風險相關的所有審計工作底稿。
（5）在三年周期內應對負責上市實體審計業(yè)務的項目合伙人至少選取一個已完成的項目進行檢查。
逐項指出ABC會計師事務所的質
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2023-03-23
. ABC會計師事務所負責審計甲公司2017年報表，工作底稿中記錄的工作事項如下：
(1)甲公司于2017年11月收購了乙公司，ABC會計師事務所曾為乙公司代編財務報表，且一直未終止。
(2)審計期間，ABC會計師事務所從甲公司借入貸款100萬元。
(3)審計項目成員之一系甲公司的高級管理人員的妻子。
(4)審計結束前，甲公司向項目組成員贈送了一批禮品。
(5)因審計的費用由100萬降低至80萬，所以ABC會計師事務所決定縮小審計范圍。
要求：
(3)針對事項(2)指出上述事項是否符合中國注冊會計師職業(yè)道德相關規(guī)范；
學堂用戶3wdvdx
于 2022-06-24 14:31 發(fā)布
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2022-06-24
下列有關首次審計業(yè)務的期初余額審計的說法中，正確的有（ ）。
A．為確定期初余額是否含有對本期財務報表產生重大影響的錯報，注冊會計師應當確定適用于期初余額的重要性水平
B．查閱前任注冊會計師審計工作底稿獲取的信息可能影響后任注冊會計師對期初余額實施審計程序的范圍
C．即使上期財務報表未經審計，注冊會計師也無須專門對期初余額發(fā)表審計意見
D．如果前任注冊會計師對上期財務報表發(fā)表了非無保留意見，注冊會計師在評估本期財務報表重大錯報風險時，應當評價導致對上期財務報表發(fā)表非無保留意見的事項的影響
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2024-06-17
不定項選體題二中國公民李某為甲公司研發(fā)部經理,有為個孩子,女兒讀小學一年級,兒子2018 年出生:李某為獨生子,父母已年滿 60歲。2020年李某有關收支情況如下 (1)每月取得工資、薪金所得16 000元,每月繳納基本養(yǎng)老保險費、基本么六保險費、失業(yè)保險費. 住房公和金2700元。 (2)每月償還享受首全住房貸款利率的住房貸款本息3500元。 (3)3月發(fā)表文章取得稿酬3000元. (4)因持有境內丙上市公司股票,取得股息6000元,該股票系李某￥年前從公開發(fā)行和轉讓市場購入。 (5)取得儲蓄存款利息4000元。 (6)在商場購買冰箱,獲贈一臺價值180元的榨汁機。 (7)取得保險賠償收入8000元。
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2021-12-07
權威認證：安全聯(lián)盟認證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標識
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