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3.劉某為獨(dú)生子女，需贍養(yǎng)兩位年滿60周歲的老人，家中獨(dú)子在上小學(xué)(由劉某扣繳子女教育經(jīng)費(fèi))。2019年收入情況如下:
(1)每月取得工薪收入12000元，單位代扣代繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金每月合計(jì)1200元; (專項(xiàng)附加扣除選擇匯算清繳時(shí)扣繳)
(2) 6月，取得兼職收入26000,支付方預(yù)扣個(gè)稅;
(3) 8月，取得稿酬3500元,支付方預(yù)扣個(gè)稅;
(4) 9月1日，出租住房，租金按月收取，每月2600元,租期2年。
問(wèn):匯算清繳前，劉某已繳多少個(gè)稅?
匯算清繳時(shí)，劉某應(yīng)申請(qǐng)退稅多少? (題目中所有收入均是稅前的)
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2020-04-10
案例分析 資料：某會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師張揚(yáng)作為項(xiàng)目經(jīng)理帶領(lǐng)項(xiàng)目組已于2015年4月10日完成了對(duì)ABC有限責(zé)任公司2014年財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作，獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。合伙人李力作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核了底稿。注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平為5萬(wàn)元。在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題： （1）2014年12月預(yù)付2009年財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)5000元，全部作當(dāng)月管理費(fèi)用處理。該公司沒(méi)有接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師的調(diào)整建議。 （2）2014年1月從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入10萬(wàn)元股票，將其列入“管理費(fèi)用”賬戶，造成資產(chǎn)、利潤(rùn)、所得稅反映
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2015-11-15
已知：甲公司與乙公司是同一控制下的兩個(gè)公司。11月24日甲公司支付銀行存款**萬(wàn)元合并了乙公司（差額資本公積為學(xué)生學(xué)號(hào)，單號(hào)為借差，雙號(hào)為貸差）。
兩公司合并前的報(bào)表如下：（★自己編制★）
要求：
1、假如是吸收合并
⑴編制合并日甲公司的合并會(huì)計(jì)分錄；
⑵編制甲合并乙之后，甲公司的報(bào)表；
2、假定甲公司取得了乙公司100%的控制權(quán)。
⑴編制合并日甲公司的合并會(huì)計(jì)分錄；
⑵編制合并日的工作底稿及抵銷分錄，以及合并報(bào)表。
3、對(duì)比分析合并后甲公司的報(bào)表和合并報(bào)表有何異同，并得出你的結(jié)論。
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2021-12-14
同一控制下企業(yè)合并的基本處理原則是視同合并后形成的報(bào)告主體在合并日及以前期間一直存在（一體化存續(xù)），在編制合并日合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)將母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資和子公司所有者權(quán)益抵銷，但子公司原有企業(yè)集團(tuán)其他企業(yè)控制時(shí)的留存收益在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中是存在的，所以對(duì)于被合并方在企業(yè)合并前實(shí)現(xiàn)的留存收益（盈余公積和未分配利潤(rùn)之和）中歸屬于合并方的部分，在合并工作底稿中，應(yīng)編制 這里面的子公司原有企業(yè)集團(tuán)其他企業(yè)控制時(shí)的留存收益，是按100%來(lái)轉(zhuǎn)嗎
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2023-06-27
（1)某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%,2020年2月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
①銷售甲產(chǎn)品給某大型商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入90萬(wàn)元。
②銷售乙產(chǎn)品給某企業(yè)，開具普通發(fā)票，取得不含稅銷售收入20萬(wàn)元。
③購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款60萬(wàn)元、（允許抵扣）進(jìn)項(xiàng)稅7.8萬(wàn)元。
根據(jù)上述資料，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額。
（2)2020年3月，甲有4000元工資收入，乙有5000元稿費(fèi)，丙有6000元工資。
甲、乙、丙三人均為中國(guó)公民。根據(jù)上述資料，請(qǐng)計(jì)算三人當(dāng)月各自應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。
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2022-06-10
某大學(xué)教授每月工資12400元，另外2020年校外授課稅前所得16萬(wàn)元，另發(fā)表文章、出版書籍稿酬稅前所得4萬(wàn)元，提供專利權(quán)使用費(fèi)稅前收入6萬(wàn)元。上述所得發(fā)放單位已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅22000元。（設(shè)每月工資已扣除按國(guó)家規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，考慮專項(xiàng)附加每月扣1000元扣除）試計(jì)算某大學(xué)教授全年應(yīng)交個(gè)人所得稅。
基數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù)
1 不超過(guò)36,000元的 3 0
2 超過(guò)36,000元至144,000元的部分 10 2,520
3 超過(guò)144,000元至300,000元的部分 20 16,920
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2021-04-24
某大學(xué)教授孫某2019年全年取得工資、薪金190000元，勞務(wù)報(bào)酬10000元，稿酬3000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金個(gè)人繳存比例為:基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8%，基本醫(yī)療保險(xiǎn)2%，失業(yè)保險(xiǎn)0.5%住房公積金12%孫某繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)核定的繳費(fèi)工資基數(shù)為11000元。孫某在直轄市工作地(北京)無(wú)住房;當(dāng)年取得高級(jí)會(huì)計(jì)師專業(yè)技術(shù)資格證書。孫某為獨(dú)生子，其父母均已年過(guò)60歲。孫某夫妻約定由孫某扣除住房租金。已知全年應(yīng)納稅額所得額不超過(guò)36000元的，適用稅率3%;超過(guò)36000元至144000元的部分，適用稅率10%。
[要求]計(jì)算李某2019年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
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2020-04-29
中國(guó)公民李某是國(guó)內(nèi)甲公司工程師。2019年全年有關(guān)收支情況如下:
960元。①)每月工資、薪金收入10000元，甲公司代扣代繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)共840元，住房公公積金960元
(2)到乙公司連續(xù)開展技術(shù)培訓(xùn)取得報(bào)酬3800元。
(3)出版技術(shù)專著取得稿酬收入15000元，發(fā)生材料費(fèi)支出4000元。
(4)到期國(guó)債利息收入886元。
已知:李某正在償還首套住房貸款及利息;李某為獨(dú)生女;李某的獨(dú)生子正在讀高中，李某父母均已年過(guò)60歲;李某夫妻約定由李某扣除住房貸款利息和子女教育費(fèi)。
要求:計(jì)算李某2019年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額。
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2022-05-12
中國(guó)公民林某是知夢(mèng)歌舞團(tuán)的舞蹈演員，2021年全年工資收入159600元，專項(xiàng)扣除21000元，受邀出演以文化公司創(chuàng)作的舞劇演出，市場(chǎng)供貨的勞務(wù)報(bào)酬40000元出版專著取得的稿費(fèi)收入15000元，林某。正在償還首套住房貸款及利息林，某為獨(dú)生女父母均已年過(guò)60，林某的獨(dú)生子正在讀大學(xué)，三年級(jí)夫妻約定由林某扣除貸款利息和子女教育費(fèi)，計(jì)算林某2021年綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅稅率表：不超過(guò)36000元的。稅率3%，數(shù)算扣除數(shù)0。超過(guò)36000元至144000元的部分確定10%速算，扣除數(shù)2520，超過(guò)144000元至300000元的部分稅率20%速算扣除數(shù)16920。
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2022-06-24
（1）每月取得中國(guó)境內(nèi) A 公司支付的稅前工資、薪金收入 15000 元。
（2）2 月，為中國(guó)境內(nèi) B 公司提供咨詢服務(wù)取得稅前勞務(wù)報(bào)酬收入 40000 元。
（3）4 月，出版小說(shuō)一部，取得中國(guó)境內(nèi) C 出版社支付的稅前稿酬收入 60000 元。
（4）8 月，取得中國(guó)境內(nèi) D 公司支付的稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入 80000 元。
（5）9 月，將租入中國(guó)境內(nèi)的一套住房轉(zhuǎn)租，當(dāng)月向出租方支付月租金 4500 元，轉(zhuǎn)租收取月租金 6500 元，當(dāng)月實(shí)際支付房屋租賃過(guò)程中的可以從租金收入中扣除的各種稅費(fèi) 500 元，并取得有效憑證。
（6）10 月，以 150 萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓一套兩年前無(wú)償受贈(zèng)獲
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2022-12-13
居住在南京的居民個(gè)人李某(有一位姐姐、父母健在都已61歲)，一位女兒在讀小學(xué)五年級(jí)。2019年取得以下所得，不考慮專項(xiàng)扣除,由李某扣除子女教育專項(xiàng)附加扣除。
(1) 2月份，為某企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬30000元;
(2)每月取得任職單位支付的工資薪金11 800元;
(3) 3月份,將專利許可B企業(yè)使用，取得特許權(quán)使用費(fèi)1 5000元;
(4) 12月份，因出版一本專著,取得出版社支付的稿酬80000元。
假設(shè)支付單位在支付上述所得時(shí)，已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅19800元。
要求:計(jì)算年終匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)(退) 的個(gè)人所得稅。
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2023-05-25
王先生系某高校老師，假定2020年每月基本工資收入為20000
元，此外學(xué)校按每位老師教學(xué)工作量發(fā)放課時(shí)報(bào)酬，王先生2-6月份課時(shí)報(bào)酬收入為2100元; 9-12月每月課時(shí)報(bào)酬是4400元，同時(shí)，2020年6月，王先生出版教材一部，獲得稿酬收入12000元;
2020年7月，為某大型企業(yè)講學(xué)一次，獲得收入5000元。王先生每月個(gè)人繳納的三險(xiǎn)一金為2000元，有一子女在讀大學(xué)，可享受每月1000元扣除，王先生是獨(dú)生子女，可享受2000元每月的贍養(yǎng)老人扣除，同時(shí)，有首套貨款房一套，可享受1000元每月的貸款扣除。請(qǐng)計(jì)算王先生1-12月每月預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
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2021-10-25
某重點(diǎn)財(cái)經(jīng)大學(xué)馮教授2019年3月收入情況如下：
(1)工資收入7000元,學(xué)校發(fā)上半年獎(jiǎng)金3600元；
(2)擔(dān)任兼律師取得收入80000元,從中通過(guò)民政部門捐贈(zèng)給貧困地區(qū)40000元。
(3)取得稿酬所得2800元。
(4)出售自有家庭營(yíng)業(yè)用房,扣除當(dāng)初購(gòu)買的價(jià)值和售房時(shí)按規(guī)定支付的有關(guān)稅費(fèi)后,
取得轉(zhuǎn)讓所得20萬(wàn)元。
(5)取得利息收入5000元,其中國(guó)債利息4000元,單位集資利息1000元。
要求:以元為單位,請(qǐng)按上述條件分別計(jì)算馮教授6份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅(個(gè)人
工資薪金稅率:全月應(yīng)納稅所得4500元-9000元的，稅率20%，速算扣除數(shù)為555）
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2023-03-11
居住在南京的居民個(gè)人李某(有一位姐姐、父母健在都已61歲)，一位女兒在讀小學(xué)五年級(jí)。2019年取得以下所得，不考慮專項(xiàng)扣除,由李某扣除子女教育專項(xiàng)附加扣除。
(1) 2月份，為某企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬30000元;
(2)每月取得任職單位支付的工資薪金11 800元;
(3) 3月份,將專利許可B企業(yè)使用，取得特許權(quán)使用費(fèi)1 5000元;
(4) 12月份，因出版一本專著,取得出版社支付的稿酬80000元。
假設(shè)支付單位在支付上述所得時(shí)，已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅19800元。
要求:計(jì)算年終匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)(退) 的個(gè)人所得稅。
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2022-05-08
2.中國(guó)公民李某是國(guó)內(nèi)甲公司工程師。假設(shè)2019年全年有關(guān)收支情況如下：
（1）每月工資、薪金收入10 000元，公司代扣代繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)共840元，住房公積金960元。
（2）到乙公司連續(xù)開展技術(shù)培訓(xùn)取得報(bào)酬3 800元。
（3）出版技術(shù)專著取得稿酬收入15 000元，發(fā)生材料費(fèi)支出4 000元。
（4）到期國(guó)債利息收入886元。
已知：李某正在償還首套住房貸款及利息；李某為獨(dú)生女，其獨(dú)生子正在讀高中，李某父母均已年過(guò)60歲，李某夫妻約定由李某扣除住房貸款利息和子女教育費(fèi)。
要求：計(jì)算李某2019年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
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2021-12-20
（1)某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%,2020年2月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： ①銷售甲產(chǎn)品給某大型商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入90萬(wàn)元。 ②銷售乙產(chǎn)品給某企業(yè)，開具普通發(fā)票，取得不含稅銷售收入20萬(wàn)元。 ③購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款60萬(wàn)元、（允許抵扣）進(jìn)項(xiàng)稅7.8萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額。（2)2020年3月，甲有4000元工資收入，乙有5000元稿費(fèi)，丙有6000元工資。甲、乙、丙三人均為中國(guó)公民。根據(jù)上述資料，請(qǐng)計(jì)算三人當(dāng)月各自應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。
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2022-06-14
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10.假定某居民個(gè)人(自由職業(yè)者)于2020年取得以下收入:
(1)從A單位取得設(shè)計(jì)勞務(wù)報(bào)酬收入3000元:
(2)從B單位取得攝影勞務(wù)報(bào)酬收入80000元;
(3) 從C單位取得繪畫勞務(wù)報(bào)酬收入130000元。
(4)將自有一項(xiàng)專利技術(shù)提供給D公司使用，一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)收入60000元。(5)取得稿酬所得20000元。
(6)從1月起享受子女教育專項(xiàng)附加扣除1000元，沒(méi)有減免收入及減免稅額等情況。(7) 2020年度大病醫(yī)療支出(醫(yī)院費(fèi)用清單) 4.5萬(wàn)。
計(jì)算: (1) 小王上述收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額。
(2)匯算清微應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。
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2021-06-25
中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，于2017年3月25日在現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束對(duì)歐維股份有限公司（以
下簡(jiǎn)稱歐維公司）2016年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)。歐維公司的總資產(chǎn)為18000萬(wàn)元，總負(fù)債為15000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元。在審計(jì)計(jì)劃中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉林將會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的0.5％或利潤(rùn)總額的5%，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、注冊(cè)會(huì)計(jì)師馬翔在復(fù)核工作底稿
時(shí)，注意了以下事項(xiàng)：
(1）歐維公司擁有一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資中，有一占股70％的境外子公司，投資額為40
0萬(wàn)元，因受條件限制
要求：(1）請(qǐng)你確定審計(jì)計(jì)劃中會(huì)計(jì)報(bào)表層次重要性水平的金額。
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2022-06-16
民個(gè)人張某為中國(guó)境內(nèi)甲公司員工,本年取得的收入情況如下:(1)每月取得中國(guó)境內(nèi)甲公司支付的稅前工資、菊播放15000元。(2)2月,為中國(guó)境內(nèi)乙公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報(bào)酬收入40000元。(3)4月,出版小說(shuō)一部,取得中國(guó)境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入60000元。(4)8月,取得中國(guó)境內(nèi)丁公司支付的稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入80000元。(5)9月,將租入中國(guó)境內(nèi)的一套住房轉(zhuǎn)租,當(dāng)月向出租方支付月租金4500元,轉(zhuǎn)租收取月租金6500元,當(dāng)月實(shí)際支付房屋租賃過(guò)程中的可以從租金收入中扣除的各種稅費(fèi)500元,并取得有效憑證。(6)10月
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2021-06-06
6.中國(guó)居民李某為某高校教師，2021年個(gè)人收支情況如下：（1）每月應(yīng)發(fā)工資均為15000元，每月“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為3000元，每月享受子女教育專項(xiàng)附加扣除2000元，贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除20 00元，沒(méi)有其他減免收入及減免稅額等情況。（2）5月份取得連續(xù)性講座所得40000元。（3）8月份從某出版社取得一次性稿酬所得100000元。（4）申報(bào)2021年度大病醫(yī)療支出20000元。（5）當(dāng)年通過(guò)教育部門向所在學(xué)校捐贈(zèng)貧困助學(xué)金共計(jì)20000 元。根據(jù)上述資料，分析李某勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額為（）。
A.7600元B.6400元C.8000元D.32000元
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2023-01-05
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
全國(guó)公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國(guó)家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴職業(yè)教育品牌
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
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