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中國境內甲公司職工李某2021年全年取得工資、薪金收入170000元勞務報酬所得100000元，稿酬所得50000元。當地規定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為：基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險0.5%，住房公積金12%。社保部門核定的李某2021年社會保險費的繳費工資基數為10000元。李某正在償還首套住房貨款及利息，李某的獨生子正就讀大學3年級；李某父母均已年過60歲（李某為獨生女）。李某夫妻約定由李某扣除住房貨款利息和子女教育支出。要求：計算李某2021年應繳納的個人所得稅稅額。
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2023-03-15
老師? 新社的股東 就是我自己單位 百分百控股。給子公司打了30萬。 母公司個別報表賬務：借：長投 30 貸：銀行存款 30 子公司個別：借：銀行存款 30 貸：實收資本 30 成立相關費用 子公司花費了4500元，跟我母公司沒有關系吧~ 這邊6月10日是合并日， 我合并工作底稿調整分錄 就一筆 借：實收資本 30 貸：長期股權投資 30 16號的時候 母公司把一批設備直接拖到子公司那里了，也沒有開票 母子公司均沒有做賬，想問老師 這么做是對的吧 沒有遺漏什么吧。后面這些設備一直在他們那邊 應該沒有什么風險吧 我就當是借給子公司的。
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2021-06-19
(1)12 月取得境外某企業支付的專利權使用費 15 萬元，該項收入境外納稅 1 萬元并取得境外稅務機 關開具的完稅憑證，已知該國與我國之間已經簽訂稅收協定。
(2)以市場價 200 萬元轉讓 2008 年購入的家庭唯一普通商品住房，原值 60 萬元，轉讓過程中繳 納稅費 0.6 萬元。
(3)12 月拍賣自己的文學作品手稿原件，取得收入 8000 元。
(其他相關資料：假設除上述收入外，張某 2019 年無其他收入；張某綜合所得的年度扣除金額為 80000 元。)
要求：
(1)計算張某自行申報時，在我國應繳納的個人所得稅(不考慮預交個稅)。
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2024-01-13
10.假定某居民個人(自由職業者)于2020年取得以下收入:
(1)從A單位取得設計勞務報酬收入3000元;
(2)從B單位取得攝影勞務報酬收入80000元;
(3)從C單位取得繪畫勞務報酬收入130000元。
(4)將自有一項專利技術提供給D公司使用，一次性取得特許權使用費收入60000元。
(5)取得稿酬所得20000元。
(6)從1月起享受子女教育專項附加扣除1000元，沒有減免收入及減免稅額等情況。
(7)2020年度大病醫療支出(醫院費用清單)4.5萬。
計算:(1)小王上述收入應預扣預繳的個人所得稅稅額。
(2)匯算清繳應納個人所得稅稅額。
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2021-06-25
中國公民王某為某公司高管，2022年取得的部分收入如下：
（1）取得任職公司支付的工資12000元/月。
（2）3月發表一篇文章，取得稿酬收入5000元。
（3）4月取得國債利息收入2000元、某上市公司發行的企業債券利息收入1500元。
其他相關資料：王某每月需支付首套住房貸款利息4000元（王某未婚）；王某為獨生子女，贍養雙親（均年過60歲）支出2000元。對于專項附加扣除，王某選擇在每月預扣預繳個人所得稅時扣除。
要求：
（1）計算王某綜合所得應納的個人所得稅。
（2）計算王某取得的各項利息收入應繳納的個人所得稅。
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2023-06-28
公民李某是高校教授，2020年取得以下各項收入：
（1）每月取得工資4000元，6月份取得上半年學期獎金6000元，12月份取得下半年學期獎金8000元，12月份學校為其家庭財產購買商業保險4000元，其所在學校選擇將下半年學期獎金按照一次性獎金辦法代扣代繳個人所得稅。
（2）2月份以10萬元購買A企業股權，并于10月份以25萬元將股權轉讓給B，不考慮相關的稅費。
（3）5月份出版一本專著，取得稿酬40000元，李某當即拿出
李某被代付的個人所得稅為（ ）元。
這道題的答案是什么意思？代付的個人所得稅＝[（35000－2000）×（1－20％）]÷76％×30％－2000＝8421.05（元）
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2021-12-11
假設2024年甲公司職員李某全年取得工資、薪金收入210000元，取得稿酬所
得30000元。假定無其他所得。當地規定的社 每 年度
會保險和住房公積金個人繳存比例為:基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險0.5%，住房公積金12%。李某繳納社會保險費核定的繳費工資基數為10 000元。李某正在償還首套住房貸款及利息，李某為獨生女，其獨生子正在讀大學3年級:李某父母均已年過60歲。李某夫妻約定由李某扣除貸款利息和子女教育費。2024年已預繳個人所得稅
8 2600元。
要求:計算李某2024年應繳納的個人所得稅稅額。參考答案:1660元。
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2023-12-17
1、中國公民王某是國內甲公司工程師。2019年
全年有關收支情況如下
(1)每月工資金收入12000元,公司代扣代社會保
險費共840元,住房公積金960元。
(2)到乙公司行專業技術指導取得報酬3800元
(3)出版技術專著取得稿收入5500元。
(4)取得企業債券利息3000元,取得機動車保險
款4000元,購買福利彩票中獎2000元,電臺抽
獎得價值5000元免費旅游一次。
已知:王某正在償還首套住房貸款及利息;王某
為獨生女,其獨生子在就讀大學3年級;王某父
母均已年過55歲,王某夫妻約定由王某扣除住房
貸款利息和子女教育費
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2022-11-27
居民個人張某名下有一套是按照首套住房貸款利率貸款購買的住房，19年，張某取得收入和部分支出，如下一全年扣除三險一金后，工資，薪金合計150000元，累計已預扣預繳個人所得稅款5280元，2g的年終獎42000元，選擇單獨計稅，三每周的周末去甲單位做一次技術培訓，甲單位按照每月5000元的標準給張某復仇，四利用業余時間初步小說取得稿酬三萬元，張某當年取得了CPA和ta兩個職業資格證書，住房貸款利息支出由張某全額扣除 要求計算張某2019年綜合所得向主管稅務機關辦理匯算清繳時，應補繳或者申請的應退稅額
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2022-12-17
中國公民李某是國內甲公司工程師。2019年全年有關收支情況如下:
960元。①)每月工資、薪金收入10000元，甲公司代扣代繳社會保險費共840元，住房公公積金960元
(2)到乙公司連續開展技術培訓取得報酬3800元。
(3)出版技術專著取得稿酬收入15000元，發生材料費支出4000元。
(4)到期國債利息收入886元。
已知:李某正在償還首套住房貸款及利息;李某為獨生女;李某的獨生子正在讀高中，李某父母均已年過60歲;李某夫妻約定由李某扣除住房貸款利息和子女教育費。
要求:計算李某2019年應繳納個人所得稅額。
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2021-06-22
居民個人劉梅在北京某公司就職，獨生子女，有兩個正在上小學的孩子，父母健在，均已年過60歲。2019年劉梅每月領取基本工資8000元、崗位津貼2000元、獎金3000元，包括每月扣除的“五險一金”3200元。另外劉梅利用自己的業余時間寫網絡小說，現已出版，出版社向其支付稿酬30000元。劉梅全年應組織方邀請到國內講學，共取得講課費40000元。劉梅在北京購買有首套住房，每月還房貸5000元，劉梅與丈夫約定由劉梅來扣除。
計算劉梅全年的應稅收入總額： （10分）
（2）計算劉梅全年的應納稅所得額 （10分）
（3）計算2019年劉梅應納個人所得稅稅額（5分）
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2020-07-14
針對項目合伙人的復核，下列說法中，錯誤的是( )。
A.項目合伙人應當對項目組按照會計師事務所復核政策和程序實施的復核負責
B.項目合伙人應當對會計師事務所分派的每項審計業務的總體質量負責
C.在審計報告日或審計報告日之前，項目合伙人應當通過復核審計工作底稿與項目組討論，確信已獲取充分、適當的審計證據，支持得出的結論和擬出具的審計報告
D.對關鍵領域所作的判斷，尤其是執行業務過程中識別出的疑難問題或爭議事項不應當由項目合伙人復核，而是應當由項目質量控制復核人復核
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2021-06-01
王某是一名企業CEO，2020年度平均每月工資36000元，扣除“三險一金”2000元/月、專項附加扣除4000元，2020年1月預扣個人所得稅為 1 全年累計預扣預繳個人所得稅43080元。
王某利用業務時間在網絡上講課，培訓機構每月報酬8000元，共計12個月，每月此項目預扣個人所得稅為 2 累計預扣預繳個人所得稅15360元；
出版專業書籍，取得稿酬100000元（稅前），出版社預扣預繳個人所得稅 3 元。
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年底匯算清繳時：
全年應稅收入總額 4
全年應納所得額 5
①全年應納稅額 6
②全年累計預繳稅額 7
①與②兩項對比，發現王某應該 8 稅，金額為 9
（45.0分）
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2021-06-09
7.假定某居民個人(自由職業者)于 2022 年取得以下收入:(1從A單位取得設計勞務報酬收入3000元;(2)從B單位取得攝影勞務報酬收入80000元;63)從C單位取得繪畫勞務報酬收入130000元。
44將自有的一項專利技術提供給D公司使用，一次性取得特許權使用費收入60000元。
取得稿酬所得20000元。
(6)從1月起享受子女教育專項附加扣除1000元，沒有減免收入及減免稅額等情況。(7)2022年度，醫藥費用支出10萬，扣除醫保報銷后個人負擔6萬。計算:(1)小王上述收入應預扣預繳的個人所得稅稅額。
(2)匯算清繳應納個人所得稅稅額。
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2023-06-01
1. ABC會計師事務所負責審計甲公司2017年報表，工作底稿中記錄的工作事項如下：
(1)甲公司于2017年11月收購了乙公司，ABC會計師事務所曾為乙公司代編財務報表，且一直未終止。
(2)審計期間，ABC會計師事務所從甲公司借入貸款100萬元。
(3)審計項目成員之一系甲公司的高級管理人員的妻子。
(4)審計結束前，甲公司向項目組成員贈送了一批禮品。
(5)因審計的費用由100萬降低至80萬，所以ABC會計師事務所決定縮小審計范圍。
要求：
(3)針對事項(2)指出上述事項是否符合中國注冊會計師職業道德相關規范；
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2022-06-24
個人所得稅應納稅額計算
北京某公司職員李某(中國公民,在職),2020年進行全年個人所得稅匯繳,全年工資收入為300 000元。全年個人負擔基本養老保險24000元,基本醫療保險6000元,失業保險3 000元住房公積金15000元,專項附加扣除資料:1個上中學的女兒和一個上小學的兒子，首套房住房貸款利息每月2000元。經與妻子協商,上述兩項均由李某一方扣除。另李某為獨生子女,其父母均已超過60歲。同時，李某全年取得兼職勞務80 000元,稿酬20000元。
要求:請計算李某2020年度應納個人所得稅。(不考慮預繳情況)
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2021-12-12
居民個人張某及其配偶名下均無住房，在某省會工作并租房居住，2018年5月開始攻讀經濟學碩士。2019年張某收入及部分支出如下：
（1）張某每月從單位領取扣除社會保險費用及住房公積金后的收入為8500元，截止11月底累計已經預扣預繳個人所得稅稅款528元。
（2）取得年終獎60000元，選擇單獨計稅。
（3）利用業余時間出版一部攝影集，取得稿費收入18000元。
（4）每月支付房租3500元。
其他相關資料：以上專項附加扣除均由張某100%扣除。
附：表1 綜合所得個人所得稅稅率表暨居民個人工資薪金所得預扣預繳稅率表
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2020-07-01
1. ABC會計師事務所負責審計甲公司2017年報表，工作底稿中記錄的工作事項如下：
(1)甲公司于2017年11月收購了乙公司，ABC會計師事務所曾為乙公司代編財務報表，且一直未終止。
(2)審計期間，ABC會計師事務所從甲公司借入貸款100萬元。
(3)審計項目成員之一系甲公司的高級管理人員的妻子。
(4)審計結束前，甲公司向項目組成員贈送了一批禮品。
(5)因審計的費用由100萬降低至80萬，所以ABC會計師事務所決定縮小審計范圍。
要求：
(3)針對事項(2)指出上述事項是否符合中國注冊會計師職業道德相關規范；
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2022-06-24
居民納稅人王先生及配偶名下均無房，在某省會城市工作并租房居住，父母均為58歲，有一個1歲的女兒，2023年9月開始攻讀工商管理碩士，2023年王先生取得的收入和部分支出如下： 1.每月從單位領取扣除社保費用和住房公積金后的工資10 000元，截至11月底累計預扣預繳個人所得稅款525元。 2.每月支付房租3 000元。 3.利用業余時間出版一部攝影集，取得稿酬20 000元。 4.取得年終獎48 000元，選擇單獨計稅。 要求：計算王先生2023年應納個人所得稅稅額及匯算清繳時應補繳或應退個人所得稅稅額。
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2023-11-30
甲企業2019年1月2日投資100萬元銀行存款和賬面價值為300萬、公允價值為500萬元的無形資產，取得了凈資產賬面價值為500萬元，公允價值為560萬元的乙企業的100%的股權，其中評估的公允價值的增值來源于乙企業的固定資產，其賬面價值為200萬，評估公允價值為260萬，該固定資產的剩余攤銷年限為5年。此次合并為非同一控制下的企業合并，假設不考慮相關稅費。要求：（1）做出甲企業取得乙企業100%股權的賬務處理。(2）計算合并商譽(3）做出合并工作底稿上，對內部股權在合并日的所有抵消和調整的會計分錄(4）
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2023-03-03
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