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1. ABC會計師事務所負責審計甲公司2017年報表，工作底稿中記錄的工作事項如下：
(1)甲公司于2017年11月收購了乙公司，ABC會計師事務所曾為乙公司代編財務報表，且一直未終止。
(2)審計期間，ABC會計師事務所從甲公司借入貸款100萬元。
(3)審計項目成員之一系甲公司的高級管理人員的妻子。
(4)審計結束前，甲公司向項目組成員贈送了一批禮品。
(5)因審計的費用由100萬降低至80萬，所以ABC會計師事務所決定縮小審計范圍。
要求：
(3)針對事項(2)指出上述事項是否符合中國注冊會計師職業道德相關規范；
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2022-06-24
個人所得稅應納稅額計算
北京某公司職員李某(中國公民,在職),2020年進行全年個人所得稅匯繳,全年工資收入為300 000元。全年個人負擔基本養老保險24000元,基本醫療保險6000元,失業保險3 000元住房公積金15000元,專項附加扣除資料:1個上中學的女兒和一個上小學的兒子，首套房住房貸款利息每月2000元。經與妻子協商,上述兩項均由李某一方扣除。另李某為獨生子女,其父母均已超過60歲。同時，李某全年取得兼職勞務80 000元,稿酬20000元。
要求:請計算李某2020年度應納個人所得稅。(不考慮預繳情況)
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2021-12-12
居民個人張某及其配偶名下均無住房，在某省會工作并租房居住，2018年5月開始攻讀經濟學碩士。2019年張某收入及部分支出如下：
（1）張某每月從單位領取扣除社會保險費用及住房公積金后的收入為8500元，截止11月底累計已經預扣預繳個人所得稅稅款528元。
（2）取得年終獎60000元，選擇單獨計稅。
（3）利用業余時間出版一部攝影集，取得稿費收入18000元。
（4）每月支付房租3500元。
其他相關資料：以上專項附加扣除均由張某100%扣除。
附：表1 綜合所得個人所得稅稅率表暨居民個人工資薪金所得預扣預繳稅率表
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2020-07-01
1. ABC會計師事務所負責審計甲公司2017年報表，工作底稿中記錄的工作事項如下：
(1)甲公司于2017年11月收購了乙公司，ABC會計師事務所曾為乙公司代編財務報表，且一直未終止。
(2)審計期間，ABC會計師事務所從甲公司借入貸款100萬元。
(3)審計項目成員之一系甲公司的高級管理人員的妻子。
(4)審計結束前，甲公司向項目組成員贈送了一批禮品。
(5)因審計的費用由100萬降低至80萬，所以ABC會計師事務所決定縮小審計范圍。
要求：
(3)針對事項(2)指出上述事項是否符合中國注冊會計師職業道德相關規范；
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2022-06-24
1.甲企業2019年1月2日投資100萬元銀行存款和賬面價值為300萬、公允價值為500萬元的無形資產，取得了凈資產賬面價值為500萬元，公允價值為560萬元的乙企業的100%的股權，其中評估的公允價值的增值來源于乙企業的固定資產，其賬面價值為200萬，評估公允價值為260萬，該固定資產的剩余攤銷年限為5年。此次合并為非同一控制下的企業合并，假設不考慮相關稅費。（2+2+4分）
要求：
（1）做出甲企業取得乙企業100%股權的賬務處理。
（2）計算合并商譽。
（3）做出合并工作底稿上，對內部股權在合并日的所有抵消和調整的會計分錄。
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2022-04-22
居民納稅人王先生及配偶名下均無房，在某省會城市工作并租房居住，父母均為58歲，有一個1歲的女兒，2023年9月開始攻讀工商管理碩士，2023年王先生取得的收入和部分支出如下： 1.每月從單位領取扣除社保費用和住房公積金后的工資10 000元，截至11月底累計預扣預繳個人所得稅款525元。 2.每月支付房租3 000元。 3.利用業余時間出版一部攝影集，取得稿酬20 000元。 4.取得年終獎48 000元，選擇單獨計稅。 要求：計算王先生2023年應納個人所得稅稅額及匯算清繳時應補繳或應退個人所得稅稅額。
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2023-11-30
1.[簡答題]中國公民王某，未婚，2021年至今 在國內某軟件公司工作，2023年9月-2026年7 月在北京某公立大學繼續深造，在職讀研。 202 3年取得注冊會計師證書。在北京租房每年租金 24000元，2023年1-12月從中國境內取得工 資、薪金收入200000元，每月扣除三險一金個 人部分2000元，12月份一次性取得年終獎金30 00元（選擇單獨計算）：在報刊上發表文章取 得稿酬收入6000元：當年還從A國取得股息收 入折合人民幣20000元。該納稅人已按 A國稅 法規定繳納了個人所得稅2500元。要求：計算 該納稅人年度應納個人所得稅稅額。
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2024-10-29
甲企業2019年1月2日投資100萬元銀行存款和賬面價值為300萬、公允價值為500萬元的無形資產，取得了凈資產賬面價值為500萬元，公允價值為560萬元的乙企業的100%的股權，其中評估的公允價值的增值來源于乙企業的固定資產，其賬面價值為200萬，評估公允價值為260萬，該固定資產的剩余攤銷年限為5年。此次合并為非同一控制下的企業合并，假設不考慮相關稅費。要求：（1）做出甲企業取得乙企業100%股權的賬務處理。(2）計算合并商譽(3）做出合并工作底稿上，對內部股權在合并日的所有抵消和調整的會計分錄(4）
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2023-03-03
【案例】中國境內甲公司職工李某2020年全年取得工資、薪金收入170000元，勞務報酬所得100000元，稿酬所得50000元·當地規定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為：基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險0.5%，住房公積金12%?社保部門核定的李某2020年社會保險費的繳費工資基數為10000元?李某正在償還首套住房貸款及利息，李某的獨生子正就讀大學3年級；李某父母均已年過60周歲(李某為獨生女)·李某夫妻約定由李某扣除住房貸款利息和子女教育支出要求：計算李某2020年應繳納的個人所得稅稅額。
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2021-11-25
（4）甲公司的海外客戶丁公司因疫情影響無法正常處理函證，A注冊會計師認為對丁公司的應收賬款實施函證不可行，在審計工作底稿中記錄了不實施函證的理由，不再實施其他審計程序。
(5)A 注冊會計師在甲公司銷售人員陪同下實地走訪其客戶戊公司，并現場函證應收賬款余額及本年銷售額。在戊公司財務人員與甲公司銷售人員對賬并辦理回函手續時，A注冊會計師前往采購部門訪談了采購經理，結果滿意。
要求：針對上述4-5，逐項指出 A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2021-11-09
請問下交多少稅，分別列出謝謝（1）每月取得中國境內 A 公司支付的稅前工資、薪金收入 15000 元。 （2）2 月，為中國境內 B 公司提供咨詢服務取得稅前勞務報酬收入 40000 元。 （3）4 月，出版小說一部，取得中國境內 C 出版社支付的稅前稿酬收入 60000 元。 （4）8 月，取得中國境內 D 公司支付的稅前特許權使用費收入 80000 元。 （5）9 月，將租入中國境內的一套住房轉租，當月向出租方支付月租金 4500 元，轉租收取月租金 6500 元，當月實際支付房屋租賃過程中的可以從租金收入中扣除的各種稅費 500 元，并取得有效憑證。 （6）10 月，以 150 萬元的價
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2022-12-13
王先生系某高校老師，假定2020年每月基本工資收入為20000元，此外學校按每位老師教學工作量發放課時報酬，王先生2-6月份課時報酬 收入為2100元；9-12月每月課時報酬是4400元，同時，2020年6月，王先生出版教材一部，獲得稿酬收入12000元；2020年7月，為某大型企業講學一次，獲得收入5000元。王先生每月個人繳納的三險一金為2000元，有一子女在讀大學，可享受每月1000元扣除，王先生是獨生子女，可享受2000元每月的贍養老人扣除，同時，有首套貨款房一套，可享受1000元每月的貸款扣除。請計算王先生1-12月每月預扣預繳的個人所得稅。
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2021-10-25
2.中國公民李某是國內甲公司工程師。假設2019年全年有關收支情況如下：
（1）每月工資、薪金收入10 000元，公司代扣代繳社會保險費共840元，住房公積金960元。
（2）到乙公司連續開展技術培訓取得報酬3 800元。
（3）出版技術專著取得稿酬收入15 000元，發生材料費支出4 000元。
（4）到期國債利息收入886元。
已知：李某正在償還首套住房貸款及利息；李某為獨生女，其獨生子正在讀高中，李某父母均已年過60歲，李某夫妻約定由李某扣除住房貸款利息和子女教育費。
要求：計算李某2019年應繳納的個人所得稅稅額。
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2021-12-20
（1)某生產企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%,2020年2月有關生產經營業務如下： ①銷售甲產品給某大型商場，開具增值稅專用發票，取得不含稅銷售收入90萬元。 ②銷售乙產品給某企業，開具普通發票，取得不含稅銷售收入20萬元。 ③購進貨物取得增值稅專用發票，注明支付貨款60萬元、（允許抵扣）進項稅7.8萬元。根據上述資料，請計算該企業當期應繳納的增值稅稅額。（2)2020年3月，甲有4000元工資收入，乙有5000元稿費，丙有6000元工資。甲、乙、丙三人均為中國公民。根據上述資料，請計算三人當月各自應納個人所得稅稅額。
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2022-06-14
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10.假定某居民個人(自由職業者)于2020年取得以下收入:
(1)從A單位取得設計勞務報酬收入3000元:
(2)從B單位取得攝影勞務報酬收入80000元;
(3) 從C單位取得繪畫勞務報酬收入130000元。
(4)將自有一項專利技術提供給D公司使用，一次性取得特許權使用費收入60000元。(5)取得稿酬所得20000元。
(6)從1月起享受子女教育專項附加扣除1000元，沒有減免收入及減免稅額等情況。(7) 2020年度大病醫療支出(醫院費用清單) 4.5萬。
計算: (1) 小王上述收入應預扣預繳的個人所得稅稅額。
(2)匯算清微應納個人所得稅稅額。
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2021-06-25
中天會計師事務所接受委托，于2017年3月25日在現場結束對歐維股份有限公司（以
下簡稱歐維公司）2016年度會計報表的審計。歐維公司的總資產為18000萬元，總負債為15000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產的0.5％或利潤總額的5%，項目負責人、注冊會計師馬翔在復核工作底稿
時，注意了以下事項：
(1）歐維公司擁有一項長期股權投資中，有一占股70％的境外子公司，投資額為40
0萬元，因受條件限制
要求：(1）請你確定審計計劃中會計報表層次重要性水平的金額。
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2022-06-16
民個人張某為中國境內甲公司員工,本年取得的收入情況如下:(1)每月取得中國境內甲公司支付的稅前工資、菊播放15000元。(2)2月,為中國境內乙公司提供咨詢取得稅前勞務報酬收入40000元。(3)4月,出版小說一部,取得中國境內丙出版社支付的稅前稿酬收入60000元。(4)8月,取得中國境內丁公司支付的稅前特許權使用費收入80000元。(5)9月,將租入中國境內的一套住房轉租,當月向出租方支付月租金4500元,轉租收取月租金6500元,當月實際支付房屋租賃過程中的可以從租金收入中扣除的各種稅費500元,并取得有效憑證。(6)10月
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2021-06-06
6.中國居民李某為某高校教師，2021年個人收支情況如下：（1）每月應發工資均為15000元，每月“三險一金”等專項扣除為3000元，每月享受子女教育專項附加扣除2000元，贍養老人專項附加扣除20 00元，沒有其他減免收入及減免稅額等情況。（2）5月份取得連續性講座所得40000元。（3）8月份從某出版社取得一次性稿酬所得100000元。（4）申報2021年度大病醫療支出20000元。（5）當年通過教育部門向所在學校捐贈貧困助學金共計20000 元。根據上述資料，分析李某勞務報酬所得應預扣預繳個人所得稅稅額為（）。
A.7600元B.6400元C.8000元D.32000元
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2023-01-05
中國公民李某為在華外商投資企業的職員，
2019年其收人情況如下：
（1）每月工資12000元，當地規定的社會保險和
住房公積金個人繳存比例為：基本養老保險8%，
基本醫療保險2%，失業保險0.5%，住房公積金
12%，繳費基數為9000元。
（2)2月為某高校提供就業咨詢宜講活動，獲得
報酬50000元，當即通過非營利性的社會團體
向紅十字會捐贈15000元。
（3）李某為獨生子，有一個上初中的女兒，且還
有年近七旬的父母需要贍養。李某與妻子約定
由李某扣除子女教育費和贍養老人支出。
（4）將本人- 部長篇小說手稿的著作權拍賣取得
收入60000元。
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2020-06-24
中國公民李某是國內甲公司工程師。2019年全年有關收支情況如下:
960元。①)每月工資、薪金收入10000元，甲公司代扣代繳社會保險費共840元，住房公公積金960元
(2)到乙公司連續開展技術培訓取得報酬3800元。
(3)出版技術專著取得稿酬收入15000元，發生材料費支出4000元。
(4)到期國債利息收入886元。
已知:李某正在償還首套住房貸款及利息;李某為獨生女;李某的獨生子正在讀高中，李某父母均已年過60歲;李某夫妻約定由李某扣除住房貸款利息和子女教育費。
要求:計算李某2019年應繳納個人所得稅額。
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2021-06-22
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