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中國(guó)境內(nèi)甲公司職工李某2021年全年取得工資、薪金收入170000元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得100000元，稿酬所得50000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金個(gè)人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8%，基本醫(yī)療保險(xiǎn)2%，失業(yè)保險(xiǎn)0.5%，住房公積金12%。社保部門(mén)核定的李某2021年社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)工資基數(shù)為10000元。李某正在償還首套住房貨款及利息，李某的獨(dú)生子正就讀大學(xué)3年級(jí)；李某父母均已年過(guò)60歲（李某為獨(dú)生女）。李某夫妻約定由李某扣除住房貨款利息和子女教育支出。要求：計(jì)算李某2021年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
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2023-03-15
老師? 新社的股東 就是我自己?jiǎn)挝?百分百控股。給子公司打了30萬(wàn)。 母公司個(gè)別報(bào)表賬務(wù)：借：長(zhǎng)投 30 貸：銀行存款 30 子公司個(gè)別：借：銀行存款 30 貸：實(shí)收資本 30 成立相關(guān)費(fèi)用 子公司花費(fèi)了4500元，跟我母公司沒(méi)有關(guān)系吧~ 這邊6月10日是合并日， 我合并工作底稿調(diào)整分錄 就一筆 借：實(shí)收資本 30 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 30 16號(hào)的時(shí)候 母公司把一批設(shè)備直接拖到子公司那里了，也沒(méi)有開(kāi)票 母子公司均沒(méi)有做賬，想問(wèn)老師 這么做是對(duì)的吧 沒(méi)有遺漏什么吧。后面這些設(shè)備一直在他們那邊 應(yīng)該沒(méi)有什么風(fēng)險(xiǎn)吧 我就當(dāng)是借給子公司的。
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2021-06-19
(1)12 月取得境外某企業(yè)支付的專(zhuān)利權(quán)使用費(fèi) 15 萬(wàn)元，該項(xiàng)收入境外納稅 1 萬(wàn)元并取得境外稅務(wù)機(jī) 關(guān)開(kāi)具的完稅憑證，已知該國(guó)與我國(guó)之間已經(jīng)簽訂稅收協(xié)定。
(2)以市場(chǎng)價(jià) 200 萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓 2008 年購(gòu)入的家庭唯一普通商品住房，原值 60 萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中繳 納稅費(fèi) 0.6 萬(wàn)元。
(3)12 月拍賣(mài)自己的文學(xué)作品手稿原件，取得收入 8000 元。
(其他相關(guān)資料：假設(shè)除上述收入外，張某 2019 年無(wú)其他收入；張某綜合所得的年度扣除金額為 80000 元。)
要求：
(1)計(jì)算張某自行申報(bào)時(shí)，在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅(不考慮預(yù)交個(gè)稅)。
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2024-01-13
10.假定某居民個(gè)人(自由職業(yè)者)于2020年取得以下收入:
(1)從A單位取得設(shè)計(jì)勞務(wù)報(bào)酬收入3000元;
(2)從B單位取得攝影勞務(wù)報(bào)酬收入80000元;
(3)從C單位取得繪畫(huà)勞務(wù)報(bào)酬收入130000元。
(4)將自有一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)提供給D公司使用，一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)收入60000元。
(5)取得稿酬所得20000元。
(6)從1月起享受子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除1000元，沒(méi)有減免收入及減免稅額等情況。
(7)2020年度大病醫(yī)療支出(醫(yī)院費(fèi)用清單)4.5萬(wàn)。
計(jì)算:(1)小王上述收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額。
(2)匯算清繳應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。
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2021-06-25
中國(guó)公民王某為某公司高管，2022年取得的部分收入如下：
（1）取得任職公司支付的工資12000元/月。
（2）3月發(fā)表一篇文章，取得稿酬收入5000元。
（3）4月取得國(guó)債利息收入2000元、某上市公司發(fā)行的企業(yè)債券利息收入1500元。
其他相關(guān)資料：王某每月需支付首套住房貸款利息4000元（王某未婚）；王某為獨(dú)生子女，贍養(yǎng)雙親（均年過(guò)60歲）支出2000元。對(duì)于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，王某選擇在每月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)扣除。
要求：
（1）計(jì)算王某綜合所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅。
（2）計(jì)算王某取得的各項(xiàng)利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
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2023-06-28
公民李某是高校教授，2020年取得以下各項(xiàng)收入：
（1）每月取得工資4000元，6月份取得上半年學(xué)期獎(jiǎng)金6000元，12月份取得下半年學(xué)期獎(jiǎng)金8000元，12月份學(xué)校為其家庭財(cái)產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)4000元，其所在學(xué)校選擇將下半年學(xué)期獎(jiǎng)金按照一次性獎(jiǎng)金辦法代扣代繳個(gè)人所得稅。
（2）2月份以10萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)A企業(yè)股權(quán)，并于10月份以25萬(wàn)元將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B，不考慮相關(guān)的稅費(fèi)。
（3）5月份出版一本專(zhuān)著，取得稿酬40000元，李某當(dāng)即拿出
李某被代付的個(gè)人所得稅為（ ）元。
這道題的答案是什么意思？代付的個(gè)人所得稅＝[（35000－2000）×（1－20％）]÷76％×30％－2000＝8421.05（元）
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2021-12-11
假設(shè)2024年甲公司職員李某全年取得工資、薪金收入210000元，取得稿酬所
得30000元。假定無(wú)其他所得。當(dāng)?shù)匾?guī)定的社 每 年度
會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金個(gè)人繳存比例為:基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8%，基本醫(yī)療保險(xiǎn)2%，失業(yè)保險(xiǎn)0.5%，住房公積金12%。李某繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)核定的繳費(fèi)工資基數(shù)為10 000元。李某正在償還首套住房貸款及利息，李某為獨(dú)生女，其獨(dú)生子正在讀大學(xué)3年級(jí):李某父母均已年過(guò)60歲。李某夫妻約定由李某扣除貸款利息和子女教育費(fèi)。2024年已預(yù)繳個(gè)人所得稅
8 2600元。
要求:計(jì)算李某2024年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。參考答案:1660元。
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2023-12-17
1、中國(guó)公民王某是國(guó)內(nèi)甲公司工程師。2019年
全年有關(guān)收支情況如下
(1)每月工資金收入12000元,公司代扣代社會(huì)保
險(xiǎn)費(fèi)共840元,住房公積金960元。
(2)到乙公司行專(zhuān)業(yè)技術(shù)指導(dǎo)取得報(bào)酬3800元
(3)出版技術(shù)專(zhuān)著取得稿收入5500元。
(4)取得企業(yè)債券利息3000元,取得機(jī)動(dòng)車(chē)保險(xiǎn)
款4000元,購(gòu)買(mǎi)福利彩票中獎(jiǎng)2000元,電臺(tái)抽
獎(jiǎng)得價(jià)值5000元免費(fèi)旅游一次。
已知:王某正在償還首套住房貸款及利息;王某
為獨(dú)生女,其獨(dú)生子在就讀大學(xué)3年級(jí);王某父
母均已年過(guò)55歲,王某夫妻約定由王某扣除住房
貸款利息和子女教育費(fèi)
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2022-11-27
居民個(gè)人張某名下有一套是按照首套住房貸款利率貸款購(gòu)買(mǎi)的住房，19年，張某取得收入和部分支出，如下一全年扣除三險(xiǎn)一金后，工資，薪金合計(jì)150000元，累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅款5280元，2g的年終獎(jiǎng)42000元，選擇單獨(dú)計(jì)稅，三每周的周末去甲單位做一次技術(shù)培訓(xùn)，甲單位按照每月5000元的標(biāo)準(zhǔn)給張某復(fù)仇，四利用業(yè)余時(shí)間初步小說(shuō)取得稿酬三萬(wàn)元，張某當(dāng)年取得了CPA和ta兩個(gè)職業(yè)資格證書(shū)，住房貸款利息支出由張某全額扣除 要求計(jì)算張某2019年綜合所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)繳或者申請(qǐng)的應(yīng)退稅額
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2022-12-17
中國(guó)公民李某是國(guó)內(nèi)甲公司工程師。2019年全年有關(guān)收支情況如下:
960元。①)每月工資、薪金收入10000元，甲公司代扣代繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)共840元，住房公公積金960元
(2)到乙公司連續(xù)開(kāi)展技術(shù)培訓(xùn)取得報(bào)酬3800元。
(3)出版技術(shù)專(zhuān)著取得稿酬收入15000元，發(fā)生材料費(fèi)支出4000元。
(4)到期國(guó)債利息收入886元。
已知:李某正在償還首套住房貸款及利息;李某為獨(dú)生女;李某的獨(dú)生子正在讀高中，李某父母均已年過(guò)60歲;李某夫妻約定由李某扣除住房貸款利息和子女教育費(fèi)。
要求:計(jì)算李某2019年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額。
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2021-06-22
居民個(gè)人劉梅在北京某公司就職，獨(dú)生子女，有兩個(gè)正在上小學(xué)的孩子，父母健在，均已年過(guò)60歲。2019年劉梅每月領(lǐng)取基本工資8000元、崗位津貼2000元、獎(jiǎng)金3000元，包括每月扣除的“五險(xiǎn)一金”3200元。另外劉梅利用自己的業(yè)余時(shí)間寫(xiě)網(wǎng)絡(luò)小說(shuō)，現(xiàn)已出版，出版社向其支付稿酬30000元。劉梅全年應(yīng)組織方邀請(qǐng)到國(guó)內(nèi)講學(xué)，共取得講課費(fèi)40000元。劉梅在北京購(gòu)買(mǎi)有首套住房，每月還房貸5000元，劉梅與丈夫約定由劉梅來(lái)扣除。
計(jì)算劉梅全年的應(yīng)稅收入總額： （10分）
（2）計(jì)算劉梅全年的應(yīng)納稅所得額 （10分）
（3）計(jì)算2019年劉梅應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額（5分）
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2020-07-14
針對(duì)項(xiàng)目合伙人的復(fù)核，下列說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是( )。
A.項(xiàng)目合伙人應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目組按照會(huì)計(jì)師事務(wù)所復(fù)核政策和程序?qū)嵤┑膹?fù)核負(fù)責(zé)
B.項(xiàng)目合伙人應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所分派的每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的總體質(zhì)量負(fù)責(zé)
C.在審計(jì)報(bào)告日或?qū)徲?jì)報(bào)告日之前，項(xiàng)目合伙人應(yīng)當(dāng)通過(guò)復(fù)核審計(jì)工作底稿與項(xiàng)目組討論，確信已獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，支持得出的結(jié)論和擬出具的審計(jì)報(bào)告
D.對(duì)關(guān)鍵領(lǐng)域所作的判斷，尤其是執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中識(shí)別出的疑難問(wèn)題或爭(zhēng)議事項(xiàng)不應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目合伙人復(fù)核，而是應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人復(fù)核
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2021-06-01
王某是一名企業(yè)CEO，2020年度平均每月工資36000元，扣除“三險(xiǎn)一金”2000元/月、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除4000元，2020年1月預(yù)扣個(gè)人所得稅為 1 全年累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅43080元。
王某利用業(yè)務(wù)時(shí)間在網(wǎng)絡(luò)上講課，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)每月報(bào)酬8000元，共計(jì)12個(gè)月，每月此項(xiàng)目預(yù)扣個(gè)人所得稅為 2 累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅15360元；
出版專(zhuān)業(yè)書(shū)籍，取得稿酬100000元（稅前），出版社預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅 3 元。
====================
年底匯算清繳時(shí)：
全年應(yīng)稅收入總額 4
全年應(yīng)納所得額 5
①全年應(yīng)納稅額 6
②全年累計(jì)預(yù)繳稅額 7
①與②兩項(xiàng)對(duì)比，發(fā)現(xiàn)王某應(yīng)該 8 稅，金額為 9
（45.0分）
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2021-06-09
7.假定某居民個(gè)人(自由職業(yè)者)于 2022 年取得以下收入:(1從A單位取得設(shè)計(jì)勞務(wù)報(bào)酬收入3000元;(2)從B單位取得攝影勞務(wù)報(bào)酬收入80000元;63)從C單位取得繪畫(huà)勞務(wù)報(bào)酬收入130000元。
44將自有的一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)提供給D公司使用，一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)收入60000元。
取得稿酬所得20000元。
(6)從1月起享受子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除1000元，沒(méi)有減免收入及減免稅額等情況。(7)2022年度，醫(yī)藥費(fèi)用支出10萬(wàn)，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)6萬(wàn)。計(jì)算:(1)小王上述收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額。
(2)匯算清繳應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。
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2023-06-01
1. ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2017年報(bào)表，工作底稿中記錄的工作事項(xiàng)如下：
(1)甲公司于2017年11月收購(gòu)了乙公司，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所曾為乙公司代編財(cái)務(wù)報(bào)表，且一直未終止。
(2)審計(jì)期間，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所從甲公司借入貸款100萬(wàn)元。
(3)審計(jì)項(xiàng)目成員之一系甲公司的高級(jí)管理人員的妻子。
(4)審計(jì)結(jié)束前，甲公司向項(xiàng)目組成員贈(zèng)送了一批禮品。
(5)因?qū)徲?jì)的費(fèi)用由100萬(wàn)降低至80萬(wàn)，所以ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所決定縮小審計(jì)范圍。
要求：
(3)針對(duì)事項(xiàng)(2)指出上述事項(xiàng)是否符合中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德相關(guān)規(guī)范；
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2022-06-24
個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算
北京某公司職員李某(中國(guó)公民,在職),2020年進(jìn)行全年個(gè)人所得稅匯繳,全年工資收入為300 000元。全年個(gè)人負(fù)擔(dān)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)24000元,基本醫(yī)療保險(xiǎn)6000元,失業(yè)保險(xiǎn)3 000元住房公積金15000元,專(zhuān)項(xiàng)附加扣除資料:1個(gè)上中學(xué)的女兒和一個(gè)上小學(xué)的兒子，首套房住房貸款利息每月2000元。經(jīng)與妻子協(xié)商,上述兩項(xiàng)均由李某一方扣除。另李某為獨(dú)生子女,其父母均已超過(guò)60歲。同時(shí)，李某全年取得兼職勞務(wù)80 000元,稿酬20000元。
要求:請(qǐng)計(jì)算李某2020年度應(yīng)納個(gè)人所得稅。(不考慮預(yù)繳情況)
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2021-12-12
居民個(gè)人張某及其配偶名下均無(wú)住房，在某省會(huì)工作并租房居住，2018年5月開(kāi)始攻讀經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士。2019年張某收入及部分支出如下：
（1）張某每月從單位領(lǐng)取扣除社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用及住房公積金后的收入為8500元，截止11月底累計(jì)已經(jīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅款528元。
（2）取得年終獎(jiǎng)60000元，選擇單獨(dú)計(jì)稅。
（3）利用業(yè)余時(shí)間出版一部攝影集，取得稿費(fèi)收入18000元。
（4）每月支付房租3500元。
其他相關(guān)資料：以上專(zhuān)項(xiàng)附加扣除均由張某100%扣除。
附：表1 綜合所得個(gè)人所得稅稅率表暨居民個(gè)人工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅率表
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2020-07-01
1. ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2017年報(bào)表，工作底稿中記錄的工作事項(xiàng)如下：
(1)甲公司于2017年11月收購(gòu)了乙公司，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所曾為乙公司代編財(cái)務(wù)報(bào)表，且一直未終止。
(2)審計(jì)期間，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所從甲公司借入貸款100萬(wàn)元。
(3)審計(jì)項(xiàng)目成員之一系甲公司的高級(jí)管理人員的妻子。
(4)審計(jì)結(jié)束前，甲公司向項(xiàng)目組成員贈(zèng)送了一批禮品。
(5)因?qū)徲?jì)的費(fèi)用由100萬(wàn)降低至80萬(wàn)，所以ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所決定縮小審計(jì)范圍。
要求：
(3)針對(duì)事項(xiàng)(2)指出上述事項(xiàng)是否符合中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德相關(guān)規(guī)范；
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2022-06-24
1.甲企業(yè)2019年1月2日投資100萬(wàn)元銀行存款和賬面價(jià)值為300萬(wàn)、公允價(jià)值為500萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn)，取得了凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為500萬(wàn)元，公允價(jià)值為560萬(wàn)元的乙企業(yè)的100%的股權(quán)，其中評(píng)估的公允價(jià)值的增值來(lái)源于乙企業(yè)的固定資產(chǎn)，其賬面價(jià)值為200萬(wàn)，評(píng)估公允價(jià)值為260萬(wàn)，該固定資產(chǎn)的剩余攤銷(xiāo)年限為5年。此次合并為非同一控制下的企業(yè)合并，假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)。（2+2+4分）
要求：
（1）做出甲企業(yè)取得乙企業(yè)100%股權(quán)的賬務(wù)處理。
（2）計(jì)算合并商譽(yù)。
（3）做出合并工作底稿上，對(duì)內(nèi)部股權(quán)在合并日的所有抵消和調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄。
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2022-04-22
居民納稅人王先生及配偶名下均無(wú)房，在某省會(huì)城市工作并租房居住，父母均為58歲，有一個(gè)1歲的女兒，2023年9月開(kāi)始攻讀工商管理碩士，2023年王先生取得的收入和部分支出如下： 1.每月從單位領(lǐng)取扣除社保費(fèi)用和住房公積金后的工資10 000元，截至11月底累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅款525元。 2.每月支付房租3 000元。 3.利用業(yè)余時(shí)間出版一部攝影集，取得稿酬20 000元。 4.取得年終獎(jiǎng)48 000元，選擇單獨(dú)計(jì)稅。 要求：計(jì)算王先生2023年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額及匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退個(gè)人所得稅稅額。
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2023-11-30
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書(shū) 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
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