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民個人張某為中國境內甲公司員工,本年取得的收入情況如下:(1)每月取得中國境內甲公司支付的稅前工資、菊播放15000元。(2)2月,為中國境內乙公司提供咨詢取得稅前勞務報酬收入40000元。(3)4月,出版小說一部,取得中國境內丙出版社支付的稅前稿酬收入60000元。(4)8月,取得中國境內丁公司支付的稅前特許權使用費收入80000元。(5)9月,將租入中國境內的一套住房轉租,當月向出租方支付月租金4500元,轉租收取月租金6500元,當月實際支付房屋租賃過程中的可以從租金收入中扣除的各種稅費500元,并取得有效憑證。
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2022-05-26
(1)12 月取得境外某企業支付的專利權使用費 15 萬元，該項收入境外納稅 1 萬元并取得境外稅務機 關開具的完稅憑證，已知該國與我國之間已經簽訂稅收協定。
(2)以市場價 200 萬元轉讓 2008 年購入的家庭唯一普通商品住房，原值 60 萬元，轉讓過程中繳 納稅費 0.6 萬元。
(3)12 月拍賣自己的文學作品手稿原件，取得收入 8000 元。
(其他相關資料：假設除上述收入外，張某 2019 年無其他收入；張某綜合所得的年度扣除金額為 80000 元。)
要求：
(1)計算張某自行申報時，在我國應繳納的個人所得稅(不考慮預交個稅)。
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2024-01-13
10.假定某居民個人(自由職業者)于2020年取得以下收入:
(1)從A單位取得設計勞務報酬收入3000元;
(2)從B單位取得攝影勞務報酬收入80000元;
(3)從C單位取得繪畫勞務報酬收入130000元。
(4)將自有一項專利技術提供給D公司使用，一次性取得特許權使用費收入60000元。
(5)取得稿酬所得20000元。
(6)從1月起享受子女教育專項附加扣除1000元，沒有減免收入及減免稅額等情況。
(7)2020年度大病醫療支出(醫院費用清單)4.5萬。
計算:(1)小王上述收入應預扣預繳的個人所得稅稅額。
(2)匯算清繳應納個人所得稅稅額。
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2021-06-25
中國公民王某為某公司高管，2022年取得的部分收入如下：
（1）取得任職公司支付的工資12000元/月。
（2）3月發表一篇文章，取得稿酬收入5000元。
（3）4月取得國債利息收入2000元、某上市公司發行的企業債券利息收入1500元。
其他相關資料：王某每月需支付首套住房貸款利息4000元（王某未婚）；王某為獨生子女，贍養雙親（均年過60歲）支出2000元。對于專項附加扣除，王某選擇在每月預扣預繳個人所得稅時扣除。
要求：
（1）計算王某綜合所得應納的個人所得稅。
（2）計算王某取得的各項利息收入應繳納的個人所得稅。
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2023-06-28
中國境內甲公司職工李某2021年全年取得工資、薪金收入170000元勞務報酬所得100000元，稿酬所得50000元。當地規定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為：基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險0.5%，住房公積金12%。社保部門核定的李某2021年社會保險費的繳費工資基數為10000元。李某正在償還首套住房貨款及利息，李某的獨生子正就讀大學3年級；李某父母均已年過60歲（李某為獨生女）。李某夫妻約定由李某扣除住房貨款利息和子女教育支出。要求：計算李某2021年應繳納的個人所得稅稅額。
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2023-03-15
中天會計師事務所接受委托，于201 8年3月25日在現場結束對歐維股份有限公司(以下簡稱歐維公司)2017年度會計報表的審計。歐維公司的總資產為8000萬元，總負債為5600萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中,注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產的0.5%或利潤總額的5%，項目負責人、注冊會計師馬翔在復核工作底稿時，注意了以下事項:
(1)歐維公司擁有一項長期股權投資中，有一占股70%的境外子公司，投資額為400萬元，因受條件限制,注冊會計師無法去現場審計,所發出的詢證函也沒有回音;
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2022-12-07
老師? 新社的股東 就是我自己單位 百分百控股。給子公司打了30萬。 母公司個別報表賬務：借：長投 30 貸：銀行存款 30 子公司個別：借：銀行存款 30 貸：實收資本 30 成立相關費用 子公司花費了4500元，跟我母公司沒有關系吧~ 這邊6月10日是合并日， 我合并工作底稿調整分錄 就一筆 借：實收資本 30 貸：長期股權投資 30 16號的時候 母公司把一批設備直接拖到子公司那里了，也沒有開票 母子公司均沒有做賬，想問老師 這么做是對的吧 沒有遺漏什么吧。后面這些設備一直在他們那邊 應該沒有什么風險吧 我就當是借給子公司的。
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2021-06-19
公民李某是高校教授，2020年取得以下各項收入：
（1）每月取得工資4000元，6月份取得上半年學期獎金6000元，12月份取得下半年學期獎金8000元，12月份學校為其家庭財產購買商業保險4000元，其所在學校選擇將下半年學期獎金按照一次性獎金辦法代扣代繳個人所得稅。
（2）2月份以10萬元購買A企業股權，并于10月份以25萬元將股權轉讓給B，不考慮相關的稅費。
（3）5月份出版一本專著，取得稿酬40000元，李某當即拿出
李某被代付的個人所得稅為（ ）元。
這道題的答案是什么意思？代付的個人所得稅＝[（35000－2000）×（1－20％）]÷76％×30％－2000＝8421.05（元）
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2021-12-11
假設2024年甲公司職員李某全年取得工資、薪金收入210000元，取得稿酬所
得30000元。假定無其他所得。當地規定的社 每 年度
會保險和住房公積金個人繳存比例為:基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險0.5%，住房公積金12%。李某繳納社會保險費核定的繳費工資基數為10 000元。李某正在償還首套住房貸款及利息，李某為獨生女，其獨生子正在讀大學3年級:李某父母均已年過60歲。李某夫妻約定由李某扣除貸款利息和子女教育費。2024年已預繳個人所得稅
8 2600元。
要求:計算李某2024年應繳納的個人所得稅稅額。參考答案:1660元。
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2023-12-17
居民個人張某名下有一套是按照首套住房貸款利率貸款購買的住房，19年，張某取得收入和部分支出，如下一全年扣除三險一金后，工資，薪金合計150000元，累計已預扣預繳個人所得稅款5280元，2g的年終獎42000元，選擇單獨計稅，三每周的周末去甲單位做一次技術培訓，甲單位按照每月5000元的標準給張某復仇，四利用業余時間初步小說取得稿酬三萬元，張某當年取得了CPA和ta兩個職業資格證書，住房貸款利息支出由張某全額扣除 要求計算張某2019年綜合所得向主管稅務機關辦理匯算清繳時，應補繳或者申請的應退稅額
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2022-12-17
1、中國公民王某是國內甲公司工程師。2019年
全年有關收支情況如下
(1)每月工資金收入12000元,公司代扣代社會保
險費共840元,住房公積金960元。
(2)到乙公司行專業技術指導取得報酬3800元
(3)出版技術專著取得稿收入5500元。
(4)取得企業債券利息3000元,取得機動車保險
款4000元,購買福利彩票中獎2000元,電臺抽
獎得價值5000元免費旅游一次。
已知:王某正在償還首套住房貸款及利息;王某
為獨生女,其獨生子在就讀大學3年級;王某父
母均已年過55歲,王某夫妻約定由王某扣除住房
貸款利息和子女教育費
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2022-11-27
中國公民李某是國內甲公司工程師。2019年全年有關收支情況如下:
960元。①)每月工資、薪金收入10000元，甲公司代扣代繳社會保險費共840元，住房公公積金960元
(2)到乙公司連續開展技術培訓取得報酬3800元。
(3)出版技術專著取得稿酬收入15000元，發生材料費支出4000元。
(4)到期國債利息收入886元。
已知:李某正在償還首套住房貸款及利息;李某為獨生女;李某的獨生子正在讀高中，李某父母均已年過60歲;李某夫妻約定由李某扣除住房貸款利息和子女教育費。
要求:計算李某2019年應繳納個人所得稅額。
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2021-06-22
居民個人劉梅在北京某公司就職，獨生子女，有兩個正在上小學的孩子，父母健在，均已年過60歲。2019年劉梅每月領取基本工資8000元、崗位津貼2000元、獎金3000元，包括每月扣除的“五險一金”3200元。另外劉梅利用自己的業余時間寫網絡小說，現已出版，出版社向其支付稿酬30000元。劉梅全年應組織方邀請到國內講學，共取得講課費40000元。劉梅在北京購買有首套住房，每月還房貸5000元，劉梅與丈夫約定由劉梅來扣除。
計算劉梅全年的應稅收入總額： （10分）
（2）計算劉梅全年的應納稅所得額 （10分）
（3）計算2019年劉梅應納個人所得稅稅額（5分）
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2020-07-14
針對項目合伙人的復核，下列說法中，錯誤的是( )。
A.項目合伙人應當對項目組按照會計師事務所復核政策和程序實施的復核負責
B.項目合伙人應當對會計師事務所分派的每項審計業務的總體質量負責
C.在審計報告日或審計報告日之前，項目合伙人應當通過復核審計工作底稿與項目組討論，確信已獲取充分、適當的審計證據，支持得出的結論和擬出具的審計報告
D.對關鍵領域所作的判斷，尤其是執行業務過程中識別出的疑難問題或爭議事項不應當由項目合伙人復核，而是應當由項目質量控制復核人復核
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2021-06-01
王某是一名企業CEO，2020年度平均每月工資36000元，扣除“三險一金”2000元/月、專項附加扣除4000元，2020年1月預扣個人所得稅為 1 全年累計預扣預繳個人所得稅43080元。
王某利用業務時間在網絡上講課，培訓機構每月報酬8000元，共計12個月，每月此項目預扣個人所得稅為 2 累計預扣預繳個人所得稅15360元；
出版專業書籍，取得稿酬100000元（稅前），出版社預扣預繳個人所得稅 3 元。
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年底匯算清繳時：
全年應稅收入總額 4
全年應納所得額 5
①全年應納稅額 6
②全年累計預繳稅額 7
①與②兩項對比，發現王某應該 8 稅，金額為 9
（45.0分）
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2021-06-09
7.假定某居民個人(自由職業者)于 2022 年取得以下收入:(1從A單位取得設計勞務報酬收入3000元;(2)從B單位取得攝影勞務報酬收入80000元;63)從C單位取得繪畫勞務報酬收入130000元。
44將自有的一項專利技術提供給D公司使用，一次性取得特許權使用費收入60000元。
取得稿酬所得20000元。
(6)從1月起享受子女教育專項附加扣除1000元，沒有減免收入及減免稅額等情況。(7)2022年度，醫藥費用支出10萬，扣除醫保報銷后個人負擔6萬。計算:(1)小王上述收入應預扣預繳的個人所得稅稅額。
(2)匯算清繳應納個人所得稅稅額。
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2023-06-01
會計學堂 > 答疑社區 > 問題詳情
2019年趙某在1-6月在甲公司工作，月收入26000，每月負擔三險一金1200，每月專項附加扣除1800；9-12月在乙公司工作，每月收入38000，個人負擔三險一金1500，專項附加扣除1800；個人補繳了7，8月份的三險一金共2400。 在2019年期間于三月兼職為丙公司網站提供技術服務，獲得報酬6000元，并于六月在丁出版社出版一部小說，獲得稿酬9000元，在十月提供著作權的使用權給丁公司獲得收入2500元。
求:①甲乙丙丁公司每月預扣預繳個人所得稅是多少？（每月個稅取整）
②趙某年終匯算清繳是否需要多退少補？
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2022-10-13
我國居民個人張某為獨生子女，任職于我國甲公司，2020年5月稅前工資、薪金收入3萬元，每月減除費用5000元，每月個人負擔的五險一金合計7000元，假設贍養老人每月專項附加扣除金額為2000元，當月從兼職單位取得一次性勞務報酬收入共計5萬元，從出版社取得一次性稿酬收入共計8000元，轉讓專利權取得一次性特許權使用費收入5000元，本月將其2017年1月購入的原值200萬元的住宅以450萬元的價格賣給吳某，按規定支付交易相關費用30萬元。試計算2020年5月張某應繳費個人所得稅多少？
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2020-06-30
勞務報酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額<br>居民個人取得勞務報酬所得，將和工資，薪金所得，稿酬所得和特許權使用費所得合并為綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用6萬以及專項扣除，專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應納稅所得額。<br>現在A在甲公司1月份工資2000在丙公司勞務2000，那么A分別交稅交多少？<br>如果在甲公司工資6000，在丙公司勞務5000，在乙公司勞務8000，那么A分別在甲乙丙交稅多少？不考慮專項附加扣除
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2019-03-14
小李的老家在河北某縣,是獨生子,大學畢業后在石家莊市一家軟件公司工作,尚未在石家莊市買房,在石家莊市和了一套兩居室的房。其父母均已退休多年,與其一同在石家莊市居住,幫助照看上小學的孩子。2019年,小李每月工資己達到15000元,每月繳納基本養老保險費、基本醫療保險費及失業保險費共1500元,繳納住房公積金1800元,支付住房和金2500元。另外,小李2019年取得稿費收入5000元,獲得勞務收入20000元,因腿骨骨折住院花費35000元,自費部分為18000元。計算小李2019年應繳納的個人所得稅是多少?
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2022-05-29
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