;)
案例分析 資料：某會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師張揚(yáng)作為項(xiàng)目經(jīng)理帶領(lǐng)項(xiàng)目組已于2015年4月10日完成了對(duì)ABC有限責(zé)任公司2014年財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作，獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。合伙人李力作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核了底稿。注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平為5萬元。在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)如下問題： （1）2014年12月預(yù)付2009年財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)5000元，全部作當(dāng)月管理費(fèi)用處理。該公司沒有接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師的調(diào)整建議。 （2）2014年1月從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入10萬元股票，將其列入“管理費(fèi)用”賬戶，造成資產(chǎn)、利潤(rùn)、所得稅反映
1/6687
2015-11-15
已知：甲公司與乙公司是同一控制下的兩個(gè)公司。11月24日甲公司支付銀行存款**萬元合并了乙公司（差額資本公積為學(xué)生學(xué)號(hào)，單號(hào)為借差，雙號(hào)為貸差）。
兩公司合并前的報(bào)表如下：（★自己編制★）
要求：
1、假如是吸收合并
⑴編制合并日甲公司的合并會(huì)計(jì)分錄；
⑵編制甲合并乙之后，甲公司的報(bào)表；
2、假定甲公司取得了乙公司100%的控制權(quán)。
⑴編制合并日甲公司的合并會(huì)計(jì)分錄；
⑵編制合并日的工作底稿及抵銷分錄，以及合并報(bào)表。
3、對(duì)比分析合并后甲公司的報(bào)表和合并報(bào)表有何異同，并得出你的結(jié)論。
1/2454
2021-12-14
同一控制下企業(yè)合并的基本處理原則是視同合并后形成的報(bào)告主體在合并日及以前期間一直存在（一體化存續(xù)），在編制合并日合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)將母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資和子公司所有者權(quán)益抵銷，但子公司原有企業(yè)集團(tuán)其他企業(yè)控制時(shí)的留存收益在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中是存在的，所以對(duì)于被合并方在企業(yè)合并前實(shí)現(xiàn)的留存收益（盈余公積和未分配利潤(rùn)之和）中歸屬于合并方的部分，在合并工作底稿中，應(yīng)編制 這里面的子公司原有企業(yè)集團(tuán)其他企業(yè)控制時(shí)的留存收益，是按100%來轉(zhuǎn)嗎
1/735
2023-06-27
（1)某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%,2020年2月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
①銷售甲產(chǎn)品給某大型商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入90萬元。
②銷售乙產(chǎn)品給某企業(yè)，開具普通發(fā)票，取得不含稅銷售收入20萬元。
③購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款60萬元、（允許抵扣）進(jìn)項(xiàng)稅7.8萬元。
根據(jù)上述資料，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額。
（2)2020年3月，甲有4000元工資收入，乙有5000元稿費(fèi)，丙有6000元工資。
甲、乙、丙三人均為中國(guó)公民。根據(jù)上述資料，請(qǐng)計(jì)算三人當(dāng)月各自應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。
2/849
2022-06-10
（1）會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)所有上市實(shí)體財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)應(yīng)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核，對(duì)涉及風(fēng)險(xiǎn)較高的非上市實(shí)體的特定業(yè)務(wù)，也需實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核。
（2）項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目組出具審計(jì)報(bào)告之后開始實(shí)施復(fù)核。
（3）會(huì)計(jì)師事務(wù)所每年末對(duì)員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)，以參與項(xiàng)目的數(shù)量為衡量指標(biāo)，數(shù)量排名在前10%的員工晉升高一級(jí)的職務(wù)。
（4）審計(jì)項(xiàng)目合伙人應(yīng)當(dāng)復(fù)核與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的所有審計(jì)工作底稿。
（5）在三年周期內(nèi)應(yīng)對(duì)負(fù)責(zé)上市實(shí)體審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目合伙人至少選取一個(gè)已完成的項(xiàng)目進(jìn)行檢查。
1/491
2022-04-15
會(huì)計(jì)學(xué)堂 > 答疑社區(qū) > 問題詳情
2019年趙某在1-6月在甲公司工作，月收入26000，每月負(fù)擔(dān)三險(xiǎn)一金1200，每月專項(xiàng)附加扣除1800；9-12月在乙公司工作，每月收入38000，個(gè)人負(fù)擔(dān)三險(xiǎn)一金1500，專項(xiàng)附加扣除1800；個(gè)人補(bǔ)繳了7，8月份的三險(xiǎn)一金共2400。 在2019年期間于三月兼職為丙公司網(wǎng)站提供技術(shù)服務(wù)，獲得報(bào)酬6000元，并于六月在丁出版社出版一部小說，獲得稿酬9000元，在十月提供著作權(quán)的使用權(quán)給丁公司獲得收入2500元。
求:①甲乙丙丁公司每月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅是多少？（每月個(gè)稅取整）
②趙某年終匯算清繳是否需要多退少補(bǔ)？
1/702
2022-10-13
請(qǐng)?jiān)敿?xì)寫寫步驟謝謝！！2015年度甲公司與其子公司乙公司之間發(fā)生了下列內(nèi)部交易：
(1)2015年年初，甲公司按面值購(gòu)入乙公司發(fā)行的長(zhǎng)期債券作為持有至到期投資，該債券面值900 000元，年利率5%，到期一次還本付息，甲公司及乙公司均在年末計(jì)提利息。
(2)2015年5月9日，甲公司向乙公司銷售A自產(chǎn)商品48000元，毛利率為20%，截止當(dāng)年末款項(xiàng)尚未收回(假設(shè)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備)。當(dāng)年乙公司從甲公司購(gòu)入的A商品中30000元已對(duì)外銷售，其余尚未售出。要求：根據(jù)上述資料編制甲公司2015年度合并工作底稿中的抵消分錄。
1/340
2023-01-03
2.中國(guó)公民李某是國(guó)內(nèi)甲公司工程師。2019 年全年有關(guān)收支情況如下:
(1)每月工資、薪金收入10000元，甲公司代扣代繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)共840元，住房公積金960元。
(2)到乙公司連續(xù)開展技術(shù)培訓(xùn)取得報(bào)酬3800元。
(3)出版技術(shù)專著取得稿酬收入1500元，發(fā)生材料費(fèi)支出4000元。
(4)到期國(guó)債利息收入886元。
已知:李某正在償還首套住房貸款及利息:李某為獨(dú)生女:李菜的獨(dú)生子正在讀高中，李某父母均已年過60歲;李某夫妻約定由李某扣除住房貸款利息和子女教育費(fèi)。
要求:計(jì)算李某2019年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額。（將答案寫在紙上拍照上傳）
1/686
2022-04-28
王先生是某高校教師，假定2019年每個(gè)月按規(guī)定扣除“三險(xiǎn)一金”后的基本工資收為18000元，此外學(xué)校按照每位教師教學(xué)工作量發(fā)放課時(shí)報(bào)酬，王先生2-6月份每個(gè)月課時(shí)報(bào)酬收入為2100元:9-12月份每個(gè)月深時(shí)報(bào)酬收入為4400元;王先生于2019年出版教材一部，獲得稿酬收入12000元;為某大型企業(yè)集團(tuán)講學(xué)一次，獲得收入5000元;擔(dān)任某集團(tuán)公司獨(dú)立董事，一次性取得董事費(fèi) 40000元。王先生有一個(gè)小孩在讀大學(xué)，同時(shí)王先生為獨(dú)生子女，需要贍養(yǎng)一位60多歲的母親，同時(shí)還需要每月支付首套住房商業(yè)貸款本息6000元。
1/571
2022-12-14
民個(gè)人張某為中國(guó)境內(nèi)甲公司員工,本年取得的收入情況如下:(1)每月取得中國(guó)境內(nèi)甲公司支付的稅前工資、菊播放15000元。(2)2月,為中國(guó)境內(nèi)乙公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報(bào)酬收入40000元。(3)4月,出版小說一部,取得中國(guó)境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入60000元。(4)8月,取得中國(guó)境內(nèi)丁公司支付的稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入80000元。(5)9月,將租入中國(guó)境內(nèi)的一套住房轉(zhuǎn)租,當(dāng)月向出租方支付月租金4500元,轉(zhuǎn)租收取月租金6500元,當(dāng)月實(shí)際支付房屋租賃過程中的可以從租金收入中扣除的各種稅費(fèi)500元,并取得有效憑證。
1/1970
2022-05-26
中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，于201 8年3月25日在現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束對(duì)歐維股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱歐維公司)2017年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)。歐維公司的總資產(chǎn)為8000萬元，總負(fù)債為5600萬元，利潤(rùn)總額為2000萬元。在審計(jì)計(jì)劃中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉林將會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的0.5%或利潤(rùn)總額的5%，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、注冊(cè)會(huì)計(jì)師馬翔在復(fù)核工作底稿時(shí)，注意了以下事項(xiàng):
(1)歐維公司擁有一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資中，有一占股70%的境外子公司，投資額為400萬元，因受條件限制,注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法去現(xiàn)場(chǎng)審計(jì),所發(fā)出的詢證函也沒有回音;
1/643
2022-12-07
中國(guó)境內(nèi)甲公司職工李某2021年全年取得工資、薪金收入170000元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得100000元，稿酬所得50000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金個(gè)人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8%，基本醫(yī)療保險(xiǎn)2%，失業(yè)保險(xiǎn)0.5%，住房公積金12%。社保部門核定的李某2021年社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)工資基數(shù)為10000元。李某正在償還首套住房貨款及利息，李某的獨(dú)生子正就讀大學(xué)3年級(jí)；李某父母均已年過60歲（李某為獨(dú)生女）。李某夫妻約定由李某扣除住房貨款利息和子女教育支出。要求：計(jì)算李某2021年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
1/724
2023-03-15
老師? 新社的股東 就是我自己?jiǎn)挝?百分百控股。給子公司打了30萬。 母公司個(gè)別報(bào)表賬務(wù)：借：長(zhǎng)投 30 貸：銀行存款 30 子公司個(gè)別：借：銀行存款 30 貸：實(shí)收資本 30 成立相關(guān)費(fèi)用 子公司花費(fèi)了4500元，跟我母公司沒有關(guān)系吧~ 這邊6月10日是合并日， 我合并工作底稿調(diào)整分錄 就一筆 借：實(shí)收資本 30 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 30 16號(hào)的時(shí)候 母公司把一批設(shè)備直接拖到子公司那里了，也沒有開票 母子公司均沒有做賬，想問老師 這么做是對(duì)的吧 沒有遺漏什么吧。后面這些設(shè)備一直在他們那邊 應(yīng)該沒有什么風(fēng)險(xiǎn)吧 我就當(dāng)是借給子公司的。
1/765
2021-06-19
(1)12 月取得境外某企業(yè)支付的專利權(quán)使用費(fèi) 15 萬元，該項(xiàng)收入境外納稅 1 萬元并取得境外稅務(wù)機(jī) 關(guān)開具的完稅憑證，已知該國(guó)與我國(guó)之間已經(jīng)簽訂稅收協(xié)定。
(2)以市場(chǎng)價(jià) 200 萬元轉(zhuǎn)讓 2008 年購(gòu)入的家庭唯一普通商品住房，原值 60 萬元，轉(zhuǎn)讓過程中繳 納稅費(fèi) 0.6 萬元。
(3)12 月拍賣自己的文學(xué)作品手稿原件，取得收入 8000 元。
(其他相關(guān)資料：假設(shè)除上述收入外，張某 2019 年無其他收入；張某綜合所得的年度扣除金額為 80000 元。)
要求：
(1)計(jì)算張某自行申報(bào)時(shí)，在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅(不考慮預(yù)交個(gè)稅)。
1/222
2024-01-13
10.假定某居民個(gè)人(自由職業(yè)者)于2020年取得以下收入:
(1)從A單位取得設(shè)計(jì)勞務(wù)報(bào)酬收入3000元;
(2)從B單位取得攝影勞務(wù)報(bào)酬收入80000元;
(3)從C單位取得繪畫勞務(wù)報(bào)酬收入130000元。
(4)將自有一項(xiàng)專利技術(shù)提供給D公司使用，一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)收入60000元。
(5)取得稿酬所得20000元。
(6)從1月起享受子女教育專項(xiàng)附加扣除1000元，沒有減免收入及減免稅額等情況。
(7)2020年度大病醫(yī)療支出(醫(yī)院費(fèi)用清單)4.5萬。
計(jì)算:(1)小王上述收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額。
(2)匯算清繳應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。
3/2069
2021-06-25
中國(guó)公民王某為某公司高管，2022年取得的部分收入如下：
（1）取得任職公司支付的工資12000元/月。
（2）3月發(fā)表一篇文章，取得稿酬收入5000元。
（3）4月取得國(guó)債利息收入2000元、某上市公司發(fā)行的企業(yè)債券利息收入1500元。
其他相關(guān)資料：王某每月需支付首套住房貸款利息4000元（王某未婚）；王某為獨(dú)生子女，贍養(yǎng)雙親（均年過60歲）支出2000元。對(duì)于專項(xiàng)附加扣除，王某選擇在每月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)扣除。
要求：
（1）計(jì)算王某綜合所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅。
（2）計(jì)算王某取得的各項(xiàng)利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
2/502
2023-06-28
公民李某是高校教授，2020年取得以下各項(xiàng)收入：
（1）每月取得工資4000元，6月份取得上半年學(xué)期獎(jiǎng)金6000元，12月份取得下半年學(xué)期獎(jiǎng)金8000元，12月份學(xué)校為其家庭財(cái)產(chǎn)購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)4000元，其所在學(xué)校選擇將下半年學(xué)期獎(jiǎng)金按照一次性獎(jiǎng)金辦法代扣代繳個(gè)人所得稅。
（2）2月份以10萬元購(gòu)買A企業(yè)股權(quán)，并于10月份以25萬元將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B，不考慮相關(guān)的稅費(fèi)。
（3）5月份出版一本專著，取得稿酬40000元，李某當(dāng)即拿出
李某被代付的個(gè)人所得稅為（ ）元。
這道題的答案是什么意思？代付的個(gè)人所得稅＝[（35000－2000）×（1－20％）]÷76％×30％－2000＝8421.05（元）
3/2662
2021-12-11
假設(shè)2024年甲公司職員李某全年取得工資、薪金收入210000元，取得稿酬所
得30000元。假定無其他所得。當(dāng)?shù)匾?guī)定的社 每 年度
會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金個(gè)人繳存比例為:基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8%，基本醫(yī)療保險(xiǎn)2%，失業(yè)保險(xiǎn)0.5%，住房公積金12%。李某繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)核定的繳費(fèi)工資基數(shù)為10 000元。李某正在償還首套住房貸款及利息，李某為獨(dú)生女，其獨(dú)生子正在讀大學(xué)3年級(jí):李某父母均已年過60歲。李某夫妻約定由李某扣除貸款利息和子女教育費(fèi)。2024年已預(yù)繳個(gè)人所得稅
8 2600元。
要求:計(jì)算李某2024年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。參考答案:1660元。
1/684
2023-12-17
1、中國(guó)公民王某是國(guó)內(nèi)甲公司工程師。2019年
全年有關(guān)收支情況如下
(1)每月工資金收入12000元,公司代扣代社會(huì)保
險(xiǎn)費(fèi)共840元,住房公積金960元。
(2)到乙公司行專業(yè)技術(shù)指導(dǎo)取得報(bào)酬3800元
(3)出版技術(shù)專著取得稿收入5500元。
(4)取得企業(yè)債券利息3000元,取得機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)
款4000元,購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)2000元,電臺(tái)抽
獎(jiǎng)得價(jià)值5000元免費(fèi)旅游一次。
已知:王某正在償還首套住房貸款及利息;王某
為獨(dú)生女,其獨(dú)生子在就讀大學(xué)3年級(jí);王某父
母均已年過55歲,王某夫妻約定由王某扣除住房
貸款利息和子女教育費(fèi)
1/1138
2022-11-27
居民個(gè)人張某名下有一套是按照首套住房貸款利率貸款購(gòu)買的住房，19年，張某取得收入和部分支出，如下一全年扣除三險(xiǎn)一金后，工資，薪金合計(jì)150000元，累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅款5280元，2g的年終獎(jiǎng)42000元，選擇單獨(dú)計(jì)稅，三每周的周末去甲單位做一次技術(shù)培訓(xùn)，甲單位按照每月5000元的標(biāo)準(zhǔn)給張某復(fù)仇，四利用業(yè)余時(shí)間初步小說取得稿酬三萬元，張某當(dāng)年取得了CPA和ta兩個(gè)職業(yè)資格證書，住房貸款利息支出由張某全額扣除 要求計(jì)算張某2019年綜合所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)繳或者申請(qǐng)的應(yīng)退稅額
2/1574
2022-12-17
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
全國(guó)公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國(guó)家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴職業(yè)教育品牌
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
深圳快學(xué)教育發(fā)展有限公司 版權(quán)所有 未經(jīng)許可 請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載 會(huì)計(jì)學(xué)堂僅提供會(huì)計(jì)學(xué)堂相關(guān)教材及教輔資料
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號(hào) 粵ICP備14062987號(hào) ICP證 粵B2-20160240 營(yíng)業(yè)執(zhí)照 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 廣播電視節(jié)目經(jīng)營(yíng)制作許可證
