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民個人張某為中國境內(nèi)甲公司員工,本年取得的收入情況如下:(1)每月取得中國境內(nèi)甲公司支付的稅前工資、菊播放15000元。(2)2月,為中國境內(nèi)乙公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報酬收入40000元。(3)4月,出版小說一部,取得中國境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入60000元。(4)8月,取得中國境內(nèi)丁公司支付的稅前特許權(quán)使用費收入80000元。(5)9月,將租入中國境內(nèi)的一套住房轉(zhuǎn)租,當(dāng)月向出租方支付月租金4500元,轉(zhuǎn)租收取月租金6500元,當(dāng)月實際支付房屋租賃過程中的可以從租金收入中扣除的各種稅費500元,并取得有效憑證。
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2022-05-26
(1)12 月取得境外某企業(yè)支付的專利權(quán)使用費 15 萬元，該項收入境外納稅 1 萬元并取得境外稅務(wù)機 關(guān)開具的完稅憑證，已知該國與我國之間已經(jīng)簽訂稅收協(xié)定。
(2)以市場價 200 萬元轉(zhuǎn)讓 2008 年購入的家庭唯一普通商品住房，原值 60 萬元，轉(zhuǎn)讓過程中繳 納稅費 0.6 萬元。
(3)12 月拍賣自己的文學(xué)作品手稿原件，取得收入 8000 元。
(其他相關(guān)資料：假設(shè)除上述收入外，張某 2019 年無其他收入；張某綜合所得的年度扣除金額為 80000 元。)
要求：
(1)計算張某自行申報時，在我國應(yīng)繳納的個人所得稅(不考慮預(yù)交個稅)。
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2024-01-13
10.假定某居民個人(自由職業(yè)者)于2020年取得以下收入:
(1)從A單位取得設(shè)計勞務(wù)報酬收入3000元;
(2)從B單位取得攝影勞務(wù)報酬收入80000元;
(3)從C單位取得繪畫勞務(wù)報酬收入130000元。
(4)將自有一項專利技術(shù)提供給D公司使用，一次性取得特許權(quán)使用費收入60000元。
(5)取得稿酬所得20000元。
(6)從1月起享受子女教育專項附加扣除1000元，沒有減免收入及減免稅額等情況。
(7)2020年度大病醫(yī)療支出(醫(yī)院費用清單)4.5萬。
計算:(1)小王上述收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅稅額。
(2)匯算清繳應(yīng)納個人所得稅稅額。
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2021-06-25
中國公民王某為某公司高管，2022年取得的部分收入如下：
（1）取得任職公司支付的工資12000元/月。
（2）3月發(fā)表一篇文章，取得稿酬收入5000元。
（3）4月取得國債利息收入2000元、某上市公司發(fā)行的企業(yè)債券利息收入1500元。
其他相關(guān)資料：王某每月需支付首套住房貸款利息4000元（王某未婚）；王某為獨生子女，贍養(yǎng)雙親（均年過60歲）支出2000元。對于專項附加扣除，王某選擇在每月預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時扣除。
要求：
（1）計算王某綜合所得應(yīng)納的個人所得稅。
（2）計算王某取得的各項利息收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
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2023-06-28
中國境內(nèi)甲公司職工李某2021年全年取得工資、薪金收入170000元勞務(wù)報酬所得100000元，稿酬所得50000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險8%，基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險0.5%，住房公積金12%。社保部門核定的李某2021年社會保險費的繳費工資基數(shù)為10000元。李某正在償還首套住房貨款及利息，李某的獨生子正就讀大學(xué)3年級；李某父母均已年過60歲（李某為獨生女）。李某夫妻約定由李某扣除住房貨款利息和子女教育支出。要求：計算李某2021年應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。
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2023-03-15
老師? 新社的股東 就是我自己單位 百分百控股。給子公司打了30萬。 母公司個別報表賬務(wù)：借：長投 30 貸：銀行存款 30 子公司個別：借：銀行存款 30 貸：實收資本 30 成立相關(guān)費用 子公司花費了4500元，跟我母公司沒有關(guān)系吧~ 這邊6月10日是合并日， 我合并工作底稿調(diào)整分錄 就一筆 借：實收資本 30 貸：長期股權(quán)投資 30 16號的時候 母公司把一批設(shè)備直接拖到子公司那里了，也沒有開票 母子公司均沒有做賬，想問老師 這么做是對的吧 沒有遺漏什么吧。后面這些設(shè)備一直在他們那邊 應(yīng)該沒有什么風(fēng)險吧 我就當(dāng)是借給子公司的。
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2021-06-19
中天會計師事務(wù)所接受委托，于201 8年3月25日在現(xiàn)場結(jié)束對歐維股份有限公司(以下簡稱歐維公司)2017年度會計報表的審計。歐維公司的總資產(chǎn)為8000萬元，總負(fù)債為5600萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中,注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的0.5%或利潤總額的5%，項目負(fù)責(zé)人、注冊會計師馬翔在復(fù)核工作底稿時，注意了以下事項:
(1)歐維公司擁有一項長期股權(quán)投資中，有一占股70%的境外子公司，投資額為400萬元，因受條件限制,注冊會計師無法去現(xiàn)場審計,所發(fā)出的詢證函也沒有回音;
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2022-12-07
公民李某是高校教授，2020年取得以下各項收入：
（1）每月取得工資4000元，6月份取得上半年學(xué)期獎金6000元，12月份取得下半年學(xué)期獎金8000元，12月份學(xué)校為其家庭財產(chǎn)購買商業(yè)保險4000元，其所在學(xué)校選擇將下半年學(xué)期獎金按照一次性獎金辦法代扣代繳個人所得稅。
（2）2月份以10萬元購買A企業(yè)股權(quán)，并于10月份以25萬元將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B，不考慮相關(guān)的稅費。
（3）5月份出版一本專著，取得稿酬40000元，李某當(dāng)即拿出
李某被代付的個人所得稅為（ ）元。
這道題的答案是什么意思？代付的個人所得稅＝[（35000－2000）×（1－20％）]÷76％×30％－2000＝8421.05（元）
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2021-12-11
假設(shè)2024年甲公司職員李某全年取得工資、薪金收入210000元，取得稿酬所
得30000元。假定無其他所得。當(dāng)?shù)匾?guī)定的社 每 年度
會保險和住房公積金個人繳存比例為:基本養(yǎng)老保險8%，基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險0.5%，住房公積金12%。李某繳納社會保險費核定的繳費工資基數(shù)為10 000元。李某正在償還首套住房貸款及利息，李某為獨生女，其獨生子正在讀大學(xué)3年級:李某父母均已年過60歲。李某夫妻約定由李某扣除貸款利息和子女教育費。2024年已預(yù)繳個人所得稅
8 2600元。
要求:計算李某2024年應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。參考答案:1660元。
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2023-12-17
1、中國公民王某是國內(nèi)甲公司工程師。2019年
全年有關(guān)收支情況如下
(1)每月工資金收入12000元,公司代扣代社會保
險費共840元,住房公積金960元。
(2)到乙公司行專業(yè)技術(shù)指導(dǎo)取得報酬3800元
(3)出版技術(shù)專著取得稿收入5500元。
(4)取得企業(yè)債券利息3000元,取得機動車保險
款4000元,購買福利彩票中獎2000元,電臺抽
獎得價值5000元免費旅游一次。
已知:王某正在償還首套住房貸款及利息;王某
為獨生女,其獨生子在就讀大學(xué)3年級;王某父
母均已年過55歲,王某夫妻約定由王某扣除住房
貸款利息和子女教育費
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2022-11-27
居民個人張某名下有一套是按照首套住房貸款利率貸款購買的住房，19年，張某取得收入和部分支出，如下一全年扣除三險一金后，工資，薪金合計150000元，累計已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅款5280元，2g的年終獎42000元，選擇單獨計稅，三每周的周末去甲單位做一次技術(shù)培訓(xùn)，甲單位按照每月5000元的標(biāo)準(zhǔn)給張某復(fù)仇，四利用業(yè)余時間初步小說取得稿酬三萬元，張某當(dāng)年取得了CPA和ta兩個職業(yè)資格證書，住房貸款利息支出由張某全額扣除 要求計算張某2019年綜合所得向主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳時，應(yīng)補繳或者申請的應(yīng)退稅額
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2022-12-17
會計學(xué)堂 > 答疑社區(qū) > 問題詳情
2019年趙某在1-6月在甲公司工作，月收入26000，每月負(fù)擔(dān)三險一金1200，每月專項附加扣除1800；9-12月在乙公司工作，每月收入38000，個人負(fù)擔(dān)三險一金1500，專項附加扣除1800；個人補繳了7，8月份的三險一金共2400。 在2019年期間于三月兼職為丙公司網(wǎng)站提供技術(shù)服務(wù)，獲得報酬6000元，并于六月在丁出版社出版一部小說，獲得稿酬9000元，在十月提供著作權(quán)的使用權(quán)給丁公司獲得收入2500元。
求:①甲乙丙丁公司每月預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅是多少？（每月個稅取整）
②趙某年終匯算清繳是否需要多退少補？
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2022-10-13
我國居民個人張某為獨生子女，任職于我國甲公司，2020年5月稅前工資、薪金收入3萬元，每月減除費用5000元，每月個人負(fù)擔(dān)的五險一金合計7000元，假設(shè)贍養(yǎng)老人每月專項附加扣除金額為2000元，當(dāng)月從兼職單位取得一次性勞務(wù)報酬收入共計5萬元，從出版社取得一次性稿酬收入共計8000元，轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得一次性特許權(quán)使用費收入5000元，本月將其2017年1月購入的原值200萬元的住宅以450萬元的價格賣給吳某，按規(guī)定支付交易相關(guān)費用30萬元。試計算2020年5月張某應(yīng)繳費個人所得稅多少？
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2020-06-30
勞務(wù)報酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額<br>居民個人取得勞務(wù)報酬所得，將和工資，薪金所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得合并為綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用6萬以及專項扣除，專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額。<br>現(xiàn)在A在甲公司1月份工資2000在丙公司勞務(wù)2000，那么A分別交稅交多少？<br>如果在甲公司工資6000，在丙公司勞務(wù)5000，在乙公司勞務(wù)8000，那么A分別在甲乙丙交稅多少？不考慮專項附加扣除
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2019-03-14
3.劉某為獨生子女，需贍養(yǎng)兩位年滿60周歲的老人，家中獨子在上小學(xué)(由劉某扣繳子女教育經(jīng)費)。2019年收入情況如下:
(1)每月取得工薪收入12000元，單位代扣代繳基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、基本醫(yī)療保險費和住房公積金每月合計1200元; (專項附加扣除選擇匯算清繳時扣繳)
(2) 6月，取得兼職收入26000,支付方預(yù)扣個稅;
(3) 8月，取得稿酬3500元,支付方預(yù)扣個稅;
(4) 9月1日，出租住房，租金按月收取，每月2600元,租期2年。
問:匯算清繳前，劉某已繳多少個稅?
匯算清繳時，劉某應(yīng)申請退稅多少? (題目中所有收入均是稅前的)
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2020-04-10
小李的老家在河北某縣,是獨生子,大學(xué)畢業(yè)后在石家莊市一家軟件公司工作,尚未在石家莊市買房,在石家莊市和了一套兩居室的房。其父母均已退休多年,與其一同在石家莊市居住,幫助照看上小學(xué)的孩子。2019年,小李每月工資己達(dá)到15000元,每月繳納基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費及失業(yè)保險費共1500元,繳納住房公積金1800元,支付住房和金2500元。另外,小李2019年取得稿費收入5000元,獲得勞務(wù)收入20000元,因腿骨骨折住院花費35000元,自費部分為18000元。計算小李2019年應(yīng)繳納的個人所得稅是多少?
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2022-05-29
案例分析 資料：某會計師事務(wù)所的注冊會計師張揚作為項目經(jīng)理帶領(lǐng)項目組已于2015年4月10日完成了對ABC有限責(zé)任公司2014年財務(wù)報表的審計工作，獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。合伙人李力作為項目負(fù)責(zé)人復(fù)核了底稿。注冊會計師確定的財務(wù)報表層次重要性水平為5萬元。在審計過程中，發(fā)現(xiàn)如下問題： （1）2014年12月預(yù)付2009年財產(chǎn)保險費5000元，全部作當(dāng)月管理費用處理。該公司沒有接受注冊會計師的調(diào)整建議。 （2）2014年1月從二級市場購入10萬元股票，將其列入“管理費用”賬戶，造成資產(chǎn)、利潤、所得稅反映
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2015-11-15
已知：甲公司與乙公司是同一控制下的兩個公司。11月24日甲公司支付銀行存款**萬元合并了乙公司（差額資本公積為學(xué)生學(xué)號，單號為借差，雙號為貸差）。
兩公司合并前的報表如下：（★自己編制★）
要求：
1、假如是吸收合并
⑴編制合并日甲公司的合并會計分錄；
⑵編制甲合并乙之后，甲公司的報表；
2、假定甲公司取得了乙公司100%的控制權(quán)。
⑴編制合并日甲公司的合并會計分錄；
⑵編制合并日的工作底稿及抵銷分錄，以及合并報表。
3、對比分析合并后甲公司的報表和合并報表有何異同，并得出你的結(jié)論。
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2021-12-14
同一控制下企業(yè)合并的基本處理原則是視同合并后形成的報告主體在合并日及以前期間一直存在（一體化存續(xù)），在編制合并日合并財務(wù)報表時，應(yīng)將母公司長期股權(quán)投資和子公司所有者權(quán)益抵銷，但子公司原有企業(yè)集團其他企業(yè)控制時的留存收益在合并財務(wù)報表中是存在的，所以對于被合并方在企業(yè)合并前實現(xiàn)的留存收益（盈余公積和未分配利潤之和）中歸屬于合并方的部分，在合并工作底稿中，應(yīng)編制 這里面的子公司原有企業(yè)集團其他企業(yè)控制時的留存收益，是按100%來轉(zhuǎn)嗎
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2023-06-27
（1)某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%,2020年2月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
①銷售甲產(chǎn)品給某大型商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入90萬元。
②銷售乙產(chǎn)品給某企業(yè)，開具普通發(fā)票，取得不含稅銷售收入20萬元。
③購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款60萬元、（允許抵扣）進(jìn)項稅7.8萬元。
根據(jù)上述資料，請計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額。
（2)2020年3月，甲有4000元工資收入，乙有5000元稿費，丙有6000元工資。
甲、乙、丙三人均為中國公民。根據(jù)上述資料，請計算三人當(dāng)月各自應(yīng)納個人所得稅稅額。
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2022-06-10
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識
全國公安機關(guān) 實名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價值機構(gòu) 影響力教育機構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
知識產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
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