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（1）會計師事務所對所有上市實體財務報表審計應實施項目質量復核，對涉及風險較高的非上市實體的特定業務，也需實施項目質量復核。
（2）項目質量復核人員應當在項目組出具審計報告之后開始實施復核。
（3）會計師事務所每年末對員工的業績進行評價，以參與項目的數量為衡量指標，數量排名在前10%的員工晉升高一級的職務。
（4）審計項目合伙人應當復核與重大錯報風險相關的所有審計工作底稿。
（5）在三年周期內應對負責上市實體審計業務的項目合伙人至少選取一個已完成的項目進行檢查。
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2022-04-15
會計學堂 > 答疑社區 > 問題詳情
2019年趙某在1-6月在甲公司工作，月收入26000，每月負擔三險一金1200，每月專項附加扣除1800；9-12月在乙公司工作，每月收入38000，個人負擔三險一金1500，專項附加扣除1800；個人補繳了7，8月份的三險一金共2400。 在2019年期間于三月兼職為丙公司網站提供技術服務，獲得報酬6000元，并于六月在丁出版社出版一部小說，獲得稿酬9000元，在十月提供著作權的使用權給丁公司獲得收入2500元。
求:①甲乙丙丁公司每月預扣預繳個人所得稅是多少？（每月個稅取整）
②趙某年終匯算清繳是否需要多退少補？
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2022-10-13
請詳細寫寫步驟謝謝！！2015年度甲公司與其子公司乙公司之間發生了下列內部交易：
(1)2015年年初，甲公司按面值購入乙公司發行的長期債券作為持有至到期投資，該債券面值900 000元，年利率5%，到期一次還本付息，甲公司及乙公司均在年末計提利息。
(2)2015年5月9日，甲公司向乙公司銷售A自產商品48000元，毛利率為20%，截止當年末款項尚未收回(假設不計提壞賬準備)。當年乙公司從甲公司購入的A商品中30000元已對外銷售，其余尚未售出。要求：根據上述資料編制甲公司2015年度合并工作底稿中的抵消分錄。
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2023-01-03
2.中國公民李某是國內甲公司工程師。2019 年全年有關收支情況如下:
(1)每月工資、薪金收入10000元，甲公司代扣代繳社會保險費共840元，住房公積金960元。
(2)到乙公司連續開展技術培訓取得報酬3800元。
(3)出版技術專著取得稿酬收入1500元，發生材料費支出4000元。
(4)到期國債利息收入886元。
已知:李某正在償還首套住房貸款及利息:李某為獨生女:李菜的獨生子正在讀高中，李某父母均已年過60歲;李某夫妻約定由李某扣除住房貸款利息和子女教育費。
要求:計算李某2019年應繳納個人所得稅額。（將答案寫在紙上拍照上傳）
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2022-04-28
王先生是某高校教師，假定2019年每個月按規定扣除“三險一金”后的基本工資收為18000元，此外學校按照每位教師教學工作量發放課時報酬，王先生2-6月份每個月課時報酬收入為2100元:9-12月份每個月深時報酬收入為4400元;王先生于2019年出版教材一部，獲得稿酬收入12000元;為某大型企業集團講學一次，獲得收入5000元;擔任某集團公司獨立董事，一次性取得董事費 40000元。王先生有一個小孩在讀大學，同時王先生為獨生子女，需要贍養一位60多歲的母親，同時還需要每月支付首套住房商業貸款本息6000元。
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2022-12-14
民個人張某為中國境內甲公司員工,本年取得的收入情況如下:(1)每月取得中國境內甲公司支付的稅前工資、菊播放15000元。(2)2月,為中國境內乙公司提供咨詢取得稅前勞務報酬收入40000元。(3)4月,出版小說一部,取得中國境內丙出版社支付的稅前稿酬收入60000元。(4)8月,取得中國境內丁公司支付的稅前特許權使用費收入80000元。(5)9月,將租入中國境內的一套住房轉租,當月向出租方支付月租金4500元,轉租收取月租金6500元,當月實際支付房屋租賃過程中的可以從租金收入中扣除的各種稅費500元,并取得有效憑證。
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2022-05-26
(1)12 月取得境外某企業支付的專利權使用費 15 萬元，該項收入境外納稅 1 萬元并取得境外稅務機 關開具的完稅憑證，已知該國與我國之間已經簽訂稅收協定。
(2)以市場價 200 萬元轉讓 2008 年購入的家庭唯一普通商品住房，原值 60 萬元，轉讓過程中繳 納稅費 0.6 萬元。
(3)12 月拍賣自己的文學作品手稿原件，取得收入 8000 元。
(其他相關資料：假設除上述收入外，張某 2019 年無其他收入；張某綜合所得的年度扣除金額為 80000 元。)
要求：
(1)計算張某自行申報時，在我國應繳納的個人所得稅(不考慮預交個稅)。
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2024-01-13
10.假定某居民個人(自由職業者)于2020年取得以下收入:
(1)從A單位取得設計勞務報酬收入3000元;
(2)從B單位取得攝影勞務報酬收入80000元;
(3)從C單位取得繪畫勞務報酬收入130000元。
(4)將自有一項專利技術提供給D公司使用，一次性取得特許權使用費收入60000元。
(5)取得稿酬所得20000元。
(6)從1月起享受子女教育專項附加扣除1000元，沒有減免收入及減免稅額等情況。
(7)2020年度大病醫療支出(醫院費用清單)4.5萬。
計算:(1)小王上述收入應預扣預繳的個人所得稅稅額。
(2)匯算清繳應納個人所得稅稅額。
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2021-06-25
中國公民王某為某公司高管，2022年取得的部分收入如下：
（1）取得任職公司支付的工資12000元/月。
（2）3月發表一篇文章，取得稿酬收入5000元。
（3）4月取得國債利息收入2000元、某上市公司發行的企業債券利息收入1500元。
其他相關資料：王某每月需支付首套住房貸款利息4000元（王某未婚）；王某為獨生子女，贍養雙親（均年過60歲）支出2000元。對于專項附加扣除，王某選擇在每月預扣預繳個人所得稅時扣除。
要求：
（1）計算王某綜合所得應納的個人所得稅。
（2）計算王某取得的各項利息收入應繳納的個人所得稅。
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2023-06-28
中國境內甲公司職工李某2021年全年取得工資、薪金收入170000元勞務報酬所得100000元，稿酬所得50000元。當地規定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為：基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險0.5%，住房公積金12%。社保部門核定的李某2021年社會保險費的繳費工資基數為10000元。李某正在償還首套住房貨款及利息，李某的獨生子正就讀大學3年級；李某父母均已年過60歲（李某為獨生女）。李某夫妻約定由李某扣除住房貨款利息和子女教育支出。要求：計算李某2021年應繳納的個人所得稅稅額。
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2023-03-15
老師? 新社的股東 就是我自己單位 百分百控股。給子公司打了30萬。 母公司個別報表賬務：借：長投 30 貸：銀行存款 30 子公司個別：借：銀行存款 30 貸：實收資本 30 成立相關費用 子公司花費了4500元，跟我母公司沒有關系吧~ 這邊6月10日是合并日， 我合并工作底稿調整分錄 就一筆 借：實收資本 30 貸：長期股權投資 30 16號的時候 母公司把一批設備直接拖到子公司那里了，也沒有開票 母子公司均沒有做賬，想問老師 這么做是對的吧 沒有遺漏什么吧。后面這些設備一直在他們那邊 應該沒有什么風險吧 我就當是借給子公司的。
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2021-06-19
中天會計師事務所接受委托，于201 8年3月25日在現場結束對歐維股份有限公司(以下簡稱歐維公司)2017年度會計報表的審計。歐維公司的總資產為8000萬元，總負債為5600萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中,注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產的0.5%或利潤總額的5%，項目負責人、注冊會計師馬翔在復核工作底稿時，注意了以下事項:
(1)歐維公司擁有一項長期股權投資中，有一占股70%的境外子公司，投資額為400萬元，因受條件限制,注冊會計師無法去現場審計,所發出的詢證函也沒有回音;
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2022-12-07
公民李某是高校教授，2020年取得以下各項收入：
（1）每月取得工資4000元，6月份取得上半年學期獎金6000元，12月份取得下半年學期獎金8000元，12月份學校為其家庭財產購買商業保險4000元，其所在學校選擇將下半年學期獎金按照一次性獎金辦法代扣代繳個人所得稅。
（2）2月份以10萬元購買A企業股權，并于10月份以25萬元將股權轉讓給B，不考慮相關的稅費。
（3）5月份出版一本專著，取得稿酬40000元，李某當即拿出
李某被代付的個人所得稅為（ ）元。
這道題的答案是什么意思？代付的個人所得稅＝[（35000－2000）×（1－20％）]÷76％×30％－2000＝8421.05（元）
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2021-12-11
假設2024年甲公司職員李某全年取得工資、薪金收入210000元，取得稿酬所
得30000元。假定無其他所得。當地規定的社 每 年度
會保險和住房公積金個人繳存比例為:基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險0.5%，住房公積金12%。李某繳納社會保險費核定的繳費工資基數為10 000元。李某正在償還首套住房貸款及利息，李某為獨生女，其獨生子正在讀大學3年級:李某父母均已年過60歲。李某夫妻約定由李某扣除貸款利息和子女教育費。2024年已預繳個人所得稅
8 2600元。
要求:計算李某2024年應繳納的個人所得稅稅額。參考答案:1660元。
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2023-12-17
1、中國公民王某是國內甲公司工程師。2019年
全年有關收支情況如下
(1)每月工資金收入12000元,公司代扣代社會保
險費共840元,住房公積金960元。
(2)到乙公司行專業技術指導取得報酬3800元
(3)出版技術專著取得稿收入5500元。
(4)取得企業債券利息3000元,取得機動車保險
款4000元,購買福利彩票中獎2000元,電臺抽
獎得價值5000元免費旅游一次。
已知:王某正在償還首套住房貸款及利息;王某
為獨生女,其獨生子在就讀大學3年級;王某父
母均已年過55歲,王某夫妻約定由王某扣除住房
貸款利息和子女教育費
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2022-11-27
居民個人張某名下有一套是按照首套住房貸款利率貸款購買的住房，19年，張某取得收入和部分支出，如下一全年扣除三險一金后，工資，薪金合計150000元，累計已預扣預繳個人所得稅款5280元，2g的年終獎42000元，選擇單獨計稅，三每周的周末去甲單位做一次技術培訓，甲單位按照每月5000元的標準給張某復仇，四利用業余時間初步小說取得稿酬三萬元，張某當年取得了CPA和ta兩個職業資格證書，住房貸款利息支出由張某全額扣除 要求計算張某2019年綜合所得向主管稅務機關辦理匯算清繳時，應補繳或者申請的應退稅額
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2022-12-17
會計學堂 > 答疑社區 > 問題詳情
2019年趙某在1-6月在甲公司工作，月收入26000，每月負擔三險一金1200，每月專項附加扣除1800；9-12月在乙公司工作，每月收入38000，個人負擔三險一金1500，專項附加扣除1800；個人補繳了7，8月份的三險一金共2400。 在2019年期間于三月兼職為丙公司網站提供技術服務，獲得報酬6000元，并于六月在丁出版社出版一部小說，獲得稿酬9000元，在十月提供著作權的使用權給丁公司獲得收入2500元。
求:①甲乙丙丁公司每月預扣預繳個人所得稅是多少？（每月個稅取整）
②趙某年終匯算清繳是否需要多退少補？
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2022-10-13
我國居民個人張某為獨生子女，任職于我國甲公司，2020年5月稅前工資、薪金收入3萬元，每月減除費用5000元，每月個人負擔的五險一金合計7000元，假設贍養老人每月專項附加扣除金額為2000元，當月從兼職單位取得一次性勞務報酬收入共計5萬元，從出版社取得一次性稿酬收入共計8000元，轉讓專利權取得一次性特許權使用費收入5000元，本月將其2017年1月購入的原值200萬元的住宅以450萬元的價格賣給吳某，按規定支付交易相關費用30萬元。試計算2020年5月張某應繳費個人所得稅多少？
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2020-06-30
勞務報酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額<br>居民個人取得勞務報酬所得，將和工資，薪金所得，稿酬所得和特許權使用費所得合并為綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用6萬以及專項扣除，專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應納稅所得額。<br>現在A在甲公司1月份工資2000在丙公司勞務2000，那么A分別交稅交多少？<br>如果在甲公司工資6000，在丙公司勞務5000，在乙公司勞務8000，那么A分別在甲乙丙交稅多少？不考慮專項附加扣除
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2019-03-14
3.劉某為獨生子女，需贍養兩位年滿60周歲的老人，家中獨子在上小學(由劉某扣繳子女教育經費)。2019年收入情況如下:
(1)每月取得工薪收入12000元，單位代扣代繳基本養老保險費、失業保險費、基本醫療保險費和住房公積金每月合計1200元; (專項附加扣除選擇匯算清繳時扣繳)
(2) 6月，取得兼職收入26000,支付方預扣個稅;
(3) 8月，取得稿酬3500元,支付方預扣個稅;
(4) 9月1日，出租住房，租金按月收取，每月2600元,租期2年。
問:匯算清繳前，劉某已繳多少個稅?
匯算清繳時，劉某應申請退稅多少? (題目中所有收入均是稅前的)
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2020-04-10
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