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北京市某高校教授張艷 2019 年取得工資收入120 000 元.到其他單位講學,取得酬金 80 000元,出版一本專著取得稿酬 3 0000元,將自己獲得的專利權許可甲公司使用,取得特許權使用費收入 20 000元,準予扣除的“三險一金”合計23 200元,有1個子女正在上大學,相關支出可定額扣除 12 000元.支付商商業健康保險2400元,通過民政局向貧困地區捐款5000 元。計算張艷教授個人應納所得稅。求詳細過程
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2022-12-10
四、計算題
居民個人黃燕為D公司員工，其2019年6月收入情況如下：1234567
（1）取得工資薪金收入14000元，其中專項扣除2200元，專項
附加扣除1000元，無其他收入和減免扣除稅額。
(2)出版個人作品，獲得稿酬12000元。
(3)為某商業機構做技術咨詢，獲得一次性收入8000元。12345678
(4)商場購物抽獎中獎2000元。
（5）所持股票分紅，取得利息收入3000元。
（6)因意外事故獲得保險賠償5000元。
要求：分別計算黃燕2019年6月以上項目應納個人所得稅
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2022-04-28
假定某居民納稅人為獨生子女，2019 年取得工資薪金收入 50 萬元，勞務報酬 8 萬元，稿
酬 2 萬元，并把自己發明的一項專利授權給甲公司使用，取得收入 5 萬元。各類專項扣除合
計 3 萬元。該居民熱心公益，在 2019 年對公益事業捐贈 6 萬元。該納稅人有兩個學齡小孩
且均由其扣除子女教育專項附加，納稅人的父母健在且均已年滿 60 歲。
請根據上述資料，計算該居民當年應納個人所得稅額。
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2020-06-17
某居民張某為獨生子女，2020年收入情況如下：
（1）每月取得工資收入20000元，每月繳納社保費用和住房公積金1500元，
（2）4月獲得勞務報酬20000元，
（3）5月稿酬20000元。
張某有兩個小孩且均由其扣除子女教育專項附加，納稅人的父母健在且均已年滿60歲，張某與愛人共同使用住房公積金個人住房貸款購買了中國境內住房
請問：
（1）張某每月預繳的所得稅。
（2）計算張某全年綜合所得應納個人所得稅稅額。
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2023-05-15
十二.ABC 公司是 EF 公司的全資母公司。EF 公司2015年初發行一筆面值為1000000元、票面利率為5%、發行價格為 1044490元、期限為5年、每年年末付息一次、到期還本的債券。2016年年初 ABC 公司按1 027 755元的價格購入EF 公司發行在外的債券，準備長期持有。2016年年末收到當年利息。雙方均按照實際利率法確定利息收益、利息費用(實際利率為4%)。
要求:編制A公司在2016年年末合并報表工作底稿中的抵消分錄
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2023-12-21
中國公民張某為國內某大學教授，2020年個人收入相關情況如下:
(1)工資、薪金所得150000元，專項扣除40000元，專項附加扣除12000元。(2)勞務報酬所得30000元，稿酬所得5000 元。
其他資料:居民個人全年應納稅所得額超過36000元不超過144000元的，適用稅率10%,速算扣除數 2520。
要求:根據上述資料，回答下列問題。(1)計算張某2019 年收入額;(6分)
(2)計算張某2019年應納稅所得額。(6分)
(3)計算張某2019年應繳納的個人所得稅。(8分)
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2024-06-16
、假設2019年甲公司職員李某全年取得工資、薪金收入180000元；取得稿酬所得20000元。當地規定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為：基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險0.5%，住房公積金12%。李某繳納社會保險費核定的繳費工資基數為10000元。李某正在償還首套住房貸款及利息；李某為獨生女，其獨生子正就讀大學三年級；李某父母均已年過60歲。李某夫妻約定由李某扣除貸款利息和子女教育費。
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2022-02-04
)甲公司為貿易型企業，A注冊會計師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點表上。管理層解釋，由于客戶倉庫容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊會計師認為該解釋合理，據此認可了管理層的做法。
(2)乙公司為制造型企業，由組成部分注冊會計師實施偏遠地點的存貨監盤。A注冊會計師擬通過復核組成部分注冊會計師的存貨監盤工作底稿，消除對組成部分注冊會計師專業勝任能力的重大疑慮。
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2021-12-01
五月公司2012年1月1日以100萬元收購天通公司80%的股份，購買日天通公司的股本100萬，盈余公積5萬。存貨評估增值2.5萬，當年全部售出;辦公樓評估增值5萬，預計使用年限為5年，不考慮殘值，直線法折舊。
天通公司2012年實現凈利潤110萬，提取盈余公積11萬，分配股利50萬。2013年實現凈利潤80萬提取盈余公積8萬，分配股利20萬(股利均于年底前發放)。要求完成兩年的抵銷分錄和2012年合并工作底稿(購買法)
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2022-11-09
張三在甲公司認知; 2019年收入如下:交完社保和住房
公積金后共取得稅前工資收入25萬元;勞務報酬收入6萬元;
稿酬收入1萬元;轉讓房產收入120萬元，相關稅費7.6萬元，
房產原價值78.8萬元;取得國債利息2000元;發票中獎1000
已知張三為獨生子，有兩個上小學的小孩，均由他扣除子女教育專項附加扣除，父母健在且均已年滿60歲。
提問:根據案例中給出的信息，確認張三2019年應當繳納的個人所得稅。
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2022-05-30
下列各項中，不屬于可能導致注冊會計師無法獲取充分、適當的審計證據，不能得出財務報表整體不存在重大錯報的結論的情形是（ ）。
A.重要組成部分的會計記錄已被政府有關機構無限期的查封
B.注冊會計師接受審計委托的時間安排，使注冊會計師無法實施存貨監盤
C.管理層阻止注冊會計師對特定賬戶余額實施函證
D.接受委托后，前任注冊會計師不允許查閱其審計工作底稿
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2022-05-16
子題1）下列有關前任注冊會計師與后任注冊會計師的溝通的說法中，正確的是（ ）。（2017年）
A．后任注冊會計師應當在接受委托前和接受委托后與前任注冊會計師進行溝通
B．前任注冊會計師與后任注冊會計師應當將溝通的情況記錄于審計工作底稿
C．后任注冊會計師與前任注冊會計師的溝通應當采用書面方式
D．后任注冊會計師應當在取得被審計單位的同意后，與前任注冊會計師進行溝通
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2024-03-04
某財務公司經理孫某為中國公民，2018年8月收入如下：
（1）?當月工資4000元；
（2）?將一套三居室出租，月租金4500元，當月支付房屋修繕費用400元；（其他稅費不計）
（3）?取得財務咨詢報酬50000元，將其中的6000元、10000元通過國家機關分別捐贈給公益性青少年活動場所和受災地區；
（4）?給一家財務公司講課，取得收入800元；
（5）?發表一篇文章，取得稿酬收入600元。
試計算各筆所得應納的個人所得稅。
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2020-06-18
甲公司持有乙公司80%之表決權股，100 年中甲公司將成本$100, 000之商品以
$120, 000銷售給乙公司。至100 年底,該商品均未出售予外界。子公司已按成
本與淨變現價值孰低法評價，且該年度淨利為$400, 000。
試根據~下列假設作母公司幅上及合供工作底稿上之相闕沖銷分錄:
(1)若100 年底該商品淨變現價值為$110, 000。0
(2)若100 年底該商品淨變現價值為$90, 000。
(3)同(1)、(2)，但該公司閆商品銷售為乙公司銷售給甲公司之逆流交易。
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2022-12-25
下列有關前后任注冊會計師溝通的說法中，錯誤的有（??）。
A．后任注冊會計師在接受委托前與前任注冊會計師溝通，應當征得被審計單位書面同意
B．在接受委托前，后任注冊會計師應當采用書面形式與前任注冊會計師進行溝通
C．如果需要查閱前任注冊會計師的審計工作底稿，后任注冊會計師不必征得被審計單位同意
D．在接受委托前和接受委托后，后任注冊會計師均應當與前任注冊會計師溝通
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2024-02-29
中國公民章先生每月在A公司取得
稅前工資薪金收入15000元，無免稅收入；每月由A公司扣繳的符合規定
標準的“三險一金”2000元；從1月份開始享受子女教育和贍養老人專項
附加扣除共計為3000元，無其他扣除。2019年3月取得勞務報酬收入3000
元，稿酬收入2000元；6月取得勞務報酬收入48000元，特許權使用費收
入3600元。請計算章先生預扣預繳應納稅額，綜合所得的應納稅額及匯
算清繳多退少補的個人所得稅。
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2022-05-09
張曼曼是武漢市人，2020 年取得工賢斯企收入 30 萬元，稿似收入20 萬元，特許權使用
武收入 10 萬元，繳納三險一金為7萬元，兩個了女正在上小學，每月需文付首套住房貸款
利息 5000 元，自身是獨生子女需獨立脆養 60 歲以上的父母，個人住院發生醫藥費 125000
元。年終獎70000 元，中體育彩票興 20000 元，收到投資收益 6000元（未納稅），向河南
慈善總會捐款 30000 元。
要求：計算張曼曼全年應繳納個人所得稅稅額
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2022-01-05
居民個人王某2019年除取得境內工資收入120000元（已代扣三險一金）外，還從境外甲國獲得勞務報酬收入折合人民幣50000元、稿酬收入折合人民幣20000元和利息收入折合人民幣10000元，并分別就這三項收入在甲國繳納稅款10000元、1000元和2000元。假設除居民個人年度費用扣除標準60000元和某專項附加扣除12000元外，不考慮其他費用扣除和境內預繳稅額。要求：計算王某2019年來源于甲國的所得抵免限額、在我國實際應納稅額。
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2022-07-21
下列有關前后任注冊會計師溝通的說法中，錯誤的有（??）。
A．后任注冊會計師在接受委托前與前任注冊會計師溝通，應當征得被審計單位書面同意
B．在接受委托前，后任注冊會計師應當采用書面形式與前任注冊會計師進行溝通
C．如果需要查閱前任注冊會計師的審計工作底稿，后任注冊會計師不必征得被審計單位同意
D．在接受委托前和接受委托后，后任注冊會計師均應當與前任注冊會計師溝通
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2024-02-27
1.是不是因為合并報表是單獨的，不計入各個公司的個別賬簿里，所以調整分錄是單獨列式的？
2.為什么第二題的圈二要假定b公司發行股票后主體享有同樣的股權比例66.67%
3.第三題圈1圈2.圈2說調整分錄只出現在合并工作底稿里，不是真正的賬務處理，不計入b公司賬簿，更不計入甲公司賬簿，那圈1.圈3圈4也是合并報表里的內容吧，也是跟圈2一樣，不計入b.甲公司的賬簿里的吧
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2021-03-13
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