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2.某高校趙教授2019年1-5月取得的收入如下：
（1）每月從學校取得的工資收入13000元，由他一人負擔一個就讀于小學三年級女兒的教育費用，贍養均為60歲以上的父母，負擔首套住房貸款。每月收入由學校代扣代繳個人所得稅。
（2）從1月1日期將自有房產按照市場價格出租給李某居住，每月不含稅租金收入3000元，全年收入36000元。其中，2月份因墻面開裂，發生修繕費2000元，取得裝修公司發票。（不考慮房產稅、城市維護建設稅等）
（3）3月因持有兩年前在上交所購買的上市公司股票13000股，取得股票分紅2600元。
（4）4月在雜志社發表論文一篇，取得稿酬2000元。
（5）5月因擔任另一高校博士論文答辯主席，取得答辯費5000元。
請計算：（1）1月趙教授從學校獲得的收入應代扣代繳的個人所得稅。
（3）3月股票分紅收入應繳納的個人所得稅。
（4）4月稿酬所得應預扣預繳的個人所得稅。
（5）5月答辯費應預扣預繳的個人所得稅。
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2020-06-10
（不定項）居民個人張某任職于國內甲公司，與其妻子在上海工作并居住。2021年張某有關收支情況如下：
（1）每月工資、薪金收入12000元，每月繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金2000元。
（2）出版一部作品，取得出版方向其支付的稿酬20000元。
（3）在居住城市無自有住房，與其妻子一起租房居住，每月支付房租3000元。
（4）取得國債利息收入2萬元。
（5）在某商場累積消費達到規定額度，取得按消費積分反饋的價值100元的禮品。
（6）取得單張有獎發票獎金500元。
（7）取得車輛保險賠款1000元。
1. 計算張某1月份工資、薪金所得應預扣預繳個人所得稅稅額。
2. 計算張某稿酬應預扣預繳個人所得稅稅額。
3. 計算張某2021年綜合所得應繳納個人所得稅稅額。
4. 張某的下列所得中，不需要繳納個人所得稅的是
A 國債利息收入2萬元
B 獲贈商場價值100元的禮品
C 單張有獎發票獎金500元
D 車輛保險賠款1000元
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2022-11-02
某高校教授陳某每月的基本工資皆為5000元，教授津貼為5000元。有一個女兒國內本科在讀，明年畢業。有一個哥哥在國外定居，父母皆七十歲，身體康健。女兒和父母的情況在預繳環節未填報。2020年取得的收入如下:(1)1月，從學校取得基本工資5000元，教授津貼5000元，提取并繳付“五險一金”2000元。(2)3月，因出版一部學術著作獲得稿酬10000元。11485
(3)7月9日應邀到另一高校做一場學術報告，取得收入5000元。
(4)8月，取得國債利息收入2000元以及某上市公司發行的企業債利息收入3500元。根據上述資料，試計算:
(1)1月，陳某從學校取得的收入應預繳的個人所得稅。(預扣預繳應納稅所得額36000元以下，適用預扣率3%)
(2)3月，陳某出版學術著作獲得的稿酬應預繳的個人所得稅。
(3)7月，陳某的學術報告收入應預繳的個人所得稅。
(4)8月，陳某取得的利息收入應繳納的個人所得稅。
(5計算其2020年度綜合所得應繳納的個人所得稅總額。
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2022-06-16
2.中國公民王某為某上市公司高管，2019年取得的部分收入如下：
（1）1月取得任職公司支付的工資12000元，另取得差旅費津貼1000元、餐補500元。
（2）自2月1日起將自有住房按市場價格出租給李某居住，每月租金7000元，租期1年。
（3）3月發表一篇文章，取得稿酬收入5000元。
（4）4月取得國債利息收入2000元、某上市公司發行的企業債券利息收入1500元。
其他相關資料：王某每月需支付首套住房貸款利息4000元（王某未婚）；王某為獨生子女，贍養雙親（均年過60歲）支出3000元。對于專項附加扣除，王某選擇在每月預扣預繳個人所得稅時扣除。
要求：
（1）計算該公司1月預扣預繳王某的個人所得稅。
（2）計算王某取得租金應繳納的個人所得稅。（不考慮租金應繳納的其他稅金及附加）
（3）計算王某匯算清繳時并入綜合所得的稿酬收入額。
（4）計算王某取得的各項利息收入應繳納的個人所得稅。
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2020-05-26
20*5年1月1日，萌幀公司以銀行存款3000萬元取得弦碧公司80％的股份（非同一控制）。萌幀公司備查簿中記錄的弦碧公司在20*5年1月1日可辨認資產、負債的公允價值與其賬面價值相同。
20*5年，弦碧公司實現凈利潤1000萬元，假設當年分出現金股利200萬元。弦碧公司因持有的其他權益工具投資的公允價值上升計入當期其他綜合收益的金額為100萬元（該金額為扣除相關的所得稅影響后的凈額）。
萌幀公司在編制20*5年合并報表時，因其對弦碧公司的長期股權投資日常核算采用成本法，應當按照權益法進行調整，在合并工作底稿中應作的調整分錄（單位：萬元）。
在合并工作底稿中對以下內容編制相應的調整分錄：對于應享有弦碧公司當期留存收益凈增額的份額；對于弦碧公司其他所有者權益變動；按凈利潤10％調整盈余公積；以后各期連續編制合并報表時調整分錄。
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2023-05-22
居民個人張某名下有一套按照首套住房貸款利率貸款購買的住房，（1）全年扣除三險一金后工資薪金合計150000元，累計已預扣預繳個人所得稅款5280元。（2）取得年終獎42000元，選擇單獨計稅。（3）每周的周末去甲單位做一次技術培訓，甲單位按照每月5000元的標準給張某付酬。（4）利用業余時間出版一部小說，取得稿酬30000元。（5）張某當年取得了CPA和TA兩個職業資格證書。（其他相關資料：住房貸款利息支出由張某全額扣除） 要求：（1）計算張某取得的年終獎應繳納的個人所得稅額。（2）計算甲單位2019年預扣預繳張某的個人所得稅的合計數（3）計算張某取得的稿酬所得應預扣預繳的個人所得稅額。（4）計算張某2019年取得的綜合所得收入額。（5）計算張某2019年取得的綜合所得應繳納的個人所得稅額（6）計算張某就2019年綜合所得向主管稅務機關辦理匯算清繳時應補繳或者申請的應退稅額
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2023-06-12
張某個人每月負擔基本養老保險2400元、基本醫療保險600元、失業保險150元、住房公積金2400元（三險一金”合計5550元）。
假設贍養老人每月專項附加扣除金額為2000元，張某沒有其專項附加扣除和依法確定的其他扣除。
張某本年3月從兼職單位乙公司取得一次性勞務報收入40000元，本年6月從丙出版社取得一次性稿的收入共計12000元，本年10月轉讓給丁公司專利權取得一次性特許權使用費收入3000元，以上收入均為稅前收入，且均來源于中國境內。假設不考慮增值稅等因素。
計算張某本年每月工資、薪金所得應由甲公司預扣預繳的個人所得稅
計算張某勞務報酬所得應由乙公司預扣預繳的個人所得稅
計算張某稿酬所得應由丙出版社預扣預繳的個人所得稅
計算張某特許權使用費所得應由丁公司預扣預繳的個人所得稅
計算其次年3月1日至6月30日匯算清繳時應補繳或退回的個人所得稅。
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2020-05-21
三、計算題
1.居民個人張某名下有一套按照首套住房貸款利率貸款購買的住房，2023年張某取得收入和部分支出如下:
(1)全年扣除“三險一金”后工資薪金合計150000元，累計已預扣預繳個人所得稅款4980元
(2)每周的周末去甲單位做一次技術培訓,甲單位按照每月5000元的標準給張某付酬。(3)利用業余時間出版一部小說，取得稿酬30000元。
(4)張某當年取得了CPA職業資格證書。(其他相關資料:張某的第一個孩子在2023年1月誕生。上述相關的專項附加扣除由張某全額扣除)
(1)計算甲單位2023年預扣預繳張某的個人所得稅的合計數。(2)計算張某取得的稿酬所得應預扣預繳的個人所得稅額。(3)計算張某2023年取得的綜合所得應繳納的個人所得稅額。
(4)計算張某就2023年綜合所得向主管稅務機關辦理匯算清繳時應補繳的稅款或申請的應退稅額，并說明綜合所得匯算清繳的時間規定。
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2024-01-07
?居民個人張某為中國境內某所高校的教師，2021年取得的收入如下：
?
?（1）1-12月，每月從任職單位取得稅前工資、薪金收入15 000元。
?
?（2）5月，為境內某企業提供培訓服務取得稅前勞務報酬收入40 000元。
?
?（3）9月，出版專著一部，取得境內某出版社支付的稅前稿酬收入30 000元。
?
?（4）11月，從境內某公司取得稅前特許權使用費收入6 000元。
?
?（5）12月，出租一套住房，當月取得不含稅的月租金4 800元，當月發生修繕費用1 200元，相關稅費240元。
?
?（6）12月，轉讓一套住房取得不含稅收入120萬元，該套住房原值為80萬元，轉讓時支付相關稅費10萬元。
??
?（1）計算張某2月取得工薪所得、5月取得勞務報酬所得、9月取得稿酬所得、11月取得特許權使用費所得時分別應預扣預繳的個人所得稅。（8分）
?
?（2）計算張某本年綜合所得應納個人所得稅。（5分）
?
?（3）計算張某出租住房取得所得應納個人所得稅。（3分）
?
?（4）計算張某轉讓房產取得所得應納個人所得稅。（2分）
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2022-05-17
中國公民趙明在某廣告公司任職，2021年取得各類收入如下，
(1)每月工資5 500元，每月按規定扣除住房公積金和各項基本社會
保險費720元，專項附加扣除每月1500元，12月份取得除當月工資
外的年度績效獎金30 000元。
(2)6月份將旅游見聞向晚報和某雜志社投稿，分別取得稿酬收入60
0元和900元。
(3)11月份購入甲公司債券，買入價50 000元，支付相關稅費共計5
00元。12月份賣出債券取得收入70 000元，支付相關稅費共計700元(4)利用業余時間兼職，12月份從兼職單位取得報酬3 750元。
(5)8月份通過拍賣行將一副收藏的字畫拍賣，取得收入500 000
元，主管稅務機關核定收藏費用100 000元，拍賣時支付相關稅費50000元已知:累計綜合所得應納稅所得額不超過36000元的，適用預扣率
3%，速算扣除數是0
(1)計算趙明2021年綜合所得應繳納的個人所得稅，
(2)計算趙明轉讓債券所得應繳納的個人所得稅;
(3)計算趙明拍賣字畫所得應繳納的個人所得稅。
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2022-12-15
某居民個人王某為獨生子女父母均已年滿65周歲有一個正在小學就讀的孩子。2021年王某收入及部分支出如下:(1)每月從單位領取扣除社會保險及住房公積金后的收入為11000元截至11月底累計已經預扣預繳個人所得稅稅款300元。(2)利用業余時間出版攝影作品，取得稿酬收入20000元。(相關資料:以上專項附加扣除均由王某100%扣除。)要求計算:
(1)2021年12月王某從單位取得的收入應預扣預繳的個人所得稅。
(2)王某取得稿酬應預扣預繳的個人所得稅。(3)王某取得2021年綜合所得應納個人所得稅。
(4)王某就2021年綜合所得向主管稅務機關辦理匯算清繳時應補繳的稅款或申請的應退稅額。
表2 綜合所得個人所得稅稅率
級數 全年應納稅所得額 稅率(%) 除數 速算扣
1 不超過36000元的部分 3
2
超過36000元至144000元的部分 2520
10
超過144000元至300000元的部分 16920
20
超過300000元至420000元的部分 25 31920
5 超過420000元至660000元的部分 52920
30
6 超過660000元至96000
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2022-06-06
問題1我單位請了2個作家記者寫了一些文章，為集團單位內部話劇活動提供素材，這個能按稿酬來開具發票嗎？
問題2我們和他們談的是稅后1.5萬，最后我們支付給他們1.5萬，他們去稅局開發票，稅局給開了1.5萬，這樣對嗎？個稅雖然是我們代扣代繳，但是其實就等于我們給他們的是1.5萬和個稅的金額啊，發票應該怎么開？增值稅和附加稅啥的也是我們承擔，申報個稅的時候本期收入應該寫多少
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2020-11-24
我國境內某公司職員范某，有一個女兒，讀小學四年級；范某系獨生子女，需要贍養 60 歲以上的老人兩名；
范某自己本年度接受 MBA 學歷教育。2019 年基本收入情況如下：
（1）每月的基本工資收入為 7000 元，每月扣除三險一金 1500 元；
（2）為某企業集團做管理培訓，取得培訓收入 30000 元；
（3）利用業余時間發明專利，獲得使用費收入 30000 元；
（4）出版專著一本獲得稿酬 10000 元。
要求： 計算范某在2019年的個人所得稅。
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2020-06-16
居民個人劉梅在北京某公司就職，獨生子女，有兩個正在上小學的孩子，父母健在，均已年過60歲。2019年劉梅每月領取基本工資8000元、崗位津貼2000元、獎金3000元，包括每月扣除的“五險一金”3200元。另外劉梅利用自己的業余時間寫網絡小說，現已出版，出版社向其支付稿酬30000元。劉梅全年應組織方邀請到國內講學，共取得講課費40000元。劉梅在北京購買有首套住房，每月還房貸5000元，劉梅與丈夫約定由劉梅來扣除。
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2020-07-14
1.某外籍個人2020年8月在我國境內企業任職，當年未離境。2019年8月-12月取得以下收入：
(1)每月工資50000元，全部由境內企業支付；
(2)從外商投資企業取得的股利所得15000元；
(3)每月現金方式的餐補10000元；
(4)取得境內一次性稿酬3000元；
(5)擔任非任職公司獨立董事，年終一次性取得董事費5萬元，通過市民政局向貧困地區捐贈2萬元。
根據上述資料，計算其2020年8月-12月應納個人所得稅。
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2021-12-20
我國公民王佳，獨生女并且單身，在上市公司工作。2019年取得工資收入90000元。在某大學授課取得收入50000元，轉讓商標使用權，取得特許權使用費收入60000元，出版著作一部，取得稿酬30000元，已知：王佳個人繳納“三險一金”25000元，贍養老人支出稅法規定的扣除金額為2000元/月，綜合所得每次應納稅所得額超過36000元至144000元的部分。適用稅率為10％，速算扣除數2520。假設無其他扣除項目，計算王佳本年繳納的個人所得稅
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2020-05-09
46.(10.0分)北京市某高校教授劉艷2021年取得工資收入120000元，到其他單位講學，取得酬金80000萬元，出版一本專著取得稿酬30000元，將自己獲得的專利權許可司使用取得特許權使用費收入20000元。準予扣除“三險一金”合計23200元已有。一個子女正在上大學，相關支出可定額扣12000元支付商業保險2400元。通過民政局向貧困地區捐款5000元。請問劉艷教授個人應納稅所得額是多少?(已知36000元-144000元的適用稅率為10%，扣除數為2520元)
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2022-12-30
中國公民王某2015年入職，2019年每月應發工資均為30000元，每月減除費用5000元，“三險一金”等專項扣除為4500元，享受子女教育、贍養老人兩項專項附加扣除共計2000元，假設沒有減免收入及減免稅額等情況。此外，王某每月取得勞務報酬所得8000元;11月取得稿酬所得40000元，12月取得特許權使用費所得2000元。每月沒有其他綜合所得收入
【要求】
1、計算王某每月應預扣預繳的個人所得稅。(80分)
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2023-06-18
例題1.中國公民李某為甲公司銷售主管,有兩個小孩,女兒讀小學1年級,兒子2020年出
生。 李某有一個姐姐,父母均已年過60歲。 李某2022年的有關收支情況如下:
(1)每月取得工資16000元:每月繳納的基本養老保險費等2700元;每月償還首套房貸
利率的住房貸款本息6000元:
(2)全年取得稿酬120000元,勞務報酬50000元。
(3)女兒課外班全年支出費用30000元,兒子早教班全年支出費用10000元。
要求:計算李某應繳納的個人所得稅。
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2023-04-11
"?居民個人張某為中國境內某所高校的教師，2020年取得的收入如下：
?
?（1）1-12月，每月從任職單位取得稅前工資、薪金收入15 000元。
?
?（2）5月，為境內某企業提供培訓服務取得稅前勞務報酬收入40 000元。
?
?（3）9月，出版專著一部，取得境內某出版社支付的稅前稿酬收入30 000元。
?
?（4）11月，從境內某公司取得稅前特許權使用費收入6 000元。
?
?（5）12月，出租一套住房，當月取得不含稅的月租金4 800元，當月發生修繕費用
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2023-03-24
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