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居民個人李某為獨生子，2019年交完社保和住房公積金后共取得稅前工資收入25萬元，勞務(wù)報酬收入6萬元，稿酬收入1萬元。李某有兩個上小學的小孩且均由其扣除子女教育專項附加扣除，李某的父母健在且均已年滿60歲。其當年應(yīng)納個人所得稅稅額為：（1）全年應(yīng)納稅所得額=250000+60000×(1-20%)+10000×(1-20%)×70%-60000-12000×2-24000=303600-108000=195600（元）（2）應(yīng)納稅額=195600×20%-16920=22200（元）
求老師解析第二問 16920
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2021-12-16
居民個人小趙2021年取得工資收入100000元、年
終獎金48000元（一次計入綜合所得），勞務(wù)報酬
收入50000元、特許權(quán)使用費收入100000元、稿
酬收入40000元，公益性捐贈20000元；基本費用扣
除60000元，各項扣除合計25000元；小趙2021年己
預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅16750元。
請計算：
(1)小趙2021年綜合所得收入額是多少？
(2)2021年綜合應(yīng)納稅所得額？
(3)2021年應(yīng)納個人所得稅額？
(4)小趙2021年應(yīng)補交（退）多少個人所得稅？
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2022-12-13
1）銷售高檔化妝品取得不含稅收入8600 萬元,與高檔化妝品配比的銷售成本為
3 160萬元。
（2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入 700 萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用
為 100 萬元。
(3）出租土地使用權(quán)取得租金收入 210 萬元(含增值稅),按簡易計稅辦法 5%稅率
征收增值稅。椄受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額 50 萬元、增值稅進項
稅額 6.5 萬元,取得國債利息收入 30 萬元。
(4）購進原材料共計3000 萬元,取得增值稅專用發(fā)票注明進項稅額 390萬元;支付購料運輸費用取得增值稅專用發(fā)票,汪明運輸 費200 萬元，稅款 18 萬元。
注意：城市維護建設(shè)稅按應(yīng)納增值稅稅額、消費稅稅頭的 7%繳納，教育資附加校
應(yīng)納增值稅稅額、消贊稅稅額的 3％繳納。
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2023-08-07
三、計算題
1.居民個人張某名下有一套按照首套住房貸款利率貸款購買的住房，2023年張某取得收入和部分支出如下:
(1)全年扣除“三險一金”后工資薪金合計150000元，累計已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅款4980元
(2)每周的周末去甲單位做一次技術(shù)培訓,甲單位按照每月5000元的標準給張某付酬。(3)利用業(yè)余時間出版一部小說，取得稿酬30000元。
(4)張某當年取得了CPA職業(yè)資格證書。(其他相關(guān)資料:張某的第一個孩子在2023年1月誕生。上述相關(guān)的專項附加扣除由張某全額扣除)
(1)計算甲單位2023年預(yù)扣預(yù)繳張某的個人所得稅的合計數(shù)。(2)計算張某取得的稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅額。(3)計算張某2023年取得的綜合所得應(yīng)繳納的個人所得稅額。
(4)計算張某就2023年綜合所得向主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳時應(yīng)補繳的稅款或申請的應(yīng)退稅額，并說明綜合所得匯算清繳的時間規(guī)定。
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2024-01-07
張某個人每月負擔基本養(yǎng)老保險2400元、基本醫(yī)療保險600元、失業(yè)保險150元、住房公積金2400元（三險一金”合計5550元）。
假設(shè)贍養(yǎng)老人每月專項附加扣除金額為2000元，張某沒有其專項附加扣除和依法確定的其他扣除。
張某本年3月從兼職單位乙公司取得一次性勞務(wù)報收入40000元，本年6月從丙出版社取得一次性稿的收入共計12000元，本年10月轉(zhuǎn)讓給丁公司專利權(quán)取得一次性特許權(quán)使用費收入3000元，以上收入均為稅前收入，且均來源于中國境內(nèi)。假設(shè)不考慮增值稅等因素。
計算張某本年每月工資、薪金所得應(yīng)由甲公司預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅
計算張某勞務(wù)報酬所得應(yīng)由乙公司預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅
計算張某稿酬所得應(yīng)由丙出版社預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅
計算張某特許權(quán)使用費所得應(yīng)由丁公司預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅
計算其次年3月1日至6月30日匯算清繳時應(yīng)補繳或退回的個人所得稅。
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2020-05-21
?居民個人張某為中國境內(nèi)某所高校的教師，2021年取得的收入如下：
?
?（1）1-12月，每月從任職單位取得稅前工資、薪金收入15 000元。
?
?（2）5月，為境內(nèi)某企業(yè)提供培訓服務(wù)取得稅前勞務(wù)報酬收入40 000元。
?
?（3）9月，出版專著一部，取得境內(nèi)某出版社支付的稅前稿酬收入30 000元。
?
?（4）11月，從境內(nèi)某公司取得稅前特許權(quán)使用費收入6 000元。
?
?（5）12月，出租一套住房，當月取得不含稅的月租金4 800元，當月發(fā)生修繕費用1 200元，相關(guān)稅費240元。
?
?（6）12月，轉(zhuǎn)讓一套住房取得不含稅收入120萬元，該套住房原值為80萬元，轉(zhuǎn)讓時支付相關(guān)稅費10萬元。
??
?（1）計算張某2月取得工薪所得、5月取得勞務(wù)報酬所得、9月取得稿酬所得、11月取得特許權(quán)使用費所得時分別應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。（8分）
?
?（2）計算張某本年綜合所得應(yīng)納個人所得稅。（5分）
?
?（3）計算張某出租住房取得所得應(yīng)納個人所得稅。（3分）
?
?（4）計算張某轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得所得應(yīng)納個人所得稅。（2分）
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2022-05-17
中國公民趙明在某廣告公司任職，2021年取得各類收入如下，
(1)每月工資5 500元，每月按規(guī)定扣除住房公積金和各項基本社會
保險費720元，專項附加扣除每月1500元，12月份取得除當月工資
外的年度績效獎金30 000元。
(2)6月份將旅游見聞向晚報和某雜志社投稿，分別取得稿酬收入60
0元和900元。
(3)11月份購入甲公司債券，買入價50 000元，支付相關(guān)稅費共計5
00元。12月份賣出債券取得收入70 000元，支付相關(guān)稅費共計700元(4)利用業(yè)余時間兼職，12月份從兼職單位取得報酬3 750元。
(5)8月份通過拍賣行將一副收藏的字畫拍賣，取得收入500 000
元，主管稅務(wù)機關(guān)核定收藏費用100 000元，拍賣時支付相關(guān)稅費50000元已知:累計綜合所得應(yīng)納稅所得額不超過36000元的，適用預(yù)扣率
3%，速算扣除數(shù)是0
(1)計算趙明2021年綜合所得應(yīng)繳納的個人所得稅，
(2)計算趙明轉(zhuǎn)讓債券所得應(yīng)繳納的個人所得稅;
(3)計算趙明拍賣字畫所得應(yīng)繳納的個人所得稅。
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2022-12-15
某居民個人王某為獨生子女父母均已年滿65周歲有一個正在小學就讀的孩子。2021年王某收入及部分支出如下:(1)每月從單位領(lǐng)取扣除社會保險及住房公積金后的收入為11000元截至11月底累計已經(jīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅款300元。(2)利用業(yè)余時間出版攝影作品，取得稿酬收入20000元。(相關(guān)資料:以上專項附加扣除均由王某100%扣除。)要求計算:
(1)2021年12月王某從單位取得的收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。
(2)王某取得稿酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。(3)王某取得2021年綜合所得應(yīng)納個人所得稅。
(4)王某就2021年綜合所得向主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳時應(yīng)補繳的稅款或申請的應(yīng)退稅額。
表2 綜合所得個人所得稅稅率
級數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率(%) 除數(shù) 速算扣
1 不超過36000元的部分 3
2
超過36000元至144000元的部分 2520
10
超過144000元至300000元的部分 16920
20
超過300000元至420000元的部分 25 31920
5 超過420000元至660000元的部分 52920
30
6 超過660000元至96000
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2022-06-06
P公司20X8年個別資產(chǎn)負債表中應(yīng)收賬款1478萬元。S公司20X8年個別資產(chǎn)負債表中應(yīng)付賬款1508萬元··…··…。其他條件相同。要求1、論述企業(yè)合并報表編制的一般程序。(10分)2、20X7年編制合并財務(wù)報表時，抵減分錄；編合并工作底稿。(45分)3、20×8年編制合并財務(wù)報表時，抵減分錄；編合并工作底稿。(45分)P公司持有S公司80%的股份，P公司20X7年個別資產(chǎn)負債表中應(yīng)收賬款475萬元為20X7年向S公司銷售商品發(fā)生的應(yīng)收銷貨款的賬面價值，P公司對該筆應(yīng)收賬款計提的壞賬準備為25萬元。S公司20X7年個別資產(chǎn)負債表中應(yīng)付賬款500萬元系20X7年向P購進商品存貨發(fā)生的應(yīng)付購貨款。P公司20X8年個別資產(chǎn)負債表中應(yīng)收賬款570萬元為20X8年向S公司銷售商品發(fā)生的應(yīng)收銷貨款的賬面價值，P公司20X8年對應(yīng)收賬款補提的壞賬準備為5萬元。S公司20X8年個別資產(chǎn)負債表中應(yīng)付賬款600萬元系20X8年末向P購進商品存貨發(fā)生的應(yīng)付購貨款余額。
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2022-10-19
實訓題
1.中國公民劉某是國內(nèi)大學教師師，每月取得扣除“三險一金”后的工資10000元，另每月有崗位津貼1600元、獨生子女補貼和托兒補助費300元；王某需負擔其上小學的兒子以及上初中的女兒的教育費用。2019年1-3月取得的部分收入如下：
（1）1月從任職學校除了取得規(guī)定的工資和補貼外，還取得差旅費津貼1500元。
（2）劉某在9月出版一本技術(shù)專著，取得稿酬20000元。
（其他相關(guān)資料：對子女教育專項附加扣除劉某選擇在任職學校預(yù)扣預(yù)繳其稅款時扣除）
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算1月劉某取得工資、津貼、補貼、補助等收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。
（2）計算9月劉某稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。
（3）假定劉某當年一直在該學校任職，年度終了后是否需要對綜合所得做匯算清繳申報？請說明理由。
（4）如果需要匯算清繳申報，請說明規(guī)定的申報時間和地點。
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2020-06-08
轉(zhuǎn)正考試，拜托老師
居民個人李某及配偶名下均無房,在某轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市工作并租房居住,2019年2月開始攻讀工商管理碩士。2019年李某取得收入和部分支出如下：
（1）每月從單位領(lǐng)取扣除社保費用和住房公積金后的工資12000元，截至11月底累計己預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅款363元。
（2）取得年終獎60000元，選擇單獨計稅。
（3）利用業(yè)余時間出版一部攝影集，取得稿酬20000元。
（4）每月支付房租3000元。
（5）李某有一個上小學的女兒。
（6）李某需贍養(yǎng)60歲的父母。（1）計算2019年12月李某取得的工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅額。
（2)計算李某取得的年終獎應(yīng)繳納的個人所得稅額。
（3）計算李某取得的稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅額。
（4）計算李某取得的2019年綜合所得應(yīng)繳納的個人所得稅額。
（5)計算李某就2019年綜合所得向主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳時,應(yīng)補繳的稅款或申請的應(yīng)退稅額。
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2020-06-17
居民個人張某名下有一套按照首套住房貸款利率貸款購買的住房，2019年張某取得收入和部分支出如下：（1）全年扣除三險一金后工資薪金合計150000元，累計已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅款5280元。（2）取得年終獎42000元，選擇單獨計稅。（3）每周的周末去甲單位做一次技術(shù)培訓，甲單位按照每月5000元的標準給張某付酬。（4）利用業(yè)余時間出版一部小說，取得稿酬30000元。（5）張某當年取得了CPA和TA兩個職業(yè)資格證書。（其他相關(guān)資料：住房貸款利息支出由張某全額扣除） 要求：（1）計算張某取得的年終獎應(yīng)繳納的個人所得稅額。（2）計算甲單位2019年預(yù)扣預(yù)繳張某的個人所得稅的合計數(shù)（3）計算張某取得的稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅額。（4）計算張某2019年取得的綜合所得收入額。（5）計算張某2019年取得的綜合所得應(yīng)繳納的個人所得稅額（6）計算張某就2019年綜合所得向主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳時應(yīng)補繳或者申請的應(yīng)退稅額
怎么算
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2020-04-27
2.某高校趙教授2019年1-5月取得的收入如下：
（1）每月從學校取得的工資收入13000元，由他一人負擔一個就讀于小學三年級女兒的教育費用，贍養(yǎng)均為60歲以上的父母，負擔首套住房貸款。每月收入由學校代扣代繳個人所得稅。
（2）從1月1日期將自有房產(chǎn)按照市場價格出租給李某居住，每月不含稅租金收入3000元，全年收入36000元。其中，2月份因墻面開裂，發(fā)生修繕費2000元，取得裝修公司發(fā)票。（不考慮房產(chǎn)稅、城市維護建設(shè)稅等）
（3）3月因持有兩年前在上交所購買的上市公司股票13000股，取得股票分紅2600元。
（4）4月在雜志社發(fā)表論文一篇，取得稿酬2000元。
（5）5月因擔任另一高校博士論文答辯主席，取得答辯費5000元。
請計算：（1）1月趙教授從學校獲得的收入應(yīng)代扣代繳的個人所得稅。
（3）3月股票分紅收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
（4）4月稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。
（5）5月答辯費應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。
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2020-06-10
（不定項）居民個人張某任職于國內(nèi)甲公司，與其妻子在上海工作并居住。2021年張某有關(guān)收支情況如下：
（1）每月工資、薪金收入12000元，每月繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金2000元。
（2）出版一部作品，取得出版方向其支付的稿酬20000元。
（3）在居住城市無自有住房，與其妻子一起租房居住，每月支付房租3000元。
（4）取得國債利息收入2萬元。
（5）在某商場累積消費達到規(guī)定額度，取得按消費積分反饋的價值100元的禮品。
（6）取得單張有獎發(fā)票獎金500元。
（7）取得車輛保險賠款1000元。
1. 計算張某1月份工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額。
2. 計算張某稿酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額。
3. 計算張某2021年綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額。
4. 張某的下列所得中，不需要繳納個人所得稅的是
A 國債利息收入2萬元
B 獲贈商場價值100元的禮品
C 單張有獎發(fā)票獎金500元
D 車輛保險賠款1000元
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2022-11-02
某高校教授陳某每月的基本工資皆為5000元，教授津貼為5000元。有一個女兒國內(nèi)本科在讀，明年畢業(yè)。有一個哥哥在國外定居，父母皆七十歲，身體康健。女兒和父母的情況在預(yù)繳環(huán)節(jié)未填報。2020年取得的收入如下:(1)1月，從學校取得基本工資5000元，教授津貼5000元，提取并繳付“五險一金”2000元。(2)3月，因出版一部學術(shù)著作獲得稿酬10000元。11485
(3)7月9日應(yīng)邀到另一高校做一場學術(shù)報告，取得收入5000元。
(4)8月，取得國債利息收入2000元以及某上市公司發(fā)行的企業(yè)債利息收入3500元。根據(jù)上述資料，試計算:
(1)1月，陳某從學校取得的收入應(yīng)預(yù)繳的個人所得稅。(預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額36000元以下，適用預(yù)扣率3%)
(2)3月，陳某出版學術(shù)著作獲得的稿酬應(yīng)預(yù)繳的個人所得稅。
(3)7月，陳某的學術(shù)報告收入應(yīng)預(yù)繳的個人所得稅。
(4)8月，陳某取得的利息收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
(5計算其2020年度綜合所得應(yīng)繳納的個人所得稅總額。
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2022-06-16
2.中國公民王某為某上市公司高管，2019年取得的部分收入如下：
（1）1月取得任職公司支付的工資12000元，另取得差旅費津貼1000元、餐補500元。
（2）自2月1日起將自有住房按市場價格出租給李某居住，每月租金7000元，租期1年。
（3）3月發(fā)表一篇文章，取得稿酬收入5000元。
（4）4月取得國債利息收入2000元、某上市公司發(fā)行的企業(yè)債券利息收入1500元。
其他相關(guān)資料：王某每月需支付首套住房貸款利息4000元（王某未婚）；王某為獨生子女，贍養(yǎng)雙親（均年過60歲）支出3000元。對于專項附加扣除，王某選擇在每月預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時扣除。
要求：
（1）計算該公司1月預(yù)扣預(yù)繳王某的個人所得稅。
（2）計算王某取得租金應(yīng)繳納的個人所得稅。（不考慮租金應(yīng)繳納的其他稅金及附加）
（3）計算王某匯算清繳時并入綜合所得的稿酬收入額。
（4）計算王某取得的各項利息收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
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2020-05-26
我國居民個人張某為獨生子女,就職于我國的甲公司。2022年每月稅前工資收入為20000元,每月負擔的基本養(yǎng)老保險400元、基本醫(yī)療保險300元、失業(yè)保險200元、住房公積金500元。有一位上大學的兒子,父母都在60歲以上,沒有其他法定扣除項。另外,3月從兼職單位乙公司取得勞務(wù)報酬收入40000元,6月從丙出版社取得稿酬收入12000元,10月從丁公司取得特許權(quán)使用費收人3000元。 上述收入均為稅前收入,且均來源于中國境內(nèi),假設(shè)不考慮增值稅因素。 要求:
(1)計算甲公司2022年每月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳張某的個人所得稅。
(2)計算張某勞務(wù)報酬所得應(yīng)由乙公司預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。
(3)計算張某稿酬所得應(yīng)由丙出版社預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。
(4)計算張某特許權(quán)使用費所得應(yīng)由丁公司預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。
(5)計算張某2023年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳時應(yīng)補繳(或申請退回)的個人所得稅。
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2023-06-12
居民個人張某名下有一套按照首套住房貸款利率貸款購買的住房，（1）全年扣除三險一金后工資薪金合計150000元，累計已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅款5280元。（2）取得年終獎42000元，選擇單獨計稅。（3）每周的周末去甲單位做一次技術(shù)培訓，甲單位按照每月5000元的標準給張某付酬。（4）利用業(yè)余時間出版一部小說，取得稿酬30000元。（5）張某當年取得了CPA和TA兩個職業(yè)資格證書。（其他相關(guān)資料：住房貸款利息支出由張某全額扣除） 要求：（1）計算張某取得的年終獎應(yīng)繳納的個人所得稅額。（2）計算甲單位2019年預(yù)扣預(yù)繳張某的個人所得稅的合計數(shù)（3）計算張某取得的稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅額。（4）計算張某2019年取得的綜合所得收入額。（5）計算張某2019年取得的綜合所得應(yīng)繳納的個人所得稅額（6）計算張某就2019年綜合所得向主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳時應(yīng)補繳或者申請的應(yīng)退稅額
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2023-11-21
3.中國居民個人陳某為獨生子女,就職于中國的A公司。2019年每月稅前工資、薪金收入為20000
元,每月減除費用為5000元。李某個人每月負擔基本養(yǎng)老保險1500元
業(yè)保險100元、住房公積金1500元,“三險一金”合計3500元。假設(shè)贍養(yǎng)老人每月專項附加扣
頂為2000元,沒有其他專項附加扣除和依法確定的其他扣除。本年3月從兼職單位日公司取得
次性勞務(wù)報酬收入2000本年6月從c出版社取得一次稿酬收入2300元,本年10月轉(zhuǎn)讓給D公
上述收入均為稅前收入,且均來源于中國境內(nèi)。假設(shè)不考慮增值稅等因素
要求
(1)計算陳某2019年每月工資、薪金所得應(yīng)由A公司預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅
(3)計算陳某稿酬所得應(yīng)由C出版社預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅
4)計算陳某特許權(quán)使用費所得應(yīng)由D公司預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。
(5)計算陳某2020年3月1日至6月30日內(nèi)匯算清繳的2019年個人所得稅,
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2020-07-04
簡答題衛(wèi)文為我國居民個人，在國內(nèi)一家公司擔任財務(wù)總監(jiān)，2020年收支情況如下:(1)每月工資50 000元，每月繳納的基本養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金合計4 500元。(2)到高校舉辦課題講座，每月2次，每次收到報酬1 500元。(3)業(yè)余時間編著了-篇中篇小說，將該小說的手稿原件拍賣取得收入48000元。(4)在期刊發(fā)表學術(shù)論文取得稿酬收入5 400元。(5)家中有一一個8的兒子，上小學二年級。上半年因兒子生病住院，扣除醫(yī)保報銷的部分,個人還承擔與醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出22 000元。(6)為了提升自身專業(yè)能力自2020年9月開始工商管理專業(yè)自考本科的學習，支付學費4 000元。已知:衛(wèi)文已向稅務(wù)機關(guān)報送專項附加扣除的相關(guān)信息;子女教育專項附加、大病醫(yī)療附加扣除均由衛(wèi)文扣除。要求:計算衛(wèi)文在對2020年取得的綜合所得進行匯算清繳時，應(yīng)當申報繳納的個人所得稅稅額。
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2021-11-17
權(quán)威認證：安全聯(lián)盟認證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標識
全國公安機關(guān) 實名認證 雙軟認證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價值機構(gòu) 影響力教育機構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
知識產(chǎn)權(quán)認證證書
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