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居民個人李某為獨生子，2019年交完社保和住房公積金后共取得稅前工資收入25萬元，勞務報酬收入6萬元，稿酬收入1萬元。李某有兩個上小學的小孩且均由其扣除子女教育專項附加扣除，李某的父母健在且均已年滿60歲。其當年應納個人所得稅稅額為：（1）全年應納稅所得額=250000+60000×(1-20%)+10000×(1-20%)×70%-60000-12000×2-24000=303600-108000=195600（元）（2）應納稅額=195600×20%-16920=22200（元）
求老師解析第二問 16920
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2021-12-16
居民個人小趙2021年取得工資收入100000元、年
終獎金48000元（一次計入綜合所得），勞務報酬
收入50000元、特許權使用費收入100000元、稿
酬收入40000元，公益性捐贈20000元；基本費用扣
除60000元，各項扣除合計25000元；小趙2021年己
預扣預繳個人所得稅16750元。
請計算：
(1)小趙2021年綜合所得收入額是多少？
(2)2021年綜合應納稅所得額？
(3)2021年應納個人所得稅額？
(4)小趙2021年應補交（退）多少個人所得稅？
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2022-12-13
1）銷售高檔化妝品取得不含稅收入8600 萬元,與高檔化妝品配比的銷售成本為
3 160萬元。
（2）轉讓技術所有權取得收入 700 萬元，直接與技術所有權轉讓有關的成本和費用
為 100 萬元。
(3）出租土地使用權取得租金收入 210 萬元(含增值稅),按簡易計稅辦法 5%稅率
征收增值稅。椄受原材料捐贈取得增值稅專用發票注明材料金額 50 萬元、增值稅進項
稅額 6.5 萬元,取得國債利息收入 30 萬元。
(4）購進原材料共計3000 萬元,取得增值稅專用發票注明進項稅額 390萬元;支付購料運輸費用取得增值稅專用發票,汪明運輸 費200 萬元，稅款 18 萬元。
注意：城市維護建設稅按應納增值稅稅額、消費稅稅頭的 7%繳納，教育資附加校
應納增值稅稅額、消贊稅稅額的 3％繳納。
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2023-08-07
三、計算題
1.居民個人張某名下有一套按照首套住房貸款利率貸款購買的住房，2023年張某取得收入和部分支出如下:
(1)全年扣除“三險一金”后工資薪金合計150000元，累計已預扣預繳個人所得稅款4980元
(2)每周的周末去甲單位做一次技術培訓,甲單位按照每月5000元的標準給張某付酬。(3)利用業余時間出版一部小說，取得稿酬30000元。
(4)張某當年取得了CPA職業資格證書。(其他相關資料:張某的第一個孩子在2023年1月誕生。上述相關的專項附加扣除由張某全額扣除)
(1)計算甲單位2023年預扣預繳張某的個人所得稅的合計數。(2)計算張某取得的稿酬所得應預扣預繳的個人所得稅額。(3)計算張某2023年取得的綜合所得應繳納的個人所得稅額。
(4)計算張某就2023年綜合所得向主管稅務機關辦理匯算清繳時應補繳的稅款或申請的應退稅額，并說明綜合所得匯算清繳的時間規定。
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2024-01-07
張某個人每月負擔基本養老保險2400元、基本醫療保險600元、失業保險150元、住房公積金2400元（三險一金”合計5550元）。
假設贍養老人每月專項附加扣除金額為2000元，張某沒有其專項附加扣除和依法確定的其他扣除。
張某本年3月從兼職單位乙公司取得一次性勞務報收入40000元，本年6月從丙出版社取得一次性稿的收入共計12000元，本年10月轉讓給丁公司專利權取得一次性特許權使用費收入3000元，以上收入均為稅前收入，且均來源于中國境內。假設不考慮增值稅等因素。
計算張某本年每月工資、薪金所得應由甲公司預扣預繳的個人所得稅
計算張某勞務報酬所得應由乙公司預扣預繳的個人所得稅
計算張某稿酬所得應由丙出版社預扣預繳的個人所得稅
計算張某特許權使用費所得應由丁公司預扣預繳的個人所得稅
計算其次年3月1日至6月30日匯算清繳時應補繳或退回的個人所得稅。
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2020-05-21
?居民個人張某為中國境內某所高校的教師，2021年取得的收入如下：
?
?（1）1-12月，每月從任職單位取得稅前工資、薪金收入15 000元。
?
?（2）5月，為境內某企業提供培訓服務取得稅前勞務報酬收入40 000元。
?
?（3）9月，出版專著一部，取得境內某出版社支付的稅前稿酬收入30 000元。
?
?（4）11月，從境內某公司取得稅前特許權使用費收入6 000元。
?
?（5）12月，出租一套住房，當月取得不含稅的月租金4 800元，當月發生修繕費用1 200元，相關稅費240元。
?
?（6）12月，轉讓一套住房取得不含稅收入120萬元，該套住房原值為80萬元，轉讓時支付相關稅費10萬元。
??
?（1）計算張某2月取得工薪所得、5月取得勞務報酬所得、9月取得稿酬所得、11月取得特許權使用費所得時分別應預扣預繳的個人所得稅。（8分）
?
?（2）計算張某本年綜合所得應納個人所得稅。（5分）
?
?（3）計算張某出租住房取得所得應納個人所得稅。（3分）
?
?（4）計算張某轉讓房產取得所得應納個人所得稅。（2分）
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2022-05-17
中國公民趙明在某廣告公司任職，2021年取得各類收入如下，
(1)每月工資5 500元，每月按規定扣除住房公積金和各項基本社會
保險費720元，專項附加扣除每月1500元，12月份取得除當月工資
外的年度績效獎金30 000元。
(2)6月份將旅游見聞向晚報和某雜志社投稿，分別取得稿酬收入60
0元和900元。
(3)11月份購入甲公司債券，買入價50 000元，支付相關稅費共計5
00元。12月份賣出債券取得收入70 000元，支付相關稅費共計700元(4)利用業余時間兼職，12月份從兼職單位取得報酬3 750元。
(5)8月份通過拍賣行將一副收藏的字畫拍賣，取得收入500 000
元，主管稅務機關核定收藏費用100 000元，拍賣時支付相關稅費50000元已知:累計綜合所得應納稅所得額不超過36000元的，適用預扣率
3%，速算扣除數是0
(1)計算趙明2021年綜合所得應繳納的個人所得稅，
(2)計算趙明轉讓債券所得應繳納的個人所得稅;
(3)計算趙明拍賣字畫所得應繳納的個人所得稅。
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2022-12-15
某居民個人王某為獨生子女父母均已年滿65周歲有一個正在小學就讀的孩子。2021年王某收入及部分支出如下:(1)每月從單位領取扣除社會保險及住房公積金后的收入為11000元截至11月底累計已經預扣預繳個人所得稅稅款300元。(2)利用業余時間出版攝影作品，取得稿酬收入20000元。(相關資料:以上專項附加扣除均由王某100%扣除。)要求計算:
(1)2021年12月王某從單位取得的收入應預扣預繳的個人所得稅。
(2)王某取得稿酬應預扣預繳的個人所得稅。(3)王某取得2021年綜合所得應納個人所得稅。
(4)王某就2021年綜合所得向主管稅務機關辦理匯算清繳時應補繳的稅款或申請的應退稅額。
表2 綜合所得個人所得稅稅率
級數 全年應納稅所得額 稅率(%) 除數 速算扣
1 不超過36000元的部分 3
2
超過36000元至144000元的部分 2520
10
超過144000元至300000元的部分 16920
20
超過300000元至420000元的部分 25 31920
5 超過420000元至660000元的部分 52920
30
6 超過660000元至96000
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2022-06-06
我國居民個人張某為獨生子女,就職于我國的甲公司。2022年每月稅前工資收入為20000元,每月負擔的基本養老保險400元、基本醫療保險300元、失業保險200元、住房公積金500元。有一位上大學的兒子,父母都在60歲以上,沒有其他法定扣除項。另外,3月從兼職單位乙公司取得勞務報酬收入40000元,6月從丙出版社取得稿酬收入12000元,10月從丁公司取得特許權使用費收人3000元。 上述收入均為稅前收入,且均來源于中國境內,假設不考慮增值稅因素。 要求:
(1)計算甲公司2022年每月應預扣預繳張某的個人所得稅。
(2)計算張某勞務報酬所得應由乙公司預扣預繳的個人所得稅。
(3)計算張某稿酬所得應由丙出版社預扣預繳的個人所得稅。
(4)計算張某特許權使用費所得應由丁公司預扣預繳的個人所得稅。
(5)計算張某2023年3月1日至6月30日內辦理匯算清繳時應補繳(或申請退回)的個人所得稅。
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2023-06-12
居民個人張某名下有一套按照首套住房貸款利率貸款購買的住房，（1）全年扣除三險一金后工資薪金合計150000元，累計已預扣預繳個人所得稅款5280元。（2）取得年終獎42000元，選擇單獨計稅。（3）每周的周末去甲單位做一次技術培訓，甲單位按照每月5000元的標準給張某付酬。（4）利用業余時間出版一部小說，取得稿酬30000元。（5）張某當年取得了CPA和TA兩個職業資格證書。（其他相關資料：住房貸款利息支出由張某全額扣除） 要求：（1）計算張某取得的年終獎應繳納的個人所得稅額。（2）計算甲單位2019年預扣預繳張某的個人所得稅的合計數（3）計算張某取得的稿酬所得應預扣預繳的個人所得稅額。（4）計算張某2019年取得的綜合所得收入額。（5）計算張某2019年取得的綜合所得應繳納的個人所得稅額（6）計算張某就2019年綜合所得向主管稅務機關辦理匯算清繳時應補繳或者申請的應退稅額
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2023-11-21
3.中國居民個人陳某為獨生子女,就職于中國的A公司。2019年每月稅前工資、薪金收入為20000
元,每月減除費用為5000元。李某個人每月負擔基本養老保險1500元
業保險100元、住房公積金1500元,“三險一金”合計3500元。假設贍養老人每月專項附加扣
頂為2000元,沒有其他專項附加扣除和依法確定的其他扣除。本年3月從兼職單位日公司取得
次性勞務報酬收入2000本年6月從c出版社取得一次稿酬收入2300元,本年10月轉讓給D公
上述收入均為稅前收入,且均來源于中國境內。假設不考慮增值稅等因素
要求
(1)計算陳某2019年每月工資、薪金所得應由A公司預扣預繳的個人所得稅
(3)計算陳某稿酬所得應由C出版社預扣預繳的個人所得稅
4)計算陳某特許權使用費所得應由D公司預扣預繳的個人所得稅。
(5)計算陳某2020年3月1日至6月30日內匯算清繳的2019年個人所得稅,
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2020-07-04
P公司20X8年個別資產負債表中應收賬款1478萬元。S公司20X8年個別資產負債表中應付賬款1508萬元··…··…。其他條件相同。要求1、論述企業合并報表編制的一般程序。(10分)2、20X7年編制合并財務報表時，抵減分錄；編合并工作底稿。(45分)3、20×8年編制合并財務報表時，抵減分錄；編合并工作底稿。(45分)P公司持有S公司80%的股份，P公司20X7年個別資產負債表中應收賬款475萬元為20X7年向S公司銷售商品發生的應收銷貨款的賬面價值，P公司對該筆應收賬款計提的壞賬準備為25萬元。S公司20X7年個別資產負債表中應付賬款500萬元系20X7年向P購進商品存貨發生的應付購貨款。P公司20X8年個別資產負債表中應收賬款570萬元為20X8年向S公司銷售商品發生的應收銷貨款的賬面價值，P公司20X8年對應收賬款補提的壞賬準備為5萬元。S公司20X8年個別資產負債表中應付賬款600萬元系20X8年末向P購進商品存貨發生的應付購貨款余額。
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2022-10-19
實訓題
1.中國公民劉某是國內大學教師師，每月取得扣除“三險一金”后的工資10000元，另每月有崗位津貼1600元、獨生子女補貼和托兒補助費300元；王某需負擔其上小學的兒子以及上初中的女兒的教育費用。2019年1-3月取得的部分收入如下：
（1）1月從任職學校除了取得規定的工資和補貼外，還取得差旅費津貼1500元。
（2）劉某在9月出版一本技術專著，取得稿酬20000元。
（其他相關資料：對子女教育專項附加扣除劉某選擇在任職學校預扣預繳其稅款時扣除）
要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。
（1）計算1月劉某取得工資、津貼、補貼、補助等收入應預扣預繳的個人所得稅。
（2）計算9月劉某稿酬所得應預扣預繳的個人所得稅。
（3）假定劉某當年一直在該學校任職，年度終了后是否需要對綜合所得做匯算清繳申報？請說明理由。
（4）如果需要匯算清繳申報，請說明規定的申報時間和地點。
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2020-06-08
轉正考試，拜托老師
居民個人李某及配偶名下均無房,在某轄區戶籍人口超過100萬的城市工作并租房居住,2019年2月開始攻讀工商管理碩士。2019年李某取得收入和部分支出如下：
（1）每月從單位領取扣除社保費用和住房公積金后的工資12000元，截至11月底累計己預扣預繳個人所得稅款363元。
（2）取得年終獎60000元，選擇單獨計稅。
（3）利用業余時間出版一部攝影集，取得稿酬20000元。
（4）每月支付房租3000元。
（5）李某有一個上小學的女兒。
（6）李某需贍養60歲的父母。（1）計算2019年12月李某取得的工資應預扣預繳的個人所得稅額。
（2)計算李某取得的年終獎應繳納的個人所得稅額。
（3）計算李某取得的稿酬所得應預扣預繳的個人所得稅額。
（4）計算李某取得的2019年綜合所得應繳納的個人所得稅額。
（5)計算李某就2019年綜合所得向主管稅務機關辦理匯算清繳時,應補繳的稅款或申請的應退稅額。
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2020-06-17
居民個人張某名下有一套按照首套住房貸款利率貸款購買的住房，2019年張某取得收入和部分支出如下：（1）全年扣除三險一金后工資薪金合計150000元，累計已預扣預繳個人所得稅款5280元。（2）取得年終獎42000元，選擇單獨計稅。（3）每周的周末去甲單位做一次技術培訓，甲單位按照每月5000元的標準給張某付酬。（4）利用業余時間出版一部小說，取得稿酬30000元。（5）張某當年取得了CPA和TA兩個職業資格證書。（其他相關資料：住房貸款利息支出由張某全額扣除） 要求：（1）計算張某取得的年終獎應繳納的個人所得稅額。（2）計算甲單位2019年預扣預繳張某的個人所得稅的合計數（3）計算張某取得的稿酬所得應預扣預繳的個人所得稅額。（4）計算張某2019年取得的綜合所得收入額。（5）計算張某2019年取得的綜合所得應繳納的個人所得稅額（6）計算張某就2019年綜合所得向主管稅務機關辦理匯算清繳時應補繳或者申請的應退稅額
怎么算
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2020-04-27
2.某高校趙教授2019年1-5月取得的收入如下：
（1）每月從學校取得的工資收入13000元，由他一人負擔一個就讀于小學三年級女兒的教育費用，贍養均為60歲以上的父母，負擔首套住房貸款。每月收入由學校代扣代繳個人所得稅。
（2）從1月1日期將自有房產按照市場價格出租給李某居住，每月不含稅租金收入3000元，全年收入36000元。其中，2月份因墻面開裂，發生修繕費2000元，取得裝修公司發票。（不考慮房產稅、城市維護建設稅等）
（3）3月因持有兩年前在上交所購買的上市公司股票13000股，取得股票分紅2600元。
（4）4月在雜志社發表論文一篇，取得稿酬2000元。
（5）5月因擔任另一高校博士論文答辯主席，取得答辯費5000元。
請計算：（1）1月趙教授從學校獲得的收入應代扣代繳的個人所得稅。
（3）3月股票分紅收入應繳納的個人所得稅。
（4）4月稿酬所得應預扣預繳的個人所得稅。
（5）5月答辯費應預扣預繳的個人所得稅。
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2020-06-10
（不定項）居民個人張某任職于國內甲公司，與其妻子在上海工作并居住。2021年張某有關收支情況如下：
（1）每月工資、薪金收入12000元，每月繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金2000元。
（2）出版一部作品，取得出版方向其支付的稿酬20000元。
（3）在居住城市無自有住房，與其妻子一起租房居住，每月支付房租3000元。
（4）取得國債利息收入2萬元。
（5）在某商場累積消費達到規定額度，取得按消費積分反饋的價值100元的禮品。
（6）取得單張有獎發票獎金500元。
（7）取得車輛保險賠款1000元。
1. 計算張某1月份工資、薪金所得應預扣預繳個人所得稅稅額。
2. 計算張某稿酬應預扣預繳個人所得稅稅額。
3. 計算張某2021年綜合所得應繳納個人所得稅稅額。
4. 張某的下列所得中，不需要繳納個人所得稅的是
A 國債利息收入2萬元
B 獲贈商場價值100元的禮品
C 單張有獎發票獎金500元
D 車輛保險賠款1000元
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2022-11-02
某高校教授陳某每月的基本工資皆為5000元，教授津貼為5000元。有一個女兒國內本科在讀，明年畢業。有一個哥哥在國外定居，父母皆七十歲，身體康健。女兒和父母的情況在預繳環節未填報。2020年取得的收入如下:(1)1月，從學校取得基本工資5000元，教授津貼5000元，提取并繳付“五險一金”2000元。(2)3月，因出版一部學術著作獲得稿酬10000元。11485
(3)7月9日應邀到另一高校做一場學術報告，取得收入5000元。
(4)8月，取得國債利息收入2000元以及某上市公司發行的企業債利息收入3500元。根據上述資料，試計算:
(1)1月，陳某從學校取得的收入應預繳的個人所得稅。(預扣預繳應納稅所得額36000元以下，適用預扣率3%)
(2)3月，陳某出版學術著作獲得的稿酬應預繳的個人所得稅。
(3)7月，陳某的學術報告收入應預繳的個人所得稅。
(4)8月，陳某取得的利息收入應繳納的個人所得稅。
(5計算其2020年度綜合所得應繳納的個人所得稅總額。
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2022-06-16
2.中國公民王某為某上市公司高管，2019年取得的部分收入如下：
（1）1月取得任職公司支付的工資12000元，另取得差旅費津貼1000元、餐補500元。
（2）自2月1日起將自有住房按市場價格出租給李某居住，每月租金7000元，租期1年。
（3）3月發表一篇文章，取得稿酬收入5000元。
（4）4月取得國債利息收入2000元、某上市公司發行的企業債券利息收入1500元。
其他相關資料：王某每月需支付首套住房貸款利息4000元（王某未婚）；王某為獨生子女，贍養雙親（均年過60歲）支出3000元。對于專項附加扣除，王某選擇在每月預扣預繳個人所得稅時扣除。
要求：
（1）計算該公司1月預扣預繳王某的個人所得稅。
（2）計算王某取得租金應繳納的個人所得稅。（不考慮租金應繳納的其他稅金及附加）
（3）計算王某匯算清繳時并入綜合所得的稿酬收入額。
（4）計算王某取得的各項利息收入應繳納的個人所得稅。
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2020-05-26
簡答題衛文為我國居民個人，在國內一家公司擔任財務總監，2020年收支情況如下:(1)每月工資50 000元，每月繳納的基本養老保險費、醫療保險費、失業保險費、住房公積金合計4 500元。(2)到高校舉辦課題講座，每月2次，每次收到報酬1 500元。(3)業余時間編著了-篇中篇小說，將該小說的手稿原件拍賣取得收入48000元。(4)在期刊發表學術論文取得稿酬收入5 400元。(5)家中有一一個8的兒子，上小學二年級。上半年因兒子生病住院，扣除醫保報銷的部分,個人還承擔與醫保相關的醫藥費用支出22 000元。(6)為了提升自身專業能力自2020年9月開始工商管理專業自考本科的學習，支付學費4 000元。已知:衛文已向稅務機關報送專項附加扣除的相關信息;子女教育專項附加、大病醫療附加扣除均由衛文扣除。要求:計算衛文在對2020年取得的綜合所得進行匯算清繳時，應當申報繳納的個人所得稅稅額。
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2021-11-17
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