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假定某居民個人一年內取得如下所得：
（１）每月應發工資均為10000元，每月減除費用5000元，“三險一金”等專項扣除為1500元，從1月起享受子女教育專項附加扣除1000元，沒有減免收入及減免稅額等情況。
（2）5月份取得勞務報酬所得5000元。
（3）8月份取得稿酬所得20000元。
（4）2019年度個人負擔的大病醫療支出35000元。
計算應預扣預繳個人所得稅稅額及匯算清繳應納個人所得稅稅額。
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2021-12-11
小A每月工資收入為10000元，三險一金2000元，每月減免稅額20元。2月發放上年度年終獎30000元（并入綜合所得計算），3月獲得稿酬收入20000元。請問小A3月綜合所得共應補退稅額是多少？(必填)
專項附加扣除情況：小A是獨生子女，母親已滿60歲；與妻子育有兩個孩子，一個2歲一個8歲（子女教育全額享受）；每月還住房貸款3200元（全額承擔）。 能給我詳細的講一些嗎，謝謝
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2020-03-12
1）銷售高檔化妝品取得不含稅收入8600 萬元,與高檔化妝品配比的銷售成本為
3 160萬元。
（2）轉讓技術所有權取得收入 700 萬元，直接與技術所有權轉讓有關的成本和費用
為 100 萬元。
(3）出租土地使用權取得租金收入 210 萬元(含增值稅),按簡易計稅辦法 5%稅率
征收增值稅。椄受原材料捐贈取得增值稅專用發票注明材料金額 50 萬元、增值稅進項
稅額 6.5 萬元,取得國債利息收入 30 萬元。
(4）購進原材料共計3000 萬元,取得增值稅專用發票注明進項稅額 390萬元;支付購料運輸費用取得增值稅專用發票,汪明運輸 費200 萬元，稅款 18 萬元。
注意：城市維護建設稅按應納增值稅稅額、消費稅稅頭的 7%繳納，教育資附加校
應納增值稅稅額、消贊稅稅額的 3％繳納。
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2023-08-07
三、計算題
1.居民個人張某名下有一套按照首套住房貸款利率貸款購買的住房，2023年張某取得收入和部分支出如下:
(1)全年扣除“三險一金”后工資薪金合計150000元，累計已預扣預繳個人所得稅款4980元
(2)每周的周末去甲單位做一次技術培訓,甲單位按照每月5000元的標準給張某付酬。(3)利用業余時間出版一部小說，取得稿酬30000元。
(4)張某當年取得了CPA職業資格證書。(其他相關資料:張某的第一個孩子在2023年1月誕生。上述相關的專項附加扣除由張某全額扣除)
(1)計算甲單位2023年預扣預繳張某的個人所得稅的合計數。(2)計算張某取得的稿酬所得應預扣預繳的個人所得稅額。(3)計算張某2023年取得的綜合所得應繳納的個人所得稅額。
(4)計算張某就2023年綜合所得向主管稅務機關辦理匯算清繳時應補繳的稅款或申請的應退稅額，并說明綜合所得匯算清繳的時間規定。
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2024-01-07
張某個人每月負擔基本養老保險2400元、基本醫療保險600元、失業保險150元、住房公積金2400元（三險一金”合計5550元）。
假設贍養老人每月專項附加扣除金額為2000元，張某沒有其專項附加扣除和依法確定的其他扣除。
張某本年3月從兼職單位乙公司取得一次性勞務報收入40000元，本年6月從丙出版社取得一次性稿的收入共計12000元，本年10月轉讓給丁公司專利權取得一次性特許權使用費收入3000元，以上收入均為稅前收入，且均來源于中國境內。假設不考慮增值稅等因素。
計算張某本年每月工資、薪金所得應由甲公司預扣預繳的個人所得稅
計算張某勞務報酬所得應由乙公司預扣預繳的個人所得稅
計算張某稿酬所得應由丙出版社預扣預繳的個人所得稅
計算張某特許權使用費所得應由丁公司預扣預繳的個人所得稅
計算其次年3月1日至6月30日匯算清繳時應補繳或退回的個人所得稅。
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2020-05-21
?居民個人張某為中國境內某所高校的教師，2021年取得的收入如下：
?
?（1）1-12月，每月從任職單位取得稅前工資、薪金收入15 000元。
?
?（2）5月，為境內某企業提供培訓服務取得稅前勞務報酬收入40 000元。
?
?（3）9月，出版專著一部，取得境內某出版社支付的稅前稿酬收入30 000元。
?
?（4）11月，從境內某公司取得稅前特許權使用費收入6 000元。
?
?（5）12月，出租一套住房，當月取得不含稅的月租金4 800元，當月發生修繕費用1 200元，相關稅費240元。
?
?（6）12月，轉讓一套住房取得不含稅收入120萬元，該套住房原值為80萬元，轉讓時支付相關稅費10萬元。
??
?（1）計算張某2月取得工薪所得、5月取得勞務報酬所得、9月取得稿酬所得、11月取得特許權使用費所得時分別應預扣預繳的個人所得稅。（8分）
?
?（2）計算張某本年綜合所得應納個人所得稅。（5分）
?
?（3）計算張某出租住房取得所得應納個人所得稅。（3分）
?
?（4）計算張某轉讓房產取得所得應納個人所得稅。（2分）
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2022-05-17
中國公民趙明在某廣告公司任職，2021年取得各類收入如下，
(1)每月工資5 500元，每月按規定扣除住房公積金和各項基本社會
保險費720元，專項附加扣除每月1500元，12月份取得除當月工資
外的年度績效獎金30 000元。
(2)6月份將旅游見聞向晚報和某雜志社投稿，分別取得稿酬收入60
0元和900元。
(3)11月份購入甲公司債券，買入價50 000元，支付相關稅費共計5
00元。12月份賣出債券取得收入70 000元，支付相關稅費共計700元(4)利用業余時間兼職，12月份從兼職單位取得報酬3 750元。
(5)8月份通過拍賣行將一副收藏的字畫拍賣，取得收入500 000
元，主管稅務機關核定收藏費用100 000元，拍賣時支付相關稅費50000元已知:累計綜合所得應納稅所得額不超過36000元的，適用預扣率
3%，速算扣除數是0
(1)計算趙明2021年綜合所得應繳納的個人所得稅，
(2)計算趙明轉讓債券所得應繳納的個人所得稅;
(3)計算趙明拍賣字畫所得應繳納的個人所得稅。
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2022-12-15
某居民個人王某為獨生子女父母均已年滿65周歲有一個正在小學就讀的孩子。2021年王某收入及部分支出如下:(1)每月從單位領取扣除社會保險及住房公積金后的收入為11000元截至11月底累計已經預扣預繳個人所得稅稅款300元。(2)利用業余時間出版攝影作品，取得稿酬收入20000元。(相關資料:以上專項附加扣除均由王某100%扣除。)要求計算:
(1)2021年12月王某從單位取得的收入應預扣預繳的個人所得稅。
(2)王某取得稿酬應預扣預繳的個人所得稅。(3)王某取得2021年綜合所得應納個人所得稅。
(4)王某就2021年綜合所得向主管稅務機關辦理匯算清繳時應補繳的稅款或申請的應退稅額。
表2 綜合所得個人所得稅稅率
級數 全年應納稅所得額 稅率(%) 除數 速算扣
1 不超過36000元的部分 3
2
超過36000元至144000元的部分 2520
10
超過144000元至300000元的部分 16920
20
超過300000元至420000元的部分 25 31920
5 超過420000元至660000元的部分 52920
30
6 超過660000元至96000
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2022-06-06
我國居民個人張某為獨生子女,就職于我國的甲公司。2022年每月稅前工資收入為20000元,每月負擔的基本養老保險400元、基本醫療保險300元、失業保險200元、住房公積金500元。有一位上大學的兒子,父母都在60歲以上,沒有其他法定扣除項。另外,3月從兼職單位乙公司取得勞務報酬收入40000元,6月從丙出版社取得稿酬收入12000元,10月從丁公司取得特許權使用費收人3000元。 上述收入均為稅前收入,且均來源于中國境內,假設不考慮增值稅因素。 要求:
(1)計算甲公司2022年每月應預扣預繳張某的個人所得稅。
(2)計算張某勞務報酬所得應由乙公司預扣預繳的個人所得稅。
(3)計算張某稿酬所得應由丙出版社預扣預繳的個人所得稅。
(4)計算張某特許權使用費所得應由丁公司預扣預繳的個人所得稅。
(5)計算張某2023年3月1日至6月30日內辦理匯算清繳時應補繳(或申請退回)的個人所得稅。
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2023-06-12
居民個人張某名下有一套按照首套住房貸款利率貸款購買的住房，（1）全年扣除三險一金后工資薪金合計150000元，累計已預扣預繳個人所得稅款5280元。（2）取得年終獎42000元，選擇單獨計稅。（3）每周的周末去甲單位做一次技術培訓，甲單位按照每月5000元的標準給張某付酬。（4）利用業余時間出版一部小說，取得稿酬30000元。（5）張某當年取得了CPA和TA兩個職業資格證書。（其他相關資料：住房貸款利息支出由張某全額扣除） 要求：（1）計算張某取得的年終獎應繳納的個人所得稅額。（2）計算甲單位2019年預扣預繳張某的個人所得稅的合計數（3）計算張某取得的稿酬所得應預扣預繳的個人所得稅額。（4）計算張某2019年取得的綜合所得收入額。（5）計算張某2019年取得的綜合所得應繳納的個人所得稅額（6）計算張某就2019年綜合所得向主管稅務機關辦理匯算清繳時應補繳或者申請的應退稅額
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2023-11-21
3.中國居民個人陳某為獨生子女,就職于中國的A公司。2019年每月稅前工資、薪金收入為20000
元,每月減除費用為5000元。李某個人每月負擔基本養老保險1500元
業保險100元、住房公積金1500元,“三險一金”合計3500元。假設贍養老人每月專項附加扣
頂為2000元,沒有其他專項附加扣除和依法確定的其他扣除。本年3月從兼職單位日公司取得
次性勞務報酬收入2000本年6月從c出版社取得一次稿酬收入2300元,本年10月轉讓給D公
上述收入均為稅前收入,且均來源于中國境內。假設不考慮增值稅等因素
要求
(1)計算陳某2019年每月工資、薪金所得應由A公司預扣預繳的個人所得稅
(3)計算陳某稿酬所得應由C出版社預扣預繳的個人所得稅
4)計算陳某特許權使用費所得應由D公司預扣預繳的個人所得稅。
(5)計算陳某2020年3月1日至6月30日內匯算清繳的2019年個人所得稅,
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2020-07-04
簡答題衛文為我國居民個人，在國內一家公司擔任財務總監，2020年收支情況如下:(1)每月工資50 000元，每月繳納的基本養老保險費、醫療保險費、失業保險費、住房公積金合計4 500元。(2)到高校舉辦課題講座，每月2次，每次收到報酬1 500元。(3)業余時間編著了-篇中篇小說，將該小說的手稿原件拍賣取得收入48000元。(4)在期刊發表學術論文取得稿酬收入5 400元。(5)家中有一一個8的兒子，上小學二年級。上半年因兒子生病住院，扣除醫保報銷的部分,個人還承擔與醫保相關的醫藥費用支出22 000元。(6)為了提升自身專業能力自2020年9月開始工商管理專業自考本科的學習，支付學費4 000元。已知:衛文已向稅務機關報送專項附加扣除的相關信息;子女教育專項附加、大病醫療附加扣除均由衛文扣除。要求:計算衛文在對2020年取得的綜合所得進行匯算清繳時，應當申報繳納的個人所得稅稅額。
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2021-11-17
ABC會計師事務所審計甲公司2019年度財務報告，審計工作底稿中與函證相關部分內容摘錄如下：
(1)填寫美國客戶寄發詢證函時，以甲公司應收賬款賬面人民幣金額填列。
(2)甲公司在工商銀行開立納稅專用賬戶，審計項目組認為該賬戶重大錯報風險很低且余額不大，未對該賬戶實施函證程序，且在工作底稿中對相應的情況進行了記錄。
(3)審計項目組成員填寫銀行存款詢證函時，按甲公司銀行存款日記賬余額填列。
(4)由于應收賬款函證客戶較多，由甲公司業務員填寫后交由注冊會計師，注冊會計師親自寄發應收賬款詢證函。
(5)審計項目組對應收賬款采用積極式函證方式，收到的回函顯示，被詢證者均在“金額無誤”處蓋章。注冊會計師據此確認應收賬款已獲取充分、適當的審計證據。
要求：針對(1)至(5)項，逐項指出，審計項目組的做法是否恰當，若不恰當，請簡要說明理由。
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2021-03-23
居民個人張某名下有一套按照首套住房貸款利率貸款購買的住房，2020年張某取得收入和部分支出如下：
（1）全年扣除三險一金后工資薪金合計150000元，累計已預扣預繳個人所得稅款5280元。
（2）取得年終獎42000元，選擇單獨計稅。
（3）每周的周末去甲單位做一次技術培訓，甲單位按照每月5000元的標準給張某付酬。
（4）利用業余時間出版一部小說，取得稿酬30000元。
（5）張某當年取得了CPA和TA兩個職業資格證書。
（其他相關資料：住房貸款利息支出由張某全額扣除）
要求：（1）計算張某取得的年終獎應繳納的個人所得稅額。
（2）計算甲單位2020年預扣預繳張某的個人所得稅的合計數。
（3）計算張某取得的稿酬所得應預扣預繳的個人所得稅額。
（4）計算張某2020年取得的綜合所得應繳納的個人所得稅額。
（5）計算張某就2020年綜合所得向主管稅務機關辦理匯算清繳時應補繳或應退的稅額。
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2023-06-13
【例18】中國公民張某是國內某高校的專任教授。2020年收入情況如下
(1)全年薪金收入20.2萬元,其中誤餐樸助2000元,按規定扣除的三險一金4.5萬元,張某的獨生女在回外某大學留學,張某有一哥哥和年過60歲的父母。張某與妻子哥哥約定,平均分攤費用扣除
(2)為某報社財經專欄撰稿,取得收入3000元
(3)11-12月為一家培訓機構每月授課2次,每次收入4000元
(4)轉讓上市公司股票所得30000元。
已知:綜合所得適用稅率10%,速算扣除數2520。所得勞務報酬所得、財產轉讓所得適用的個人所得稅預扣率均為20%要求:根據上述資料,分析回答下列問題
(1)張某的綜合所得包括哪些項目7
(2)稿酬所得應預扣預的個人所得稅稅額是多少?
(3)勞務報所得應預扣預繳的個人所得稅稅額是多少
(4)財產轉讓所得應預扣預繳的個人所得稅稅額是多少?
(5)綜合所得應繳結的個人所得稅稅額是多少?
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2021-06-17
多項選擇題
1.合并財務報表與企業合并方有必然的聯系，不需要編制合并財務報表的是()。
A.新設合并B.吸收合并C.控股合并
D.縱向合并
2.合并會計報表的種類有()
A.合并資產負債表
B.合并利潤表
C.合并現金流量表
D.合并所有者權益變動表
3合并財務報表的編制原則包括(
A.以個別報表為基礎原則
B.一體性原則
C.重要性原則
D.權責發生制原則
4.合并財務報表的編制程序是(
A.計算合并數
B.將個別報表數據過入工作底稿
C.編制調整分錄、抵銷分錄
D.開設工作底稿
5.合并財務報表抵銷處理的類別有()
A.與內部股權投資有關的抵銷處理
B.與內部債權、債務有關的抵銷處理
C.與內部存貨交易、固定資產交易有關的抵銷處理.
D.與內部現金流動有關的抵銷處理
6.與個別財務報表相比，合并財務報表具有(
)特點:
A.反映的對象不同
B.編制基礎不同
C.編制方法不同
D.編制主體不同
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2021-12-06
張先生是某公司的高級經理，2019年1-2月收入情況如下：
①每月工資收入為35 000元，按照所在省人民政府規定的比例提取并繳付的“三險一金” 2 000元。
②1月取得某上市公司支付的咨詢費收入8 000元。
③2月取得出版專著，獲得稿酬23 000元。
（其他相關資料：張先生本人是獨生子女，負責贍養65歲老人，張先生有一個8歲的孩子，子女教育支出選擇由張先生100%扣除且在預扣預繳稅款時扣除。工資薪金累計預扣預繳應納稅所得額不超過36 000元的，預扣率為3%，超過36 000元至144 000元的部分，預扣率為10%，速算扣除數2 520。）
要求：根據上述資料，按下列順序回答問題，如有計算需計算合計數。
（1）張先生1月工資收入應預扣預繳的個人所得稅。
（2）張先生1月份取得的咨詢費收入應預扣預繳的個人所得稅。
（3）張先生2月工資收入應預扣預繳的個人所得稅。
（4）張先生2月取得的稿酬所得，出版社預扣預繳的個人所得稅。
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2020-06-10
P公司20X8年個別資產負債表中應收賬款1478萬元。S公司20X8年個別資產負債表中應付賬款1508萬元··…··…。其他條件相同。要求1、論述企業合并報表編制的一般程序。(10分)2、20X7年編制合并財務報表時，抵減分錄；編合并工作底稿。(45分)3、20×8年編制合并財務報表時，抵減分錄；編合并工作底稿。(45分)P公司持有S公司80%的股份，P公司20X7年個別資產負債表中應收賬款475萬元為20X7年向S公司銷售商品發生的應收銷貨款的賬面價值，P公司對該筆應收賬款計提的壞賬準備為25萬元。S公司20X7年個別資產負債表中應付賬款500萬元系20X7年向P購進商品存貨發生的應付購貨款。P公司20X8年個別資產負債表中應收賬款570萬元為20X8年向S公司銷售商品發生的應收銷貨款的賬面價值，P公司20X8年對應收賬款補提的壞賬準備為5萬元。S公司20X8年個別資產負債表中應付賬款600萬元系20X8年末向P購進商品存貨發生的應付購貨款余額。
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2021-12-21
衛文為我國居民個人，在國內一家公司擔任財務總監，2020年收支情況如下:
(1)每月工資50 000元，每月繳納的基本養老保險費、醫療保險費、失業保險費、住房公積金合計4 500元。
(2)到高校舉辦課題講座，每月2次，每次收到報酬1 500元。
(3)業余時間編著了一篇中篇小說，將該小說的手稿原件拍賣取得收入48 000元。
(4)在期刊發表學術論文取得稿酬收入5 400元。
(5)家中有一個8歲的兒子，上小學二年級。上半年因兒子生病住院，扣除醫保報銷的部分，個人還承擔與醫保相關的醫藥費用支出22 000元
(6)為了提升自身專業能力，自2020年9月開始工商管理專業自考本科的學習，支付學費4 000元。
已知:衛文已向稅務機關報送專項附加扣除的相關信息;子女教育專項附加、大病醫療專項附加扣除均由衛文扣除。
要求:計算衛文在對2020年取得的綜合所得進行匯算清繳時，應當申報繳納的個人所得稅稅額。
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2021-11-17
衛文為我國居民個人，在國內一家公司擔任 財務總監，2020年收支情況如下： (1）每月工資50000元，每月繳納的基本 養老保險費、醫療保險費、失業保險費、住房公 積金合計4 500元。 （(2）到高校舉辦課題講座，每月2次，每次 收到報酬1 500元。 （3)業余時間編著了一篇中篇小說，將該 小說的手稿原件拍賣取得收入48 000元。 （4）在期刊發表學術論文取得稿酬收入 5 400元。 (5）家中有一個8歲的兒子，上小學二年級。 上半年因兒子生病住院，扣除醫保報銷的部分, 個人還承擔與醫保相關的醫藥費用支出22000元。 （6）為了提升自身專業能力，自2020年9 月開始工商管理專業自考本科的學習，支付學費 4 000元。 已知：衛文已向稅務機關報送專項附加扣 除的相關信息；子女教育專項附加、大病醫療 專項附加扣除均由衛文扣除。 要求：計算衛文在對2020年取得的綜合所 得進行匯算清繳時，應當申報繳納的個人所得 稅稅額。
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2021-11-15
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