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居民個(gè)人小趙2021年取得工資收入100000元、年
終獎(jiǎng)金48000元（一次計(jì)入綜合所得），勞務(wù)報(bào)酬
收入50000元、特許權(quán)使用費(fèi)收入100000元、稿
酬收入40000元，公益性捐贈(zèng)20000元；基本費(fèi)用扣
除60000元，各項(xiàng)扣除合計(jì)25000元；小趙2021年己
預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅16750元。
請(qǐng)計(jì)算：
(1)小趙2021年綜合所得收入額是多少？
(2)2021年綜合應(yīng)納稅所得額？
(3)2021年應(yīng)納個(gè)人所得稅額？
(4)小趙2021年應(yīng)補(bǔ)交（退）多少個(gè)人所得稅？
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2022-12-13
居民個(gè)人李某為獨(dú)生子，2019年交完社保和住房公積金后共取得稅前工資收入25萬元，勞務(wù)報(bào)酬收入6萬元，稿酬收入1萬元。李某有兩個(gè)上小學(xué)的小孩且均由其扣除子女教育專項(xiàng)附加扣除，李某的父母健在且均已年滿60歲。其當(dāng)年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為：（1）全年應(yīng)納稅所得額=250000+60000×(1-20%)+10000×(1-20%)×70%-60000-12000×2-24000=303600-108000=195600（元）（2）應(yīng)納稅額=195600×20%-16920=22200（元）
求老師解析第二問 16920
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2021-12-16
1）銷售高檔化妝品取得不含稅收入8600 萬元,與高檔化妝品配比的銷售成本為
3 160萬元。
（2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入 700 萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用
為 100 萬元。
(3）出租土地使用權(quán)取得租金收入 210 萬元(含增值稅),按簡易計(jì)稅辦法 5%稅率
征收增值稅。椄受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額 50 萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng)
稅額 6.5 萬元,取得國債利息收入 30 萬元。
(4）購進(jìn)原材料共計(jì)3000 萬元,取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額 390萬元;支付購料運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票,汪明運(yùn)輸 費(fèi)200 萬元，稅款 18 萬元。
注意：城市維護(hù)建設(shè)稅按應(yīng)納增值稅稅額、消費(fèi)稅稅頭的 7%繳納，教育資附加校
應(yīng)納增值稅稅額、消贊稅稅額的 3％繳納。
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2023-08-07
三、計(jì)算題
1.居民個(gè)人張某名下有一套按照首套住房貸款利率貸款購買的住房，2023年張某取得收入和部分支出如下:
(1)全年扣除“三險(xiǎn)一金”后工資薪金合計(jì)150000元，累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅款4980元
(2)每周的周末去甲單位做一次技術(shù)培訓(xùn),甲單位按照每月5000元的標(biāo)準(zhǔn)給張某付酬。(3)利用業(yè)余時(shí)間出版一部小說，取得稿酬30000元。
(4)張某當(dāng)年取得了CPA職業(yè)資格證書。(其他相關(guān)資料:張某的第一個(gè)孩子在2023年1月誕生。上述相關(guān)的專項(xiàng)附加扣除由張某全額扣除)
(1)計(jì)算甲單位2023年預(yù)扣預(yù)繳張某的個(gè)人所得稅的合計(jì)數(shù)。(2)計(jì)算張某取得的稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額。(3)計(jì)算張某2023年取得的綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。
(4)計(jì)算張某就2023年綜合所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳的稅款或申請(qǐng)的應(yīng)退稅額，并說明綜合所得匯算清繳的時(shí)間規(guī)定。
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2024-01-07
張某個(gè)人每月負(fù)擔(dān)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)2400元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)600元、失業(yè)保險(xiǎn)150元、住房公積金2400元（三險(xiǎn)一金”合計(jì)5550元）。
假設(shè)贍養(yǎng)老人每月專項(xiàng)附加扣除金額為2000元，張某沒有其專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除。
張某本年3月從兼職單位乙公司取得一次性勞務(wù)報(bào)收入40000元，本年6月從丙出版社取得一次性稿的收入共計(jì)12000元，本年10月轉(zhuǎn)讓給丁公司專利權(quán)取得一次性特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元，以上收入均為稅前收入，且均來源于中國境內(nèi)。假設(shè)不考慮增值稅等因素。
計(jì)算張某本年每月工資、薪金所得應(yīng)由甲公司預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅
計(jì)算張某勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)由乙公司預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅
計(jì)算張某稿酬所得應(yīng)由丙出版社預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅
計(jì)算張某特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)由丁公司預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅
計(jì)算其次年3月1日至6月30日匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳或退回的個(gè)人所得稅。
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2020-05-21
?居民個(gè)人張某為中國境內(nèi)某所高校的教師，2021年取得的收入如下：
?
?（1）1-12月，每月從任職單位取得稅前工資、薪金收入15 000元。
?
?（2）5月，為境內(nèi)某企業(yè)提供培訓(xùn)服務(wù)取得稅前勞務(wù)報(bào)酬收入40 000元。
?
?（3）9月，出版專著一部，取得境內(nèi)某出版社支付的稅前稿酬收入30 000元。
?
?（4）11月，從境內(nèi)某公司取得稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入6 000元。
?
?（5）12月，出租一套住房，當(dāng)月取得不含稅的月租金4 800元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)用1 200元，相關(guān)稅費(fèi)240元。
?
?（6）12月，轉(zhuǎn)讓一套住房取得不含稅收入120萬元，該套住房原值為80萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)10萬元。
??
?（1）計(jì)算張某2月取得工薪所得、5月取得勞務(wù)報(bào)酬所得、9月取得稿酬所得、11月取得特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)分別應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。（8分）
?
?（2）計(jì)算張某本年綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅。（5分）
?
?（3）計(jì)算張某出租住房取得所得應(yīng)納個(gè)人所得稅。（3分）
?
?（4）計(jì)算張某轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得所得應(yīng)納個(gè)人所得稅。（2分）
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2022-05-17
中國公民趙明在某廣告公司任職，2021年取得各類收入如下，
(1)每月工資5 500元，每月按規(guī)定扣除住房公積金和各項(xiàng)基本社會(huì)
保險(xiǎn)費(fèi)720元，專項(xiàng)附加扣除每月1500元，12月份取得除當(dāng)月工資
外的年度績效獎(jiǎng)金30 000元。
(2)6月份將旅游見聞向晚報(bào)和某雜志社投稿，分別取得稿酬收入60
0元和900元。
(3)11月份購入甲公司債券，買入價(jià)50 000元，支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)5
00元。12月份賣出債券取得收入70 000元，支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)700元(4)利用業(yè)余時(shí)間兼職，12月份從兼職單位取得報(bào)酬3 750元。
(5)8月份通過拍賣行將一副收藏的字畫拍賣，取得收入500 000
元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定收藏費(fèi)用100 000元，拍賣時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)50000元已知:累計(jì)綜合所得應(yīng)納稅所得額不超過36000元的，適用預(yù)扣率
3%，速算扣除數(shù)是0
(1)計(jì)算趙明2021年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，
(2)計(jì)算趙明轉(zhuǎn)讓債券所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;
(3)計(jì)算趙明拍賣字畫所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
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2022-12-15
某居民個(gè)人王某為獨(dú)生子女父母均已年滿65周歲有一個(gè)正在小學(xué)就讀的孩子。2021年王某收入及部分支出如下:(1)每月從單位領(lǐng)取扣除社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的收入為11000元截至11月底累計(jì)已經(jīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅款300元。(2)利用業(yè)余時(shí)間出版攝影作品，取得稿酬收入20000元。(相關(guān)資料:以上專項(xiàng)附加扣除均由王某100%扣除。)要求計(jì)算:
(1)2021年12月王某從單位取得的收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
(2)王某取得稿酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。(3)王某取得2021年綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅。
(4)王某就2021年綜合所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳的稅款或申請(qǐng)的應(yīng)退稅額。
表2 綜合所得個(gè)人所得稅稅率
級(jí)數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率(%) 除數(shù) 速算扣
1 不超過36000元的部分 3
2
超過36000元至144000元的部分 2520
10
超過144000元至300000元的部分 16920
20
超過300000元至420000元的部分 25 31920
5 超過420000元至660000元的部分 52920
30
6 超過660000元至96000
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2022-06-06
簡答題衛(wèi)文為我國居民個(gè)人，在國內(nèi)一家公司擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)，2020年收支情況如下:(1)每月工資50 000元，每月繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金合計(jì)4 500元。(2)到高校舉辦課題講座，每月2次，每次收到報(bào)酬1 500元。(3)業(yè)余時(shí)間編著了-篇中篇小說，將該小說的手稿原件拍賣取得收入48000元。(4)在期刊發(fā)表學(xué)術(shù)論文取得稿酬收入5 400元。(5)家中有一一個(gè)8的兒子，上小學(xué)二年級(jí)。上半年因兒子生病住院，扣除醫(yī)保報(bào)銷的部分,個(gè)人還承擔(dān)與醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出22 000元。(6)為了提升自身專業(yè)能力自2020年9月開始工商管理專業(yè)自考本科的學(xué)習(xí)，支付學(xué)費(fèi)4 000元。已知:衛(wèi)文已向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送專項(xiàng)附加扣除的相關(guān)信息;子女教育專項(xiàng)附加、大病醫(yī)療附加扣除均由衛(wèi)文扣除。要求:計(jì)算衛(wèi)文在對(duì)2020年取得的綜合所得進(jìn)行匯算清繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)申報(bào)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
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2021-11-17
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)告，審計(jì)工作底稿中與函證相關(guān)部分內(nèi)容摘錄如下：
(1)填寫美國客戶寄發(fā)詢證函時(shí)，以甲公司應(yīng)收賬款賬面人民幣金額填列。
(2)甲公司在工商銀行開立納稅專用賬戶，審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為該賬戶重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很低且余額不大，未對(duì)該賬戶實(shí)施函證程序，且在工作底稿中對(duì)相應(yīng)的情況進(jìn)行了記錄。
(3)審計(jì)項(xiàng)目組成員填寫銀行存款詢證函時(shí)，按甲公司銀行存款日記賬余額填列。
(4)由于應(yīng)收賬款函證客戶較多，由甲公司業(yè)務(wù)員填寫后交由注冊(cè)會(huì)計(jì)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自寄發(fā)應(yīng)收賬款詢證函。
(5)審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)應(yīng)收賬款采用積極式函證方式，收到的回函顯示，被詢證者均在“金額無誤”處蓋章。注冊(cè)會(huì)計(jì)師據(jù)此確認(rèn)應(yīng)收賬款已獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
要求：針對(duì)(1)至(5)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出，審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)，若不恰當(dāng)，請(qǐng)簡要說明理由。
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2021-03-23
居民個(gè)人張某名下有一套按照首套住房貸款利率貸款購買的住房，2020年張某取得收入和部分支出如下：
（1）全年扣除三險(xiǎn)一金后工資薪金合計(jì)150000元，累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅款5280元。
（2）取得年終獎(jiǎng)42000元，選擇單獨(dú)計(jì)稅。
（3）每周的周末去甲單位做一次技術(shù)培訓(xùn)，甲單位按照每月5000元的標(biāo)準(zhǔn)給張某付酬。
（4）利用業(yè)余時(shí)間出版一部小說，取得稿酬30000元。
（5）張某當(dāng)年取得了CPA和TA兩個(gè)職業(yè)資格證書。
（其他相關(guān)資料：住房貸款利息支出由張某全額扣除）
要求：（1）計(jì)算張某取得的年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。
（2）計(jì)算甲單位2020年預(yù)扣預(yù)繳張某的個(gè)人所得稅的合計(jì)數(shù)。
（3）計(jì)算張某取得的稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額。
（4）計(jì)算張某2020年取得的綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。
（5）計(jì)算張某就2020年綜合所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退的稅額。
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2023-06-13
【例18】中國公民張某是國內(nèi)某高校的專任教授。2020年收入情況如下
(1)全年薪金收入20.2萬元,其中誤餐樸助2000元,按規(guī)定扣除的三險(xiǎn)一金4.5萬元,張某的獨(dú)生女在回外某大學(xué)留學(xué),張某有一哥哥和年過60歲的父母。張某與妻子哥哥約定,平均分?jǐn)傎M(fèi)用扣除
(2)為某報(bào)社財(cái)經(jīng)專欄撰稿,取得收入3000元
(3)11-12月為一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)每月授課2次,每次收入4000元
(4)轉(zhuǎn)讓上市公司股票所得30000元。
已知:綜合所得適用稅率10%,速算扣除數(shù)2520。所得勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的個(gè)人所得稅預(yù)扣率均為20%要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列問題
(1)張某的綜合所得包括哪些項(xiàng)目7
(2)稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)的個(gè)人所得稅稅額是多少?
(3)勞務(wù)報(bào)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額是多少
(4)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額是多少?
(5)綜合所得應(yīng)繳結(jié)的個(gè)人所得稅稅額是多少?
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2021-06-17
多項(xiàng)選擇題
1.合并財(cái)務(wù)報(bào)表與企業(yè)合并方有必然的聯(lián)系，不需要編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的是()。
A.新設(shè)合并B.吸收合并C.控股合并
D.縱向合并
2.合并會(huì)計(jì)報(bào)表的種類有()
A.合并資產(chǎn)負(fù)債表
B.合并利潤表
C.合并現(xiàn)金流量表
D.合并所有者權(quán)益變動(dòng)表
3合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制原則包括(
A.以個(gè)別報(bào)表為基礎(chǔ)原則
B.一體性原則
C.重要性原則
D.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則
4.合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制程序是(
A.計(jì)算合并數(shù)
B.將個(gè)別報(bào)表數(shù)據(jù)過入工作底稿
C.編制調(diào)整分錄、抵銷分錄
D.開設(shè)工作底稿
5.合并財(cái)務(wù)報(bào)表抵銷處理的類別有()
A.與內(nèi)部股權(quán)投資有關(guān)的抵銷處理
B.與內(nèi)部債權(quán)、債務(wù)有關(guān)的抵銷處理
C.與內(nèi)部存貨交易、固定資產(chǎn)交易有關(guān)的抵銷處理.
D.與內(nèi)部現(xiàn)金流動(dòng)有關(guān)的抵銷處理
6.與個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表相比，合并財(cái)務(wù)報(bào)表具有(
)特點(diǎn):
A.反映的對(duì)象不同
B.編制基礎(chǔ)不同
C.編制方法不同
D.編制主體不同
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2021-12-06
張先生是某公司的高級(jí)經(jīng)理，2019年1-2月收入情況如下：
①每月工資收入為35 000元，按照所在省人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的“三險(xiǎn)一金” 2 000元。
②1月取得某上市公司支付的咨詢費(fèi)收入8 000元。
③2月取得出版專著，獲得稿酬23 000元。
（其他相關(guān)資料：張先生本人是獨(dú)生子女，負(fù)責(zé)贍養(yǎng)65歲老人，張先生有一個(gè)8歲的孩子，子女教育支出選擇由張先生100%扣除且在預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)扣除。工資薪金累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額不超過36 000元的，預(yù)扣率為3%，超過36 000元至144 000元的部分，預(yù)扣率為10%，速算扣除數(shù)2 520。）
要求：根據(jù)上述資料，按下列順序回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算合計(jì)數(shù)。
（1）張先生1月工資收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
（2）張先生1月份取得的咨詢費(fèi)收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
（3）張先生2月工資收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
（4）張先生2月取得的稿酬所得，出版社預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
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2020-06-10
我國居民個(gè)人張某為獨(dú)生子女,就職于我國的甲公司。2022年每月稅前工資收入為20000元,每月負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)400元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)300元、失業(yè)保險(xiǎn)200元、住房公積金500元。有一位上大學(xué)的兒子,父母都在60歲以上,沒有其他法定扣除項(xiàng)。另外,3月從兼職單位乙公司取得勞務(wù)報(bào)酬收入40000元,6月從丙出版社取得稿酬收入12000元,10月從丁公司取得特許權(quán)使用費(fèi)收人3000元。 上述收入均為稅前收入,且均來源于中國境內(nèi),假設(shè)不考慮增值稅因素。 要求:
(1)計(jì)算甲公司2022年每月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳張某的個(gè)人所得稅。
(2)計(jì)算張某勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)由乙公司預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
(3)計(jì)算張某稿酬所得應(yīng)由丙出版社預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
(4)計(jì)算張某特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)由丁公司預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
(5)計(jì)算張某2023年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳(或申請(qǐng)退回)的個(gè)人所得稅。
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2023-06-12
居民個(gè)人張某名下有一套按照首套住房貸款利率貸款購買的住房，（1）全年扣除三險(xiǎn)一金后工資薪金合計(jì)150000元，累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅款5280元。（2）取得年終獎(jiǎng)42000元，選擇單獨(dú)計(jì)稅。（3）每周的周末去甲單位做一次技術(shù)培訓(xùn)，甲單位按照每月5000元的標(biāo)準(zhǔn)給張某付酬。（4）利用業(yè)余時(shí)間出版一部小說，取得稿酬30000元。（5）張某當(dāng)年取得了CPA和TA兩個(gè)職業(yè)資格證書。（其他相關(guān)資料：住房貸款利息支出由張某全額扣除） 要求：（1）計(jì)算張某取得的年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。（2）計(jì)算甲單位2019年預(yù)扣預(yù)繳張某的個(gè)人所得稅的合計(jì)數(shù)（3）計(jì)算張某取得的稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額。（4）計(jì)算張某2019年取得的綜合所得收入額。（5）計(jì)算張某2019年取得的綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額（6）計(jì)算張某就2019年綜合所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳或者申請(qǐng)的應(yīng)退稅額
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2023-11-21
3.中國居民個(gè)人陳某為獨(dú)生子女,就職于中國的A公司。2019年每月稅前工資、薪金收入為20000
元,每月減除費(fèi)用為5000元。李某個(gè)人每月負(fù)擔(dān)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)1500元
業(yè)保險(xiǎn)100元、住房公積金1500元,“三險(xiǎn)一金”合計(jì)3500元。假設(shè)贍養(yǎng)老人每月專項(xiàng)附加扣
頂為2000元,沒有其他專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除。本年3月從兼職單位日公司取得
次性勞務(wù)報(bào)酬收入2000本年6月從c出版社取得一次稿酬收入2300元,本年10月轉(zhuǎn)讓給D公
上述收入均為稅前收入,且均來源于中國境內(nèi)。假設(shè)不考慮增值稅等因素
要求
(1)計(jì)算陳某2019年每月工資、薪金所得應(yīng)由A公司預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅
(3)計(jì)算陳某稿酬所得應(yīng)由C出版社預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅
4)計(jì)算陳某特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)由D公司預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
(5)計(jì)算陳某2020年3月1日至6月30日內(nèi)匯算清繳的2019年個(gè)人所得稅,
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2020-07-04
P公司20X8年個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款1478萬元。S公司20X8年個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)付賬款1508萬元··…··…。其他條件相同。要求1、論述企業(yè)合并報(bào)表編制的一般程序。(10分)2、20X7年編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，抵減分錄；編合并工作底稿。(45分)3、20×8年編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，抵減分錄；編合并工作底稿。(45分)P公司持有S公司80%的股份，P公司20X7年個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款475萬元為20X7年向S公司銷售商品發(fā)生的應(yīng)收銷貨款的賬面價(jià)值，P公司對(duì)該筆應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為25萬元。S公司20X7年個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)付賬款500萬元系20X7年向P購進(jìn)商品存貨發(fā)生的應(yīng)付購貨款。P公司20X8年個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款570萬元為20X8年向S公司銷售商品發(fā)生的應(yīng)收銷貨款的賬面價(jià)值，P公司20X8年對(duì)應(yīng)收賬款補(bǔ)提的壞賬準(zhǔn)備為5萬元。S公司20X8年個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)付賬款600萬元系20X8年末向P購進(jìn)商品存貨發(fā)生的應(yīng)付購貨款余額。
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2022-10-19
實(shí)訓(xùn)題
1.中國公民劉某是國內(nèi)大學(xué)教師師，每月取得扣除“三險(xiǎn)一金”后的工資10000元，另每月有崗位津貼1600元、獨(dú)生子女補(bǔ)貼和托兒補(bǔ)助費(fèi)300元；王某需負(fù)擔(dān)其上小學(xué)的兒子以及上初中的女兒的教育費(fèi)用。2019年1-3月取得的部分收入如下：
（1）1月從任職學(xué)校除了取得規(guī)定的工資和補(bǔ)貼外，還取得差旅費(fèi)津貼1500元。
（2）劉某在9月出版一本技術(shù)專著，取得稿酬20000元。
（其他相關(guān)資料：對(duì)子女教育專項(xiàng)附加扣除劉某選擇在任職學(xué)校預(yù)扣預(yù)繳其稅款時(shí)扣除）
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）計(jì)算1月劉某取得工資、津貼、補(bǔ)貼、補(bǔ)助等收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
（2）計(jì)算9月劉某稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
（3）假定劉某當(dāng)年一直在該學(xué)校任職，年度終了后是否需要對(duì)綜合所得做匯算清繳申報(bào)？請(qǐng)說明理由。
（4）如果需要匯算清繳申報(bào)，請(qǐng)說明規(guī)定的申報(bào)時(shí)間和地點(diǎn)。
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2020-06-08
轉(zhuǎn)正考試，拜托老師
居民個(gè)人李某及配偶名下均無房,在某轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市工作并租房居住,2019年2月開始攻讀工商管理碩士。2019年李某取得收入和部分支出如下：
（1）每月從單位領(lǐng)取扣除社保費(fèi)用和住房公積金后的工資12000元，截至11月底累計(jì)己預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅款363元。
（2）取得年終獎(jiǎng)60000元，選擇單獨(dú)計(jì)稅。
（3）利用業(yè)余時(shí)間出版一部攝影集，取得稿酬20000元。
（4）每月支付房租3000元。
（5）李某有一個(gè)上小學(xué)的女兒。
（6）李某需贍養(yǎng)60歲的父母。（1）計(jì)算2019年12月李某取得的工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額。
（2)計(jì)算李某取得的年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。
（3）計(jì)算李某取得的稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額。
（4）計(jì)算李某取得的2019年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。
（5)計(jì)算李某就2019年綜合所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)繳的稅款或申請(qǐng)的應(yīng)退稅額。
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2020-06-17
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
全國公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴職業(yè)教育品牌
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
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