;)
王女士（居民個人）2019年1-3月收入如下：（1）每月取得工資收入20000元， 3月取得季度獎金10000元，無免稅收入，每月的專項扣除和專項附加扣除共計3000元，無其他扣除；（2）1月取得勞務(wù)報酬所得3600元，3月取得稿酬所得20000元；（3）2月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入720000元，該房產(chǎn)造價420000元，另支付交易費用等相關(guān)費用12000元；（4）3月取得儲蓄存款利息收入800元。計算：（1）王女士1-3月每個月的工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅；（2）王女士勞務(wù)報酬所得與稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅；（3）王女士財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的個人所得稅；（4）王女士利息收入應(yīng)繳納的個人所得稅。居民個人工資、薪金所得預(yù)扣率表
級數(shù)
累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額
預(yù)扣率
扣除數(shù)（元）
1
36000（元）以下
3%
0
2
36000～144000（元）
10%
2520
3
144000～300000（元）
20%
16920
4
300000～420000（元）
25
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2020-07-15
【綜合案例】熊大任職于木蘭公司 項目經(jīng)理,2019年度每月工資20000元,個人承擔(dān)的社會保險 與公積金為每月1000元,個人情況如下:女兒7歲上小學(xué)一年 級,兒子3歲上幼兒園(自己扣除),父母已年滿60歲,熊大還 有一個弟弟熊二共同承擔(dān)贍養(yǎng)責(zé)任,房屋首套貸款利息每月支 付2000元。另,熊大還取得勞務(wù)報酬、稿酬所得、特許權(quán)使用 費所得各50000萬元。預(yù)計與匯繳分別為多少?【綜合案例】【承接上例工資薪金】熊大任職于木蘭公司 項目經(jīng)理,2019年度每月工資20000元,個人承擔(dān)的社會保險 與公積金為每月1000元,個人情況如下:女兒7歲上小學(xué)一年 級,兒子三歲上幼兒園(自己扣除),父母已年滿60歲,熊大還 有一個弟弟熊二共同承擔(dān)贍養(yǎng)責(zé)任,房屋首套貸款利息每月支 付2000元。另,熊大還取得勞務(wù)報酬、稿酬所得、特許權(quán)使用 費所得各50000萬元。預(yù)計與匯繳分別為多少?
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2021-06-06
國內(nèi)甲高校任職的張教授，每月取得扣除“三險一金”后的工資薪金 15000 元，負(fù)擔(dān)其就讀于九年級的女兒的教育費用。2019年1月和2月還取得以下收 入:
(1)1 月份出版了一本書稿，獲得乙雜志社支付稿酬 10000 元;1 月還領(lǐng)取 2018 年年終獎 36000 元，選擇單獨計稅。
(2)2 月份應(yīng)邀請給丙公司財務(wù)人員培訓(xùn)，取得乙公司支付報酬 30000 元。 [已知:張教授選擇在任職高校預(yù)扣預(yù)繳其稅款時扣除子女教育專項附加扣除。 個人所得稅綜合所得全年應(yīng)納稅所得額不超過 36000 元的稅率為 3%;超過 36000 元至 144000 元部分稅率為 10%，速算扣除數(shù)為 2520 元。個人所得稅全 月應(yīng)納稅所得額不超過 3000 元的稅率為 3%。] 要求:分別計算甲、乙、丙單位 1 月和 2 月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳張教授的個人所得稅稅 額，以及甲單位 1 月應(yīng)扣繳張教授年終獎的個人所得稅稅額。
(要求稅額計算到元)
【請寫上計算過程，謝謝】
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2020-06-30
*藍(lán)天公司職員張某2022年各項收入如下：
每月應(yīng)發(fā)工資均為30000元，每月減除費用5000元，“三險一金"等專項扣除為4500元，享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項專項附加扣除共計2000元，沒有減免收入及減免稅額等情況。2022年2月內(nèi)取得勞務(wù)報酬22000元，計算各次應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。
2022年3月出版一部小說，取得稿酬10000元。
2022年5月轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入
150000元，專利開發(fā)支出共計10000元。根據(jù)以上資料，計算：
1.2022年1-3月各月應(yīng)分別預(yù)扣預(yù)繳的稅額。
2.回答張某2月的勞務(wù)報酬應(yīng)選擇的費用扣除率及預(yù)繳稅率分別應(yīng)怎么選擇并說出原因，并計算
2月勞務(wù)報酬應(yīng)預(yù)繳的個人所得稅稅額。
3.計算3月稿酬所得應(yīng)預(yù)繳個人所得稅應(yīng)納稅額所得額及應(yīng)納稅額。
4.計算5月特許權(quán)使用費所得應(yīng)繳納個人所得稅應(yīng)納稅額所得額及應(yīng)納稅額。
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2022-06-21
4、中國公民趙某，現(xiàn)在某廣告創(chuàng)意公司擔(dān)任創(chuàng)意總監(jiān)，2019年取得各類收入如下:
(1)每月工資5500元，按照所在省規(guī)定的辦法和比例扣除住房公積金和各項基本社會保險費720元、專項附加扣除每月1500元，12月份取得除當(dāng)月工資外的年度績效獎金30000元(2)6月份將旅游見聞向晚報和某雜志社投稿，分別取得稿酬收入600元和900元。
(3)利用業(yè)余時間兼職，12月份從兼職單位取得報酬3750元，并從中拿出500元通過國家機(jī)關(guān)捐給希望工程。
根據(jù)上述資料和稅法規(guī)定，計算趙某2019年當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅:
級數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數(shù)
1 不超過36000元 3 0
2 超過36000元至144000元的部分 10 2520
3 超過144000元至300000元的部分 20 16920
4 超過300000元至420000元的部分 25 31920
5 超過420000元至660000元的部分 30 52920
6 超過660000元至960000元的部分 35 85920
7
超過960000元的部分 45 181920
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2022-11-09
中國公民李某供職于境內(nèi)甲企業(yè)2021年1－12月每月在甲企業(yè)稅前工資薪金收入20000元（未扣除其負(fù)擔(dān)的“三險一金”），無免稅收入，每季度最后一個月取得10000元季度獎；每月李某負(fù)擔(dān)的“三險一金”3200元，每月可辦理的專項附加扣除3000元，無其他扣除。另外，2020年3月取得勞務(wù)報酬收入3000元，稿酬收入2000元；6月取得勞務(wù)報酬收入60000元，特許權(quán)使用費收入2000元。上述收入均為稅前收入。已知李某工資薪金所得其所在單位全年已累計預(yù)扣個人所得稅12200元。
（1）計算2021年1月李某工資薪金所得甲企業(yè)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。
（2）計算2021年2月李某工資薪金所得甲企業(yè)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。
（3）計算李某取得其他綜合所得（勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得）時，發(fā)放單位應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。
（4）計算李某2021年綜合所得匯算清繳應(yīng)納和應(yīng)補（退）的個人所得稅。
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2022-06-07
居民個人張某與其妻子在某城市工作并居住。2019年與個人所得稅匯算清繳相關(guān)的收入及支出如下：
（1）2019年從單位領(lǐng)取扣除按規(guī)定比例繳納的社保費用和住房公積金后的工資共計120000元，單位已為其預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅款1404元。
出版一部作品，取得出版方分兩次向其支付的稿酬20000元。
每月按首套住房貸款利率為其購于某縣城的自有房產(chǎn)償還房貸2000元。
在居住城市無自有住房，與其妻子一起租房居住，每鑰支付房租3000元。
（其他相關(guān)資料：專項附加扣除均由張某100%扣除）
要求：
從稅后所得最大化出發(fā)，回答張某應(yīng)選擇享受的專項附加扣除并說明理由。
計算出版方支付稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅款。
計算張某可申請的個人所得稅退稅款。
張某如需辦理2019年度個人所得稅匯算清繳，回答其可選擇哪些辦理的渠道及受理的稅務(wù)機(jī)關(guān)。
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2022-04-14
某高校李教授 2020 年取得的收入項目如下。
(1)每月工資收入 17 500 元。個人負(fù)擔(dān)三險一金 2800 元,專項附加扣除信息如下:個 15 歲在
上初中的女兒;作為獨生子的李教授還有一個年滿 80 周歲的父親;夫妻約定女兒教育費用全
額由李教授扣除。
(2)5 月出版了一本書,獲得稿酬 15000 元,后因出版社添加印數(shù),當(dāng)月獲得追加稿酬 5 000 元。
(3)9 月,教師節(jié)期間獲得全國教學(xué)名師獎,獲得教育部頒發(fā)的資金 50 000 元
(4)10 月取得 5 年期國債利息收入 8700 元,一年期儲蓄存款利息收入 500 元,某上市公司發(fā)行
的企業(yè)債券利息收人 1500 元，
(5)11 月因持有兩年前購買的某上市公司股票 10000 股,取得該公司年中股票分紅所得 2000
元,隨后將該股票賣出,獲得股票轉(zhuǎn)讓所得 50000 元。
(6)12 月應(yīng) A 公司邀請其給公司財務(wù)人員培訓(xùn) 取得收入 30000 元。
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2022-12-11
假設(shè)某股份制銀行支行行長王某2020年取得綜合情況如下：每月從任職銀行取得工資收入20000元，單位代扣代繳“三險一金”每月4500元，每月由本人申報子女教育一人，住房按揭貸款利息扣除。依法確定的其他扣除金額每月為1000元。3月份取得稅前勞務(wù)報酬收入3000元，4月份取得稅前勞務(wù)報酬收入30000元，5月份取得一筆稿酬收入5000元，10月份取得特許權(quán)使用費收入6000元。假定無其他收入、支出以及優(yōu)惠情況。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：I
(1)王某任職單位1-4月預(yù)扣預(yù)繳其工資、薪金所得個人所得稅
(2)王某取得勞務(wù)報酬所得共計應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳多少個人所得稅
(3)王某取得稿酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳多少個人所得稅
(4)王某取得特許權(quán)使用費所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳多少個人所得稅
(5)王某2020年綜合所得匯總清算應(yīng)部（退）多少個人所得稅
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2021-11-02
（1）每月從學(xué)校取得的工資收入13000元，由他一人負(fù)擔(dān)一個就讀于小學(xué)三年級女兒的教育費用，贍養(yǎng)均為60歲以上的父母，負(fù)擔(dān)首套住房貸款。每月收入由學(xué)校代扣代繳個人所得稅。
（2）從1月1日期將自有房產(chǎn)按照市場價格出租給李某居住，每月不含稅租金收入3000元，全年收入36000元。其中，2月份因墻面開裂，發(fā)生修繕費2000元，取得裝修公司發(fā)票。（不考慮房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等）
（3）3月因持有兩年前在上交所購買的上市公司股票13000股，取得股票分紅2600元。
（4）4月在雜志社發(fā)表論文一篇，取得稿酬2000元。
（5）5月因擔(dān)任另一高校博士論文答辯主席，取得答辯費5000元。
請計算：（1）1月趙教授從學(xué)校獲得的收入應(yīng)代扣代繳的個人所得稅。
（3）3月股票分紅收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
（4）4月稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。
（5）5月答辯費應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。
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2020-06-13
練習(xí)1、居民個人A先生在甲公司任職，2019年1-12月每月從公司取得工資薪金收入20000元。公司統(tǒng)一為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品每月支出200元;每月“三險一金"個人繳費部分為4500元(其中，基本養(yǎng)老保險1600元基本醫(yī)療保險400元，失業(yè)保險100元，住房公積金2400元)。A先生從1月開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項附加扣除，分別為2000元和1000元，合計3000元。假設(shè)無其他扣除，該公司每月最后一日發(fā)放當(dāng)月公司。2019年A先生其他收入如下:
2019年8月從乙公司取得勞務(wù)報酬收入30000
元，稿酬收入2000元，特許權(quán)使用費收入2000元要求:1、計算甲公司向A先生支付工資薪金時應(yīng)預(yù)扣的個人所得稅
2、計算乙公司向A先生支付勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費時應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。
3、計算A先生2019年綜合所得匯算清繳個人所得稅應(yīng)補(退)稅款
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2022-06-30
中國公民李某為甲公司研發(fā)部經(jīng)理，有兩個孩子，女兒讀小學(xué)一年級，兒子2018年出生；李某為獨生子，父母已年滿60歲。2020年李某有關(guān)收支情況如下：
（1）每月取得工資、薪金所得16 000元，每月繳納基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金2 700元。
（2）每月償還享受首套住房貸款利率的住房貸款本息3 500元。
（3）3月發(fā)表文章取得稿酬3 000元。
（4）因持有境內(nèi)丙上市公司股票，取得股息6 000元，該股票系李某半年前從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場購入。
（5）取得儲蓄存款利息4 000元。
（6）在商場購買冰箱，獲贈一臺價值180元的榨汁機(jī)。
（7）取得保險賠償收入8 000元。 計算李某2020年綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
計算李某3月份稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是
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2021-09-14
居民王某2020年6月畢業(yè)后收入及部分支出如下：
（1）王某自2020年7月開始就業(yè)，每月從單位領(lǐng)取扣除社會保險費用及住房公積金后的工資薪金收入為18000元。
（2）年底取得年終獎48000元，王某選擇單獨計稅，從中拿出10000元通過國家機(jī)關(guān)捐給公益事業(yè)并選擇從年終獎所得中扣除。
（3）利用業(yè)余時間在A國出版一部攝影集，取得稿費收入20000元，在國外繳納個人所得稅2000元。
根據(jù)上述資料，計算回答問題。
（1）計算2020年7月王某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。
（2）說明王某公益性捐贈應(yīng)在何時扣除，并計算王某取得年終獎應(yīng)納的個人所得稅。
（3）計算王某取得2020年境內(nèi)、外全部綜合所得應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。
（4）計算王某來源于境外稿酬所得在我國應(yīng)補繳的個人所得稅。
（5）計算王某就2020年綜合所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時應(yīng)補繳的稅款或申請的應(yīng)退稅額。
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2022-04-15
中國公民李某供職于境內(nèi)甲企業(yè)，2021年1－12月每月在甲企業(yè)稅前工資薪金收入20000元（未扣除其負(fù)擔(dān)的“三險一金”），無免稅收入，每季度最后一個月取得10000元季度獎；每月李某負(fù)擔(dān)的“三險一金”3200元，每月可辦理的專項附加扣除3000元，無其他扣除。另外，2020年3月取得勞務(wù)報酬收入3000元，稿酬收入2000元；6月取得勞務(wù)報酬收入60000元，特許權(quán)使用費收入2000元。上述收入均為稅前收入。已知李某工資薪金所得其所在單位全年已累計預(yù)扣個人所得稅12200元。
（1）計算2021年1月李某工資薪金所得甲企業(yè)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。
（2）計算2021年2月李某工資薪金所得甲企業(yè)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。
（3）計算李某取得其他綜合所得（勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得）時，發(fā)放單位應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。
（4）計算李某2021年綜合所得匯算清繳應(yīng)納和應(yīng)補（退）的個人所得稅
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2022-06-07
卷煙廠為增值稅一般納稅人,2019年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)月初庫存外購已稅煙絲80萬元,當(dāng)月外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票,注明支付貨款金額1200萬元、進(jìn)項稅額156萬元,煙絲全部驗收入庫;(2)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲400萬元;(3)生產(chǎn)卷煙1500箱(標(biāo)準(zhǔn)箱),全部對外銷售,取得含稅銷售額4407萬元。支付銷貨運輸費用,取得運輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明價款60萬元;(4)直接銷售部分外購已稅煙絲,開具普通發(fā)票注明價款50萬元。已知:銷售貨物增值稅稅率為13%,交通運輸服務(wù)增值稅稅率為9%;煙絲消費稅稅率為30%;卷煙消費稅定額稅率為每箱150元,比例稅率為56%。計算可以抵扣的進(jìn)項稅額
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2022-04-05
李先生在甲企業(yè)任職，2019年1月﹣12月每月在甲企業(yè)取得工資薪金收入17000元，無免稅收入；每月繳納三險一金3500元，從1月份開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項附加扣除共計為3000元，無其他扣除。另外，2019年3月取得勞務(wù)報酬收入30000元，稿酬收入20000元，6月取得勞務(wù)報酬收入20000元，特許權(quán)使用費收入5000元。請計算李先生全年應(yīng)交個人所得
稅。
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2022-03-19
居民納稅人王某2019年取得減去專項扣除后的工資薪金244000元，取得勞務(wù)報酬20000元取得稿酬5000元，轉(zhuǎn)讓專利取得收入20000元。王某系獨生子女，父母均年滿60周歲;有兩個子女正在上小學(xué)，個人所得稅APP中明確其專項附加扣除額夫妻雙方各半:有符合扣除條件的住房貸款，其專項附加扣除額
夫妻雙方各半。計算王某 2019年綜合所得應(yīng)納多少個人所得稅
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2023-04-28
老師
借：存貨
貸：資本公積
為什么出現(xiàn)兩遍？？
我知道第一遍是調(diào)公允 第二遍出現(xiàn)是為了出售，但是第二遍出來是為什么 不已經(jīng)調(diào)到賬面了嗎？？
第二遍是照抄過來的？ 為啥？ 如果說這個調(diào)公允都是寫在合并草稿紙 那也不對啊 第一遍是調(diào)的乙公司的賬面是吧，第二遍乙公司已經(jīng)出售了那還是寫在乙公司個別報表上啊 那還不是兩遍重復(fù)了嗎 不理解
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2020-09-14
居民個人李某為獨生子，2021年交完社保和住房公積金后共取得稅前工資收入25萬元，勞務(wù)報酬收入6萬元，稿酬收入1萬元。李某有兩個上小學(xué)的小孩且均由其扣除子女教育專項附加扣除，李某的父母健在且均已年滿60歲。請計算2021年李某應(yīng)納的個人所得稅稅額。
全年應(yīng)納稅所得額=250000+60000×（1-20%）+10000×（1-20%）×70%-60000-12000×2-24000=303600-108000=195600（元）
為什么要減去60000
1/4188
2022-06-22
2×14年9月20日，甲公司向其子公司乙公司銷
售一批商品，不含增值稅的銷售價格為3000萬元
，增值稅稅額為480萬元，款項尚未收到，該批
商品成本為2200萬元，未計提減值準(zhǔn)備，至當(dāng)年
12月31日，乙公司已將該批商品對外銷售80%，
企業(yè)所得稅稅率為25%。不考慮其他因素的影響
。編制在編制2×14年合并工作底稿中與內(nèi)部存貨
交易相關(guān)的抵消分錄。
2/1477
2022-04-07
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識
全國公安機(jī)關(guān) 實名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
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