;)
1. Pop 公司支付了100000美元現金以取得 Son 公司的凈資產，包括以下內容：（數據在圖上）
假設 Son 公司被注銷。企業合并中取得的國定資產應記錄的全額為少美元？
a .220000
b .200o00
c .183332
d .180000
2.4月1日， Pam 公司支付了1600000美元用于購買 Sun 公司所有已發行在外的普通股，并作為收
購入賬。隨后 Sun 公司將被注銷。4月1日 Sun 公司的資產及負債記錄如下：
現金
$160o00]
存貨
480000
財產及設備（和除累計折舊640000美元后的凈值）
960o00
負債
(360000)
4月1日， Sun 公司存貨的公允價值為380000美元，財產及設備（凈值）的公允價值為1120o00美元。則收購產生的商譽金額為多少美元？
a .0
b .100000
c .300o00
d .360000
2/1046
2022-03-01
飛達公司 202×年12月1日成立時，胡有資產8000 00 元，其中A、B兩投資人共投資 5000 000 元，以銀行借人 3000 000 元。該公司成立之后，發生了以下經濟業務（不考慮稅費）：
1.12 月了日，從藍湖公司購人設備一臺，價值 120 000 元，款項暫未支付。
2.12 月5日，用銀行存款 100 000 元歸還部分購機器款。
3.12月6日，用銀行存款購人 原材料一批，價值 80 000 元。
4.12月7日，前欠藍湖公司設備款 20 000 元，經協商轉作藍湖公司對飛達公司投資。
5.12月10日，收到A投資者追加投資 300 000 元，存人銀行。
6.12月15日，經工商行政管理局審核批準，企業將 500 000 元現金資本返還 B投資人。
7.12月30日，企業將利潤200 000 元用于股東分紅。
請分析以上7筆經濟業務所屬的業務類型，并計算每筆業務發生后對企業資產、負債和所有者權益的影響。
7/547
2024-01-04
1、從國外進口一批不需安裝的設備,價值300萬元進口增值稅為39萬元,關稅為30萬元,
運雜費2萬元,全部款項已支付。
2向華新公司購進甲種材料100萬元,增值稅為13萬元,貨款約定3個月后支付,發票已
到,材料尚未驗收入庫。
3、上述甲材料已驗收入庫,結轉材料的采購成本。
4、向藍天公司預付50萬元,以采購丙材料。
5、生產A產品領用甲材料60萬元、乙材料30萬元。
6、支付車間設備維護保養費用5萬元
7、月末計算生產A產品的生產工人工資為5萬元,生產B產品的生產工人工資為4萬元,
廠部管理人員工資為3萬元,車間管理人員工資為1萬元。
要求:為上述經濟業務編制相關會計分錄。
1/40296
2019-05-06
單身的孫某就職于境內甲公司，2021年情況如下：
（1）孫某每月取得工資、薪金收入10 000元，按規定繳納保險和公積金900元；孫某為獨生子，父母均已年過六旬。
（2）孫某參加商場抽獎活動取得中獎收入9 000元。
（3）孫某將自有住房用于出租，取得全年不含稅租金收入20 000元。
（4）孫某從持股一年半的上市公司獲取分配的股息所得6 000元。
要求：根據上述資料，回答下列問題(不考慮其他稅費)。
1 (簡答題)
請計算孫某當年綜合所得應納個人所得稅
(請在下方作答)
2 (簡答題)
請計算孫某中獎收入應納個人所得稅
(請在下方作答)
3 (簡答題)
請計算孫某出租住房應納個人所得稅
(請在下方作答)
4 (簡答題)
請計算孫某取得的股息收入應納個人所得稅
2/702
2023-06-09
企業可以根據實際情況，自愿披露下列知識產權（含未作為無形資產確認的知識產權）相關信息,以下不正確的是（ ）。
A.知識產權的應用情況，不包括知識產權的產品應用、作價出資、轉讓許可等情況。
B.重大交易事項中涉及的知識產權對該交易事項的影響及風險分析，重大交易事項包括但不限于企業的經營活動、投融盜活動、質押融資、關聯方及關聯交易、承諾事項、或有事項、債務重組、資產置換、專利交叉許可等。
C.處于申請狀態的知識產權的開始資本化時間、申請狀態等信息。
D.知識產權權利失效的（包括失效后不繼續確認的知識產權和繼續確認的知識產權），披露其失效事由、賬面原值及累計攤銷、失效部分的會計處理，以及知識產權失效對企業的影響及風險分析。
1/126
2024-06-29
2020 年1月1日，甲上市公司以其庫存商品對乙企業投資，投出商品的成本為180 萬元，公九價值和計稅價格均為200 萬元，增值稅稅率為 13%(不考慮其他稅費）。甲上市公司對乙企業的投資占乙企業注冊資本的20%，并自取得投資
＜日起派人參與乙企業的生產經營決策。取得投資當日，二企業可群認學負產公九價值為 1000萬元。按照投資合同約定，被投資方如米發生三額萬預，乙企業
2020 手買現凈利潤500萬元，且2020 年12月31日，乙企業持有的一項以公九價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產因公允價值變動調整增加該資產的賬面價值并計人其他綜合收益30萬元；2021 年乙企業發生虧損 2000萬元，甲公司賬上有應收乙企業長期應收款30萬元且無任何清收計劃。2022 年在調整了經營方向后，乙企業扭虧為盈，當年盈利800 萬元。
1/767
2022-12-03
(1)2018年1月1日，甲公司購入B公司發行的公司債券，支付價款26000 000元(其中包含已到付息期但尚未領取的債券利息500000元)，另支付交易費用300 000元，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為1 8000元。該筆B公司債券于2017年7月1日發行，面值為25 000 000元，票面利率為4% ,上年債券利息于下年初支付。甲公司將劃分為交易性金融資產進行管理和核算。(2) 2018年1月31日，甲公司收到該筆債券利息500000元。(3)假定2018年6月30日，甲公司購買的B公司債券的公允價值為24 800 000元;
(4) 假定2018年12月31日，甲公司購買的B公司債券的公允價一值為25 700 000元;
(5) 2018年12月31日，確認B公司的公司債券利息收入
(6) 2019年初，甲公司收到債券利息1000000元。
(7) 2019年3月15日，甲公司出售所持有的全部B公司債券，售價為26 400 000元。
(8) 計算該項轉讓金融商品應交增值稅。假定債券利息不考慮相關稅費。
要求:編制甲企業交易性金融資產的相關會計分錄
9/5244
2020-05-28
15.其他杈益工具投資的公允價値上升 30000元。
16.以銀行存款支付違反稅收規定的罰款20000元,非公益性捐贈支出100000元。
17.計提應計人當期損益的長期借款利息50000元（分期付息）。
18.日短期借款本金 200000元及利息25000元。
19.推銷無形資產60000元，假設與稅法無差異。
20.收到應收賬款1200000元,款項存人銀行。
21.計提本年壞賬準備60000元。
22.用銀行存款支付廣告貴 100 000 元,其他管理費 用650000 元，假設不考慮相關稅費。
23.用銀行存款交納增值稅 417 300 元、城市維護建設稅 29211 元、教育費附加
12 519元。
24.償還長期借款本金1000000元,償還上年所欠貨款390000元。
25.收到上年購進的原材料 1 700 000 元。
26.結／完工的在建工程成本 2201200元。
27.結轉本年制造費用。
28.結轉本年生產成本。
29.將各損益類科目結轉至“本年利潤”科目。
30.計算所得稅費用和應交所得稅，該公司采用資產負債表債務法核算所得稅。
1/242
2023-06-15
設審計人員張在審查瑞豐公2015年12月31日的資產負債表和該年度利詞
表時明,“交金資產”項目數為210萬元。“資益”項日為00萬
,“公允價值變動損益”項目數額為
司沒有其他短期和長期投資。張穎進一步
“交生會產及有關,5年月日へ內入司
行的公司情券,該筆傳券行204年7月1日發行,面值為2000元,面利率為5
貨券利息按年支付。帶公司將其劃分為交易性金融
付價就為2200萬元(其中
包含已宣告發放的債券利點50萬元),支付交易費20
5年2月5日瑞豐
司收到該信利元。同時事人了到25年6日キ司購天的
筆券的市價為2180萬元:2015年1月3日該筆市價為21元
要求
(1)根據上述資料核實2015年12月31日“交易性金融產”項目和該年度“投
資收益”項目、“公先價值支動”項目的實有數,并是出事計意見
(2)假定2016年1月10日キ公司出售了基所有的該公司券、價為2165
萬元,那么它應做怎樣的會計處理
1/195
2022-06-22
甲，乙，丙三人開設 A 公司,主要業務為電腦配件的銷售,甲任事長。一年后丁見公司利潤高,逐投入50萬元入股,但木參公司管理。 A 公司的四名股東關系不睦,股東甲和丁暗自聯合歷友成又合開了一家電腦配件公司,經常將 A 公司的客戶拉到 C 公司。
幾年后, A 公司經營狀況每況愈下,資不抵債,債權人 B 公司向 A 公司索債未果,聘請律師調查 A 公司財務狀況 發現:甲挪用了公司20萬資金炒股;公司章程記載股東乙用一套住房出資,但該房雖過戶到公司名下,但仍 乙一家居住使用;丙是以一輛價值30萬元的轎車出 ,但木過戶,并已轉讓給陳某。
甲和丁另外開設 C 公司的行為是否違反公司法的競業禁止義
務?為什么?
陳某能否獲得轎車的所有權?為什么?
4,股東乙的出資行為是否違法?為什么
5、對 B 公司的債務,四名股東應否承擔連帶責任?為什
分別說明承擔連帶貢 范圍。
3/724
2021-11-26
2.（債券練習）（1）2018年1月1日，甲公司購入B公司發行的公司債券，支付價款26 000 000元(其中包含已到付息期但尚未領取的債券利息500 000元)，另支付交易費用300 000元，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為18000元。該筆B公司債券于2017年7 月1日發行，面值為25 000 000元，票面利率為4%，上年債券利息于下年初支付。甲公司將劃分為交易性金融資產進行管理和核算。
（2）2018 年1月31日，甲公司收到該筆債券利息500 000元。
（3）假定2018年6月30日，甲公司購買的B公司債券的公允價值為24 800 000元；
（4）假定2018年12月31日，甲公司購買的B公司債券的公允價值為25 700 000元；
（5）2018年12月31日，確認B公司的公司債券利息收入
（6）2019年初，甲公司收到債券利息1 000 000元。
（7）2019年3月15日，甲公司出售所持有的全部B公司債券，售價為26 400 000元。
（8）計算該項轉讓金融商品應交增值稅。假定債券利息不考慮相關稅費。
要求：編制甲企業交易性金融資產的相關會計分錄
9/3987
2020-05-28
（1）2018年1月1日，甲公司購入B公司發行的公司債券，支付價款26 000 000元(其中包含已到付息期但尚未領取的債券利息500 000元)，另支付交易費用300 000元，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為18000元。該筆B公司債券于2017年7 月1日發行，面值為25 000 000元，票面利率為4%，上年債券利息于下年初支付。甲公司將劃分為交易性金融資產進行管理和核算。
（2）2018 年1月31日，甲公司收到該筆債券利息500 000元。
（3）假定2018年6月30日，甲公司購買的B公司債券的公允價值為24 800 000元；
（4）假定2018年12月31日，甲公司購買的B公司債券的公允價值為25 700 000元；
（5）2018年12月31日，確認B公司的公司債券利息收入
（6）2019年初，甲公司收到債券利息1 000 000元。
（7）2019年3月15日，甲公司出售所持有的全部B公司債券，售價為26 400 000元。
（8）計算該項轉讓金融商品應交增值稅。假定債券利息不考慮相關稅費。
要求：編制甲企業交易性金融資產的相關會計分錄
4/1262
2022-02-26
0×4年3月12 日，某醫藥工業公司財東科長根據本公司各企業的會計年披及有關文宇說明，寫了一份公司年度經濟效益分析報告送交經理室。經理對報告中提到的一個現象頗為困感，專門生產輸液原料的甲制藥廠，20×2 年產銷不景氣，庫存大量積壓，貸款不斷增加，資金頻頻告急。20×3年該廠積極努力，一方面適當生產，另一方面則想方設法廣開渠道，擴大銷售，減少庫存，但報表上反映的20X3年的利潤與20×2年相比卻下降了。公司財務科長也覺得有問題，于是他將甲制藥廠交上來的有關報表和財務分析傘出來進行進一步的研究。
甲制藥廠的有關資料如表2-14 所示。
表2-14
利潤表
單位：元
銷售收人
減：銷售成本
銷售費用
凈利潤
20×4年
1 855 000
1 272 000
g5 000
498 000
20x3年
2597 000
2234 162
108 000
254 838
岸存資料（単位：瓶）
在產品
期初存貨數
16 000
35 000
本期生產數
本期銷售數
期末存貨數
53 000
35 006
74 200
11 200
期末在產品
単位售價
単位成本
材料
工資
5. 71
燃料和動力
1/640
2023-12-06
.甲公司20X3年利潤總額為4000萬元，適用的所得稅稅率為25％，203年1月1日遞延
所得稅資產(全部為交易性金融資產的公允價值變動引起的)為25萬元，送延所得稅負傾
(全部為固定資產折舊引起的)為0，20X3年，甲公司發生如下業務:
(1)20X3年12月31日，甲公司持有的交易性金融資產的公允價值為220萬元，該交易
性金融資產是甲公司在20X2集4)月20日，以200先自股票市場購入的，20X2年12月
31日，該交易性金融資產的公允價值為3900D元。
(2)20X3年9月10日，甲公司因專利權紛被乙公司起訴，要求其賠償侵權損失200萬
元。至12月31日，該訴訟尚未判決。法律顧問認為甲企業很可能敗訴，賠償金額很可能為
150萬元。甲公司對此確認預計負債150萬元。
(3)甲公司有一項固定資產，20X3年末可收回金額為450萬元，該固定資產是甲公司在
20X2年6月30日，以500萬元的價格購入的，預計該固定資產使用年限為10年，采用直
線法計提折舊。殘值為0，稅法規定，采用雙倍余額遞減法計提折舊，折舊年限為5 年，
要求計算利潤表表的所得稅費用，并編制相關會計分錄
1/2135
2019-06-30
、實務題(6小題,共19分)
37、A公司為增值稅一般納稅人,2019年發生的經濟業務如下:
(1)5月25日,A公司決定建造一條車間管理用的生產線,購入工程物資一批,增值稅專用發票上注明的價款為600萬元,増值稅稅額為78萬元
產線的建造。
(2)建造生產線過程中領用自產產品成本360萬元,計稅價格為400萬元;發生建造工人工資100萬元,均符合資本化條件井以銀行存款支付。
(3)6月20日,所建造的生產線達到預定可使用狀態,預計使用年限為5年,預計浄殘值為25萬元,采用年數總和法計提折舊。
要求:根據上述資料,假定取得的增值稅專用發票均已經稅務機關認證,不考慮其他因素,完成下列小題。(答案中的金額用“萬元”表示)
(1)根據資料(1)編制購入工程物資時的會計分錄。(3分
(2)根據資料(1)編制領用工程物資時的會計分錄。(3分)
(3)根據資料(2)編制領用自產產品建造生產線時的會計分錄。(3分)
(4)根據資料(2)編制發生建造工人工資的會計分錄。(3分)
5)根據資料(1)(2)計算該生產線的入賬價值。(3分)
(6)根據資料(1)(2)(3)計算2019年應計提折舊額并做相關
1/1903
2020-07-02
深圳快學教育發展有限公司 版權所有 未經許可 請勿轉載 會計學堂僅提供會計學堂相關教材及教輔資料
粵公網安備 44030502000945號 粵ICP備14062987號 ICP證 粵B2-20160240 營業執照 出版物經營許可證 廣播電視節目經營制作許可證
