取的現金怎么填現金流量表?

現金流量表中現金及現金等價物是個廣義的概念,會計上所說的現金通常指企業的庫存現金.而現金流量表中的"現金"不僅包括"現金"帳戶核算的庫存現金,還包括企業"銀行存款"帳戶核算的存入金融企業、隨時可以用于支付的存款,也包括"其他貨幣資金"帳戶核算的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等其他貨幣資金.應注意的是,銀行存款和其他貨幣資金中有些不能隨時用于支付的存款,如不能隨時支取的定期存款等,不應作為現金,而應列作投資;提前通知金融企業便可支取的定期存款,則應包括在現金范圍內.

現金等價物指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換成已知金額現金、價值變動風險較小的投資.現金等價物的定義包含了判斷一項投資是否屬于現金等價物必須同時具備的四個條件:

(1)期限短;

(2)流動性強;

(3)易于轉換成已知金額的現金;

(4)價值變動的風險較小.

廣義的現金包括現金和銀行存款.根本就不用反應,就好像你把錢從一個口袋放進另外一個口袋,只是從銀行存款變成了庫存現金,并沒引起現金流量數字的變化,因此根本就不用管.

"財務費用"在"現金流量表"里屬于哪項?

"財務費用"在"現金流量表"中應視其形成原因,按照現金流量類別劃分,財務費用可以分為為經營活動發生的財務費用、為投資活動發生的財務費用、為籌資活動發生的財務費用和因匯率變動引起的財務費用四類.

1.為經營活動發生的財務費用為經營活動發生的財務費用主要有企業流動資金存放在銀行取得的利息收入、取得帶息應收票據的利息收入、企業將經營活動中收到的應收票據進行貼現支付的貼現利息、日常結算支付的銀行手續費、開具帶息應付票據支付的利息等,通過票據融資的情況除外屬于現金流入的項目應填列在經營活動現金流量"收到的其他與經營活動有關的現金"項目中,屬于現金流出的項目應填列在經營活動現金流量"支付的其他與經營活動有關的現金"項目中.

2.為投資活動發生的財務費用企業為購建固定資產而專門借入的借款所發生的借款費用,以及因企業購建固定資產借入外幣與記賬本位幣之間產生的匯兌損益等屬于為投資活動發生的財務費用.按照《借款費用》準則的規定,專項借款發生的借款費用在所購建的固定資產達到預定可使用狀態之前應當予以資本化,即計入相應的固定資產或在建工程的成本中.按照《現金流量表》準則的規定,在編制現金流量表時,應將專項借款的借款費用從固定資產和在建工程成本中分離出來,與其他借款的利息開支一起,列示在籌資活動現金流量"分配股利、利潤或償付利息所支付的現金"項目中.企業購建固定資產產生的匯兌損益應列入投資活動現金流量"支付的其他與投資活動有關的現金"項目中.

3.為籌資活動發生的財務費用企業日常借款所發生的借款利息支出、發行債券所支付的債券利息、企業發行債券過程中支付的相關發行費用等屬于企業為籌資活動發生的財務費用.按照《現金流量表》準則的規定,企業支付的借款利息和債券利息應當計入籌資活動現金流量"分配股利、利潤或償付利息所支付的現金"項目中;企業發行債券所支付的發行費用應計入籌資活動現金流量"支付的其他與籌資活動有關的現金"項目中.

4.因匯率變動引起的財務費用因匯率變動引起的財務費用在日常核算時計入財務費用科目下的匯兌收益和匯兌損失項目中涉及進出口業務的企業在日常經營結算的買匯、結匯時形成匯兌損益應屬于經營活動的現金流量,應將這部分匯兌損益分別計入"收到的其他與經營活動有關的現金"項目或"支付的其他與經營活動有關的現金"項目中.年末企業存有外幣存款時,應當按照期末匯率將外幣折算為記賬本位幣,期末折算出的本位幣金額與日常記賬時折算的本位幣金額之間的差額應作為匯率變動對現金的影響計入"匯率變動對現金的影響"項目中.

以上就是"取的現金怎么填現金流量表?"一題的答案,其實只要記住廣義的現金流量既包括銀行存款又包括現金,取現、銀行轉賬、現金存入銀行等都屬與現金及等價物,不屬于現金流量的變化.因此對于此類業務不用顧忌,不填寫即可.此外我們列舉了財務費用在現金流量表的填報方法,希望幫助大家.如果有其他疑問,請聯系會計學堂的專業老師.