期末留抵退稅會計分錄

2018-08-28 11:45 來源：網(wǎng)友分享

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不知道大家是否有度過一份文件，是今年才出來的，簡稱(財稅[2018]70號)，小編下面就來講講期末留抵退稅會計分錄，這文件中就有關(guān)于2018年退還部分行業(yè)增值稅留抵稅額的內(nèi)容，請閱讀本文。

期末留抵退稅會計分錄

每月因退稅產(chǎn)生的進(jìn)項需要在月底分出口退稅和進(jìn)項轉(zhuǎn)出兩個科目沖減掉，不可有余額用以抵扣。

詳細(xì)科目：借：其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅a主營業(yè)務(wù)成本b貸：應(yīng)交稅金--出口退稅a--進(jìn)項轉(zhuǎn)出b

期末留抵退稅會計分錄

增值稅期末留抵稅額如何進(jìn)行會計處理

開始試點(diǎn)當(dāng)月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)”科目。待以后期間允許抵扣時，按允許抵扣的金額，借記
“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目

1.掛賬留抵時

借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

2.通過貨物和勞務(wù)銷項稅額占比計算，允許抵扣

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額

期末留抵退稅會計分錄為會計學(xué)堂整理，我們說學(xué)會計，除了一些基本的技能外，一些政策變動也是非常重要的，如果不能及時正確解讀，那么工作中難免出錯。

主營業(yè)務(wù)成本