增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理

2023-07-29 11:45 來(lái)源：網(wǎng)友分享

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幾乎所有的企業(yè)現(xiàn)在都需要繳納增值稅,增值稅是一種對(duì)增值的額度進(jìn)行征稅的稅種,增值稅在銷(xiāo)售行程的時(shí)候需要及時(shí)的進(jìn)行計(jì)提,計(jì)提出來(lái)的稅金就是增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額,增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額之后,就是應(yīng)納稅額,那么增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理怎么做呢?

增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理

月末,會(huì)計(jì)人員處理賬務(wù)時(shí),一般會(huì)涉及增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的問(wèn)題.結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時(shí),可設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)科目核算.相應(yīng)的賬務(wù)處理是什么?

增值稅結(jié)轉(zhuǎn)如何做賬?

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

處理銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)做相反分錄即可.

增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理

進(jìn)項(xiàng)稅額包括哪些內(nèi)容?

進(jìn)項(xiàng)稅額一般包括從銷(xiāo)售方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額;從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額;購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的,以農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額.

不是所有的進(jìn)項(xiàng)稅可以進(jìn)行抵扣,像一般納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易征收的,以及小規(guī)模納稅人其增值稅進(jìn)項(xiàng)不能抵扣,企業(yè)購(gòu)入的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi),企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失,企業(yè)自產(chǎn)、委托加工的貨物像非正常損失的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品貨物的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣.

以上詳細(xì)介紹了增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理怎么做,也介紹了進(jìn)項(xiàng)稅額包括哪些內(nèi)容.對(duì)每一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō),如果想要更好的處理自己的日常工作,需要十分熟練的掌握增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理,和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的賬務(wù)處理,這樣就可以十分熟練的掌握增值稅的日常處理,這樣才可以事半功倍.

銷(xiāo)售發(fā)票