專用發票分割單能抵扣嗎

對于增值稅非應稅行為及分割單接收方為免征增值稅企業或小規模納稅人而言,費用分割單或許是最佳的處理方式,但對于分割所在項目為增值稅應稅行為,且接收方存在增值稅進項稅額需求時,費用分割單會造成增值稅進項稅額的浪費.換言之,企業收到其他企業開具的分割單,只能全額入成本費用,無法確認增值稅進項稅額.不僅如此,對于分割單開具企業,由于分割單所載金額并非企業實際負擔和發生的支出,開出分割單的企業需要按照分割單金額中對應的增值稅,做進項稅額轉出處理.

既然費用分割單在某些情況下不是最優的處理方式,那是否存在更好的處理方式呢?答案是肯定的.對于企業與其他企業共同接受增值稅應稅行為的,除費用分割單外,還可以采用統一采購分別開票的形式,對于無法實現統一采購分別開票的,可以做轉售處理(注).(由其中一方作為統一采購方,銷售方先將發票開給統一采購方,再由統一采購方按照參與采購各方的采購金額分別開票給參與采購的其他各企業.)如此一來,既可以在企業所得稅前正常扣除,也不會造成增值稅進項稅額的浪費.

發票的分割單該怎么開?

分割單由取得和保存原始憑證比如發票的單位,向應取得而未取得原始憑證的單位出具.對于開具分割單的單位而言,分割單屬于內部憑證;對于取得分割單的單位而言,分割單屬于外部憑證

《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》本身并沒有對分割單如何填制進行明確.對此,可以按《會計基礎工作規范》(財會字〔1996〕19號)的要求進行填制,即分割單必須具備原始憑證的基本內容:憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價、金額和費用分攤情況等.

以上就是關于專用發票分割單能抵扣嗎.我們要看分割單的具體情況,一般情況下來說,專用發票分割單是可以進行抵扣的,會計處理也是需要我們掌握的,如果你在實際操作中有其他的會計問題,可以咨詢會計學堂的在線答疑老師!