所得稅少計提了多交的怎么處理?

1、如果屬于季度預繳所得稅多交了,下季度可以少交,年終匯算清繳時進行調整.

2、如果屬于年度多交的所得稅,可以向稅務局申請退稅.

(1)跨年度收到退回上年度所得稅,且該所得稅在上年度已抵減利潤的:

借:銀行存款

貸:以前年度損益調整

同時結轉:

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

(2)跨年度收到退回上年度所得稅,但該所得稅在上年度沒有抵減當期損益的:

借:銀行存款

貸:應交稅金--應交企業所得稅

相關知識:

根據《企業所得稅暫行條例》的規定,企業所得稅按年計算,分月或分季預繳.按月(季)預繳(a一般是分季度預繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

1、按月或按季計提借:所得稅費用貸:應交稅費--應交企業所得稅

2、按季繳納所得稅借:應交稅費--應交企業所得稅貸:銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳,應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)借:以前年度損益調整貸:應交稅費--應交企業所得稅

4、繳納稅款:借:應交稅費--應交企業所得稅貸:銀行存款

5、補繳稅款損益調整借:利潤分配-未分配利潤貸:以前年度損益調整

6、年度匯算清繳,應納所得稅額少于已預繳稅額借:應交稅費-應交企業所得稅貸:以前年度損益調

7、留抵損益調整借:以前年度損益調整貸:利潤分配-未分配利潤

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