2、 甲公司是上市公司，戊公司是甲公司的全資子公司，丙公司是乙公司的全資子公司，甲公司、乙公司都需要編制合并報表。2022年至2024年發生的企業合并及相關交易或事項如下：
（1）2022年1月1日，甲公司以5800萬元的交易價格購買了乙公司20%的股權，款項以銀行存款支付，對乙公司產生重大影響，以權益法進行核算。乙公司當日的可辨認凈資產公允價值為30000萬元，賬面價值為20000萬元，除以下三項資產外，其余資產、負債的公允價值和賬面價值相同：乙公司專利權A評估增值3000萬元，剩余使用年限為5年；乙公司專利權B評估增值5000萬元，剩余使用年限為20年；丙公司專利權C評估增值2000萬元，剩余使用壽命為10年。乙公司2022年實現合并凈利潤4800萬元。
（2）2023年1月1日，甲公司以銀行存款14000萬元從乙公司處取得丙公司100%的股權，實現企業合并，當日丙公司可辨認凈資產公允價值為10800萬元，賬面價值為9000萬元（其中：股本1000萬元，資本公積3000萬元，盈余公積200萬元，未分配利潤4800萬元），公允價值與賬面價值之間的差額為上述專利權C評估增值1800萬元，剩余使用壽命為9年，其余資產、負債的賬面價值與其公允價值的金額相同。2023年，乙公司合并報表實現凈利潤8000萬元（含乙公司向甲公司出售丙公司股權確認的投資收益），丙公司實現凈利潤1700萬元。
（3）2023年7月10日，甲公司與乙公司之間發生交易，乙公司把自產的產品以200萬元的價格賣給甲公司，產品成本100萬元。至2023年12月31日，甲公司仍未將從乙公司處取得的產品對外出售。
（4）2024年1月1日，甲公司與無關聯關系的丁公司達成協議，向丁公司出售持有的丙公司30%股權，甲公司收到丁公司支付的對價5200萬元，存入銀行。出售完成后，甲公司對丙公司未喪失控制權。丙公司在2024年實現的凈利潤為2100萬元。
（5）2024年末，戊公司以發行股票的方式從甲公司處取得甲公司持有的丙公司70%的股權，戊公司發行了1000萬股普通股，每股面值為1元，原戊公司的股本為800萬元。
其他資料：①在甲公司購買乙公司20%股權之前，甲公司、乙公司不存在關聯方關系；②甲公司和乙公司均按照凈利潤的10%計提法定盈余公積，不計提任意盈余公積；③不考慮相關稅費的影響 老師能講解一下這個題嗎是懂非懂

- A選項：權益法下被投資方發生其他綜合收益變動，投資方應按持股比例借記或貸記“長期股權投資——其他綜合收益”科目，貸記或借記“其他綜合收益”科目，不影響凈利潤。
- B選項：計提壞賬準備時，借記“信用減值損失”科目，貸記“壞賬準備”科目，信用減值損失會影響凈利潤。
- C選項：出租包裝物的攤銷額應計入“其他業務成本”科目，其他業務成本會影響凈利潤。
- D選項：期末交易性金融資產公允價值變動，借記或貸記“交易性金融資產——公允價值變動”科目，貸記或借記“公允價值變動損益”科目，公允價值變動損益會影響凈利潤。
答案選A。

打卡每一天，三日。

1、下列有關小規模納稅人的說法中，正確的有（ ）。
小規模納稅人在購進貨物、應稅服務或應稅行為時，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅，一律不予抵扣
小規模納稅人都可以開具增值稅專用發票
在進行賬務處理時，只需在"應交稅費" 科目下設置"應交增值稅" 明細科目，該科目不再設置增值稅專欄
一般來說，小規模納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價的方案并向客戶結算款項
ACDABCD
小規模納稅人銷售貨物、應稅服務或應稅行為時，按照不含稅的銷售額和規定的增值稅征收率計算應交納的增值稅，一般情況下，不得開具增值稅專用發票，但可以通過稅務局代開增值稅專用發票，選項B錯誤。
【提示】此類知識點可在《考點匯編——小規模納稅人的賬務處理》進行學習

@會計學堂方寧老師 ，方寧老師交作業，一般借款，或有事項，復習及課后練習題，又做了一遍一般借款又感覺會了點了，之前老是感覺弄不清楚，還要多做題才可以，繼續加油，下午先預習一下租賃，再把所得稅剩下的復習完。