企業收到退款應該如何做會計處理?

行政事業單位以前年度已經列支的職工退款,收回時增加"庫存現金"或者"銀行存款",同時增加結轉結余;以前年度掛賬的職工借款、差費等待結算資金收回,增加"庫存現金"或者"銀行存款"、沖銷原掛賬科目(一般用"其他應收款"科目).

對以前年度的款項收回,財務人員應該查閱以前年度憑證及明細賬等資料,分別情況,寫出書面說明,經領導審批后,進行賬務處理,并將原始資料復印件作為記賬憑證附件.

不合理支出退款:

一、行政單位收回本年度已列為經費支出的款項,沖減當年的經費支出;收回以前年度已經列為經費支出的款項,增加上年結余,不得沖減當年經費支出.

二、沖當年收入,調整當年的結余

發生退款的會計分錄:

一、收到款項

借:銀行存款/庫存現金(紅字)

貸:應收賬款(紅字)

二、發票作廢

借:應收賬款(紅字)

貸:營業收入(紅字)

應交稅費 - 應交增值稅 - 銷項稅額(紅字)

三、商品退回結轉營業成本

借:營業成本(紅字)

貸:庫存商品(紅字)

企業提取長期待攤費用如何編制會計分錄?一般應該增加庫存現金或銀行存款,同時沖銷原掛賬科目.還有疑問歡迎來會計學堂官網咨詢專業老師.