補繳的增值稅可以納稅調減嗎?

答:增值稅是價外稅,其形成應交與實際交納的各個過程與環節,都是不會影響企業的損益和利潤的,所以補交上年度增值稅時,同樣也是不會影響損益和利潤的;

所以也就不能通過損益類科目來核算的;

因此,補交上年度的增值稅,不能用以前年度損益調整科目進行的,而是直接在應交稅費科目內核算與處理就可以的.

增值稅檢查后的賬務調整,應設立"應交稅金--增值稅檢查調整"專門賬戶.

凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額,借記有關科目,貸記本科目;

凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額,借記本科目,貸記有關科目;全部調賬事項入賬后,應結出本賬戶的余額.

補繳的增值稅應該如何做賬?

答:1.計算應補繳增值稅時:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金-應交增值稅(增值稅檢查調整)

借:應交稅金-應交增值稅(增值稅檢查調整)

貸:應交稅金-未交增值稅

2.實際補繳增值稅時:

借:應交稅金-未交增值稅

貸:銀行存款

繳納的滯納金

借:營業外支出

貸:銀行存款

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