年底進項稅和銷項稅要結轉嗎

月結的話每月已結,年末無需結轉.

年結的話,看12月份增值稅是應交還是留底,應交為將未交增值稅轉出后,再將銷項稅、進項稅、轉出未交增值稅、進項稅額轉出等互轉,結果是轉平,除應交增值稅,未交增值稅有貸方余額,第二年繳納.留底的話,將銷項稅、轉出未交增值稅、進項稅額轉出等轉至進項稅,應交增值稅,應交稅金,進項稅額有借方余額,就是留底金額,為第二年的年初未抵扣數.

增值稅的進項稅和銷售稅也要結轉,一直掛在帳上會有問題.

進項稅額:是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產,支付或者負擔的增值稅額.進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率.

銷項稅:銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅 . 所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅.銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時,向購貨方收取的貨物增值稅稅額.一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢,一部分是不含稅價款,一部分是銷項稅額.

應交增值稅下各專欄余額怎么結轉

按照財會[2016]22號《增值稅會計處理規定》的要求,增值稅一般納稅人應當在"應交稅費"科目下設置"應交增值稅"、"未交增值稅"等二級明細科目.同時,應在"應交增值稅"明細賬內設置"進項稅額"、"銷項稅額抵減"、"已交稅金"、"轉出未交增值稅"、"減免稅款"、"出口抵減內銷產品應納稅額"、"銷項稅額"、"出口退稅"、"進項稅額轉出"、"轉出多交增值稅"等專欄,核算企業增值稅業務.

多欄式明細分類賬,是根據經濟業務的特點和經營管理的需要,在一張賬頁內按有關明細科目或明細項目分設若干專欄,用以在同一張賬頁集中反映各有關明細科目或明細項目的核算資料.按明細分類賬登記的經濟業務不同,多欄式明細分類賬頁又分為借方多欄、貸方多欄和借貸方均多欄三種格式.應交增值稅的多欄式明細分類賬就屬于借貸方均多欄的格式.

按照規定,企業平時發生采購或銷售業務,產生的增值稅相關金額,應計入應交增值稅明細賬各專欄,比如"應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"、"應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)"、"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"等.月度終了,企業應當將當月應交未交或多交的增值稅自"應交增值稅"明細科目轉入"未交增值稅"明細科目.對于當月應交未交的增值稅,借記"應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)"科目,貸記"應交稅費--未交增值稅"科目;對于當月多交的增值稅,借記"應交稅費--未交增值稅"科目,貸記"應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅)"科目.

按照上述方法處理之后,就會出現一個問題:各專欄在期末都會有余額.在手工記賬階段,年末可以僅將"應交增值稅"明細科目下借方或貸方余額結轉到下年,各欄目累計發生額不再結轉.在實現電算化之后,企業也可按手工賬的方法,僅將"應交增值稅"這一級科目的借方或貸方余額結轉到下年;或者通過做紅字會計分錄,將相關專欄發生額做沖銷,實現將期末余額數結轉到下年的期初數,避免應交增值稅各專欄余額越來越大,造成各專欄余額失去意義.這項會計處理,建議月末不做,年末做.

年底進項稅和銷項稅要結轉嗎?會計學堂小編認為如果大家每個月底都有對增值稅進項稅和銷項稅做接站的話,到了年底一般就不需要結轉了,當然大家可以參照上文步驟進行結轉,看完以上內容大家還有疑問的話隨時來和小編交流哦.