固定資產一次性扣除中賬載折舊金額怎么填

直接填享受加速折舊金額就可以.

固定資產賬載金額就是固定資產原值(或歷史成本)的金額.

計稅基礎=固定資產原值(或歷史成本)-折舊(攤銷)

各項目填報說明

第1列"賬載金額":填報納稅人按照國家統一會計制度計算提取折舊、攤銷的資產原值(或歷史成本)的金額.

2.第2列"計稅基礎",填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除折舊、攤銷的金額.

固定資產按照以下方法確定計稅基礎:

(一)外購的固定資產,以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎;

(二)自行建造的固定資產,以竣工結算前發生的支出為計稅基礎;

(三)融資租入的固定資產,以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎,租賃合同未約定付款總額的,以該資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎;

(四)盤盈的固定資產,以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎;

(五)通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的固定資產,以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎;

(六)改建的固定資產,除企業所得稅法第十三條第(一)項和第(二)項規定的支出外,以改建過程中發生的改建支出增加計稅基礎.

所得稅清算時,固定資產的帳載金額和計稅基礎?

購買稅控設備時:編制如下會計分錄

借:固定資產(價款)

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款(價款+稅金)

按照現行企業所得稅法及其實施條例的規定:外購的固定資產,以購買價款為計稅基礎,所以,對于稅控設備其固定資產計稅基礎就是不含增值稅的價款,與固定資產的帳載金額相同.

所得稅匯算中固定資產賬載金額:

1、所得稅匯算中固定資產賬載金額是指填報納稅人按照會計準則、會計制度應提取折舊、攤銷的資產原值(或歷史成本).

2、固定資產賬載金額填的是固定資產原值的期末數(即原值期初數+本期增加數-本期減少數).

3、所得稅匯算中數據欄分別設置"賬載金額"、"稅收金額"、"調增金額"、"調減金額"四個欄次."賬載金額"是指納稅人按照國家統一會計制度規定核算的項目金額.

固定資產一次性扣除中賬載折舊金額怎么填?賬載折舊金額其實就是固定資產的原值,因此在填報表時按照本身的歷史成本來填就是沒錯的.對于固定資產清算還有非常多的細節值得我們去深究,如果對這個感興趣,請持續關注會計學堂.