增值稅免抵退稅和免退稅的計算

一、"免、抵、退"稅辦法:

1、生產企業出口自產貨物和視同自產貨物及對外提供加工修理修配勞務,以及列名的74家生產企業出口非自產貨物免征增值稅,相應的進項稅額抵減應納增值稅額,未抵減完部分予以退還;

2、適用一般計稅方法的零稅率應稅服務提供者提供零稅率應稅服務.(多關注營改增的新內容)

二、免退稅辦法:

1、不具有生產能力的出口企業(以下稱外貿企業)或其他單位出口貨物勞務,免征增值稅,相應的進項稅額予以退還.

2、外貿企業外購研發服務和設計服務免征增值稅,其對應的外購應稅服務的進項稅額予以退還.

出口貨物增值稅免抵退稅辦法有哪些

答:(一)免抵退計稅依據

由于出口企業生產環節購進的免稅原材料本身不含增值稅,因此,這部分原材料就不需要參加免抵退稅的計算.

如果出口貨物沒使用免稅原材料,那么計稅依據=出口貨物離岸價,如果出口貨物使用了免稅原材料,那么計稅依據=出口貨物離岸價 - 當期免稅購進原材料價格.

(二)當期不得免征和抵扣稅額

當期不得免征和抵扣稅額=計稅依據×(增值稅率 - 退稅率)

(三)當期應納稅額

當期應納稅額=內銷銷項稅額+當期不得免征和抵扣稅額 - 當期全部進項稅額 - 上期留底稅額,如果結果為正數,則為當期應納增值稅款,如果結果為負數,則為期末留底稅額

(四)免抵退稅額

免抵退稅額=計稅依據×退稅率

一般納稅人出口退稅與出口免稅有哪些方面的不同?

1、概念不同

出口貨物退稅,簡稱出口退稅,其基本含義是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的增值稅、消費稅.出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔,使本國產品以不含稅成本進入國際市場,與國外產品在同等條件下進行競爭,從而增強競爭能力,擴大出口的創匯.

2、交稅情況不同

出口免稅,是指外商投資企業生產貨物或購買貨物后直接出口或委托出口,國家給予免征增值稅和消費稅.

出口退稅是先交稅,等到了后期再把當時所交的稅退還,而出口免稅則是不用交稅.以商貿企業為例:

一家商貿企業是一般納稅人,具有出口經營權,其采購商品支付價款117萬元,其中100萬元為不含稅價格,17萬元為增值稅.那么在將該商品出口時,那么采購時支付的17萬進項增值稅可以退回給你,銷售商品同時,不需繳納銷項稅(即免稅并退稅).

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