遞延所得稅費用和遞延所得稅的區別

遞延所得稅是指按照所得稅準則規定當期應予確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債金額,即遞延所得稅資產及遞延所得稅負債當期發生額的綜合結果,但不包括計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響.遞延所得稅包括遞延所得稅費用和遞延所提稅資產;留待以后各期交納的所得稅稱為遞延所得稅費用,前期已經交納抵減以后各期應交納所得稅的稱為遞延所得稅資產.遞延所得稅是當合營企業應納稅所得額與會計上的利潤總額出現時間性差異時,為調整核算差異,可以賬面利潤總額計提所得稅,作為利潤總額列支,并按稅法規定計算所得稅作為應交所得稅記帳,兩者之間的差異即為遞延所得稅.按這種核算方式,合營企業需設置"遞延所得稅"科目來進行核算,在時間差額完全自行消失以后,本科目的余額也將為零.

遞延所得稅得稅費用的確認方法

遞延所得稅得稅費用(應交稅費--應交企業所得稅)的確認方法有兩種:應付稅款法和納稅影響會計法,不管企業采用那種核算方法,其應交稅費--應交所得稅也就是應納所得稅額都是一樣的.在應付稅款法下,不確認時間性差異產生的遞延所得稅資產或負債,因此,所得稅費用的確認和企業應納所得稅額是一致.而在納稅影響會計法下,要確認時間性差異對所得稅費用確認的影響,因此,會產生遞延所得稅資產或負債.

遞延所提稅資產

遞延所得稅資產,就是未來預計可以用來抵稅的資產,遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款. 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額.

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