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2022-05-24 22:22

那發生遞延所得稅資產和遞延所得稅負債時的分錄怎么做，下一年又怎么做分錄？

樸老師 解答

2022-05-24 22:24

1、遞延所得稅資產的會計分錄是:
（1）資產負債表日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅-遞延所得稅費用”、“資本公積-其他資本公積”等科目；應予確認的遞延所得稅資產小于本科目余額的，做相反的會計分錄。


（2）資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記“所得稅-當期所得稅費用”、“資本公積-其他資本公積”科目，貸記本科目。
2、遞延所得稅負債的會計分錄是:
（1）企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債，借記“所得稅-遞延所得稅費用”、“資本公積-其他資本公積”等科目，貸記本科目。
（2）資產負債表日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債大于本科目余額的，借記“所得稅-遞延所得稅費用”、“資本公積-其他資本公積”等科目，貸記本科目；應予確認的遞延所得稅負債小于本科目余額的，做相反的會計分錄。
（3）2006年新的會計準則中，將原有的“遞延稅款”科目，更名為“遞延所得稅負債”。